defraudacion tributaria
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El efecto Al Capone de los delitos contables tributarios
El trabajo se enfoca en el denominado: “efecto Al-Capone” de los delitos contables tributarios, esto es, la utilización de éstos como medio residual de persecución de delitos asociados a la generación e introducción en el tráfico económico de dinero ilícito. Propone en primer lugar, una reconstrucción dogmática preliminar, apoyado en la experiencia comparada y, en segundo lugar, ejemplifica el...
... impositiva entró en escena y puso el foco en su situación tributaria. . El nuevo enfoque, para perseguir al gánster de Chicago, vino dado ... -
Derechos del alimentario [apremios judiciales]
... y que constituyen un pago por adelantado de la obligación tributaria de pagar el impuesto que determine la declaración anual de la renta que ... alimenticias debidas por ley y decretadas judicialmente, de defraudación, hurto o robo cometidos por el trabajador en contra del empleador en ...
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Causa nº 8219/2015 (Casación). Resolución nº 422924 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 8 de Agosto de 2016
Actos administrativos. Nulidad de la liquidación. Retiros. Impuestos a la renta
... de planificación fiscal agresiva, o si se quiere de elusión tributaria. Para enfrentar el referido procedimiento elusivo, el Servicio de ... -
Causa nº 3662/2007 (Casación). Resolución nº 3662-2007 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 24 de Marzo de 2008
...original, al exigir, por ejemplo, una efectiva defraudación a la Hacienda. Pública mediante la elusión de tributos (resultado ...La Ley Nº 19.738 sobre normas para combatir la evasión tributaria. publicada en el Diario Oficial del diecinueve de junio de dos mil uno,. ...
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D
... 212 . . excede de una unidad tributaria mensual, el hecho pasa a ser considerado atípico, originando sólo ... . DEFRAUDACIÓN C ÓDIGO P ENAL . Pregunta Nº378.- Explicación del ilícito en ...
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Causa nº 2391/2011 (Criminal). Resolución nº 139987 de Corte de Apelaciones de Santiago, de 14 de Mayo de 2012
... con el objeto de obtener autorización de documentación tributaria, será sancionado con la pena de presidio menor en su grado máximo y con ... esta utilización de documentación tributaria con fines de defraudación y evasión.- De acuerdo a lo señalado corresponde sancionar a ambos ...
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El nuevo fraude de seguros
El presente trabajo tiene por objeto el análisis crítico de la regulación que el ordenamiento jurídico chileno establece con respecto al fraude de seguros. Lo anterior adquiere relevancia, toda vez que en el mes de mayo de 2013 se promulgó la Ley N° 20.667, que regula íntegramente la hipótesis de fraude en materia de seguros y añade a la normativa del Código de Comercio, en cuanto a remedios...
... comportamientos contribuye a disminuir los índices de defraudación en el ámbito de los seguros 26 . En las líneas que siguen, se efectuará ... con el artículo 467 número 2°, ambos del CP); 2) una unidad tributaria mensual y no pasare de cuatro unidades tributarias mensuales (artículo ... -
Consideraciones acerca de los criterios de unidad de acción en la reciente Jurisprudencia Penal de la Corte Suprema (2011-2012)
... de cinco años y un día de presidio por el delito de evasión tributaria 34 mediante aumento doloso de crédito fi scal, tipifi cado en el art. 97 ... el engaño prefabricado, como una sola instancia repetida de defraudación (de estafa en triángulo), predicable de todos los imputados aun cuando ...
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Vigente
Ley 20341 - INTRODUCE MODIFICACIONES AL CÓDIGO PENAL, EN LA REGULACIÓN DE CIERTOS DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
... Si la defraudación excediere de cuatrocientas unidades tributarias mensuales se aplicará la ...
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Causa nº 4607/2007 (Casación). Resolución nº 4607-2007 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 21 de Noviembre de 2007
...mensuales, si (la defraudación) excediere de cien unidades tributarias. mensuales y no pasare de ...
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Las paradojas de la estafa-falta
El presente trabajo contiene un análisis dogmático y "fundamentalmente" crítico de la actual regulación de la estafa-falta en el ordenamiento jurídico penal chileno. Se constata que dicha regulación provoca a lo menos dos problemas de relevancia penal. Primero, ella no resulta adecuada si se la compara con el estatuto jurídico-penal del hurto-falta. Segundo, ella no resulta satisfactoria si se...
