Capítulo VI. Herramientas para combatir el Fraude en el Gobierno Corporativo
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Editorial El Jurista
EVOLUCIÓN DE LOS GOBIERNOS CORPORATIVOS 143
CAPÍTULO VI
HERRAMIENTAS PARA COMBATIR EL FRAUDE
EN EL GOBIERNO CORPORATIVO
1. IMPACTO GLOBAL DEL FRAUDE EN EL GOBIERNO
CORPORATIVO
Habiendo revisado el Gobierno Corporativo y cómo el fraude
lo afecta en su buen funcionamiento, es necesario explicitar el real
impacto que causa el fraude dentro de las organizaciones, en efec-
to, tal como lo señala el Reporte a las Naciones año 2020 de la Aso-
ciación de Examinadores de Fraude Certicado (ACFE)97, donde se
estudian los resultados de los costos y efectos globales del fraude
ocupacional y el abuso profesional en más de 125 países, algunos
resultados fueron los siguientes:
- En el año 2020 el fraude ocupacional ha causado pérdidas
por más de 3.6 billones de dólares.
- En una Empresa Tipo, un fraude dura en promedio 14 meses
antes que sea detectado causando pérdidas por 8.300 dólares al mes.
- Producto del fraude, las organizaciones pierden en prome-
dio hasta el 5% de sus ingresos al año lo cual son 4.5 trillones de
dólares en pérdidas por fraudes cometidos a nivel global cada año,
teniendo una pérdida media de 125.000 dólares cada vez que ocurre
97 ACFE, Report to the Nations, 2020 Global Study on Occupational Fraud and Abuse.
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LUIS FELIPE SEPÚLVEDA PONCE
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un fraude, dando un promedio de 1.509.000 dólares por casa caso de
fraude ocurrido.
- Los fraudes a nivel global se generaron de la siguiente forma:
Los fraudes más comunes y menos costosos fueron los frau-
des por apropiación indebida de activos con una pérdida media de
100.000 dólares siendo el 86% de los fraudes a nivel global.
Luego siguen los fraudes por corrupción con una pérdida me-
dia de 200.000 dólares siendo el 43% de los fraudes cometidos a nivel
global.
Los fraudes menos comunes pero más costosos fueron los
fraudes en los estados nancieros (cuentas fraudulentas) con una
pérdida media de 954.000 dólares siendo el 10% de los fraudes a ni-
vel global.
Del total global, un 21% de los fraudes ocurridos, causaron
pérdidas por más de 1.000.000 de dólares
- Los Dueños/Directores Ejecutivos cometieron sólo el 20%
de los fraudes, pero causaron las mayores pérdidas, a mayor abun-
damiento, por Dueños/Empresarios causaron en 600.000 dólares en
pérdidas, los Gerentes causaron 150.000 dólares en pérdidas, y los
Empleados causaron 60.000 dólares en pérdidas.
2. IMPACTO DEL FRAUDE SEGÚN LA INDUSTRIA
- Según por industria, los fraudes más comunes fueron los
siguientes:
a) Los Bancos y Servicios Financieros:
Los esquemas de fraude más recurrente fueron corrupción
con un 40% de ocurrencia, luego vino el Apropiación de Dinero
Disponible en Caja con un 18% de ocurrencia, luego Apropiación
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de Efectivo con 10% de ocurrencia, Apropiaciones No monetarias
con 10% de ocurrencia, Fraudes en los Estados Financieros (Cuentas
Fraudulentas) con 10% de ocurrencia y Fraudes por Apropiación de
Datos (Skimming) con 10% de ocurrencia;
Los fraudes menos recurrentes fueron Esquema de Nóminas
con un 2% de ocurrencia, Registro de Desembolsos con un 2% de
ocurrencia, luego siguen Esquema de Facturación con 8% de ocu-
rrencia, Reembolso de Gastos con un 8% de ocurrencia, y Falsica-
ción de Cheques con un 9% de ocurrencia.
El detalle en general es el siguiente:
Esquema de Facturación: 8%
Apropiación de Efectivo: 10%
Apropiación de Dinero disponible en Caja: 18%
Falsicación de Cheques: 9%
Corrupción: 40%
Reembolso de Gastos: 8%
Fraudes en los Estados Financieros (Cuentas Fraudulentas): 10%
Apropiaciones No monetarias: 10%
Esquema de Nóminas: 2%
Registro de Desembolsos: 2%
Fraudes por Apropiación de Datos (Skimming): 10%
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