Informe final nº560-2020, sobre auditoría al proceso de formulación, ejecución y control presupuestario y al macroprocesos de finanzas, en la Municipalidad de quirihue-diciembre 2020
| Fecha | 09 Diciembre 2020 |
| Número de informe | 560/2020 |
| Emisor | Regional Ñuble |
La fiscalización tuvo por objetivo comprobar el cumplimiento de la normativa legal y reglamentaria que regula el proceso de finanzas, validando el control interno implícito al área respectiva; verificar la veracidad y fidelidad de las cuentas de acuerdo con la normativa contable emitida por la Contraloría General, y la autenticidad de la documentación de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 y siguientes de la aludida ley N° 10.336; así como efectuar un análisis financiero y presupuestario de la entidad, acorde con lo establecido en la ley N° 18.695 y en el decreto ley N° 1.263, de 1975, ya citados, además de considerar el decreto supremo N° 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda, sobre Clasificaciones Presupuestarias.
En el contexto antes señalado, se procedió a evaluar el ambiente de control interno ejercido por la entidad en el proceso auditado a la fecha de la fiscalización, esto es, al mes de septiembre de 2019.
• Se constató que, al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 214-05 Administración de Fondos, mantenía un saldo de $254.668.192, y que un 57,47%, provenía de años anteriores al de revisión, por lo que la municipalidad tendrá que enviar todos los antecedentes respecto de la devolución de los recursos no utilizados, tales como, decretos de pago, cartolas bancarias que acrediten las transferencias o pagos, asimismo los comprobantes contables de los movimientos de las cuentas de aplicación de fondos y de los movimientos de banco. Además, deber ajustarse a los procedimientos y normas contables respectivas, materia que será verificada en la etapa de seguimiento.
• De la revisión efectuada al balance de ingresos presupuestarios, al 31 de diciembre de 2018, se observó que no se efectuaron las correspondientes modificaciones presupuestarias de cuatro cuentas de ingresos, equivalentes a un total de $47.351.891, por todos aquellos recursos percibidos en exceso, los cuales debieron incrementar el presupuesto del área municipal. Al respecto, la entidad edilicia deberá, en lo sucesivo, dar estricto cumplimiento a lo indicado en las instrucciones de cierre sobre la materia, en cuanto a que, antes del término del último trimestre del ejercicio se debe ajustar el presupuesto vigente de la Gestión Municipal y de cada uno de los servicios traspasados que conforman el municipio, de...
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