Penal tributario
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Vigente
Ley núm. 20720, publicada el 09 de Enero de 2014. SUSTITUYE EL RÉGIMEN CONCURSAL VIGENTE POR UNA LEY DE REORGANIZACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE EMPRESAS Y PERSONAS, Y PERFECCIONA EL ROL DE LA SUPERINTENDENCIA DEL RAMO
... , mediante sentencia firme y ejecutoriada, su responsabilidad civil o penal en conformidad con el artículo 27 ... 6) Por renuncia presentada ante la ... Persona Deudora, los antecedentes de carácter patrimonial y tributario" acompañados al procedimiento serán de carácter reservado, y sólo tendr\xC3" ...
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Causa nº 3364/2015 (Casación). Resolución nº 167391 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 22 de Marzo de 2016
Beneficio tributario de la reinversión. Declaración de impuesto a la renta. Reclamo. Plazo de prescripción
Santiago, veintidós de marzo de dos mil dieciséis ... En los autos Rol N° 3364-15 de esta Corte Suprema, el Tribunal Tributario y Aduanero de la Región de Coquimbo acogió el reclamo interpuesto por el contribuyente Secundino Ibacache Espinoza en contra de la Liquidación N° ... -
Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Tercero, 30 de Septiembre de 2016
Reclamo en contra de infracción cursada por el art. 97 N° 15 del Código Tributario. El contribuyente alega que fue citado por el SII para prestar declaración respecto de boletas emitidas a terceros y en relación con información tributaria propia. Concurrió pero se negó a declarar porque hizo uso de su derecho a guardar silencio por estar imputado en una causa penal que incide en los mismos hechos.
... contemplado en el Título III del Libro Tercero del Código Tributario, en contra de la Notificación de Infracción Folio N° 1150552, de fecha ... antecedentes que permitan fundar el ejercicio de una futura acción penal en su contra, puesto que ya reviste la calidad de imputado en relación ... -
Causa nº 19287/2016 (Casación). Resolución nº 19287-2016 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 8 de Agosto de 2017
Monto de pagos provisionales. Renta. Reclamación de liquidaciones tributarias. Impuestos sujetos a retención
... Considerando: ... PRIMERO: Que el libelo critica conculcados los artículos 24 y 97, N° ... 11°, del Código Tributario, 96 y 97, inciso sexto, de la Ley de Impuesto a la ... Renta, en concordancia con el 22 del Código Civil, normativa según la cual ... cuando la ... -
Causa nº 4060/1999 (Casación). Resolución nº 4441 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 12 de Abril de 2000
DELITO TRIBUTARIO. EXISTENCIA DE OMISIONES GRAVES EN LOS ANTECEDENTES EVALUADOS. Se determina la existencia de graves omisiones en la evaluación de los antecedentes tendientes a establecer los supuestos de aceptación de la media prescripción enunciada, con las consideraciones del caso, y aún la falta de mención de las razones legales que la sustentan, habida cuenta de la situación procesal...
... ciento por ciento de los tributos evadidos ascendentes a $ 35.109.081 al 28 de febrero de 1998 y accesorias legales, como autor del delito tributario previsto y sancionado en el artículo 97 Nº 4, inciso primero, del Código Tributario. Se denegó otorgarle alguno de los beneficios de la Ley Nº ... -
Causa nº 380/2017 (Reforma procesal penal). Resolución nº 118787 de Corte de Apelaciones de Concepcion, de 9 de Junio de 2017
... perjuicio fiscal causado y a la accesoria de suspensión de cargo y oficio público durante el tiempo de la condena, como autor del delito tributario consumado del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario, delito por el cual el Servicio de Impuestos Internos se querelló en su ...
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Vigente
Decreto Ley N° 3.538, del 9 de Diciembre de 1980, crea la Superintendencia de Valores y Seguros.
... Con todo, dichos antecedentes podrán ser utilizados en un proceso penal ya iniciado, sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso tercero del ... establecido en el inciso segundo del artículo 35 del Código Tributario. Asimismo, la autorización judicial precitada servirá de antecedente ...
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Vigente
Ley N° 19.886 Ley de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestación de Servicios
... del trabajador, o por delitos concursales establecidos en el Código Penal ... En caso de que la empresa que obtiene la licitación o celebre ... ; 24° párrafo tercero, y 25° del artículo 97 del Código Tributario ... b) Las personas naturales o jurídicas que hayan sido condenados en ...
