Delito de evasión fiscal
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Causa nº 6181/2012 (Casación). Resolución nº 4985 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 16 de Enero de 2013
... , del cargo formulado de ser autor del delito previsto y sancionado en el articulo 97 Nº 8 del ... determino la evasion del respectivo arancel aduanero, el impuesto al ... que no fueron contempladas en la acusacion fiscal, invocando sucesos desconocidos para la defensa ...
- Caso FUT: Sumario del SII revela correos de 2008 que advierten fraude
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Causa nº 2866/2016 (Reforma procesal penal). Resolución nº 1055688 de Corte de Apelaciones de Santiago, de 6 de Octubre de 2016
... de Impuestos Internos, como autor del delito previsto y sancionado en el artículo 97 N°4 del ... al calificar como elusión y no evasión tributaria dichas maniobras ... Como fundamento ...
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Derrogado
Decreto núm. 19, publicado el 17 de Abril de 2015. REGLAMENTO DEL SISTEMA DE TRAZABILIDAD FISCAL ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 13 BIS DEL DECRETO LEY Nº 828, DE 1974, QUE ESTABLECE NORMAS PARA EL CULTIVO, ELABORACIÓN, COMERCIALIZACIÓN E IMPUESTOS QUE AFECTAN AL TABACO
... la financiación de la gestión del Estado, tales como la evasión fiscal y el contrabando ... 4. Que el establecimiento de un Sistema de ...
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Recensión: COUSO SALAS, Jaime; HERNÁNDEZ BASUALTO, Héctor (directores): Código penal comentado. Parte especial. Libro segundo, título VI (arts. 261 a 341), Santiago de Chile: Legal Publishing Chile, 2019, XXIII, 566 páginas
... que en rigor pertenecen a la teoría del delito, el partido que supieron sacarle en la ... de asociaciones ilícitas, amenazas y evasión de detenidos. Jaime Couso no deja punto sin ...
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¿Decomiso como derecho penal o qué? Sobre cómo el mal enfocado debate acerca de la 'naturaleza' jurídica del comiso confunde lo que realmente debe discutirse
El decomiso -especialmente del producto de los delitos- se ha convertido en un instrumento clave en los esfuerzos europeos y alemanes para combatir delitos graves (como los delitos organizados y también delitos económicos). Un aspecto central de las controversias sobre la legitimidad del decomiso es su discutida naturaleza jurídica: ¿Es derecho penal (o qué)? Tomando como caso de estudio la gran...
... Palabras clave: Decomiso del producto del delito; reforma de 2017 al régimen de decomiso alemán; ... ; también se incluyen casos graves de evasión fiscal organizada y de lavado ordinario de ... -
'Los políticos querían que el SII actuara en un sentido u otro para sus propios fines'
... dichas presiones de Interior configuran un delito de obstrucción a la justicia? ... -No, porque ... se ve, nadie ve que bajamos la tasa de evasión que venía al alza y cayó en dos puntos ... -En ... ? Creo que no y yo mismo le sugerí al fiscal que me parecía que no era necesario formalizar ...
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Sentencia de Tribunal de la Araucanía, 16 de Abril de 2020
El Tribunal Tributario y Aduanero de La Araucanía no dio lugar a los descargos formulados por el contribuyente Eloy Segundo Moraga Ramos en contra del acta de denuncia N° 33, emitida por el Servicio de Impuestos Internos el 17 de diciembre de 2019 por la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N° 4, inciso segundo del Código Tributario, y confirmó, en consecuencia, dicho acto...
