delito tributario
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Sentencia de Tribunal Tarapacá, 11 de Febrero de 2020
ADUANA constata faltante de inventario al practicar control de existencia del Usuario de Zona Franca reclamante; éste alega que el faltante es producto del delito de descrito en el N° 25 del artículo 97° del Código Tributario; además que se trataría de mercancías ingresadas en su inventario en los años 2008 al 2014, afectadas por mermas del sismo del año 2014; también alega que las mercancías se...
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACÁ . RUC 19-9-0000397-0 . RIT GR-02-00011-2019 . ... y actualizaciones de documentos, además de hacer sido víctima del delito de contrabando previsto y sancionado en los artículos 168° y 178°, N° ... -
Causa nº 694/2008 (Casación). Resolución nº 694-2008 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 24 de Junio de 2008
Delito Tributario. Falta consideraciones sobre solicitud de calificación de participación. Casación en la forma de oficio. La resolución impugnada incurre en falta de consideraciones respecto de la solicitud de la defensa, en el sentido que se califique su participación como de cómplice en los dos ilícitos investigados. En efecto, en sus fundamentos se hace sólo referencia a la determinación...
... costas de la causa, por su responsabilidad en calidad de autor del delito previsto en el artículo 97 Nº 4 inciso 2º del Código Tributario, ... -
Vigente
Ley núm. 21488, publicada el 27 de Septiembre de 2022. MODIFICA EL CÓDIGO PENAL Y EL CÓDIGO PROCESAL PENAL, PARA TIPIFICAR EL DELITO DE SUSTRACCIÓN DE MADERA Y OTROS RELACIONADOS, Y HABILITAR EL USO DE TÉCNICAS ESPECIALES DE INVESTIGACIÓN PARA SU PERSECUCIÓN
... con multa equivalente al doble del beneficio económico reportado por la infracción, sin perjuicio de las sanciones de carácter penal y tributario que correspondan. La aplicación y cobro de la multa a que se refiere el inciso anterior, se ajustará a lo establecido en los artículos 45 y 46 de ...
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Sentencia con Rit Nº GS-02-00016-2023 de Tribunal Tarapacá, 07-06-2023
El tribunal confirmó el Acta de Denuncia Nº1, del 30 de marzo de 2023, deducida contra la sociedad CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS DELTA SPA., representada por don PEDRO RICHARD CHAVEZ AREVALO, por el delito sancionado en el artículo 97 Nº4 inciso II, del Código Tributario, sin costas por no haber reclamado el denunciado. Se aplicó a la sociedad una multa de $34.720.179.- equivalente al 100% del...
1. TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA. RUC 23-9-0000347-6. RIT GS-02-00016-2023. ... descritas configuraban, de forma efectiva, la existencia de un delito. tributario, por lo que se determinó la necesidad de evacuar un segundo ... -
Jueza rechaza sobreseimiento de Jaime Orpis
... del ex senador Jaime Orpis, que pedía su sobreseimiento por delito tributario, relativo a la emisión de 78 boletas ideológicamente falsas a ...
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Causa nº 4993/2000 (Casación). Resolución nº 4954 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 16 de Abril de 2002
DELITO TRIBUTARIO. AGRAVANTE. ASESORAMIENTO. Constituye circunstancia agravante de responsabilidad penal tributaria que el delincuente haya utilizado, para la comisión del hecho punible, asesoría tributaria, documentación falsa, fraudulenta, o se haya concertado con otros para realizarlo.
... Elba del Carmen Parraguez Nuñez, en su condición de autora del delito de infracción al artículo 97 Nº 4 del Código Tributario, a la pena de ... -
Ministerio Público no está habilitado para formalizar a Givovich
... de Las Condes, Joaquín Lavín, no fue formalizado ayer por un delito tributario como pretendía el Ministerio Público, luego que la jueza de ...
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Caval: Corte Suprema confirma condena para Natalia Compagnon
...ías de presidio, con el beneficio de la remisión condicional, por delito tributario, cometido entre 2013 y 2014.El voto de mayoría, de los ...
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Vigente
Ley núm. 20780, publicada el 29 de Septiembre de 2014. REFORMA TRIBUTARIA QUE MODIFICA EL SISTEMA DE TRIBUTACIÓN DE LA RENTA E INTRODUCE DIVERSOS AJUSTES EN EL SISTEMA TRIBUTARIO
... de incumplimiento, se considerará que tales bienes han sido vendidos o importados clandestinamente, incurriéndose en este último caso en el delito de contrabando previsto en el artículo 168 de la Ordenanza de Aduanas, salvo que se acredite haber pagado el impuesto de que se trate, antes de la ...
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Corpesca: ex senador Jaime Orpis apeló a la Corte tras rechazo a su sobreseimiento
... deberá resolver si sobresee o no al ex senador Jaime Orpis por delito tributario, debido a la emisión de 78 boletas ideológicamente falsas a ...
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Fraude fiscal y lavado de capitales
El lavado de capitales no puede comprenderse en su totalidad como fenómeno jurídico-social si no se relaciona con el fraude fiscal. De hecho, una aproximación a la fiscalidad internacional nos permite afirmar con rotundidad que, mientras subsistan los denominados paraísos fiscales, la efectividad de cualquier medida contra el lavado de dinero quedará circunscrita a los meros efectos simbólicos....
