No. 94, April 2021
Índice
- Rentas afectas de fuente nacional o extranjera (línea 1 a 14)
- Línea 1.- Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 Letras a) y/o d) n° 3 LIR
- Línea 2.- Dividendos afectos al IGC o IA, según art. 14 letras a) y/o d) n° 3 LIR
- Línea 3.- Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el inc. 3 Art. 21
- Línea 4.- Rentas presuntas atribuidas propias o terceros, según art. 14 Letra b n° 2 y art. 34
- Línea 5.- Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad completa, según art. 14 Letra b) n° 1 LIR
- Línea 6.- Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 Letra d) n° 8 LIR
- Línea 7.- Rentas percibidas de los artículos 42 n° 2 (honorarios) y 48 (remuneración directores S.A.) LIR, según recuadro n° 1
- Línea 8.- Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 n° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 n° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)
- Línea 9.- Rentas exentas del impuesto global complementario (art. 54 n° 3)
- Línea 10.- Otras rentas de fuente chilena afecta al IGC o IA (según instrucciones)
- Línea 11.- Otras rentas de fuente extranjera afectas a IGC o IA
- Línea 12.- Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional
- Línea sin numero retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley n° 21.295
- Línea 13.- Incremento por IDPC, según arts. 54 n° 1 y 62 LIR (código 159) ? incremento por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A LIR (código 748)
- Línea 14.- Impuesto territorial pagado año 2020 (código 166) ? donaciones art. 7 Ley 16.282 y D.L. n° 45 de 1973 (código 907)
- Línea 15.- Perdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 8, 9 y 10. Código 169
- Línea 16.- Sub total (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 63 o 64)
- Línea 17.- Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio
- Línea 18.- Intereses pagados por crédito con garantía hipotecaria, art. 55 Bis LIR código 750 ? dividendos hipotecarios pagados por viviendas nuevas acogidas al DFL n° 2/59, según ley n° 19.622 código 740
- Línea 19.- 20% cuotas fondos inversión adquiridos antes del 04.06.1993 código 822 ? ahorro previsional voluntario inciso 1° art. 42 Bis LIR código 765
- Línea 20.- Base imponible anual de IUSC o IGC (Registre sólo si diferencia es positiva)
- Línea 21.- Impuesto global complementario o IUSC según tabla código 157
- Línea 22.- Impuesto global complementario sobre intereses y otros rendimientos según art. 54 Bis LIR código 1017
- Línea 23.- Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 n° 8 letras a) literal v) y b) LIR, cod. 1033
- Línea 24.- Débito fiscal por ahorro neto negativo (recuadro n° 3), según art. 3° transitorio numeral vi) Ley n° 20.780 (ex. Art. 57 Bis LIR). Cod. 201
- Línea 25.- Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. Final LIR. Cod. 10354
- Línea 26.- Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 art. 21 Inc. 3° LIR. Cod. 910
- Línea sin número.- Crédito al IGC, según art. 52 Bis LIR al IGC
- Línea 27.- Crédito por asignaciones por causa de muerte ley n° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) inc. Final LIR código 1101
- Línea 28.- Crédito al IGC por fomento forestal, según el D.L. 701 de 1974 código 135
- Línea 29.- Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según art. 56 N° 2 LIR código 136
- Línea 30.- Crédito al IGC por impuesto tasa adicional, según ex. Art. 21 LIR código 176
- Línea 31.- Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y siguientes ley n° 19.712. Código 752
- Línea 32.- Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 n° 1 letra a), 41 a n° 4 letra a) letra a) y 56 n° 3 LIR código 608
- Línea 33.- Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 n° 4 LIR
- Línea 34.- Crédito al IGC por impuesto territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícola, según art. 56 n° 5 LIR
- Línea 35.- Créditos al IGC por art. 33 Bis, según art. 14 Letra d) n° 8 letra a) numeral (v) LIR
- Línea 36.- Crédito al IGC o IUSC por gasto en educación, según art. 55 ter LIR. Código 895
- Línea 37.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° Bis ley n° 19.885. Código 867
- Línea 38.- Crédito al IGC por donaciones a universidades e institutos profesionales, según art. 69 Ley n° 18.681
- Línea 39.- Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 Letra d) n°8 letra d) numeral (ii) LIR, código 1639
- Línea 40.- Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según art. 41 a n° 4 letra b) o n° 5 LIR. Código 1018
- Línea 41.- Crédito al IGC o IUSC por impuesto único de segunda categoría, según art. 56 n° 2 LIR. Código 162
- Línea 42.- Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo, recuadro n° 6, según art. 3° Transitorio numeral vi) ley n°20.780 (ex art. 57 Bis LIR) código 174
- Línea 43.- Crédito al IGC o IUSC por impuesto de primera categoría con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR código 610
- Línea 44.- Crédito al IGC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según arts. 41 a n° 4 letras a) y b). Código 746
- Línea 45.- Crédito al IGC por donaciones fondo nacional de reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley n° 20.444, de 2010. Código 866
- Línea 46.- Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art. 8 Ley n° 18.985 código 607
- Línea 47.- Impuesto global complementario o impuesto único segunda categoría, débito fiscal y/o tasa adicional determinado código 304