... que el delito se refiera a valores que no excedan de una unidad tributaria mensual”. A su vez, los aludidos artículos del CP sancionan supuestos ... abuso de firma en blanco (artículo 470 número 3 CP); o la defraudación mediante sustracción, ocultamiento, destrucción o inutilización de ... -
Causa nº 4531/2013 (Otros). Resolución nº 133967 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 26 de Diciembre de 2013
Mercancía faltante en inventario. Cobro administrativo de los derechos. Presunción de importación. Trabajador dependiente de la empresa reclamante en labores de tramitador
... Invoca el principio de legalidad tributaria reconocido en los artículos 63 N° 14 y 65 de la Constitución Política ... sola alegación de haber sido víctima la reclamante de una defraudación por parte de un empleado de su dependencia, debate que se replicó en la ... -
Causa nº 12/2016 (Tributario y Aduanero). Resolución nº 61683 de Corte de Apelaciones de Antofagasta, de 11 de Agosto de 2016
... el juez de primera instancia sigue operando como en la justicia tributaria antigua, que aplicaba el artículo 21 del Código Tributario también en ... la afirmación, se puede traducir en un mecanismo de fácil defraudación" fiscal. Por estas consideraciones y visto además lo. dispuesto en los art\xC3"...
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Causa nº 16699/2014 (Otros). Resolución nº 87828 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 9 de Junio de 2015
... de los años tributarios 2002 y 2003 y se reduce la pérdida tributaria, fundadas en el uso indebido de gastos de capacitación. Se ordenó ... afecta, los documentos que dan cuenta de la existencia de la defraudación que justifica la deducción de las pérdidas ocasionadas, y aunque la ...
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Causa nº 155/2016 (Reforma procesal penal). Resolución nº 20936 de Corte de Apelaciones de Arica, de 1 de Julio de 2016
... Código Penal (Violación de la Intimidad como privacidad); defraudación establecida en el artículo 470 N° 5 del Código Penal; tipo penal del ...
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Garantías penales y sanciones administrativas
El presente texto defiende que la única forma de diferenciar las sanciones administrativas de las sanciones penales es mediante las características y/o garantías que el propio ordenamiento jurídico dispone para unas y otras. Por ello, trasvasijar instrumentalmente esas características y garantías oscurece las diferencias entre ambas sanciones, distorsiona sus lógicas y defrauda los objetivos...
... separación tan tajante no existe, como se aprecia en materia tributaria o aduanera”. CORDERO . QUINZACARA, Derecho Administrativo Sancionador ... llevadas a cabo por la compañía y su consiguiente defraudación a los deudores. Tal como sostiene J.A. Gaspar, en este caso, . “(…) ... -
Causa nº 3862/2001 (Casación). Resolución nº 3862-2001 de Corte Suprema, Sala Segunda (Penal) de 11 de Noviembre de 2002
DELITOS. FRAUDE ADUANERO. CONTRABANDO. La Ley N° 13.039, publicada en el Diario Oficial de 15 de octubre de 1958, que crea la Junta de Adelanto de Arica, en su artículo 35, permitió que residentes, con único domicilio en el Departamento de Arica, que se trasladen definitivamente de él, pudieran internar al resto del país si cumplían determinados requisitos, entre otras especies, un vehículo...
...La Ley N19.738 sobre NORMAS PARA COMBATIR LA EVASIÓN TRIBUTARIA publicada en el Diario Oficial del 19 de junio de 2001, le introduce ... este caso como contrabando impropio radica en que el acto de defraudación es cometido con posterioridad al acto material de ingreso de la mercancía ... -
Causa nº 1119/2016 (Reforma procesal penal). Resolución nº 114966 de Corte de Apelaciones de Valparaiso, de 28 de Julio de 2016
... y multa de seis a diez unidades tributarias mensuales, si la defraudación excediera de 4 unidades tributarias mensuales y no pasare de 40 unidades ...
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Las remuneraciones
...tributaria. No es dable privar de ella a los trabajadores en consideración de haber ... alimenticias debidas por ley y decretadas judicialmente, de defraudación, hurto o robo cometidos por el trabajador en contra del empleador en el ...
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Fraudes y extracciones ilegales
...1. FRAUDE AL FISCO, también llamado Defraudación Fiscal. • Art. 239. El empleado público que en las operaciones en que ...