delito contable tributario
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Sentencia de Tribunal Tarapacá, 16 de Abril de 2021
El SII presenta acta de denuncia por infracción al N° 4, del artículo 97° del Código Tributario; consta notificación por cédula al infractor quien realiza descargos en forma extemporánea, se considera circunstancias atenuantes y prescripción por la naturaleza de la infracción, confirmándose, en parte, la denuncia y aplicándose una sanción pecuniaria ajustada debido a error en perjuicio fiscal...
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA ... RUC 21-9-0000079-7 ... Lote 1 s/n 0, Pozo Almonte, por el delito sancionado en el artículo 97°, Nº 4, inciso ... -
Sentencia de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 30 de Marzo de 2017
Artículos 2, 21, 29 y siguientes, 59, 86, 115, 117, 123, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 131 bis, 132 y siguientes, y 148 del Código Tributario; artículos 23 y siguientes, y 59 del Decreto Ley N° 825 de 1974; artículos 38 y siguientes, y 74 del Decreto Supremo N° 55 de fecha 2 de febrero de 1977; artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, artículos 144 y 170 del Código de Procedimiento Civil,
... ículos 123 y siguientes del Código Tributario, en contra de las Liquidaciones Nºs 01, 02, 03 y ... reclamante que presente la información contable y documentación sustentatoria que se singulariza ... cual se señala que se dicta condena por delito de estafa al Banco Central, en operaciones de ... -
Gastos del numeral 1 al 14 del artículo 31 de la ley sobre impuesto a la renta
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO ... Directores Regionales que se encuentran a ... ía contra los imputados y se pruebe el delito de apropiación indebida; ello, sin perjuicio de ... artículo 41 de la LIR a una estructura contable y de criterios impositivos fuera del ámbito de ...
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Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Tercero, 29 de Septiembre de 2017
Acta de denuncia por infracción al artículo 97 N° 4, inc. 1°, del Código Tributario por haber presentado en sus F22 declaraciones maliciosamente falsas por haber incluido 12 facturas por servicios inexistentes. Del mérito del proceso se acreditaron las conductas constitutivas de la infracción. Se rechazaron las excepciones de prescripción y la supuesta vulneración al principio non bis in idem por
... ículo 97 N°4, inciso 1° del Código Tributario ... Rolan en autos, ... A fs. 1 a 95, ... : boletas, citaciones, documentación contable entre otras. Custodia N° 118-2017.- ... Con lo ... cada uno de los elementos propios de todo delito, entendido como acción u omisión típica, ... -
Codigo Tributario
... al 100% de lo defraudado y las costas de la causa, como autor del delito reiterado de infracción al artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código ... de la parte querellante, desconociendo testimonios y una pericia contable que atribuyen el perjuicio fiscal a los proveedores, vulnerándose la ...
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Causa nº 6460/2013 (Otros). Resolución nº 205609 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 2 de Septiembre de 2014
Procedimiento de reclamación de liquidaciones tributarias. Informe de los funcionarios fiscalizadores de fojas. Impuesto a la renta. Orden público
... establece el artículo 53 del Código Tributario no se han devengado durante el período ... ículo 97 N° 4 del Código Tributario como delito, lo que se sustentaba en la falsedad ideológica ... la auscultación de la documentación contable que permitió la emisión de los actos ... -
Circular n° 41 del 02 de julio, 2021
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO ... CIRCULAR CODIGO TRIBUTARIO ... 1 ... conforme al Código Procesal Penal por delito tributario, ... e) Contribuyentes condenados ... otros documentos tales como información contable, detalle de la cuenta de pérdidas y ganancias, y ...
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Sentencia de Tribunal Arica y Parinacota, 6 de Octubre de 2016
El Tribunal Tributario respecto de dos facturas por considerarlas no fidedignas rechaza el crédito fiscal del IVA, como asimismo, la justificación del costo por el pago de las mencionadas facturas. Respecto de las restantes tres facturas, no las considera no fidedignas o falsas por cumplir, a su juicio, con los requisitos legales y reglamentarios, afectando el crédito fiscal del IVA y la...