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Causa Nº 12468-2019, (Civil) Apelación Protección, Corte Suprema - sala Tercera Constitucional, 03-03-2020
Códigos de anotaciones recurrente. Pago de las obligaciones. Delito de fraude tributario. Impuestos internos
... $16.369.035, ... reajustes, multas e intereses, desde el año tributario 2013 ... diversas sumas ... que totalizan, ... reteniendo ... la cantidad ... $1.000.000 -consignada en una causa penal para obtener una ... autorización de salida del país y la suspensión ... -
Causa nº 9298/2017 (Casación). Resolución nº 283544 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 7 de Junio de 2017
Declaración de impuesto a la renta. Sanción posible a la conducta infraccional. Devoluciones indebidas. Perjuicio fiscal
... perjuicio fiscal por lo que no se configura la conducta contravencional contemplada en el artículo 97 N° 4 inciso tercero del Código Tributario. I.- En cuanto al recurso de casación en la forma: ... Segundo: Que, en lo tocante a la pretensión invalidatoria formal, se invocó en la causal ... -
Causa nº 15443/2017 (Casación). Resolución nº 283547 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 7 de Junio de 2017
Perjuicio fiscal. Maniobra fraudulenta. Sanción posible a la conducta infraccional. Devoluciones indebidas
... perjuicio fiscal por lo que no se configura la conducta contravencional contemplada en el artículo 97 N° 4 inciso tercero del Código Tributario ... Segundo: Que según se expresa en el recurso, la sentencia infringió el artículo 97 N° 4 inciso 3° del Código Tributario, por falta de ... -
Vigente
Decreto con Fuerza de Ley N° 1 fija el Texto Refundido, Coordinado y Sistematizado del Código del Trabajo
... Para efectos de determinar el tratamiento tributario que corresponda al trabajador independiente, se estará a lo dispuesto en ... virtud del Párrafo 7 del Título IX del Libro Segundo del Código Penal ... Estas normas se aplicarán de forma preferente a lo establecido ...
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Sentencia nº Rol 8106-20 de Tribunal Constitucional, 18 de Junio de 2020
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Michael Lemarchand Correa respecto de los artículos 139, inciso primero, y 140, del Código Tributario; y, 768, inciso segundo, del Código de Procedimiento Civil, en el proceso sobre reclamo tributario RUC 17-9-0001426-0, RIT GR-14-00133-2017, seguido ante el Tribunal Tributario y Aduanero de Valparaíso.
... DE LOS ARTÍCULOS 139, INCISO PRIMERO, Y 140, DEL CÓDIGO TRIBUTARIO, Y, 768, INCISO SEGUNDO, DEL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTO CIVIL MICHAEL ... civiles como cuando se enfrenta una acusaci ó n de naturaleza penal. Sustantiva mente, debido proceso s ignifica que tal decisi ó n ... -
Sentencia nº Rol 10636-21 de Tribunal Constitucional, 7 de Junio de 2022
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Viña Chocalán SpA respecto del artículo 41 E), N° 6, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en el proceso Rol N° 414-2019 (Tributario y Aduanero), sobre recurso de apelación, seguido ante la Corte de Apelaciones de Apelaciones.
... EN EL PROCESO ROL N° 414-2019 (TRIBUTARIO Y ADUANERO), SOBRE RECURSO DE APELACIÓN, SEGUIDO ANTE LA CORTE DE ... como ocurre respecto de diversas penas establecidas en el Código Penal, la ley establece un marco dentro del cual puede imponerse la sanción en ... -
Dictamen nº 20644 de Contraloría General de la República, de 31 de Marzo de 1975
envia ministerio hacienda, antecedentes a fin que adopte medidas necesarias para aplicacion real de dfl 213/53 art/170 inc/3, por cuanto, al derogarse ley 11474 art/22, por dl 728/74 art/7, se debe aplicar interes del codigo civil art/2207, relacionado con codigo civil art/1559, lo que causa perjuicio a interes fiscal, y, no procede aplicacion de interes penal del codigo tributario art/53, porque
... perjuicio a interes fiscal, y, no procede aplicacion de interes penal del codigo tributario art/53, porque codigo tributario art/1, se aplica ... -
Causa nº 2184/2008 (Casación). Resolución nº 2184-2008 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 4 de Diciembre de 2008
DEFRAUDACIÓN. Los sentenciadores de segunda instancia omitieron señalar las consideraciones en virtud de las cuales se dieron por probados los hechos y las razones que los llevaron a determinar la procedencia o improcedencia de todas las circunstancias modificatorias de responsabilidad esgrimidas por la parte querellante y la defensa del acusado, toda vez que al eliminar diversos párrafos de los...
