Informe Final N° 1104-16 Municipalidad de Punitaqui sobre Auditoría Al Pago de Dietas y Fondos para Solventar Gastos de Alojamiento y ALIMENTACIÓN-DICIEMBRE 2016
| Ponente | $172.547.689, gastos incurridos entre 1 de enero de 2014 a 30 de junio de 2016 |
| Fecha de Resolución | 13 de Diciembre de 2016 |
| Emisor | Regional Coquimbo |
| Servicio | Municipalidad de Punitaqui |
| Número de informe | 1104/2016 |
| Tipo de informe | Informe Final de Auditoría |
| Nivel | Regional |
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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Municipalidad de Punitaqui
Región de Coquimbo
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Número de Informe: 1.10412016
13 de diciembre 2016
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PREG N° 4.038/2016
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REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
LA SERENA,
1 3DIC 2016
06474
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento
y fines pertinentes, Informe Final N° 1.104, de 2016, debidámente aprobado, sobre
auditoría al pago de dietas y fondos entregados para solventar gastos de alojamiento
y alimentación a los concejales de la Municipalidad de Punitaqui.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas.
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
LA SERENA,
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06475
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento
y fines pertinentes, Informe Final N° 1.104, de 2016, debidamente aprobado, sobre
auditoría al pagó de dietas y fondos entregados para solventar gastos de alojamiento
y alimentación a los concejales de la Municipalidad de Punitaqui.
Al respecto, Ud., deberá acreditar ante esta
Contraloría General, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, .el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión.
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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06476
Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento
y fines pertinentes, Informe Final N° 1.104, de 2016, debidamente aprobado, sobre
auditoría al pago de dietas y fondos entregados para solventar gastos de alojamiento
y alimentación a los concejales de la Municipalidad de Punitaqui.
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DIRECTORA DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE PUNITAQUI
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
•
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Resumen Ejecutivo
Informe Final .de Auditoría N° 1.104, de 2016
Municipalidad de Punitaqui
Objetivo:
La fiscalización tuvo por objeto practicar una auditoría al pago de las dietas
a los concejales y los fondos entregados' por alojamiento y alimentación incurridos
por éstos, para él período comprendido entre el 1 de enero de 2014 y el 30 de junio
de 2016,-en la Municipalidad de Punitaqui.
Preguntas de Auditoría:
•
¿Se ha ajustado la Municipalidad de Punitaqui, respecto de los pagos dé
comisiones y representaciones ejecutadas por los Concejales de esa comuna a
la normativa que regula la materia?
•
¿Los cometidos realizados por las autoridades señaladas precedentementé,
responden a los fines municipales y los gastos están suficientemente
acreditados?
Principales Resultados:
•
Se estableció ausencias de jornadas da cometidos, por parte de concejales en
la ciudad de Arica, quienes abandonaron el país por el paso fronterizo de
Chacalluta, con destino a Tacna, Perú, mientras debían encontrarse con
actividades según los programas respectivos de las acciones de capacitación.
Asimismo se determinó diferencias en el cálculo de fondos asimilados a viáticos
pagados por montos inferiores y/o en exceso en comisiones de servicio en el
territorio internacional y nacional. Por consiguiente, conforme a las
observaciones expuestas, esa entidad edilicia realizó un veteó sobre las
señaladas materias, determinándose saldos a favor y reintegros, los que
deberán en un plazo que no supere los 30 días remitir a esta Sede Regional los
comprobantes que acrediten las restituciones y/o pago.
•
Se evidenció la existencia de gastos insuficientemente acreditados, por un'
monto de $14.908.449, el que carece de los documentos o antecedentes,
asistencia a las actividades de formación, o el certificado o diploma que dé
cuenta de la participación efectiva de los concejales, motivo por el cual ese
municipio en un plazo que no supere los 30 días hábiles deberá remitir el
resultado de las diligencias realizadas que permitan acreditar documentalmente
la participación de las personas individualizadas, vencido el cual sin que haya
aclarado o bien este sea insuficiente, se realizará el reparo pertinente.
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PREG N° 4.038/2016
- INFORME FINAL N° 1.104 DE 2016,
REF N° 47.396/2016 •
SOBRE AUDITORIA AL PAGO 'DE
DIETAS Y FONDOS ENTREGADOS
PARA SOLVENTAR GASTOS DE
ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN A
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LOS CONCEJALES DE LA
MUNICIPALIDAD DE PUNITAQUI.
LA SERENA:13 DIC. 2016
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JUSTIFICACIÓN
•
' Esta
Contraloría
Regional
determinó
•
-
realizar la 'presente auditoría en la Municipalidad de Punitaqui, en base a los
indicadores de riesgo que se consideran en el proceso de planificación anual de esta
institución, teniendo en cuenta además que la presente materia no se encuentra
abordada en revisiones anteriores. .
ANTECEDENTES GENERALES
En ' cumplimiento del plan anual de
fiscalización de esta Contraloría General para el año 2016, y en conformidad con lo
establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, sobre Organización
y Atribuciones de la Contraloría General de la República, y 54 del decreto ley
N° 1.263, de' 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó
una auditoría al pago de dietas y gastos por alojamiento y alimentación a los
concejales de la Municipalidad de Punitaqui. El equipo que ejecutó la,fiscalización
fue integrado por la señora Sandra Espinosa Díaz, señor Juan Francisco Chamorro
Prieto; y la señorita Elizabeth• Cariaga Arriagada, auditores
-
y supervisora
respectivamente.
La Municipalidad de Punitaqui es una
corporación autónoma de derecho
/
público, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar
su participación en el progreso económico, social y cultural de la comuna, según lo
-dispone el artículo 1° de la ley N° 18.695, Orgánica de Municipalidades.
Cabe precisar que, con carácter reservado
bajo los oficios ordinarios N°s. 6 052 y 6.053, de 2016, fue puesto en conocimiento
del Alcalde y Director de Control, respectivamente, el preinforme de observaciones
NQ
.
1.104, de 2016, con la finalidad que formulara los alcances y precisiones que a
su juicio procedieran lo
•que se concretó mediante oficio ordinario N° 655, de la
presente anualidad.
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto practicar una
auditoría al pago de
,
las dietas a los concejales y los fondos entregados por
alojamiento y alimentación incurridos por éstos, en el período 2014 hasta el 30 de
junio de 2016 en la Munidpalidad de Punitaqui.
La finálidad de la revisión fue determinar si
las transacciones cumplían con las disposiciopes legales y reglamentarias, se
eneontraban debidamente documentadas, sus cálculos eran exactos y
adecuadamente registrados. Todo lo anterior, en concordanCia >con la Ley de
Organización y AtribucioneS de la Contraloría General de la República.
