delito tributario
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Causa Nº 41929-2017 (Casación Fondo) Corte Suprema - Sala Tercera Constitucional, 02/08/2018
Acción de indemnización de perjuicios. Juicios criminales por delitos tributarios. Personal para el sector público. Falta de legitimación pasiva
... se acusa la infracción del artículo 162 del Código Tributario, disposición que, se aduce, establece en forma ... adelante SII) al ejercer la denuncia o querella por delito tributario, lo hace en representación del Fisco ... -
Circular N° 26, Departamento de Asesoría Jurídica, de 3 de Junio de 2004
Tipificación como delito tributario de acciones tendientes a perjudicar el interés fiscal, en que incurren quienes efectúan transacciones al alero de las Zonas Francas establecidas por ley.
CIRCULAR N°26 DEL 03 DE JUNIO DEL 2004 MATERIA : TIPIFICACIÓN COMO DELITO TRIBUTARIO DE ACCIONES TENDIENTES A PERJUDICAR EL INTERÉS FISCAL, EN QUE ... -
Vigente
Ley núm. 21207, publicada el 20 de Enero de 2020. CONTEMPLA DIVERSAS MEDIDAS TRIBUTARIAS Y FINANCIERAS DESTINADAS A APOYAR A LAS MICRO, PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
... del impuesto postergada se realizará a partir del periodo tributario de enero de 2020, esto es, en la declaración y pago correspondiente a ... c) Estar acusada o condenada por delito tributario conforme a las normas del Código Procesal Penal ... 3. Haber ...
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Causa nº 2155/2008 (Casación). Resolución nº 22708 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 18 de Agosto de 2008
DELITO TRIBUTARIO. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO. Sería inmoral que el Fisco pretenda obtener tributos procedentes de una actuación ilícita. Empero el recurso desvirtúa tal aserto porque el designio del tipo previsto en el artículo 97, Nº 9°, del Código Tributario no es evitar la burla de los ingresos tributarios, sino cautelar lo que se denomina orden público económico, el cual resulta quebrantado...
... Se le sancionó, además, como autor del delito tributario descrito en el artículo 97, N° 9°, del Código Tributario, ... -
Vigente
Ley N° 20.322, del 13 de Enero, Fortalece y Perfecciona la Jurisdicción Tributaria y Aduanera.
... los contribuyentes, de conformidad al Libro Tercero del Código Tributario ... 2º. Conocer y fallar las denuncias a que se refiere el artículo 161 ...
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Condenan por tres delitos a empresario Jesús Manzur
... subvenciones, obtencin fraudulenta de devolucin de IVA exportador y delito tributario fue condenado el viernes el empresario Jess Manzur Saca, ...
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Vigente
Decreto Ley N° 825 Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
... podrá aplicar lo establecido en el artículo 64 del Código Tributario ... 3°) Por "vendedor" cualquier persona natural o jurídica, incluyendo ... que se encuentren formalizados, querellados o sancionados por delito tributario ... Con todo, cuando el contribuyente fundadamente señale que ...
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Posible arista tributaria en caso Convenios preocupa a expertos y piden al SII acelerar fiscalización
... , declaraba que hasta el minuto no haban detectado un potencial delito tributario y ahora desde la entidad sealan que por razones de reserva ...
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Circular N° 60, Of. de Análisis de la Jurisprudencia., de 4 de Septiembre de 2001
Instruye sobre procedimiento a seguir en caso de detección de facturas falsas, en que no corresponda ejercer, en principio, una acción para perseguir la aplicación de sanciones por delito tributario.
... , UNA ACCIÓN PARA PERSEGUIR LA APLICACIÓN DE SANCIONES POR DELITO TRIBUTARIO ... La factura es un documento de gran importancia probatoria ... -
Sentencia nº Rol 9852-20 de Tribunal Constitucional, 17 de Noviembre de 2021
... N° 18.320, QUE ESTABLECE NORMAS QUE INCENTIVAN EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO ... EMPRESA NANDWANI LIMITADA ... EN EL PROCESO ROL N° 112.322-2020, ... dolosos que incurren efectivamente en una infracción o delito tributario, o que actúan con desidia, ignorando la actuación ...