... ículos 123 y siguientes del Código Tributario, deduce Reclamo en contra de las Liquidaciones ... las leyes Tributarias tipificadas como delito Tributario prevista en el artículo N° 4 inciso ... que de la revisión de la documentación contable y tributaria aportada por el reclamante, del ... -
Sentencia de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 16 de Enero de 2017
Artículos 2, 21, 29 y siguientes, 59, 86, 115, 117, 123, 124, 125, 127, 129, 130, 131, 131 bis, 132 y siguientes, y 148 del Código Tributario; artículos 23 y siguientes, y 59 del Decreto Ley N° 825 de 1974; artículos 38 y siguientes, y 74 del Decreto Supremo N° 55 de fecha 2 de febrero de 1977; artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, artículos 144 y 170 del Código de Procedimiento Civil,
... artículo 123 y siguientes del Código Tributario, en adelante CT, interpone reclamo tributario en ... que presentara la información contable y documentación sustentatoria que se ... cual se señala que se dicta condena por delito de estafa al Banco Central, en operaciones de ... -
Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Cuarto, 24 de Agosto de 2020
... ículos 124 y siguientes del Código Tributario, interpone reclamo tributario en contra de la ... Banco Chile N°9821260, comprobante contable N°09120018, emitido a BICE Vida Cía. de ...
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Causa nº 516/2016 (Amparos). Resolución nº 114702 de Corte de Apelaciones de San Miguel, de 1 de Diciembre de 2016
... supuestos delitos económicos de orden tributario, tipificados como infracción al artículo 97 ... el impuesto a la renta, imputando dicho delito sin prueba alguna, obviando informe pericial ...
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Causa nº 4214/2013 (Otros). Resolución nº 55970 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 27 de Marzo de 2014
Gasto tributario. Impuesto. Sistema computacional de pago. Responsables del delito de hurto
... texto, y artículo 21 del Código Tributario, en relación a los artículos 19, inciso 1°, y ... computacional de pagos v/s el control contable interno de pagos y registrado en la contabilidad; ... en autos Rol N° 7777-11 de esta Corte, el delito de hurto contra la contribuyente y el monto de lo ... -
Causa nº 6184/2015 (Casación). Resolución nº 389430 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 19 de Julio de 2016
... a la renta correspondiente al año tributario 2011 que tenía por fundamento la existencia de ...
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Sentencia con Rit Nº GS-09-00007-2020 de Tribunal de Magallanes y Antártica Chilena, 08-05-2023
Artículo 97 N° 4, inciso primero, del Código Tributario, artículos 3°, 5° y 13° N° 3 del D.L. N° 825 de 1974. Causa seguida en contra de la parte denuncia por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 Nº 4, inciso primero, del Código Tributario, consistente en la presentación de declaraciones de impuestos maliciosamente falsas, pues otorgaba facturas exentas de IVA, en...
... 4, inciso primero, del Código Tributario, consistente en la presentación de ... de irregularidades constitutivas de delito previsto y ... sancionado en el artículo 97 Nº ... en el rubro, manteniendo un asesor contable ... que precisamente lo asesoraba en la forma de ... -
Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Cuarto, 2 de Septiembre de 2020
... ículos 123 y siguientes del Código Tributario, deduce reclamo en contra de la Resolución ... , sin que se justifique la diferencia contable recién señalada, solicita que se confirme la ...
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Sentencia de Tribunal Tarapacá, 15 de Julio de 2021
Se CONFIRMA acta de denuncia del SII, por el delito sancionado en el artículo 97°, N°25, del Código Tributario respecto de un usuario de Zona Franca, SIN COSTAS por no haber reclamado el denunciado toda vez que su libelo no estaba patrocinado por abogado ni lo solucionó dentro del plazo señalado por el Tribunal. Se APLICÓ a la empresa denunciada, una multa de 7 UTA del mes de julio del 2021, la...
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA ... RUC 21-9-0000378-7 ... Los hechos referidos configuran el delito tributario previsto y sancionado en el inciso I, ... -
Excma. Corte Suprema
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO ... PRIMER TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE LA ... y, la existencia de una querella por delito tributario en su contra (Motivo 3º del fallo de ... los hechos, no aportó ningún respaldo contable que señale fecha cierta de los retiros, no ...