METODOLOGÍA
El trabajo se ejecutó dé acuerdo con la
metoclológía de auditoría de este Organismo Fiscalizador contenida en lafesolución
N°20, de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditorias Efectuadas por la
Contraloría General de la República, y con los
"procedimientos de control aprobados
mediante, la resolución exenta N° 1.485, de 1996, ambas de este, origen,
considerando los resultados' de evaluaciones de control interno en relación con las
materias examinadas; y determinándose la realización de pruebas, de auditoría, en
le medida que se estimaron necesarias. Asimismo, se efectuó un examen de las
cuentas de gastos relacionadas con el tópico en revisión.
Las óbservaciones que la Contraloría
General formula con ocasión de las fiscalizaciones que
/
realiza se clasifican en
diversas categorías, de ácuerdo con su grado de complejidad. En efecto, se entiende
por Altamente"Complejas/Complejas, aquellas observaciones que, de acúerdo con
su magnitud, reiteración, detrimento patrimonial o eventuales responsabilidades
funcionarias son consideradqs de espeCial relevancia; en tanto, se clasifican como
MedianaMente Complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor
impacto en esos criteriosl.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes
proporcionados por la entidad fiscalizada, entre el 1 de enero de 2014 al 30 déjunio
de 2016, el monto de gastos ascendió a $172.547.689, examinándose el 84,26% de
ellos.
El detalle del universo y muestra, se expone
a continuación:
(AC) Observaciones Altamente Complejas, (C) Observaciones Complejas, (MC) Observaciones Medianamente
omplejas, y (LC) Observaciones Levern
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ente Complejas.
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ADICIONALES
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Dieta Concejales
117.822.937
34
117.822.937
34
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117.822.937
Alojamiento y alimentación
y Gastos por traslados
Concejales
54.724.752
369
27.567.466
95
1.502.149
'7
29.069.615
TOTAL
172.547.689
403
145.390.403
129
1.502.149
7
146.892.55Z
Fuente: Eláboración propia a partir de la información proporcionada por el municipio.
N:5
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Adicionalmente, se analizaron partidas no
incluidas en la muestra estadística por concepto de alojamiento, alimentación y
gastos de traslados de concejales, ascendentes a siete registros, los cuales
-
representan un
un 2,7% del universo.
,
La información utilizada fue proporcionada
por el Secretario Municipal, el Jefe de Finanzas
,
y el Jefe Unidad de Control Interno
de la Municipalidad de Punitaqui y puesta a disposición de esta Contraloría Regional,
el 11 de noviembre de 2016. -
RESULTADO DE LA AUDITORÍA
Del examen practicado, se determinaron las
siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Organigrama desactualizado
Se constató que el organigrama de la
entidad, el que se encuentra sancionado bajo el decreto exento N° 1.128, de 2014,-.--
no se encuentra actualizado, toda vez que dicho mapa estructural, no considera al
Director de Control Interno, cargo creado bajo el decreto exento N° 2.634, de 2014,
de la Municipalidad de Punitaqui.
Lo descrito vulnera- lo expuesto en el
numeral 1, del capítulo 1, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de la Contraloría , •
General de la República, que aprueba las normas de control interno, el cual consigna -
que la dirección de toda institución pública debe asegurar no sólo el establecimiento
de una estructura de control interno adecuada, sino también la revisión y
actualización de la misma para mantener su eficacia.
La entidad de edilicia, adjuntó el decreto
alcaldicio N° 1.619, de 2016, que aprueba el organigrama actualizado de ese
municipio y considera las nuevas direcciones y unidades agregadas a la estructura
interna.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En razón de los antecedentes adjuntos al
oficio de respuesta, esta Sede de Control ha resuelto subsanar lo descrito.
2.
Procesos disciplinarios de antigua data
Sobre la materia, es dable observar que los
procesos que a continuación se individualizan no se encuentran finalizados,
incumpliendo con los plazos establecidos en el título V, De la Responsabilidad
Administrativa, del Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales, ley
N° 18.883, a saber:
TIPO DE PROCESO
AÑO DE ORIGEN
N° DECRETO QUE LO INSTRUYE
Sumario
2016
561 de 2016
Investigación sumaria
2016
507 de 2016
Sumario ,
2015
1.562 de 2015
Sumario
2015
1.563 de 2015
Investigación sumaria
2015
332 de 2015
Sumario
2015
666 de 2015
Fuente: Elaboración propia en base a la información proporcionada por el municipio.
De lo anterior, se debe tener presente que
en cuanto a la demora en dichas investigaciones disciplinarias, es dable expresar
que, tal y como se ha indicado en entre otros en los dictámenes N°s. 7.027, de 2014,
y 39.862, de 2016, de este origen, dicha dilación no constituye un vicio que afecte
su validez, ya que no incide en aspectos esenciales de la misma, de conformidad
con lo previsto en el artículo 142 de la ley N° 18.883, sin perjuicio 'de la
responsabilidad que le compete al fiscal instructor y a la unidad jurídica de velar por
la correcta y oportuna gestión de estos hasta la vista fiscal, obligación dentro de la
cual se entiende incorporada la de dar cumplimiento a los plazos que contempla la
normativa legal.
En su oficio de respuesta la autoridad
municipal indica que actualizada la información, se verificó que los procesos
disciplinarios instruidos mediante los decretos N°s. 1.562, de 2015; 561 y 507 de
2016, fueron afinados mediante los decretos N°s. 538, de 2015 y 777 y 718, de 2016,
los que se adjuntan,' sin perjuicio de ello para los tres procesos restantes, se les ha
otorgado a los fiscales designados, un plazo de tres días hábiles para que se informe
documentadamente del estado y lo perentorio de terminarlos.
Sobre la materia este Sede Regional ha
resuelto subsanar lo representado respecto de los tres procesos mencionados
—decretos N°s. 1.562, de 2015; 561 y 507 de 2016—, no obstante se ha resuelto
mantener lo observado en los restantes procesos, toda vez que la autoridad comunal
confirma el hecho representado, debiendo el municipio remitir, en un plazo no
superior a 60 días hábiles, el éstado y/o acciones efectuadas respecto de cada uno
de ellos, lo que será analizado en el seguimiento del presente informe.
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
3.