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Sentencia nº Rol 3408-17 de Tribunal Constitucional, 4 de Septiembre de 2018
... ÓN DE LA RENTA E INTRODUCE DIVERSOS AJUSTES EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ... DISPOSICIONES TRANSITORIAS ... Artículo vigesimocuarto.- ... 11.- ... ; o quienes hayan sido juzgados y condenados en el extranjero por el delito de lavado de dinero o delitos base o precedente;” ... Síntesis de la ...
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Fiscalía presenta nueva prueba
... present un documento que acredita la existencia de una querella por delito tributario en Ecuador en contra de scar Uribe, el trabajador que entreg la ...
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El sujeto activo en los delitos tributarios, y los problemas relativos a la participación criminal
No reina el consenso en la doctrina ni en la jurisprudencia, a la hora de pronunciarse sobre la naturaleza del delito tributario, en consideración al autor de éstos. Mientras que nuestra escasa doctrina mayoritariamente, se inclina por la tesis que afirma que nos encontramos ante un delito común, la doctrina extranjera por el contrario, mayoritariamente, se pronuncia en...
... sería atípico; no existiendo pues, correspondencia alguna con un delito común, consistente en el mismo hecho pero cometido por una persona ... y jurisprudencial acerca de la naturaleza jurídica del delito tributario ... La discusión sobre la naturaleza jurídica de los delitos ... -
Sentencia nº Rol 10636-21 de Tribunal Constitucional, 7 de Junio de 2022
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Viña Chocalán SpA respecto del artículo 41 E), N° 6, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en el proceso Rol N° 414-2019 (Tributario y Aduanero), sobre recurso de apelación, seguido ante la Corte de Apelaciones de Apelaciones.
... EN EL PROCESO ROL N° 414-2019 (TRIBUTARIO Y ADUANERO), SOBRE RECURSO DE APELACIÓN, SEGUIDO ANTE LA CORTE DE ... , N° 4, del Código Tributario, el que castiga la conducta como un delito tributario ... 30°. A mayor abundamiento, y tal como ha quedado ... -
Fraude fiscal y lavado de capitales
El lavado de capitales no puede comprenderse en su totalidad como fenómeno jurídico-social si no se relaciona con el fraude fiscal. De hecho, una aproximación a la fiscalidad internacional nos permite afirmar con rotundidad que, mientras subsistan los denominados paraísos fiscales, la efectividad de cualquier medida contra el lavado de dinero quedará circunscrita a los meros efectos simbólicos....
... ón otorgado por la Universidad Austral de Chile titulado: "El nuevo delito de lavado de capitales: una interpretación conforme a la realidad ... no ofrecen tipos de gravamen bajos o exenciones, sino secreto tributario y bancario, una amplia red de convenios de doble imposición y un alto ... -
Vigente
Ley N° 20.000 sustituye la Ley N° 19.366, que Sanciona el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Sicotrópicas
... delito, quienes tengan en su poder elementos, instrumentos, materiales o equipos ... de su constitución legal, el número de rol único tributario y los poderes vigentes de el o los representantes legales. Para los ...
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Sentencia nº Rol 9851-20 de Tribunal Constitucional, 17 de Noviembre de 2021
... N° 18.320, QUE ESTABLECE NORMAS QUE INCENTIVAN EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO ... TRANSWORLD SUPPLY AUTOMOTRIZ LIMITADA ... EN EL PROCESO ROL N° ... dolosos que incurren efectivamente en una infracción o delito tributario, o que actúan con desidia, ignorando la actuación ...
