Penal tributario
-
Casación en el fondo, 1 de septiembre de 2003. Berenguer Quera, Miguel con Servicio de Impuestos Internos
DOCTRINA: Las liquidaciones de impuestos son asuntos tributarios civiles, de tal manera que la expresión maliciosamente falsa, contenida en el artículo 200 del Código Tributario, también tiene ese carácter y no el de malicia tributario-penal, la que conlleva un elemento subjetivo que efectivamente debe probarse, por ser distinto del dolo general a que se refiere
... del Talca, confirmatoria de la primera instancia, del Tribunal Tributario de la misma ciudad, que no hizo lugar al reclamo, confirmando las ... contiene también tiene ese carácter y no el de malicia tributario-penal, la que contiene un elemento subjetivo que efectivamente debe probarse, ... -
Sentencia nº Rol 4859-18 de Tribunal Constitucional, 6 de Marzo de 2019
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Club de la Unión de Santiago respecto del inciso segundo del artículo 768 del Código de Procedimiento Civil, en los autos caratulados ?Club de la Unión de Santiago con Servcio de Impuestos Internos?, de que conoce la Corte Suprema por recursos de casación en la forma y en el fondo, bajo el Rol N°8434-2018.
... recurso de casación también se presenta, por ejemplo, en materia penal y laboral, teniendo en consideración que el artículo 140 del Código ... los eventuales vicios producidos, dado que el procedimiento tributario regula dos instancias, en que el Tribunal de Alzada puede corregir los ... -
Causa Nº 7965-2017 (Casación Fondo) Corte Suprema - Sala Segunda Penal, 26/09/2018
... Rol N°7965- 17 de esta Corte Suprema, conocidos en primera instancia por el Tribunal Tributario y Aduanero de Valparaíso, sobre reclamo de giro s por cobros suplementarios de impuesto territorial respecto de ...
-
Sentencia de Tribunal del Maule, 17 de Abril de 2012
... en los incisos 1° y 2° del artículo 97 N° 4 del Código Tributario, en contra de don ALEX RICARDO ROJAS TOLEDO, RUT N° 14.344.6883, con giro ... del contribuyente denunciado en los términos exigidos en materia penal, pues se satisface tal requisito con la imputación de dicho conocimiento, ...
-
Causa nº 5680/2020 (Penal). Resolución nº 10 de C.A. de Santiago, 04-12-2020
... Código Trib utario, se produce des de el año 2005 al mes de febrero de 2009 y b) artículo 97 N°4 inciso final del Código Tributario, desde diciemb re de 2005 a diciembre de 2009 y desde 2009 a 2011, respectivamen te. Teniendo en consideración que la querella se ...
-
Causa Nº 244-2017 (Casación Fondo) Corte Suprema - Sala Segunda Penal, 05/12/2018
... la devolución solicitada po r el contribuyente, en su declaración anual de impuesto a la renta, correspondiente al año tributario 2012. Apelada dicha decisión por la reclamante, la Corte de Apelaciones d e Santiago la confirmó mediante resolución ...
-
Juez deja a Longueira con arresto nocturno tras imputación de cohecho y delitos tributarios
... reiterados del artículo 97 número 4, inciso final del Código Tributario (facilitador) y el delito de cohecho del artículo 248 bis del Código ...
-
Vigente
Ley núm. 21459, publicada el 20 de Junio de 2022. ESTABLECE NORMAS SOBRE DELITOS INFORMÁTICOS, DEROGA LA LEY N° 19.223 Y MODIFICA OTROS CUERPOS LEGALES CON EL OBJETO DE ADECUARLOS AL CONVENIO DE BUDAPEST
... Será circunstancia atenuante especial de responsabilidad penal, y permitirá rebajar la pena hasta en un grado, la cooperación eficaz ... párrafo tercero del número 4° del artículo 97 del Código Tributario", la frase "en el Título I de la ley que sanciona los delitos ...
-
Vigente
Ley N° 19.712, del 30 de Enero de 2001, Ley del Deporte.
... términos establecidos en los artículos 366 y 366 bis del Código Penal ... En el ejercicio de esta facultad, el Comité Nacional de Arbitraje ... financiados mediante donaciones que tengan derecho al crédito tributario establecido en el artículo 62. El concurso se sujetará a las bases ...
-
Causa nº 440/2018 (Penal). Resolución nº 7 de Corte de Apelaciones de Antofagasta, de 16 de Noviembre de 2018
... pena accesoria de la multa la suma de $109.787.593, como autora del delito establecido en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Hace presente que los hechos por los que su defendida fue condenada son los mismos por los cuales el Servicio de Impuestos Internos le aplicó por ...
-
Sentencia nº Rol 7845-19 de Tribunal Constitucional, 14 de Mayo de 2020
... RESPECTO DEL ARTÍCULO 171, INCISO CUARTO, DEL CÓDIGO TRIBUTARIO ... COMPAÑÍA MINERA SANTA MARGARITA DE ASTILLAS ... EN LAS CAUSAS ... al cual “la ley no podrá presumir de derecho la responsabilidad penal”, disposición que, por consiguiente, no es aplicable a una presunción ...
-
Vigente
Ley N° 18.046 Ley sobre Sociedades Anónimas
... accionistas que concurran a su otorgamiento, y el rol único tributario o documento de identidad, si debieren tenerlos.; ... 2) El nombre y ... en el Código Penal ... PARRAFO DEROGADO; ... 4) Los funcionarios fiscales, semifiscales, de ...
-
Circular N° 58, Departamento de Defensa Judicial Penal, de 28 de Diciembre de 2022
Imparte instrucciones sobre proceso de sanción del delito tributario deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras instrucciones.