Falta de manual de procedimientos
Se observó que el municipio no cuenta con
un manual de procedimientos, en ei que se establezcan las diversas instancias
administrativas para la solicitud, aprobación y posterior pago de fondos asimilados a
viáticos, que permitan determinar un orden lógico de los diversos eventos que dan
origen, sustentan y pérmiten su correcta consecución, ejecución y control, a saber:
la naturaleza y duración del trabajo encomendado, horarios en que tengan que
desarrollarlo y medios de movilización existentes entre el lugar de su desempeño
habitual y aquel que deben cumplir dicha comisión o cometido, lo cual transgrede el
artículo 45 de la resolución exenta N° 1.485, de. 1996, de la Contraloría General de
la
,
República, que aprueba Normas de Control Interno.
De lo expuesto el municipio informa que
efectivamente carece del citado manual, no obstante en un plazo de 30 días hábiles_
confeccionará el requerido documento.
Al respecto, si bien la entidad informa el
compromiso -de confeccionar el citado instrumento, se prodede a mantener lo
descrito, toda vez que este deberá ser remitido en un plazo que no supere los 60 "/
días hábiles, materia que será verificada en el seguimiento del preáente informe.
4.
Omisión en la confección de la planilla de liquidación de viáticos
Se .constató que para la totalidad
de los
fondos asimilados a viáticos a concejales durante el período en estudio, no se
confeccionó el formulario disponible, en los que se informe datos tales como
el •
nombre de la persona que participará en el cometido funcionario, su cargo, destino,
motivo y el desglose de la asignación del viático a pagar (Anexo
N°.1).
Al igual que lo mencionado en el numeral
'anterior, la situación descrita no se aviene con lo dispuesto en el numeral 43, letra
a), de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, de este origen.
Sobre la materia, la autoridad municipal
informa que la Dirección de Control Interno, por medio de memorándum interno
N° 154, de fecha 2 de diciembre de 2016, que se adjunta, ha instruido al
Departamento de Finanzas Municipales la obligación de que se elaboren los
respectivos formularios implementados.
En atención a lo expuesto, y teniendo en
consideración que la entidad municipal, si bien propuso medidas para corregir la
•
situación expuesta a objeto de dar cumplimento a sus instructivos internos, se
mantiene lo representado, toda vez que las acciones comprometidas
obligatoriamente deben será verificadas en una próxima visita de fiscalización sobre
la materia.
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
5. Desembolsos por combustibles
Se observó que la entidad no confronta la
cantidad de litros de combustible utilizados y rendidos versus las distancias
recorridas para efectuar los reembolsos pertinentes por parte de los señores
concejales, hecho que vulnera el artículo 43 de la resolución exenta N° 1.485, de
1996, en donde se establece que las estructuras de control interno y todas las
transacciones y hechos significativos deben estar claramente documentados y
disponibles para su verificación.
Al respecto, la falta de medidas en los
términos indicados, no se condicen con los principios de eficiencia, eficacia y
Constitucional de Bases Generales de la Administración del Estado.
El municipio señala que en virtud de la
revisión de las solicitudes de reembolsos y rendiciones de fondos otorgados para
gastos de traslados y combustibles de los concejales, se encuentra aplicando el
criterio de confrontación de litros de combustibles utilizados y rendidos versus las
distancias recorridas, materia que será incluida en el manual de viáticos
comprometido por esa entidad.
De los argumentos expuestos por la
entidad, se ha resuelto mantener lo representado, toda vez que si bien el municipio
argumenta que ha implementado dicho control, la entidad en un plazo de 60 días
hábiles deberá' remitir el citado manual debidamente formalizado, que contenga la
materia en estudio, lo que será verificado en el seguimiento del presente informe.
6.
.
Conciliación bancaria con saldo distinto al saldo contable
Efectuada una revisión a la conciliación
asociada a la cuenta corriente
N°
13300012676, denominada "Tesorería" para el
mes de agosto de 2016, es dable indicar que el municipio utiliza un formato de
conciliación bancaria que no considera el saldo contable de la cuenta
N°
111-02,
Bar= Estado — Tesorería, generándose una diferencia por conciliar según se detalla
a continuación:
MESA
RECONCILIAR
'SALDO
SEGÚN
CARTOLA
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BANCARIA
($)
CHEQUES
GIRADOS Y
COBRADOS
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SALDO
CONCILIADO
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SALDO
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Agosto 2016
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27.767.087
594.683.835
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-85.514.552
Fuente: Elaboración propia, en base
-
a la información-proporcionada por el departamento de finanzas
municipal.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Sobre la materia, cabe precisar que este
Organismo Contralor, mediante oficio
N°
11.629, de 1982, impartió instrucciones al
sector municipal sobre manejo de cuentas corrientes bancarias, precisando en la
letra e) del punto 3, sobre normas de ,control, que las conciliaciones de los saldos
contables con los saldos certificados por las instituciones bancarias, deberán ser
practicadas por funcionarios que no participen directamente en el manejo y/o
custodia de fondos, a lo menos una vez al mes.
„-.
Lo anterior, con el objeto de proteger los
recursos financieros municipales ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza,
y garantizar el grado de confiabilidad de la información financiera, que facilite la
eficiencia operacional.
Asimismo, es pertinente indicar que, la
conciliación bancaria es una herr,ami,enta cuyo mérito es verificar la igualdad entre
las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios,
efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de revisión, basado en la oposición •
de intereses entre la institución y el banco, sin embargo, al carecer de ella, se
produce un desorden financiero y administrativo, por cuanto la entidad no tendría la
certeza acerca de los dineros disponibles, como tampoco del destino de estos
mismos, es decir, se pierde el control dedos depósitos, los giros y pagos de cheques,
además de otros cargos y abonos efectuados por el banco.
7. Documentos Caducos
En cuanto a la conciliación correspondiente
al mes de agosto de 2016, de la cuenta corriente' indicada anteriormente, se advierte
la presencia de cheques girados y no cobrados con una antigüedad que supera los
90 días desde la fecha de giro del documento, totalizando un monto de $3.049.741,
según el detalle expuesto en el Anexo
N°
2.
