Penal tributario
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Sentencia nº Rol 7897-19 de Tribunal Constitucional, 11 de Agosto de 2020
... cad a día de atraso la deuda reajustada devengará un interés penal equivalente a la tasa de interés corriente para operaciones ... Al efecto señala que el interés penal tributario es semejante al de la cláusula penal que establecen las normas ...
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Vigente
Ley núm. 21063, publicada el 30 de Diciembre de 2017. CREA UN SEGURO PARA EL ACOMPAÑAMIENTO DE NIÑOS Y NIÑAS QUE PADEZCAN LAS ENFERMEDADES QUE INDICA, Y MODIFICA EL CÓDIGO DEL TRABAJO PARA ESTOS EFECTOS
... con las penas establecidas en el artículo 467 del Código Penal ... Sin perjuicio de las penas aplicadas en conformidad al inciso ... és penal mensual establecido en el artículo 53 del Código Tributario ... La responsabilidad de realizar las gestiones necesarias para la ...
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Sentencia nº Rol 6028-19 de Tribunal Constitucional, 19 de Junio de 2019
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Jorge Esteban Pizarro Soto respecto del artículo 418 del Código Procesal Penal, en el proceso sobre solicitud de desafuero seguido ante la Corte de Apelaciones del Santiago, bajo el Rol N° 3847-2018, en actual conocimiento de la Corte Suprema, recurso de apelación, bajo el Rol N° 2591-2019.
... inconstitucionalidad respecto del artículo 418 del Código Procesal Penal, en el proceso sobre solicitud de desafuero seguido ante la Corte de ... artículo 97 N°4, inciso primero e inciso final, del Código Tributario, en el cual se encuentra actualmente acusado, desde el 9 de julio de 2018, ... -
Causa nº 638/2008 (Casación). Resolución nº 17521 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 1 de Julio de 2008
DELITOS TRIBUTARIOS. CONTRIBUYENTE. CALIDAD. Los delitos tributarios especiales no constituyen un ilícito de infracción de un deber positivo y personalísimo. Es plenamente posible la comunicabilidad de la cualificación personal de contribuyente a los que intervienen en el hecho, con tal que dicha calidad concurra al menos en uno de ellos. El que la recurrente no haya detentado en estos...
... Marta Oriana Oyarzún Agüero, en calidad de autores del delito previsto y sancionado en el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, a sufrir, cada uno, tres años y un día de presidio menor en su grado máximo e inhabilitación absoluta perpetua para ejercer derechos políticos ... -
Causa nº 2155/2008 (Casación). Resolución nº 22708 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 18 de Agosto de 2008
DELITO TRIBUTARIO. BIEN JURÍDICO PROTEGIDO. Sería inmoral que el Fisco pretenda obtener tributos procedentes de una actuación ilícita. Empero el recurso desvirtúa tal aserto porque el designio del tipo previsto en el artículo 97, Nº 9°, del Código Tributario no es evitar la burla de los ingresos tributarios, sino cautelar lo que se denomina orden público económico, el cual resulta quebrantado...
... Se le sancionó, además, como autor del delito tributario descrito en el artículo 97, N° 9°, del Código Tributario, perpetrado en la fecha antes mencionada, a quinientos cuarenta y un días de presidio ... -
Sentencia con Rit Nº VD-14-00040-2022 de Tribunal de Valparaiso, 23-01-2024
El Tribunal Tributario y Aduanero de Valparaíso, en procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos, rechazó el reclamo interpuesto en contra de la Res. Ex. N°1624/31.05.2022, la que se dictó a propósito de la renuncia de la acción penal y condiciones para el retiro de la mercancía, sin embargo, en el proceso de estableció la incompetencia absoluta del Tribunal en razón de la...
... propósito de la renuncia a ejercer la acción penal y condiciones para el retiro de la mercancía ... de propiedad de su ... Política de la República, podrá recurrir ante el Tribunal Tributario" y Aduanero en cuya ... jurisdicción se hubiere producido tal acto u omisi\xC3" ... -
Título I. Etapa de investigación
CÓDIGO PROCESAL PENAL ... Libro Segundo ... Procedimiento ordinario ... Público u ofendido, pero no del juez; situación del juicio tributario ... Comisión (1er. Inf.): "El Presidente de la Comisión, H ...
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Sentencia de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 30 de Diciembre de 2011
Normativa aplicable: Artículos 2, 53, 97 N° 4, inciso tercero, 100, 107, 109 inciso segundo, 148 y 161 del Código Tributario; artículos 1, 15 Nos. 1 y 3 del Código Penal; artículos 144 y 170 del Código de Procedimiento Civil; y artículos 42 N° 2, 84 letra b) y 88 del Decreto Ley Nº 824. Extracto: Se confirma acta de denuncia en contra...