- Línea 48.- Impuestos
- Línea 49.- IDPC de empresas acogidas al régimen pro pyme, según art. 14 Letra d) n° 3 LIR. Códigos 18 ? 19 y 20
- Línea 50.- IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 Letra a) LIR
- Línea 51.- IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 G) LIR
- Línea 52.- IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR
- Línea 53.- IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa
- Línea 54.- Impuesto de 40% empresas del estado según art. 2° D.L. n° 2398/1978
- Línea 55.- Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 Letra a) n° 6 LIR
- Línea 56.- Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 Letra a) n° 7 LIR
- Línea 57.- Impuesto específico a la actividad minera, según art. 64 Bis LIR
- Línea 58.- Impuesto único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 n° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley n° 21.078
- Línea 59.- Impuesto único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 Inc. 1°, Art. 14 Letra a) n° 9 LIR y al art. 32° transitorio ley n° 21.210
- Línea 60.- Impuesto único activos subyacentes según art. 58 n° 3 LIR
- Línea 61.- Impuesto único, según art. 82 del art. 1° Ley n° 20.712
- Línea 62.- Impuesto único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR
- Línea 63.- Impuesto adicional según ex ? D.L. 600/1974
- Línea 64.- Impuesto adicional según arts. 58 n° 1 y 2 y 60 inciso 1° LIR
- Línea 65.- Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según artículo 39 transitorio Ley n° 21.210
- Línea 66.- IDPC sobre diferencia positiva de renta líquida imponible por rectificación del capital propio tributario, según art. 32° Transitorio de la Ley 21.210
- Línea 67.- Impuesto único y sustitutivo de 20% sobre diferencia de capital propio tributario, según art. 32° Transitorio Ley n° 21.210
- Línea 68.- Diferencia de impuesto adicional por crédito indebido impuesto de primera categoría en el caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 a y d n° 3 según art. 74 N° 4 inc. 4° LIR (código 911) y tasa adicional de 10% de impuesto adicional, sobre cantidades declaradas en línea 3 según art. 21 Inc. 3° LIR (código 913)
- Línea 69.- Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según art. 74 n° 4 inc. 11 LIR (código 923) y retención de impuesto sobre activos subyacentes (tasa 20% y/o 35%), según art. 74 N° 4 inc. 12 LIR (código 924)
- Línea 70.- Retención de IA sobre remesas al exterior efectuadas por empresas acogidas al régimen de renta atribuida del art. 14 Letra a) LIR, vigente al 31.12.2019, según art. 74 n° 4 LIR
- Línea 71.- Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14 Letra b) n° 1, 2 y/o 14 letra d) n° 8, según art.74 n° 4 LIR - débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 Inc. Final LIR
- Línea 72.- Impuesto único talleres artesanales (código 21) e impuesto único pescadores artesanales (código 43)
- Línea 73.- Impuesto único por retiros de ahorro previsional voluntario, según n°3 inciso 1° art. 42 Bis LIR (código 767) y restitución crédito por gastos de capacitación excesivo (art. 6° Ley n° 20.326/2009) (código 862)
- Deducciones a los impuestos (líneas 74 a la 85)
- Línea 74.- Reliquidación IGC por termino de giro empresa acogida al régimen articulo 14 letra a, según art. 38 Bis n° 3 LIR
- Línea 75.- Pagos provisionales art. 84 LIR y crédito fiscal AFP, art. 23 D.L. N° 3500 de 1980
- Línea 76.- Crédito por gastos de capacitación Ley n° 19.518 y crédito por desembolsos directos por trazabilidad (articulo 60 quinquies, código tributario)
- Línea 77.- Crédito empresas constructoras y crédito por reintegro peajes, articulo 1° ley n° 19.764, de 2001
- Línea 78.- Retenciones por rentas declaradas en línea 7 (recuadro n° 1) y mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas en línea 12 cod. 1098
- Línea 79.- Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 código 767 y retenciones por rentas declaradas en líneas , 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
- Línea 80.- PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 Transitorio de la ley n° 21.210 y PPUA con derecho a devolución, según art. 27 Transitorio de la ley n° 21.210
- Línea 81.- Remanente de crédito por reliquidación impuesto único segunda categoría y/o ahorro neto positivo, de líneas 41 y/o 42 y remanente de crédito por impuesto de primera categoría de líneas 43
- Línea 82.- Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad código 58 y crédito por sistemas solares térmicos, ley n° 20.365 código (870)
- Línea 83.- PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 Letra d) n° 8 LIR
- Línea 84.- Pago provisional exportadores, ex-art. 13 Ley n° 18.768/1988 (código 181) y retenciones sobre intereses según art. 74 N° 7 LIR (código 881)
- Línea 85.- Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 n° 3 y 4 de la LIR y excedente crédito por IDPC de la línea 64
- Línea 86.- Cargo por devolución anticipada de retención de honorarios enero y febrero de 2020 (beneficio especial para trabajadores independientes D.S. n° 420 de 2020, del Min. de hacienda)
- Línea 87.- Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980
- Línea 88.- Resultado liquidación anual impuesto renta (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) (Código 305)
- Línea 89
- Línea 90
- Línea 91
- Si impuestos determinados son mayores que deducciones a los impuestos
- Línea 92
- Línea 93
- Línea 94
- Líneas 95, 96 y 97