)'
:
En lo concerniente a este punto, es dable
señalar que los plazos de cobro de cheques se encuentran establecidos en el
artículo 23 del decreto con fuerza de ley
N°
707, de 1982, del Ministerio de Justicia,
sobre Cuentas Corrientes. Bancarias y Cheques, el cual dispone que el plazo de
cobro será dentro de 60 días, contados desde su fecha, si el librado estuviere en la
misma plaza de su emisión, y dentro de 90, si estuviera en otra. De esta forMa no
se da cumplimiento a lo establecido en el oficio N° 36.640, de 2007, Manual de
Procedimientos Contables para el Sector Municipal, de la Contraloría General de la
República, procedimiento K-03, materia cheques caducados por vencimiento del
plazo legal de cobro, el cual señala en su nota explicativa que los cheques giradog
y no cobrados dentro dé los plazos legales establecidos originan una regularización
de las disponibilidades y un reconocimiento de la obligación en la cuenta N° 21601
"Documentos Caducos". Ahora bien, en el evento de que no se hagan efectivas las
obligaciones de pago y se produzca su caducidad, los valores deben reconocerse
como ingresos propios en las cuentas de deudores presupuestarios
correspondientes.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En su contestación el municipio reconoce
las obServaciones contenidas en los numerales 6 y 7 precedentes, informando que
la Dirección de Control Interno en virtud del memorándum interno N° 153, de 2016,
instruyó al Departamento de Finanzas la regularización de las observaciones en un
plazo de 10 días hábiles.
Sobre el particular, no obstante la
pertinencia de la medida adoptada, se ha resuelto mantener lo objetado, mientras
no se remita, en un plazo no superior a 60 días hábiles, a esta Contraloría Regional
los documentos que acrediten haber efectuado los análisis y/o regularizaciones
contables correspondientes, materia que será verificada en el seguimiento del
presente informe.
8.
Uso deficiente de contraseñas "
Se determinó que las contraseñás definidas
y utilizadas por los usuarios, no cumplen 'con las características mínimas que la
normativa estipula; toda vez que funcionarios del departamento de finanzas
municipal, realizan registros contables utilizando el mismo usuario y contraseña en
el sistema CAS Chile, siendo éstas por tánto conocidas y compartidas.
Lo anterior, infringe el artículo 28 de decreto
supremo N° 83, de 2004, Norma técnica para los Órganos de la_ Administración del
Estado, la que lista las condiciones mínirhas para tener seguridad y confidencialidad
en los documentos electrónicos, que establece y ordena directrices sobre la
asignación y uso de contraseñas, especificamente en sus literales a), d) y f), que
establecen la obligación de mantener en forma confidencial de los identificadores
que se asignen; el deber de no compartir ,dichos identificadores. de usuarios
individuales; y de la indicación de cambiar los identificadores cuando hayan indicios
de un posible compromiso del identificador o del sistema, respectivamente.
De lo expuesto, el municipio informa que ha
instruido al funcionario encargado de administrar el sistema de Cas Chile, la creación
y asignación de claves a cada funcionario responsable de operarlo, según los perfiles
pertinentes..
Si bien la entidad informa acciones sobre lo
observado, se procede a mantener, toda vez que las medidas informadas requieren
obligatoriamente ser verificadas en una próxima visita de fiscalización, debiendo por
tanto el municipio velar, en lo sucesivo, por el estricto cumplimiento a las normas ya
citadas.
9.
Declaración de rentas 2014
De la revisión efectuada, se puede observar
que el municipio no declaró para el año tributario 2015, correspondiente al año,
calendario 2014, las dietas de los señores concejales, en la respectiva declaración
jurada N° 1.887, dispuesta por el Servicio de Impuestos Internos, para tales fines.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Esta declaración jurada debe ser
presentada por las personas naturales o jurídicas que ejerzan o desarrollen una
actividad empresarial, que hayan pagado rentas del artículo 42, número 1, de la Ley
de la Renta, decreto ley
N°
824, de 1974, consistente únicamente en sueldos,
sobresueldos, salarios y cualesquiera otras rentas similares.
En su contestación el municipio reconoce la
observación, por lo que la Dirección de Control Interno en virtud del memorándum
interno N° 153, de 2016, instruyó al Departamento de Finanzas la regularización de
la obáervación en un plazo de 10 días hábiles.
Sobre el particulár, y en razón a que el
municipio ha confirmado lo descrito, se procese a mantener lo representado,
debiendo la entidad en un plazo qué no supere los 60 días hábiles, remitir los
documentos que acrediten las acciones de regularización comprometidas, lo que
será verificado en el seguimiento del presente informe. '
II.
EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
1. Macroproceso Remuneraciones - Otras Remuneraciones — Dietas y Otros
1.1 Imputación de gastos de fondos asimilados a viáticos de concejales
Se verificó que en la totalidad de fondos
asimilados a viáticos, la entidad edilicia imputó directamente al gasto del
presupuesto municipal en forma previa al 'inicio del cometido, en circunstancia que
correspondía efectuar anticipos sujetos a rendición de cuentas, la cual debíá
registrarse en la cuenta código contable.
N°
11403 "Anticipos a rendir cuenta", de
acuerdo a lo señalado en el procedimiento contable para el sector municipal
dispuesto en la letra D-02, del oficio Circular
N°
36.640, de 2007, de la Contraloría
General de la República.
La autoridad municipal no emite
'pronunciamiento sobre lo descrito, motivo por el cual se mantiene la observación en
todos 'sus términos, siendo necesario que esa entidad, en lo sucesivo, se ajuste a
las instrucciones contables vigentes para el sector municipal, lo cual será verificado
en una futura visita de fiscalizaCión. No obstante ello, deberá remitir en un plazo no
superior a 60 días hábiles, los análisis de cuentas que permitan verificar los efectivos
montos pendientes de rendición, si correspondiere, y las acciones de cobranza y/o
regularizaciones sobre ella.
III.
EXAMEN DE CUENTAS
De la revisión efectuada se determinaron
las siguientes observaciones:
1. Ausencia a jornadas de cometido
...,
Se constató que los concejales que a
1
ontinuación se individualizan participaron en la ciudad de Arica de las siguientes \,,
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10
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ACTIVIDAD
PARTICIPANTES
Escuela de Capacitación Primavera 2014: "La Capacitación: Una Práctica
del Conocimiento 01 Servicio de la Comunidad", entre el 20 y 24 de
octubre de 2014, cometido aprobado mediante los decretos alcaldicios
N°s. 2.746, y 2.747, ambos de 9 de octubre de 2014.
Srs. Carlos Marcelo
Prado Dubó, y
Carlos Antonio
Araya Burgueño
"Oferta programática y buenas practicas con personas mayores", entre el
23 y 26 de junio de 2015, cometido aprobado mediante los decretos
alcaldicios N°s. 2.147, y 2.148, ambos de 17 de junio de 2015..
Srs. Carlos Marcelo
Prado Dubó, y
Carlos. Antonio
. Araya Burgueño
Fuente: Elaboración propia en base a la información proporcionada por el municipio.