... infracción al artículo 97 N° 4, inciso tercero, del Código Tributario, consistente en la comisión de maniobras fraudulentas, con la finalidad ... autor, conforme a lo dispuesto en el artículo 15 N° 1 del Código Penal, y a la denunciada doña Roxana del Carmen Gallardo Talma, la calidad de ... -
Vigente
Decreto con Fuerza de Ley N° 7, del 30 de Septiembre de 1980, fija Texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y Adecua disposiciones Legales que señala.
... impuesto a la renta, con el objeto de facilitar su cumplimiento tributario ... Artículo 3° bis.- Sin perjuicio de la jurisdicción territorial de ... g) Decidir si ejercerá la acción penal por las infracciones sancionadas con multa y pena corporal, y, de resolver ...
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Vigente
Ley núm. 21595, publicada el 17 de Agosto de 2023. LEY DE DELITOS ECONÓMICOS
... Penal ... Artículo 2.- Segunda categoría. Serán, asimismo, considerados como ... 25 y 26 del artículo 97, y el artículo 100, todos del Código Tributario ... 3. El inciso quinto del artículo 134 y los artículos 168, 169 y 182 ...
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Causa nº 1470/2008 (Casación). Resolución nº 1470-2008 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 3 de Septiembre de 2008
DELITO TRIBUTARIO. DELITO REITERADO. En la sentencia recurrida existen consideraciones antagónicas, desde que, por una parte, la sentencia resuelve fijar como época en que ocurren los hechos indagados el período comprendido entre enero y diciembre del año mil novecientos noventa y ocho; sin embargo, cuando especifica cada una de las dieciséis conductas cuestionables, abarca un espacio de tiempo...
... acusación particular presentada en su contra como autor del delito reiterado contemplado en el artículo 97 N° 4 inciso 1° del Código Tributario, y, se le condena en calidad de autor del ilícito previsto en el artículo 97 N° 4 inciso 2° de la aludida compilación, a la pena de tres años y ... -
Causa nº 47663/2016 (Casación). Resolución nº 47663-2016 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 12 de Octubre de 2016
... del cargo que se le formuló como autor del delito contemplado ... en el artículo 97 N° 4, inciso 2° del Código ... Tributario, cometido en el periodo de noviembre de 1992 a marzo de ... 1996, por encontrarse prescrita la acción penal intentada en ... su contra. Asimismo, se ...
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Sentencia nº Rol 4010-17 de Tribunal Constitucional, 25 de Septiembre de 2018
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Felipe de Mussy Hiriart respecto del artículo 418 del Código Procesal Penal de su Libro IV, Título IV ?Procedimiento relativo a personas que gozan del fuero constitucional.
... inconstitucionalidad respecto del artículo 418 del Código Procesal Penal, en el proceso sobre solicitud de desafuero sustanciado ante la Corte de ... en su contra como imputado por la posible comisión de delito tributario, ante el 8º Juzgado de Garantía de Santiago (Rit Nº 6873-2014) ... El ... -
El aspecto objetivo de la responsabilidad penal de los directivos principales por delitos tributarios, según la legislación chilena
El artículo ofrece una interpretación sistemática de las normas que regulan la responsabilidad de los directivos principales por delitos tributarios en Chile. Al respecto se propone: I) Que la regla del artículo 58 del Código Procesal Penal establece como principio básico el de intervención en el hecho; II) Que los artículos 33 de la Ley de Mercado de Valores y 155 de la Ley de Sociedades...
... la Ley de Sociedades Anónimas establecen una presunción simplemente legal de esa intervención; y III) Que el artículo 99 del Código Tributario limita la responsabilidad de los intervinientes exclusivamente a aquellos que debían cumplir la obligación tributaria cuya infracción es ... -
Sentencia nº Rol 4398-18 de Tribunal Constitucional, 13 de Noviembre de 2018
... Civil, para que ello surta efecto en los autos sobre reclamo tributario, caratulados “Sermob S.A. con Servicio de Impuestos Internos”, de que ... recurso de casación también se presenta, por ejemplo, en materia penal y laboral, teniendo en consideración que el artículo 140 del Código ...
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Causa nº 38488-2017 (APELACION DESAFUERO). Resolución nº 16 de Corte Suprema, TRIBUNAL PLENO de 8 de Noviembre de 2017
... ícu lo 14 del Código Civil y del artículo 5º del C ódigo Penal que, en si milares té rminos, pr escriben que la ley – penal ch ... sancionado en el artículo 97 N° 4, inciso final, del Código Tributario. La norma antes referida preceptúa: El que maliciosamente ...
