No. 116, February 2023
Índice
- Uso indebido de la relación de canje en fusión de sociedades, utilizando como criterio de valoración el capital aportado, para efectos de determinar la participación social en la sociedad absorbente
- Utilización de devoluciones de capital provenientes del extranjero para efectos repatriar rentas de inversiones
- Utilización de fundación o corporación sin fines de lucro por sus fundadores o asociados como una sociedad de profesionales para efectos de evitar el pago de impuestos finales
- Pérdida tributaria originada en la venta de la nuda propiedad de acciones o derechos sociales entre empresas relacionadas, que rebaja la base imponible del IDPC
- Préstamos de sociedad chilena a empresas del grupo en el extranjero, que encubrirían un retiro de utilidades desde nuestro país
- Dilución patrimonial de líder familiar mediante un proceso de conversión del E.I. a una sociedad, a la que luego ingresan sus potenciales heredero
- Créditos que se capitalizan a valor nominal en una sociedad, con el objeto de posteriormente por medio de enajenaciones generar pérdidas tributaria
- Sociedad con domicilio en Chile, asume los riesgos del plan de expansión del grupo transnacional al cual pertenece, generando pérdidas tributarias
- Remesa de utilidades encubiertas, mediante la cesión de un crédito de una empresa relacionada en el extranjero
- Abuso de convenio mediante la utilización de sociedad instrumental para la celebración de contrato de licencia y prestación de servicios
- Donación de participaciones sociales a menores de edad en sociedades productivas
- Aumento de capital con el objeto de evitar posteriores mayores valores en la enajenación de acciones o derechos sociales
- Donación de sociedad que tiene como único activo bien inmueble
- Emisión de acciones liberadas de pago por sociedad anónima abierta constituida en Chile, que cuenta con presencia bursátil
- Utilización de cuenta corriente mercantil con fines de evitar devengamiento IVA
- Préstamos entre relacionadas pactando interés sobre interés y prórrogas sucesivas
- Transferencia patrimonial de socio o accionista al momento de salida de sociedad
- Transferencia patrimonial de socio o accionista al momento de salida de sociedad
- Utilización de un fondo de inversión privado para efectos de remesar flujos al extranjero
- Utiilización de market maker con fines distintos a beneficio tributario artículo 107 LIR
- Utilización de sociedad para efectos de obtener devoluciones de impuestos
- Localización de utilidades generadas en Chile en jurisdicciones con régimen de tributación preferencial
- Cuenta bancaria en el extranjero en la cual participan potenciales herederos
- Utilización de fundación o corporación como vehículo de inversión
- Utilización de fundación o corporación como vehículo de inversión
- Compraventas de derechos sociales entre integrantes del mismo grupo familiar
- Reorganización empresarial familiar y legítima razón de negocios
- Reorganización realizada con el objeto de no generar Badwill tributario
- Reorganización empresarial con el objeto de evitar impuesto al mayor valor por venta de inmuebles
- Reorganización empresarial genera extinción de deudas intragrupos y devoluciones fiscales
- Fusión inversa internacional
- Contrato de asociación o cuentas en participación entre sociedades resultantes de proceso de división
- Contrato de asociación o cuentas en participación entre sociedades resultantes de proceso de división
- Transferencia de nuda propiedad de derechos sociales o acciones de sociedad controladora de inversiones familiares
- Contrato de arriendo con opción de compra suscrito con empresa relacionada en el extranjero
- Utilización de cuentas corrientes mercantiles como método de distribución de utilidades
- Enajenación de activo fijo dentro de una universalidad
- Aumento de costo de bien inmueble mediante reorganización empresarial
- Préstamos otorgados a sociedad relacionada en el exterior
- Préstamos otorgados a sociedad relacionada en el exterior
- Uso de bien social aportado a una fundación
- Seguros con componente de muerte, con pago efectivo de primas que representen traspaso patrimonial
- Sociedad genera pérdida tributaria por la compraventa de acciones a una empresa relacionada extranjera
- Depósito de multinacional en un banco extranjero, el cual a su vez efectúa un préstamo a filial chilena
- Traslado de obligaciones en contrato para obtener beneficio tributario
- Traslado de obligaciones en contrato para obtener beneficio tributario
- Sociedad anónima abierta efectúa préstamo a un accionista domiciliado en el extranjero
- Compraventa de bien inmueble mediante enajenación de derechos sociales o acciones