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Sentencia nº Rol 9854-20 de Tribunal Constitucional, 17 de Noviembre de 2021
... N° 18.320, QUE ESTABLECE NORMAS QUE INCENTIVAN EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO ... IMPORTADORA TRANSWORLD SUPPLY AUTOMOTRIZ LTDA ... EN EL PROCESO ROL ... dolosos que incurren efectivamente en una infracción o delito tributario, o que actúan con desidia, ignorando la actuación ...
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Causa nº 4060/1999 (Casación). Resolución nº 4441 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 12 de Abril de 2000
DELITO TRIBUTARIO. EXISTENCIA DE OMISIONES GRAVES EN LOS ANTECEDENTES EVALUADOS. Se determina la existencia de graves omisiones en la evaluación de los antecedentes tendientes a establecer los supuestos de aceptación de la media prescripción enunciada, con las consideraciones del caso, y aún la falta de mención de las razones legales que la sustentan, habida cuenta de la situación procesal...
... 081 al 28 de febrero de 1998 y accesorias legales, como autor del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 Nº 4, inciso primero, ... -
Sentencia nº Rol 6399-19 de Tribunal Constitucional, 21 de Enero de 2020
... APELACIÓN DE RECLAMACIÓN TRIBUTARIA, BAJO EL ROL N° 9-2018 (TRIBUTARIO Y ADUANERO) ... Con fecha 4 de abril de 2019, Sociedad Real y Compañía ... La norma permite al SII imputar un delito mediante una mera insinuación conexa, para luego ejercer potestades ...
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Causa nº 3862/2001 (Casación). Resolución nº 3862-2001 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 11 de Noviembre de 2002
Ley a los delitos de fraude. Internación de mercancía extranjera. Recurso. Orden tributario
... del Segundo Juzgado del Crimen de El Loa Calama, para investigar el delito de fraude aduanero y la responsabilidad que en él le ha cabido a PATRICIO ... las disposiciones de la presente ordenanza o de otras de orden tributario cuyo cumplimiento y fiscalización corresponde al Servicio de Aduanas, ... -
Dueños de Penta arriesgan multas de hasta 300% de lo eludido y penas de cárcel efectiva
... (Dueo de Penta). Arriesga pena de 10 aos y multa por delito tributario reiterado y soborno reiterado ... Carlos Alberto Dlano A** ...
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Sentencia de Tribunal del Biobio, 25 de Agosto de 2012
La sentencia de primera instancia, se refiere a: La figura de reiteración que el legislador tipifica como un delito tributario, impide al sentenciador considerarla como una agravante de responsabilidad. Cualquiera sea el grado de cultura del contribuyente reclamante, si no ha tenido incidencia en la comisión de la infracción por no tener participación en los hechos que
... Recuerda que el artículo 97 del Código Tributario establece una serie de infracciones, siendo necesario que exista una ... las circunstancias agravantes que por sí mismas constituyen un delito especialmente penado por la ley…”. 35°) Que, en este contexto, si ... -
Vigente
Ley núm. 21025, publicada el 07 de Agosto de 2017. ESTABLECE UN NUEVO GOBIERNO CORPORATIVO DE LA EMPRESA NACIONAL DEL PETRÓLEO
... a) No haber sido condenado ni encontrarse acusado por delito que merezca pena aflictiva o de inhabilitación perpetua para desempeñar cargos u oficios públicos, ni haber sido condenado por delito tributario o contemplado en la ley Nº 18.045, de Mercado de Valores, o violencia ...
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Dictamen nº 23979 de Contraloría General de la República, de 10 de Junio de 2003
abogados funcionarios no transgreden el principio de probidad administrativa, al asumir el patrocinio en juicio criminal de personas en contra de las cuales el servicio de impuestos internos entablo querellas por delito de fraude tributario. ello, porque ley 19653, que modifico la ley 18575 art/52, relativa al anotado principio, el que debe interpretarse en armonia con las letras c) de los...
... contra las cuales esa Direccin Regional entabl querellas por delito de fraude tributario ... Se aade en dicha presentacin, que la conducta de ...