... ía de presidio menor en su grado máximo, como autor del delito previsto y sancionado en el artículo 97 Nº 4 inciso segundo del Código Tributario, perpetrado en Temuco, entre Octubre de 1995 a Enero de 1998, más las penas accesorias, multa equivalente al cien por ciento de lo defraudado, y al ... -
Vigente
Resolucion núm. 347, publicado el 17 de Enero de 2013. APRUEBA NUEVO TEXTO DEL MANUAL DE PAGOS, SUS APÉNDICES Y ANEXOS
... la acción penal en las denuncias penales del sistema ... DECARE ... 5: Fallo ejecutoriado del Tribunal Tributario y Aduanero ... Si la búsqueda fue exitosa, el sistema desplegará ...
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Boletín de Actualidad N° 110
... Desde que la Reforma Procesal Penal comenzó a regir en todo el país (2006) y hasta 2015, el 83% de los ... ón de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario. Dentro de las modificaciones introducidas por esta norma, entraron en ...
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Vigente
Decreto Ley 3475 - modifica la Ley de Timbres y Estampillas Contenida en el Decreto Ley N° 619, de 1974
... cuota que corresponda, en conformidad a las normas del Código Tributario ... Artículo 6°- Para los efectos de aplicar las disposiciones de este ...
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Sentencia nº Rol 3262-16 de Tribunal Constitucional, 11 de Julio de 2017
... , respecto del inciso 11°, del artículo 132 del Código Tributario ... Gestión judicial pendiente ... El reseñado pronunciamiento de ... ón contra la persona que considere responsable de una infracción penal.” (Moreno Catena, Víctor. “Sobre el derecho de defensa: Cuestiones ...
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El efecto Al Capone de los delitos contables tributarios
El trabajo se enfoca en el denominado: “efecto Al-Capone” de los delitos contables tributarios, esto es, la utilización de éstos como medio residual de persecución de delitos asociados a la generación e introducción en el tráfico económico de dinero ilícito. Propone en primer lugar, una reconstrucción dogmática preliminar, apoyado en la experiencia comparada y, en segundo lugar, ejemplifica el...
... , ejemplifica el referido efecto con el análisis de la sentencia penal del “Caso Penta ejecutivos principales”. Finalmente, como conclusión, ... Delito contable · delito contable tributario · delito tributario ... -
Vigente
Ley núm. 21020, publicada el 02 de Agosto de 2017. SOBRE TENENCIA RESPONSABLE DE MASCOTAS Y ANIMALES DE COMPAÑÍA
... con las penas establecidas en el artículo 291 bis del Código Penal. Quienes las promuevan o difundan serán castigados con multa de dos a ... 1. Nombre completo, rol único tributario y domicilio de la entidad ... 2. Nombre completo, cédula de ...
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Construcción a suma alzada
... , sociedad del giro de su denominación, Rol Único Tributario Nº ... , representada, según se acreditará, por don ... , ... se devengará en favor de la Mandante, a título de pena o cláusula penal moratoria avaluada anticipadamente, una multa equivalente en pesos moneda ...
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Sentencia nº Rol 8882-20 de Tribunal Constitucional, 12 de Enero de 2021
Requerimiento de inaplicabilidad por inconstitucionalidad presentado por Banco de Chile respecto del artículo 15, inciso segundo, última frase, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, en el proceso Rol N° 4444-2019, sobre recurso de casación en el fondo, seguido ante la Excma. Corte Suprema.
... de acuerdo con las normas pertinentes de esta ley y del Código Tributario ... Cuando con motivo de la fusión de sociedades, ... del Trabajo; artículo 18 de la Ley N° 20.393 sobre responsabilidad penal de las personas jurídicas; artículo 4° N° 1 de la Ley N° 21.000 que ... -
Causa nº 3959/2017 (Casación). Resolución nº 26 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 26 de Julio de 2018
Sanciones. Acción. Prescripción de las infracciones tributarias. Gastos para la determinación del impuesto a la renta correspondiente
... de Impuestos Internos de la Región de los Lagos por las infracciones previstas en el artículos 97 N° 4 incisos 2º y 3º del Código Tributario y por las que le impuso una multa de $10.658.620 ... Por decreto de fojas 208 se trajeron los autos en relación ... Considerando: Primero: Que el ...