Efectos distributivos de los impuestos selectivos a las bebidas alcohólicas en el Perú: una aproximación conceptual y de políticas públicas
| Autor | Marcel Ramírez La Torre |
| Páginas | 191-241 |
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EFECTOS DISTRIBUTIVOS DE LOS IMPUESTOS
SELECTIVOS A LAS BEBIDAS ALCOHÓLICAS EN EL
PERÚ: UNA APROXIMACIÓN CONCEPTUAL Y DE
POLÍTICAS PÚBLICAS
Marcel Ramírez La Torre
RESUMEN
Los impuestos son los instrumentos clásicos para generar ingresos
que nancian los presupuestos públicos. Sin embargo, no están exentos de
riesgos, pues también afectan la asignación y distribución de recursos eco-
nómicos en una variedad de formas. Por ende, los impuestos, al tener la
capacidad de cambiar las conductas de los agentes económicos, si no están
bien diseñados pueden llegar a generar distorsiones sobre dichas conductas
y ocasionar más perjuicios que benecios. Asimismo, la tributación es apro-
vechada con nes extrascales como desincentivo al consumo de ciertos bie-
nes que pueden provocar daños a la salud, tales como el tabaco y las bebidas
alcohólicas. Con todo, los nes extrascales de la tributación requieren de
una caracterización más na de las relaciones entre los agentes sujetos de la
tributación y de cómo la carga es asumida entre ellos. Por tanto, en el caso
de la tributación sobre las bebidas alcohólicas, diversos objetivos de política
pública pueden entrar en conicto, de ahí que se hace indispensable un dise-
ño que se aísle de un objetivo exclusivo para generar recaudación que puede
también distorsionar otros como la promoción de la competencia, en mer-
cados con riesgo de elevada concentración, el fortalecimiento de las micro y
pequeñas empresas, entre otros. Por ello, se vuelve indispensable repensar
el diseño de la tributación especíca que busca disminuir el consumo dañi-
no de bienes como el tabaco y las bebidas alcohólicas, incorporando enfo-
ques multisectoriales y estableciendo arreglos institucionales que permitan
la coordinación de múltiples sectores alrededor de un mismo objetivo de
política pública, y eviten a la vez contraposiciones e impactos indeseables.
Marcel raMírez la Torre
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ABREVIATURAS
CEDRO Centro de Información y Educación para la Prevención del
Abuso de Drogas
CTB Centros Tecnológicos Bautistas
DEVIDA Comisión Nacional para el Desarrollo y Vida sin Drogas
ENT Enfermedades No Transmisibles
GENACIS Proyecto “Gender, Alcohol and Culture: an International
Study”
ICE Impuesto a los Consumos Especiales
IEPDT Impuesto Extraordinario de Promoción del Desarrollo Tu-
rístico
IGV Impuesto General a las Ventas
INDECOPI Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la
Propiedad Intelectual
INSM Instituto Nacional de Salud Mental
IPM Impuesto de Promoción Municipal
ISC Impuesto Selectivo al Consumo
IVA Impuesto sobre el Valor Añadido
MEF Ministerio de Economía y Finanzas
MIMDES Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
MINSA Ministerio de Salud
MMM Marco Macroeconómico Multianual
NAS Marco Macroeconómico Multianual
OMC Organización Mundial del Comercio
OMS Organización Mundial de la Salud
OPS Organización Panamericana de la Salud
PBI Producto Bruto Interno
PVP Precio de Venta al Público
RTD Ready To Drink
SIDA Síndrome de Inmunodeciencia Adquirida
EfEctos distributivos dE los impuEstos sElEctivos a las bEbidas alcohólicas ...
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THB Thai Baht
UNODC Ocina de Naciones Unidas contra la Droga y el Delito
VIH Virus de Inmunodeciencia Humana
INTRODUCCIÓN
Los impuestos son los instrumentos clásicos para generar ingresos
que nancian los presupuestos públicos. Sin embargo, no están exentos de
riesgos, porque también afectan la asignación y distribución de recursos
económicos en una variedad de formas. Por ende, los impuestos, al tener la
capacidad de cambiar las conductas de los agentes económicos, si no están
bien diseñados pueden llegar a generar distorsiones sobre dichas conductas
y ocasionar más perjuicios que benecios.
Los gobiernos utilizan los impuestos no solo para generar ingresos, sino
también para lograr una variedad de objetivos públicos como la mejora de la
productividad y la justicia social, incluida la mejora de la salud pública con
una mirada hacia el desarrollo y el progreso individual y colectivo. En ningu-
na parte es más claro este múltiple papel de la tributación que con respecto a
los impuestos selectivos o especiales como los que gravan el tabaco, el alcohol
y otros bienes con potenciales efectos negativos para la salud de la población.
Aunque tales impuestos se han utilizado durante mucho tiempo en
la mayoría de los países, su diseño apropiado y su implementación exitosa
plantea cuestiones importantes y difíciles en términos de eciencia y equi-
dad y requiere una consideración cuidadosa de las capacidades administra-
tivas, las realidades económicas y el entorno político de cada país. Se debe
recordar que el diseño de los impuestos, en general, está condicionado a las
características estructurales de cada país, vale decir, lo que “funciona” en
un país no necesariamente funcionará de igual forma en otro. Los países
son diferentes en sus estructuras y ello afectará la efectividad de los diseños
tributarios. Por ello, su diseño correcto es de competencia de los responsa-
bles de las respectivas políticas tributarias.
De acuerdo con estimaciones de la Organización Mundial de la Salud
(OMS), el consumo nocivo de alcohol es responsable de más de 3 millones de
fallecimientos en todo el mundo. En los países de América Latina esta cifra
alcanzaría las 300.000 muertes anuales, de las que 80.000 no ocurrirían de no
ser por el consumo de alcohol. En promedio, en la región se consume más
cantidad de alcohol y con mayor intensidad que en otras partes del mundo,
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