...ón otorgado por la Universidad Austral de Chile titulado: "El nuevo delito de lavado de capitales: una interpretación conforme a la realidad ... no ofrecen tipos de gravamen bajos o exenciones, sino secreto tributario y bancario, una amplia red de convenios de doble imposición y un alto ... -
Causa nº 2925/2008 (Casación). Resolución nº 2925-2008 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 14 de Octubre de 2008
DELITO FISCAL. Por reunirse en los hechos acreditados en la litis todos los elementos de tipicidad, antijuridicidad y culpabilidad del ilícito por el cual se dictó resolución condenatoria en contra del recurrente, sólo por el cargo de ser autor del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 No. 4 inciso primero del Código de igual carácter no cabe sino concluir que los jueces han...
... condenó a PLACIDO ABRAHAM TORRES SUAREZ, en calidad de autor del delito previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, a sufrir la pena de tres años y un día de presidio menor en su grado ... -
Oficio N° 2767 del 12-09-2022
Desembolsos efectuados producto de un delito de estafa
. MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO. III CONCLUSIÓN . Conforme lo expuesto precedentemente y respecto de lo ...TEMA: Desembolsos efectuados producto de un delito de estafa. De acuerdo con su presentación, en 2021 la empresa fue ... -
Vigente
Decreto con Fuerza de Ley N° 30, del 18 de Octubre de 2004, aprueba el Texto Refundido, Coordinado y Sistematizado del Decreto con Fuerza de Ley de Hacienda N° 213, de 1953, sobre Ordenanza de Aduanas.
... personas naturales que hayan sido condenadas por crimen o simple delito de acción pública, o que tengan actualmente la calidad de deudoras en un ...cancelación será reclamable. ante el Tribunal Tributario. y Aduanero, en conformidad. al inciso final del artículo. 202. Serán ...
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Nibsa informa a SVS por eventual querellas del SII
... no han sido informados, a la fecha, de una supuesta querella por delito tributario que habría interpuesto el Servicio de Impuestos Internos (SII) ...
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Modernización tributaria: primera valla sorteada ¿prueba superada?
Tras su paso por la Cámara, el Ejecutivo logró aprobar valiosas propuestas en aras de la certeza jurídica, así como el “corazón” de la Modernización Tributaria: la reintegración del Impuesto de Primera Categoría con los impuestos finales aplicables a los dueños del capital. Sin embargo, para lograrlo debió incorporar una serie de compensaciones y modificaciones, algunas de las cuales son...
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Causa Nº 41929-2017 (Casación Fondo) Corte Suprema - Sala Tercera Constitucional, 02/08/2018
Acción de indemnización de perjuicios. Juicios criminales por delitos tributarios. Personal para el sector público. Falta de legitimación pasiva
... se acusa la infracción del artículo 162 del Código Tributario, disposición que, se aduce, establece en forma ... adelante SII) al ejercer la denuncia o querella por delito tributario, lo hace en representación del Fisco ... -
Oficio n° 1674 de 25.05.2022
Reconocimiento de pérdida por delito contra la propiedad
. MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO. En particular, el artículo 34 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR) ...TEMA: Reconocimiento de pérdida por delito contra la propiedad. Se ha solicitado a este Servicio aclarar si las ... -
Circular N° 58, Departamento de Defensa Judicial Penal, de 28 de Diciembre de 2022
Imparte instrucciones sobre proceso de sanción del delito tributario deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras instrucciones.
...MATERIA:. IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE PROCESO DE. SANCIÓN DEL DELITO TRIBUTARIO. Deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras. ... -
Circular N° 8, Departamento de Defensa Judicial Penal, de 14 de Enero de 2010
Imparte instrucciones sobre proceso de sanción del delito tributario deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras instrucciones.
...MATERIA:. IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE PROCESO DE. SANCIÓN DEL DELITO TRIBUTARIO. Deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras. ... -
Causa nº 1470/2008 (Casación). Resolución nº 1470-2008 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 3 de Septiembre de 2008
DELITO TRIBUTARIO. DELITO REITERADO. En la sentencia recurrida existen consideraciones antagónicas, desde que, por una parte, la sentencia resuelve fijar como época en que ocurren los hechos indagados el período comprendido entre enero y diciembre del año mil novecientos noventa y ocho; sin embargo, cuando especifica cada una de las dieciséis conductas cuestionables, abarca un espacio de tiempo...
... de la acusación particular presentada en su contra como autor del delito reiterado contemplado en el artículo 97 N° 4 inciso 1° del Código ... en el artículo 97 N° 4 incisos 2° y 4° del Código Tributario. . En contra de esta última decisión, el condenado José Esteban Vega ... -
Circular N° 26, Departamento de Asesoría Jurídica, de 3 de Junio de 2004
Tipificación como delito tributario de acciones tendientes a perjudicar el interés fiscal, en que incurren quienes efectúan transacciones al alero de las Zonas Francas establecidas por ley.
... N°26 DEL 03 DE JUNIO DEL 2004 MATERIA : TIPIFICACIÓN COMO DELITO TRIBUTARIO DE ACCIONES TENDIENTES A PERJUDICAR EL INTERÉS FISCAL, EN QUE ... -
Vigente
Ley N° 20.322, del 13 de Enero, Fortalece y Perfecciona la Jurisdicción Tributaria y Aduanera.
... los contribuyentes, de conformidad al Libro Tercero del Código Tributario. 2º. Conocer y fallar las denuncias a que se refiere el artículo 161 del ...
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'El fallo de la Corte Suprema desnuda la precariedad de la posición del Ministerio Público'
... Público, que ha planteado durante tres años que aquí hay delito tributario; y uno se da cuenta de que, para varios ministros de la Corte ...
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Vigente
Decreto Ley N° 825 Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
... podrá aplicar lo establecido en el artículo 64 del Código Tributario. 3°) Por "vendedor" cualquier persona natural o jurídica, incluyendo las ... que se encuentren formalizados, querellados o sancionados por delito tributario. Con todo, cuando el contribuyente fundadamente señale que no ...