... SISTEMA DE PUBLICACIONES ADMINISTRATIVAS FECHA:28 DE DICIEMBRE DE 2022 ... IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE PROCESO DE ... SANCIÓN DEL DELITO TRIBUTARIO ... Deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras ... instrucciones ... REFERENCIA: ... Código Tributario, artículos 161 y 162 ... I ... -
Circular N° 8, Departamento de Defensa Judicial Penal, de 14 de Enero de 2010
Imparte instrucciones sobre proceso de sanción del delito tributario deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras instrucciones.
... SISTEMA DE PUBLICACIONES ADMINISTRATIVAS FECHA:28 DE DICIEMBRE DE 2022 ... IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE PROCESO DE ... SANCIÓN DEL DELITO TRIBUTARIO ... Deroga Circular N° 8 del 14 de enero del 2010 y otras ... instrucciones ... REFERENCIA: ... Código Tributario, artículos 161 y 162 ... I ... -
Vigente
Ley N° 19.496 establece normas sobre Protección de los Derechos de los Consumidores
... sido condenado por delitos concursales contenidos en el Código Penal; ... b) El que hubiere sido condenado por delito contra la propiedad o por ... c) El nombre, rol único tributario o cédula nacional de identidad, profesión u oficio y domicilio del ...
- Juez tributario es suspendido por dos meses: Fiscalía indaga posibles pagos en 50 causas
-
Causa nº 4794/2013 (Otros). Resolución nº 165308 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 17 de Julio de 2014
Procedimiento de reclamación de liquidaciones tributarias. Impugnación. Impuestos al valor. Renta para efectos
... se indican como normas vulneradas los artículos 6 letra A Nº 1 e inciso final, 21 inciso 2º, 53 y 200 inciso 2º del Código Tributario, artículo 23 Nº 5 del Decreto Ley 825 o Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios y, por último, el artículo 30 del Decreto Ley 824 o Ley de ... -
Causa nº 109/2020 (Penal). Resolución nº 8 de C.A. de Arica, 14-04-2020
... hubiere influido sustancialmente en lo dispositivo del fallo, denunciando la del artículo 97 N° 9 del Código Tributario, y del artículo 19 inciso primero del Código Civil, por haber argumentado los jueces orales en el motivo décimo ...
-
Sentencia nº Rol 2225 de Tribunal Constitucional, 8 de Enero de 2013
... por inconstitucionalidad de los artículos 21 del Código Tributario y 23 N° 5 de la Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, contenida ... resulta relevante, puesto que, si se la estima de carácter penal, el contribuyente se encuentra amparado por lo dispuesto en el numeral ...
-
Corte Suprema, 2 de julio de 1999. Lincoyán Lagos Tortella (recurso de inaplicabilidad por inconstitucionalidad)
DOCTRINA: La norma del artículo 163, letra f) del Código Tributario, que impone, en los casos a que se refiere el inciso segundo del Nº 4 del artículo 97 del mismo Código, una fianza equivalente a una suma no inferior al treinta por ciento de los impuestos evadidos, de acuerdo a la estimación que de ellos haga el Servicio de Impuestos Internos, no es contraria a la Constitución Política de la...
... el artículo 97 número 4 incisos 1°, 2° y final del Código Tributario, en los autos número de rol 148.070-4, seguidos en el Segundo Juzgado del ... Tratándose de un proceso penal en que se persigue un delito tributario, dichas normas están contenidas ... -
Vigente
Ley 20494 - AGILIZA TRÁMITES PARA EL INICIO DE ACTIVIDADES DE NUEVAS EMPRESAS
... de los Contribuyentes", del Título Preliminar del Código Tributario, los siguientes artículos 8° ter y 8° quáter, nuevos: ... ón de procesado o, en su caso, acusado conforme al Código Procesal Penal por delito tributario, o ha sido sancionado por este tipo de delitos, ...
-
Causa Nº 47934-2016 (Casación Forma y Fondo) Corte Suprema - Sala Segunda Penal, 18/10/2018
... Santiago, dieciocho de octubre de dos mil dieciocho. Vistos: En los autos Rol N° 47934-16 de esta Corte Suprema, el Cuarto Tribunal Tributario y Aduanero de la Región Metropolitana rechazó el reclamo interpuesto por el contribuyente Inversiones AYS Tres ...
-
Sentencia nº Rol 5540-18 de Tribunal Constitucional, 18 de Diciembre de 2018
Control de constitucionalidad presentado por la Cámara de Diputados con respecto al proyecto de ley que moderniza la legislación bancaria, correspondiente al boletín N° 11269-07.
... Artículo 10.- Introdúcense en el artículo 62 del Código Tributario, contenido en el artículo 1° del decreto ley N° 830, del Ministerio de ... atribución en orden a investigar y perseguir la responsabilidad penal por posibles delitos relacionados con la Ley General de Bancos, lo que es ... -
Sentencia con Rit Nº vd-14-00085-2023 de tribunal de valparaiso, 13-10-2023
el tribunal tributario y aduanero de valparaíso acogió la excepción de incompetencia presentada por el servicio de aduanas, toda vez que del examen de los antecedentes de autos consta que el servicio nacional de aduanas procedió a suspender el despacho de la mercancía de autos y, con posterioridad, a interponer una querella criminal en contra de la reclamante, ante el juzgado de garantía de san...
... penal al encontrarse actualmente en tramitación, ante el Juzgado de Garantía ... , excede la competencia entregada por la Ley a este Tribunal Tributario y Aduanero, ... competencia que se encuentra radicada en sede penal ...