Línea 50.- IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 Letra a) LIR
| Autor | Sergio Arriagada Rojas |
| Páginas | 426-441 |
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MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
LINEA 50.- IDPC DE EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN DE IMPUTACIÓN PARCIAL DE
CRÉDITOS, SEGÚN ART. 14 LETRA A) LIR
1.- CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A UTILIZAR ESTA LINEA
Esta línea debe ser utilizada por los contribuyentes de la Primera Categoría que declaren rentas
efectivas según contabilidad completa y que se encuentren acogidos al régimen establecido en la
en el artículo 20 de dicha ley117.
Los referidos contribuyentes deben informar al SII mediante la DJ F-1948, las rentas o cantidades
Esta línea debe ser utilizada también por los contribuyentes que, no obstante obtener rentas
afectas al IDPC, carecen de un vínculo directo o indirecto con personas que tengan la calidad de
propietarios y que resulten gravados con los IF119, en la medida que hayan optado por acogerse
esta línea conforme a lo señalado en el párrafo anterior, deben informar al SII, mediante la DJ
F-1945, los ingresos, desembolsos y demás antecedentes que la misma indica.
2.- BASE IMPONIBLE. CÓDIGO 1109
Al código 1109 se debe trasladar el valor positivo registrado en el código 1690 del recuadro 12
del reverso del F-22.
valor en el código 1109.
Formulario 22
427
DECLARACIONES DE IMPUESTOS
ANUALES A LA RENTA AÑO TRIBUTARIO 2021
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -
Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 +
Partidas del inciso primero no afectas al IU de tasa 40% y del inciso segundo del art. 21 LIR, reajustados 1144 +
1675 +
1175 +
1676 +
Gastos agregados por donaciones 1677 +
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR 1678 +
Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +
Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1147 +
Proporcionalidad gastos imputados a ingresos no renta y/o rentas exentas 1148 +
Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR 1149 +
Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +
Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -
Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1159 -
Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -
Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 -
1681 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR 1682 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR 1683 -
Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR) 1685 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2 LIR) 1686 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta 1183 -
RECUADRO N° 12. BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO
14 LETRA A) DE LA LIR
BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA RÉGIMEN DEL ARTÍCULO 14 LETRA A) DE LA LIR
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 +
Rentas de fuente extranjera 1658 +
Intereses percibidos o devengados 1659 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1660 +
Costo directo de los bienes y servicios 1661 -
Remuneraciones 1662 -
Arriendos 1140 -
1663 -
Intereses pagados o adeudados 1664 -
Gastos por donaciones 1665 -
1666 -
1667 -
1668 -
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 -
Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios 1142 -
Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera 1669 -
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 -
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 -
1672 =
NORMAS E INSTRUCCIONES DEL ANVERSO F.22/L50
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