- Reorganización empresarial mediante la cual se asignan bienes del activo fijo
- Reorganización empresarial con uso de sociedad instrumental
- Ingreso miembros de grupo familiar en sociedad matriz del grupo
- Cambio de domicilio de sociedad extranjera con activos en Chile
- Traslado de utilidades de la casa matriz en Chile a un país con baja o nula tributación
- Contrato de rentas vitalicia
- Utilización de sociedades instrumentales para efectos de eludir el impuesto de segunda categoría y/o global complementario
- Fusión inversa internacional con el objeto de evitar la aplicación del artículo 41 G de la LIR
- Dividendos provisorios que se capitalizan en una sociedad, con el objeto de disminuir la base imponible del idpc aplicable al resultado de venta de acciones obtenidas por el accionista
- Estatutos sociales con distintas series de acciones cuya vigencia queda sujeta entre otras condiciones a la muerte del accionista preferente, con el objeto de disminuir la base imponible del impuesto a la herencia
- Reorganización empresarial con el objeto de incrementar el costo tributario de un bien y así volver a depreciarlo o disminuir o evitar mayores valores en su venta
- Donaciones recovables que tienen por objeto diferir impuestos de la ley n° 16.271 hasta la muerte del donante y/o disminuir la base imponible de impuestos finales
- Disminución de capital efectuada con el objeto de distibuir o remesar utilidades que no han cumplido su tributación con impuestos finales
- Usufructo sobre derechos sociales en favor de una fundación, donando la nuda propuedad a los hijos, con el objetivo de traspasar parte de su patrimonio, soportando un impuesto a las donaciones menor
- Disminución de capital en sociedad extranjera, para efectos de donar las acciones de la sociedad a hijos y nietos, viéndose su valor disminuida en atencion al pasivo generado en la disminución de capital
- Enajenación de inmueble y término de giro, para efectos de utilizar la pérdida y diminuir o evitar un mayor valor en una posterior venta
- Utilización de sociedades para efectos de adquirir bienes exentos de IVA y obtener devolución de impuestos mediante franquicias tributarias
- Distribución de dividendos como parte del precio de compraventa de las acciones y cuotas, destinado a disminuir la base imponible del IDPC y/o impuestos finales que hubiese correspondido
- Venta de inmuebles consistentes en lotes producto de una subdivisión, la que no comprende el camino construido
- Contrato de promesa de compraventa de inmueble que permite la distribución de utilidades en favor de un accionista
- Adquisición de un inmueble a través de una sociedad intermedia para efectos de evitar la configuración de los supuestos de relación entre las partes de un contrato de compraventa, y beneficiarse de parte del mayor valor que puede ser considerado como ingreso no renta de acuerdo a la LIR
- Reorganización empresarial destinada al traspaso de activos evitando la realización de un mayor valor y consecuente pago de impuesto a la renta
- Utilización indebida de la franquicia tributaria consistente en la obtención de devolución de remanente de crédito fiscal por inversión en activo fijo por un grupo empresarial
- Distribución o retiro de utilidades mediante cuenta por cobrar cuyo valor aumenta considerablemente tras el acuerdo de una transacción extrajudicial
- Cuentas por cobrar y por pagar generadas intragrupo empresarial-familiar permite en un proceso de reorganización asignar pasivos a la sociedad holding, la que disminuye su valor patrimonial, y permite que tras su fusión se determine una relación de canje en beneficio de los hijos
- Reorganización empresarial con el objeto de incrementar el valor de la inversión, a fin de que, junto con las condiciones pactadas en la posterior venta de acciones, se genere una pérdida tributaria que permita solicitar devolución de PPUA
- Reorganización empresarial con el objeto de evitar la aplicación del artículo 41 G de la LIR
- Oficio n°3551, de 07.12.2022
- Oficio n°3505, de 02.12.2022
- Oficio n°3506, de 02.12.2022
- Oficio n°3504, de 02.12.2022
- Oficio n°3503, de 02.12.2022
- Oficio n°3502, de 02.12.2022
- Oficio n°3470, de 29.11.2022
- Oficio n°3469, de 28.11.2022
- Oficio n°3468, de 28.11.2022
- Oficio n°3465, de 28.11.2022
- Oficio n°3464, de 28.11.2022
- Oficio n°3462, de 28.11.2022
- Oficio n°3460, de 28.11.2022
- Oficio n°3459, de 28.11.2022
- Oficio n°3458, de 28.11.2022
- Oficio n°3457, de 28.11.2022
- Oficio n°3440, de 25.11.2022
- Oficio n° 3439, de 25.11.2022
- Oficio n° 3438, de 25.11.2022
- Oficio n°3400, de 21.11.2022
- Oficio n°3399, de 21.11.2022
- Oficio n°3373, de 17.11.2022
- Oficio n°3372, de 17.11.2022
- Oficio n°3370, de 17.11.2022
- Oficio n°3369, de 2022