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Sentencia de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 16 de Noviembre de 2018
Artículos 6 letra B N° 6, 97 N° 4, 105, 107, 109, 161 y siguientes del Código Tributario; artículos 1 y 15 N°1 del Código Penal, artículos 144 y 170 del Código de Procedimiento Civil y Decreto Ley N° 825 del año 1974, Decreto Supremo Nº 55 del año 1977. La causa dice relación con el acta de denuncia que el SII presentó al tribunal dando cuenta de que una contribuyente incurrió en la infracción al
... en infracción al artículo 97 N° 4, inciso 2°, del Código Tributario, consistente en aumentar indebidamente su IVA Crédito Fiscal, mediante la ... de autora, conforme lo previsto en el artículo 15 N° 1 del Código Penal ... 6).- Que respecto de los ilícitos denunciados, no concurren ... -
Sentencia nº Rol 4041-17 de Tribunal Constitucional, 28 de Mayo de 2019
... , de 1974, para que produzca efectos en la causa sobre reclamo tributario caratulada “Isapre Vida Tres S.A. con Servicio de Impuestos Internos”, ... penal ... Para concluir: la delimitación de cuáles son los gastos necesarios ...
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Vigente
Ley N° 19.983, del 12 de Noviembre de 2004, Regula la Transferencia y Otorga Mérito Ejecutivo a Copia de la Factura.
... ón de emitir factura, deberá emitir una copia, sin valor tributario, de la factura original, para los efectos de su transferencia a terceros o ...
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Ley núm. 21419, publicada el 29 de Enero de 2022. CREA LA PENSIÓN GARANTIZADA UNIVERSAL Y MODIFICA LOS CUERPOS LEGALES QUE INDICA
... Penal. Además, deberá restituir al Instituto de Previsión Social las sumas ... és penal mensual establecido en el artículo 53 del Código Tributario ... Al Director Nacional del Instituto de Previsión Social le ...
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Ley núm. 21218, publicada el 03 de Abril de 2020. CREA UN SUBSIDIO PARA ALCANZAR UN INGRESO MÍNIMO GARANTIZADO
... óneos, será sancionado con las penas del artículo 467 del Código Penal ... Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, el infractor ... és penal mensual establecido en el artículo 53 del Código Tributario ... Corresponderá al Servicio de Tesorerías ejercer la cobranza ...
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Sentencia nº Rol 10006-20 de Tribunal Constitucional, 19 de Agosto de 2021
... CRISTIÁN WARNER VILLAGRÁN ... EN EL PROCESO PENAL RUC N° 1800604602-5, RIT N° 4933-2018, SEGUIDO ANTE EL OCTAVO JUZGADO DE ... artículo 97 número 4°, incisos primero y quinto del Código Tributario, que habrían sido cometidos entre los años 2009 y 2014, en carácter de ...
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Causa nº 6449/2016 (Casación). Resolución nº 6449-2016 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 18 de Julio de 2016
Se rechaza recurso de casación en el fondo en procedimiento ejecutivo de cobro de dinero por obligaciones tributarias toda vez que no se hace cargo que la sentencia de la Corte de Apelaciones desestimó la excepción de prescripción acogida en primera instancia por estimar que el reclamo del contribuyente, tuvo la virtud de suspender el curso de la prescripción de la acción de cobro, por...
... primera instancia se encontraba prescrita, por haber operado con la ... interposición del reclamo tributario por parte del demandante, ... la suspensión del transcurso del tiempo, queda claro que los ... jueces del grado han emitido una decisión acorde con ... -
Vigente
Ley 19913 - CREA LA UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO Y MODIFICA DIVERSAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE LAVADO Y BLANQUEO DE ACTIVOS
... , en los términos que señala el artículo 303 del Código Procesal Penal ... c) Disponer exámenes periciales, los que podrá encomendar a ... párrafo tercero del número 4º del artículo 97 del Código Tributario y en los números 8 y 9 del mismo artículo respecto de los delitos ...
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Vigente
Ley núm. 20712, publicada el 07 de Enero de 2014. ADMINISTRACIÓN DE FONDOS DE TERCEROS Y CARTERAS INDIVIDUALES Y DEROGA LOS CUERPOS LEGALES QUE INDICA
... á renta para la administradora, para ningún efecto legal ni tributario ... Todo beneficio que reciba la administradora producto de la inversión ...