Se determinó al comparar las
programaciones de dichas actividades y la información facilitada por "Sistema
Computacional Institucional de Gestión' Policial", GEPOL, de la Policía de
Investigaciones de Chile, —sistema en que se registra ingreso y salida del territorio
nacional— que los señores Carlos Marcelo Prado Dubó y Carlos. Antonio Araya
Burgueño, en las actividades ya mencionadas, abandonaron el país por el paso
fronterizo Chacalluta, con destino a la ciudad de Tacna, Perú, mientras debían
encontrarse con actividades según los cronogramas respectivos de las acciones de
capacitación.(Anexo,N° 3).
La situación determinada no se ajusta a lo'
señalado en la jurisprudencia administrativa que indica que, los concejales tendrán
derecho a percibir fondos a objetó de cubrir sus gastos de alimentación y
alojamiento, y el costo- del traslado que sea necesario, solamente cuando se
encuentren en representación del municipio, ya que solo dicha actuación constituye
el cumplimiento de uña función pública, excluyendo cualquier otra ajena al interés
municipal, debiendo tratarse, además, de actividades autorizadas expresamente pc5r
el alcalde o, en su caso, por el concejo, con arreglo a lo dispuesto en el reseñado
(aplica entre otros dictámenes N°s. 79.603, de 2011, y 22.892 de 2016, ambos de
,
este origen).
En su respuesta la autoridad acoge lo
observado indicando que efectuó un neteo respecto de las ausencias a jornada de
cometidos y errores de cálculo de fondos asimilados a viático internacionales y
.
nacionales contenido en los siguientes literales, determinándose un saldo a favor del
concejal don Carlos Araya Bugueño, por el monto de $30.565. No obstante, se
ordenó la restitución de la suma de $92.925, a don Carlos Prado Dubó, debiendo
enterar a las arcas municipales a más tardar el 9 de diciembre del año en curso, la
señalada diferencia.
Si bien la entidad anuncia acciones, el
municipio en un plazo que no supere los 60 días hábiles, deberá remitir a esta Sede
Regional los comprobantes que acrediten la restitución y/o pago, lo que será
verificado en la etapa de seguimiento del presente informe.
2. Falta de acreditación del cometido de concejales
*
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44
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.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
monto total de $14.908.449, se determinó que carecen de los documentos o.
antecedentes que avalen o comprueben la participación de los ediles, tales como
programas, asistencia a las actividades de formación, o el certificado diploma que -
dé cuenta de la participación efectiva de las referidas autoridades en el curso o
•
actividad que el municipio financió, lo que impide verificar el cumplimiento de la
finalidad del cometido, hecho que vulneraría los artículos 95 y siguientes de la ley
N° 10.336, ya mencionada (Anexo N° 4).
Sobre la materia, el municipio argumenta
que respecto a la falta de acreditación del cometido de concejales, se requirió
mediante oficios ordinarios N°s. 643 al 647, de 2016, a los concejales, Carlos Araya
Bugueño, Sergio Huerta Martínez, Carlos Prado Dubó, Clarisa Cortés Rojas y José
Palma Gallardo, la documentación que permite verificar el cumplimiento de los
señalados cometidos.
Al respecto, esta Sede Regional ha resuelto
mantener en todos sus términos lo representado, toda vez que si bien adjunta los
oficios mencionados que da cuenta de las acciones comprometidas, la entidad
deberá en un plazo que no supere los 30 días hábiles remitir el resultado de las
diligencias realizadas que permitan acreditar documentalmente la participación de
las personas individualizadas, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien esta
sea insuficiente, se realizará el reparo pertinente.
3.
Errores de cálculo
De la revisión efectuada
-
y en virtud de los
antecedentes tenidos a la vista, se determinaron diferencias en el cálculo de fondos
asimilados a viáticos pagados por montos inferiores en comisiones de servicio en
territorio internacional por un monto total de $593.043, los que obedecen a errores
de aplicación en el factor país, porcentaje por día de pernoctación o factores de
cálculo del mismo, lo anterior consignados en el decreto exento que autoriza el pago
de dichos montos.
DECRETO DE PAGO
DESTINO .
COMETIDO
VIÁTICO
PAGADO
(S)
VIÁTICO A
PAGAR ($)
DIFERENCIA
($)
N°
FECHA
239
15-01-2016
Argentina
663.528
817.585
154.057
699
30-03-2016
Argentina
91.455
113.789
22.334
798
12-04-2016
Argéntina
126.365
-
234.903
108.538
240
15-01-2016
Argentina
663.528
817.585
154.057
241
15-01-2016
Argentina
663.528
817.585
154.057
.
TOTAL A PAGAR
593.043
Fuente: Elaboración propia en base a la información extraída de los decretos de pagos facilitados y cálculos
realizados por esta Entidad de Control.
Sobre lo expuesto, 1
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esulta preciso recordar
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1, e conforme con el artículo 95 de la mencionada ley N° 10.336, letra b), en lo
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inente, que el 'examen de las mismas tendrá por objeto "comprobar la veracidad
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
y fidelidad de las cuentas, la autenticidad de la docúmentación respectiva, y la
exactitud de las operaciones aritméticas y de contabilidad". •
Si, bien, la municipalidad reconoce lo
descrito, manifiesta que a partir de la revisión efectuada por este Organismo
Fiscalizador, se efectuó un compensación sobre los hechos descritos en los
numerales 3, 4 y 6, determinándose que los concejales Sergio Huerta Martínez y
José Palma Gallardo, presentan saldos a favor por, $7.382 y $103.479,
respectivamente; y en los casos del ex concejal Carlos Araya Bugueño y Carlos
Prado Dubó, conforme a lo ya mencionado anteriormente, se estableció un saldo a
favor por $30.565 y en contra por $92.925, respectivamente.
Si bien la entidad informa acciones, se ha
resuelto mantener lo observado, a objeto que en un plazo que no supere los 60 días
hábiles, el municipio deberá remitir a esta Sede Regional los comprobantes que
acrediten la regularización de los montos observados, lo que será verificado en la
etapa de seguimiento del presente informe.
4. Pagos de inscripción a capacitación sin contar con factura
Del ,examen practicado, se advirtió que la
ausencia de la
'
factura por la erogación
,
del servicio contratado a la empresa
Sociedad de Capacitación Consultora, CEDES, para la participación de los
concejales a capacitación, por un monto total $250.000, correspondiente a la
inscripción al Tercer Congreso Regional de Concejales, Alcaldes y Secretarios
Municipales, el que fue pagado mediante decreto de pago
N°
2.668, de fecha 5 de
noviembre de 2014.