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Sentencia con Rit Nº GS-17-00048-2020 de Tribunal R. Metropolitana. Tercero, 25-11-2021
Acta de denuncia porque el contribuyente utilizó facturas falsas de diversos contribuyentes aumentando indebidamente el crédito fiscal IVA, asimismo, las descontó como costo o gasto disminuyendo en forma indebida la base imponible del impuesto de primera categoría. Del mérito de autos se acreditaron las conductas descritas. Se confirmó el acta de denuncia y se le impuso al contribuyente una multa
... Tributario ... Rolan en autos, ... A fs. 1 a 135, ... aplicar la pena de multa dispuesta para el delito tributario ... contenido en el artículo 97 N°4, ... contable y tributaria aportada a nombre de ... -
Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Tercero, 30 de Agosto de 2018
Reclamo en contra de giro emitido ante término de giro del contribuyente. Se alega que se le aplicó un impuesto improcedente, ya que sólo aplica para disolución de sociedades cuyos socios son personas naturales, lo que no se da en el caso. Se alega demás de que se emitió sin que lo precediera la respectiva liquidación no sienddo uno de los casos legales en que se permite dicha situación. Del...
... , Copia sentencia del Tercer Tribunal Tributario y Aduanero de Santiago, causa caratulada, ... se haya interpuesto acción penal por delito tributario ... En caso que la contribuyente se ... ía; al Diccionario Básico Tributario Contable del SII, el cual está disponible en su página ... -
Sentencia con Rit Nº SB-15-00033-2020 de Tribunal R. Metropolitana. Primero, 31-03-2022
HA LUGAR A LA SOLICITUD formulada por el Servicio de Impuestos Internos con fecha 07 de febrero de 2020, a folio 01 y siguientes del expediente electrónico. En consecuencia: II. Se ordena al Banco del Estado de Chile que, en un plazo de 10 días, a partir de la notificación de la presente sentencia, entregue la siguiente información al Servicio de Impuestos Internos
... Código Tributario, solicita autorizar el examen de información ... información financiera, contable y tributaria suficiente y necesaria para ... -
Sentencia de Tribunal R. Metropolitana. Primero, 24-03-2021
SE RESUELVE: I.- SE ACOGE el Acta de Denuncia N° 2 de fecha 27 de enero de 2021, en cuanto se encuentra acreditada la comisión de la infracción tributarias descrita y sancionada en el inciso segundo del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario, por parte del contribuyente denunciado. Todas consumadas y en calidad de autor. En consecuencia: II.- APLÍQUESE al denunciado COMERCIALIZADORA DE...
... artículo 97 N°4 inciso 2 del Código Tributario, por los siguientes antecedentes ... que procede ... contable y tributaria y de los antecedentes contenidos en ... Deriva que así, lo que el delito en análisis exige, es lo siguiente: ... Un ... -
Sentencia con Rit Nº SB-15-00032-2020 de Tribunal R. Metropolitana. Primero, 31-03-2022
HA LUGAR A LA SOLICITUD formulada por el Servicio de Impuestos Internos con fecha 07 de febrero de 2020, a folio 01 y siguientes del expediente electrónico. En consecuencia: II. Se ordena al Banco de Chile que, en un plazo de 10 días, a partir de la notificación de la presente sentencia, entregue la siguiente información al Servicio de Impuestos Internos:
... Código Tributario, solicita autorizar el examen de información ... información financiera, contable y tributaria suficiente y necesaria para ... -
Sentencia con Rit Nº GS-02-00019-2020 de Tribunal Tarapacá, 22-07-2022
El SII presenta Acta de Denuncia por detección de infracción al inciso 2 del N°4, del artículo 97° del Código Tributario; la empresa denunciada contesta con una reclamación ante el Tribunal, lo que SE RESUELVE: NO HA LUGAR al reclamo se confirma el Acta de Denuncia dado el hecho que el reclamante utilizó facturas falsas, aplicándole la multa del 100% del perjuicio fiscal. La sentencia se...
TRIBUNAL TRIBUTARIO Y ADUANERO DE TARAPACA ... RUC 20-9-0000678-1 ... delito sancionado en el artículo 97°, N° 4, inciso ... Ahí trabaja con su asistente contable Nitzi Ramírez García, ... cédula de identidad ...