... por el aumento malicioso del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que tenía ... cumpliendo condena de tres años por el delito de robo en lugar no habitado ... Agrega el ... un perjuicio fiscal por concepto de evasión del Impuesto al Valor Agregado ascendente a la ... -
Sentencia de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 28 de Febrero de 2017
Artículos 2, 21, 29 y siguientes, 59, 86, 115, 117, 123, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 131 bis, 132 y siguientes, y 148 del Código Tributario; artículos 23 y siguientes, y 59 del Decreto Ley N° 825 de 1974; artículos 38 y siguientes, y 74 del Decreto Supremo N° 55 de fecha 2 de febrero de 1977; artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, artículos 144 y 170 del Código de Procedimiento Civil,
... Internos, porque no existe perjuicio fiscal y se respetó la normativa legal aplicable, entre ... , en Causa RIT N° 368-2013, por el delito de fraude de subvenciones establecido en el ... de los impuestos, evitando a su vez, la evasión tributaria, detectando infracciones y delitos; y ... -
Sentencia de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 30 de Marzo de 2017
Artículos 2, 21, 29 y siguientes, 59, 86, 115, 117, 123, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 131 bis, 132 y siguientes, y 148 del Código Tributario; artículos 23 y siguientes, y 59 del Decreto Ley N° 825 de 1974; artículos 38 y siguientes, y 74 del Decreto Supremo N° 55 de fecha 2 de febrero de 1977; artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, artículos 144 y 170 del Código de Procedimiento Civil,
... facturas de un proveedor, que el crédito fiscal declarado por esta parte no resulta procedente ... cual se señala que se dicta condena por delito de estafa al Banco Central, en operaciones de ... de los impuestos, evitando a su vez, la evasión tributaria, detectando infracciones y delitos; y ... -
Una aproximación a la imputación a título de imprudencia en el Código penal chileno
En este artículo se analiza las disposiciones relacionadas con la falta de cuidado en el Código Penal chileno. Primero se revisa el modelo general de punición de la imprudencia adoptada por nuestra legislación, para luego concentrarse en el rol de los reglamentos y su conexión con la imputación a título de imprudencia. Más tarde, se analizan cada uno de los términos que el Código Penal utiliza...
... Código Penal que abren la punibilidad del delito imprudente en atención a los criterios y ... Art. 302 De la evasión de los detenidos ... 41 Si bien el art. 494 ... -
Sentencia de Tribunal Tarapacá, 7 de Abril de 2017
La Iltma. Corte de Apelaciones de Iquique confirmó la sentencia definitiva de primera instancia que resuelve no dar lugar al reclamo, sin costas, atendido que la factura cuestionada, soportante del crédito fiscal, da cuenta de una venta de agua y no de una prestación de servicios, por lo que la emisión de la factura debió haberse hecho al momento de la entrega material de dicha agua, lo que ...
... ó la supuesta utilización del crédito fiscal improcedente, de acuerdo a la normativa legal y ... preventivo de la evasión. En efecto, dependiendo la cuantía del impuesto ... por la ley consideradas como infracción o delito son los sancionados y no situaciones que son ... -
Los principios que rigen la potestad sancionadora de la Administración en el derecho chileno
Este trabajo tiene por objeto determinar los principios que rigen el ejercicio de los poderes sancionadores de Administración, de acuerdo con la doctrina y la jurisprudencia nacionales (administrativa, judicial y constitucional). A partir de la identidad ontológica entre penas y sanciones administrativas, se proyectan los principios constitucionales del orden penal, así como aquellos que inspiran
... en los siguientes términos: “ Ningún delito se castigará con otra pena que la que señale ... ón tiene como consecuencia la evasión del impuesto ” ... 49 El artículo 176 ñ) ... como “ un efecto tardío de la codicia fiscal ” y como la “ infracción más grosera al ... -
Acerca del carácter objetivo de las normas generales antielusivas chilenas
El presente trabajo pretende contribuir a una mejor comprensión de las normas generales antielusivas en Chile, y sostiene que tanto el abuso de las formas jurídicas como la simulación -al igual que en España- son figuras objetivas, esto es, que dentro de sus presupuestos de aplicación no es necesario determinar un especial ánimo que habría guiado al contribuyente a eludir. Tal afirmación tiene su
... una herramienta efectiva contra el fraude fiscal. La norma señaló: ... “ Artículo 24 1 ... como ilícito administrativo y como delito en el artículo 305 del Código Penal español 28 ... tiene relevancia, pero en los casos de evasión vinculados a delitos tributarios, hecho que nada ... -
Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Primero, 8 de Febrero de 2018
SE RESUELVE: I.- SE ACOGE el Acta de Denuncia N° 15 de fecha 22 de septiembre de 2016, en cuanto se encuentran acreditadas la comisión de las infracciones tributarias descritas y sancionadas en el inciso segundo del artículo 97 N° 4 del Código Tributario, por parte del contribuyente. Todas consumadas y en calidad de autor. II.- APLÍQUESE al denunciado HECTOR RODRIGO CARVAJAL ARRIAGADA, RUT N° 12.6
... y utilizado montos de IVA Crédito Fiscal respaldado con facturas de venta con membrete de ... son constitutivos del siguiente delito tributario: ... Disminución de su carga ... que, en este delito se sanciona la evasión de IVA o de impuestos sujetos a retención o ... -
Causa nº 256/2018 (Amparo). Resolución nº 16 de Corte de Apelaciones de Valparaiso, de 9 de Mayo de 2018
... mayor en su grado medio, como autor de un delito de tráfico ilícito de estupefacientes del ... condenados, producto de una eventual evasión de internos desde el recinto, la que estaría ... Monica Milagros Gonzalez Alcaide Fiscal Fecha: 09/05/2018 12:19:50 ... WZBXFDXSGZ ...