Sobre el particular, cumple con hacer
presente que en materia de administración de recursos públicos, el Estado y sus
órganos están obligados a observar el principio de legalidad del gasto, según el
artículo 56 de la ley
N°
10.336, deben sujetarse estrictamente a las disposiciones
sobre administración financiera del Estado, contenidas en el decreto ley
N°
1.263,
de 1975 -Orgánico de Administración Financiera del Estado-, en las leyes anuales
de presupuestos y, en general, en toda la normativa legal y reglamentaria que regula
la inversión de fondos del Sector Público (aplica criterio contenido •en el dictamen
N°
33.521, de 2006, de este origen).
De lo expuesto, el municipio remitió el
memorándum Interno
N°
155, de diciembre de 2016, el que instruye al Departamento
de Finanzas, en un plazo de 5 días hábiles proporcionar la factura por la erogación
del servicio prestado.
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Al respecto, esta Sede Regional ha resuelto
mantener lo representado, toda vez que la entidad confirma el hecho, debiendo
la
entidad en un plazo que no supere los 30 días hábiles acreditar la existencia del
documento en cuestión, vencido el cual sin que se haya aclarado o bien esta sea
insuficiente, ese municipio deberá adoptar las medidas tendientes a obtener el
reintegro de los montos observados, todo lo cual será validado en la etapa de
o guimiento del presente informe.
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA '
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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5. Sobre participación de Concejal a Escuela de Capacitación — Temporada
Primavera 2015
•
Se determinó que el concejal don José
•
Palma Gallardo, fue comisionado por el Concejo Municipal para participar en la
Escuela de Capacitación, Temporada Primavera 2015, que se llevó a cabo en la
•
ciudad de Arica entre los días 23 al 27 de noviembre de esa anualidad. • '
-
Ahora bien, mediante el decreto de pago
N° 2.649, con fecha 19 de noviembre de 2015, al concejal se le pagó la suma de
$424.855, equivalente a ocho días al 100% por lbs días 21 al 28 y el 29 al 40%, por
concepto de fondos asimilados a viáticos.
De lo anterior, cabe indicar que mediante
memorándum interno N° 66, de fecha 16 de diciembre de 2015, doña Norma Tapia
Salazar, Directora dé Control Interno objétó el pago por concepto de fondos
asimilados a viáticos, toda vez que bajo el decreto de pago N° 2.888, de fecha 17 de
diciembre de 2015, da cuenta que el referido edil se trasladó en bus desde Punitaqui
-
a Ovalle con fecha 22 de noviembre de 2015, prosiguiendo posteriormente el mismo
día desde Ovalle con destino a la ciudad de Arica, con lo que el cometido se realizó
el día 22 de noviembre de 2015 y no el día 21 como se había previsto.
Sobre ,lo descrito, cabe observar que la
•
unidad de control interno, concluyó que se debe reintégrar la suma de $50.578, lo•
cual no se ha concretado, sin que además se advierta que la municipalidad haya
iniciado a la fecha, acciones de cobro del respectivo monto, incumpliendo así lo
expuesto en la jurisprudencia administrativa de esta Entidad de Control,
• en lo
específico en el dictamen N° 46.110, de 2013, el cual establece la procedencia del
reintegro de las sumas indebidamente pagadas por concepto de asimilación de
viáticos.
Sobre la materia, la entidad acoge lo
observado, indicando
indicando que a partir de los numerales 3 y 5 del presente apartado, se
efectuó una compensación, determinándose un saldo a favor del concejal don
José
Palma Gallardo, por un monto dé $103.479.
Si bien la entidad anuncia acciones sobre la
materia, el municipio en un plazo que no supere los 30 días hábiles, deberá remitir
a esta Sede Regional el comprobante que acredite la acción comprometida, lo que
será verificado en el seguimiento del presente informe.
6. Pago de fondos asimilados a viático de concejales por cometidos
nacionales
•
Se constató la existencia de cometidos
pagados en exceso a los señores concejales, por un valor total de $351.174, para
participar en capacitaciones, seminarios y otros, toda vez que del estudio de los
ntecedentes proporcionados por el municipio, se determinó diferencias entre lo
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE CQQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
pagado por esa ''entidad y el recálculo realizado por este Organismo Contralor, en
razón de la distancia y el tiempo utilizado para su traslado, hecho que vulneraría los
artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, ya mencionada. (Ver detalle en anexo
N° 5).
En relación con la materia, la municipalidad
reconoce lo dácrito, determinándose que a partir de la revisión efectuada por este
Organismo Fiscalizador, se efectuó una compensación asociada a los numerales 1,
3, y 6 del presente acápite, concluyendo un saldo a favor del concejal don Sergio
Huerta Martínez, reintegro para don Carlos Prado Dubó y en el caso de don Blas
Araya Rivera, una diferencia de $148.862, la que fue reintegrada bajo, los
comprobantes N°s. 440 y 441, ambos de fecha 5 de diciembre de 2016.
Si bien la entidad anuncia acciones, se ha
resuelto mantener lo observado, a objeto que en un plazo que no supere los 60 días
hábiles, el municipio remita a esta Sede Regional los comprobantes que acrediten
la ,regularización de los montos observados, lo que será verificado en la etapa de
seguímiento del presente informe, con excepción del caso de don Blas Araya Rivera,
la que se procede a subsanar.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, la Municipalidad de Punitaqui ha aportado
antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las situaciones
planteadas en el Preinforme de Observaciones N° 1.104, de 2016.
En efecto, las observaciones consignadas
en el acápite 1, numerales 1 y 2, respecto del organigrama desactualizado y procesos
disciplinarios de antigua data —decretos N°s. 1.562, de 2015; 561 y 507 de 2016— y
acápite III, numeral 6, sobre pagos de fondos asimilados a viáticos de don Blas Araya
•
Rivera.
Respecto de aquellas observaciones que se
mantienen, se deberán adoptar medidas con el objeto de dar estricto cumplimiento
a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima
necesario considerar, a lo menos, las siguientes:
•
1.
De lo señalado en el acápite III,
numeral 2, sobre Falta de acreditación del cometido de concejales por un monto de
$14.908.449, ese municipio deberá en un plazo que 'no supere los 30 días hábiles
remitir el resultado de las diligencias realizadas que permitan acreditar
documentalmente la participación de las persorías individualizadas, vencido el cual
sin que se haya aclarado o bien esta sea insuficiente, se realizará el reparo
pertinente. (AC)
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2.
De las ausencias a
jornadas
de
cometidos; errores de cálculo; sobre participación de concejales a Escuela de
Capacitación — Temporada Primavera 2015; y pago de fondos asimilados a viático
e concejales por cometidos nacionales, contenidas en 'el apartado III, numerales 1-,
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CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
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3, 5 y 6, la entidad informa que realizó un análisis de la totalidad de los montos
pagados determinándose un saldo a favor para el ex concejal Carlos Araya Bugueño
•
y los concejales don Sergio Huerta Martínez y don José Palma Gallardo, por la suma
de $30.565, $7.382 y $103.479, respectivamente; yen el caso de don Carlos Prado
•
Dubó, debe reintegrar la suma de $92.925.
•
De lo descrito, el municipio en un plazo que
no supere los 30 días hábiles, deberá remitir a esta Sede Regional los comprobantes
•
que acrediten la restitución y/o pago, lo que será verificado en la etapa de
seguimiento del presente informe. (C)
3.
De lo manifestado en el numeral 4,
del acápite III, relacionado con Pagos de inscripción a capacitaciones sin contar con
factura correspondiente por el servicio prestado, la entidad en un plazo que no
supere los 30 días hábiles deberá acreditar la existencia del documento en cuestión,
vencido el cual sin que se haya aclarado o bien esta sea insuficiente, ese municipio
deberá adoptar las medidas tendientes a obtener el reintegro de los moritos
observados, todo lo cual será validado en la etapa de seguimiento del presente
informe. (C)
4.Sobre los
-
procesos disciplinario de
antigua data, establecido en el numeral 2°, del acápite I, la entidad edilicia deberá
remitir, en un plazo no superior a 60 días hábiles, el estado y/o acciones efectuadas
respecto de los iniciados bajo los decretos N°s. 332, 666 y 1.563, .lo que será
analizado en el seguimiento del presente informe. (MC)
5.
De lo descrito en el acápite I, numeral
3°, Falta de manual de procedimientos, el municipio deberá en un plazo que no
supere los 30 días hábiles, remitir el instructivo comprometido el que debe contener
el procedimiento de pago de combustible para los móviles particulares, materia que
será verificada en el seguimiento del presente informe. (MC)
6.
En ío referido en el numeral 4° del
acápite I, relativo a la Omisión en la confección de la planilla de liquidación de
viáticos, esa entidad ediliciá deberá en lo sucesivo confeccionar los citados
documentos contenidos en sus instructivos internos -a objeto de dar cumplimiento
sus instructivos internos, lo que será verificado en una próxima visita de fiscalización.
(MC)
.
7.
En cuanto a que la entidad no
confronta la cantidad de litros de combustible utilizados y rendidos versus las
distancias recorridas para efectuar los reembolsos pertinentes por parte de los
señores concejales, contenida en el numeral 5° del acápite I, la entidad en un plazo
de 60 días hábiles deberá remitir el manual comprometido debidamente formalizado,
que contenga la materia en estudio, lo que será verificado en -el seguimiento del
presente informe. (MC)
8.
En cuanto a la conciliación bancaria
con saldo distinto al saldo contable y los cheques girados y no cobrados con una
tigüedad que supera los 90 días desde la fecha del giro del documento, analizadas
—15
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Saluda atentam
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EXTERNO
16
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
en el acápite I, numerales 6
y
7, esa municipalidad deberá en un plazo no superior
a 60 días hábiles, remitir a esta Contraloría Regional los documentos que acrediten
haber efectuado los análisis y/o regularizaciones correspondientes, materia que será
verificada en el seguimiento del presente informe. (AC)
9.
Respecto del uso eficiente de
contraseñas, establecido en el numeral 8, del acápite I, la entidad edilicia deberá en
lo sucesivo dar cumplimiento al artículo 28 de decreto supremo N° 83, de 2004,
Norma técnica para los Órganos de la Administración del Estado, específicamente
en sus literales a), d) y f), lo que será verificado en una próxima visita de fiscalización.
(C)
10.
Sobre declaración de rentas año
2014, analizada en el acápite I, numeral 9, esa municipalidad deberá remitir en un
plazo que no supere los 60 días hábiles, los documentos que acrediten las acciones
de regularización comprometidas, lo que será verificado en el seguimiento del
presente informe. (AC)
11..
De lo formulado en el acápite II,
numeral 1.1. sobre Imputación de gastos de fondos asimilados a viáticos de
concejales, ese municipio deberá ajustarse en lo sucesivo a las instrucciones
contables vigentes para el sector municipal, lo que será verificado en una próxima
visita de fiscalización. No obstante ello, deberá remitir en un plazo no superior a 60
días hábiles, los análisis de cuentas que permitan verificar los efectivos montos
pendientes de rendición, si correspondiere, y las acciones de cobranza y/o
regularizaciones sobre ella. (C)
Finalmente, para aquellas observaciones
que se mantienen, la Municipalidad de Punitaqui deberá remitir el "Informe de Estado
de Observaciones", de acuerdo al formato adjunto en el Anexo'N° 6, en el plazo qué
se indique, contado desde el día hábil siguiente a la recepción del presente
documento, indicando las medidas adoptadas y acompañando los antecedentes de
respaldo respectivos.
Transcríbase al Alcalde, Concejo y
Directora de Control Interno de la Municipalidad de Punitaqui, a las Unidades
Técnica de Control Externo y de Seguimiento de la Contraloría Regional de
Coquimbo..
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 1
OMISIÓN DE LA CONFECCIÓN DE LA PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DE
VIÁTICOS.
DECRETO
DE PAGO N°
FECHA
NOMBRE CONCEJAL
MONTO ($)
LUGAR DE
COMETIDO
45
13-01-2014
Carlos Araya Bugueño
209.938
. Viña del Mar •
48
13-01-2015
Carlos Prado Dubó
353.080
Anca
49
13-01-2014
Carlos Araya Bugueño
353:080
Arica
110
24-01-2014
Sergio Huerta Martínez
305.366
Puerto Montt
517
13-03-2014
Carlos Prado Dubó
257.652
Villa Alemana
686
03-04-2014
Carlos Araya Bugueño
114.510
Santiago
719
07-04-2014
Blas Araya Rivera
162.224
Viña del Mar
981
30-04-2014
Carlos Araya Bugueño
-
379.138
Argentina
982
30-04-2014
Sergio Huerta Martínez
379.138
Argentina
983
30-04-2014
Carlos Prado Dubó
379.138
Argentina
1.164
.27-05-2014
Carlos Araya Bugueño
162.224
Ándacollo
'
1.418
24-06-2014
Carlos Araya Bugueño
114.510
Los Vilos
1.713
28-07-2014
Carlos Araya Bugueño
162.224
Coquimbo
1.745
30-07-2014
Blas AraYa Rivera
257.652
La Serena
1.747
30-07-2014
José Palma Gallardo
257.652
Valdivia
1.971
26-08-2014
, Carlos Araya Bugueño
114.510
Paihuano
2.184
23-09-2014
Carlos Prado•Dubó
162.224
Quillota
2.419
13-10-2014
Carlos Prado Dubó
400.794
Arica
2.418
13-10-2014
Carlos Araya Bugueño
400.794
Arica
2.603
27-10-2014
Carlos Prado Dubó
66.796
Canela
2.648
03-11-2014
,
Carlos Prado Dubó
162.224
Salamanca
2.796
20-11-2014
, Carlos Prado Dubó
305.366
Viña del Mar
2.797
20-'11-2014
José Palma Gallardo
305.366
Viña del Mar
2.925
04-12-2014
Carlos Araya Bugueño
114.510
Illapel
70
19-01-2015
Blas Araya Rivera
424.855
Antofaáasta
73
19-02-2015
.