- Caso Penta: Corte rechaza queja y fiscales deben testificar en la investigación que dirigen
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Causa nº 1856/2014 (Criminal). Resolución nº 555582 de Corte de Apelaciones de Santiago, de 16 de Junio de 2015
... del aumento indebido del crédito fiscal que logró obtener, ello mediante la inclusión ... acerca del carácter de reiterado del delito tributario en cuestión, ya que las maniobras ... ón contable con propósitos de evasión, las que suponen maniobras dirigidas a ...
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Condenan a abogado por evadir impuestos y causar perjuicio fiscal superior a $110 mills.
... ía pagar ( ... ) ha habido otras investigaciones vinculadas a evasión de impuestos, pero lo que nos parece relevante es que se trata de una ... Autor de un delito de declaración maliciosa de impuestos en grado consumado ... Copyright ...
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Causa nº 881/2014 (Civil). Resolución nº 3893 de Corte de Apelaciones de Antofagasta, de 21 de Enero de 2015
... criminal, que éstos habían deducido por delito de fraude y luego asociación ilícita. Además ... falsificación de instrumento privado y evasión tributaria. Todo lo anterior, en razón que ... No firma el Fiscal Judicial Interino don Jaime Medina Jara, no ...
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Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Primero, 14 de Agosto de 2020
SE RESUELVE: I.- SE ACOGE el Acta de Denuncia N° 25 de fecha 11 de abril de 2018, en cuanto se encuentra acreditada la comisión de las infracciones tributarias descritas y sancionadas en los incisos primero y segundo del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, por parte del contribuyente. Todas consumadas y en calidad de autor.
... la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal; base sobre la cual se ... Artículo 1. Es delito toda acción u omisión voluntaria penada por la ... 2015, 2016 y 2017; y por concepto de evasión al Impuesto a la Renta por los Años Tributarios ... -
Causa Nº 183376-2023, (Penal) Nulidad, Corte Suprema - sala Segunda Penal, 20-09-2023
Recurso. Delito de tráfico ilícito de drogas. Público. Prueba
... del delito consumado de tráfico ilícito de pequeñas ... evasión de un conflicto menor (no portar cédula de ... Defensa formaban parte de la imputación fiscal desarrollada por ... parte del Ministerio ... -
Sentencia con Rit Nº GR-14-00048-2019 de Tribunal de Valparaiso, 13-10-2022
El Tribunal Tributario y Aduanero de Valparaíso, en procedimiento general de reclamación, acogió el reclamo interpuesto por el reclamante en contra de un Oficio que denegó la solicitud de realizar un nuevo aforo y valorización de las mercancías, atendido que consta de la lectura de las liquidaciones materia de esta reclamación, que estas se sustentan en un único fundamento, cual es la extracción...
... Así, calificó como delito de contrabando una ... contravención, lo cual, ... pública mediante la evasión del pago de los tributos que pudieren ... primer lugar, al acto fiscal reclamado y, luego, a la demanda y correlativa ...