Sergio Huerta Martínez
424.855
Antofagasta
.
731
08-04-2015
José Palma Gallardo
70.809
.
La Serena
811
18-04-2015
Carlos Prado Dubó
475.433
San Carlos Ñuble
812
16-04-2015
Carlos Araya Bugueño.
100.000
San Carlos Ñuble '
1.097
25-05-2015
Carlos Prado Dubó
171.965
Santiago
.
1.100
25-05-2015
•
Carlos Araya Bugueño
171.965
Santiago
1.132
27-05'-2015
Blas Araya Rivera
171.965
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALÓRÍA REGIONAL DE COQUIMBO
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO N
°
1 (CONTINUACIÓN)
OMISIÓN DE LA CONFECCIÓN
DE
LA PLANILLA DE LIQUIDACIÓN DE
•
VIÁTICOS.
DECRETO DE
PAGO N°
FECHA
NOMBRE CONCEJAL
,
MONTO ($)
.
LUGAR DE
COMETIDO
7
1.165
29-05-2015
Clarisa Cortés Rojas
171:965
Pichidangui
1.186
\ 03-06-2015
Clarisa Qortés Rojas
273.121
Viña del Mar
1.268
17-06-2015
Carlos Prado Dubó
374.277
Mica
-1.269
17-06-2015-
Carlos,
Araya Bugueño
374.277
•
Arica .
1.282
18-06-2015
José Palma Gallardo
'
'
121-.387
Santiago
1.558
23-07-2015
Blas Araya Rivera
273.121
Santiago
1.560,
23-07-2015
Callos Prado Dubó
273.121
Santiago
1.858
_ 21-08-2015
Clarisa Cortés Rojas
273.121
,
Valdivia
1.860
21-08-2015
, Carlos Araya Bugueño
273.121
-Valdivia
1.862
21-08-2015
Carlos Prado Dubó
273.121
Valdivia
2.231
15-10-2015
Carlos Araya Bugueño
171.965
La Serena
.'
2.343
22-10-2015
Blas Araya Rivera
•
171.965,
La Serena
2.354
22710-2015
, Blas Araya Rivera
273.121
Antofagasta
- 2.949
19-11-2015
José Palma Gallardo
424.855
.
Arica
2.646
19-11-2015
Carlos Prado Dubó
424.855
Arica
-
2.647
19-11-2015
Carlos Araya Bugueño .
424.855
Arica
2.789
07-12-2015
Carlos Prado Dubó
,
171.965
Santiago "
,
239
15-01-2016.
Carlos Araya Bugueño
663.528
Argentina
241
15-01-2016
José Palma Gallardo
663.528
'
Argentina
520
09-03-2016 Carlos Araya Buguéño
389.625
Puerto Varas
522
.09-03-2016
Carlos Prado Dubó
389.625
Puerto Varas
526
09-03-201
.
6
José Palma Gallardo
389.625
Puerto Varas
798
12-04-2016
Sergio Huerta Martínez '
126.365
'
Argentina
817
14-04-2016
Clarisa Cortés Rojas
336.973
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-
819
14-04-201
.
6
Sergio Huerta Martínez
336.973
Linares
820
14-04-2016
Carlos Prado Dubó
336.973
Linares
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822
14-04-2016
Carlós Araya Bugueño
336.973
Linares ,
,1.134
24-05-2016
Blas Araya. Bugueño
126.365
La Serena
1.349
22-06-2016
,
Carlos Prado Dubó
231.669
Concón
fuente: Elaboración propia, en bale a la información recabada del municipio.
18
ANEXO N° 2
DOCUMENTOS CADUCADOS
N° CHEQUE
FECHA EMISIÓN
NOMBRE
MONTO ($)
3755834
07-08-2015
Centro de Padres y Apoderados Jardín
183.961
3738259
14-08-2015
.
Municipalidad de Calama
332.860
3789237
30-09-2015
Fundación Arturo López Pérez
361000'
,
3778557
, 19-10-2015
Víctor David Perines Araya
20.231
3784266
19-10-2015
María Pizarro Adones
'
8.800
,
3800723
23-10-2015
Arturo Verdejo Arancibia
40.000
3800795
03-11-2015
Escarlét Torres Astudillo
4.400
3800813
04-11-2015
Ilustre Municipalidad de La Higuera
156.179
3808889
09-11-2015
Fundación Arturo López Pérez
36.000
3808986
„
23-11-2015
Myriam Oriele Arancibia Varas
'
.
'.
8.037
3808996
23-11-2015
Municipalidad de Calama
164.074
3980953
30-11-2015
Municipalidad Punitaqui
1.651.360
3817004
07-12-2015
Fundación Arturo López Pérez
" 36.000
3837353
23-12-2015
Gonzalb Varela Castillo
.
40.000
3850508
08-01-2016
Fundación Arturo López Pérez
36.000
3866163
05-02-2016
Fundación Arturo López Pérez -
36.006
3866170
05-02-2016
Asociación comunal de funcionarios
25.000
3874625
08-03-2016
Servicio de Bienestar Municipalidad
36.000
3887582
67-04-2016
Fundación Arturo López Pérez
36.000
3887621
09
7
04-2016
Dilla Araya Pizarro
101.825
'
3904261
06-05-2016
Fernando Andrés Guerrero Vergara
25.014
3914158
09-05-2016
nindación Arturo López Pérez
36.000
TOTAL
3.049.741
Füente:
Elaboración propia en base a la información facilitada por el municipio.
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