Informe final 836-2022 defensoría de los derechos de la niñez controles administrativos aplicados a la cuenta corriente bancaria y al manejo de fondos presupuestarios – marzo 2023
| Número de informe | 836/2022 |
| Fecha | 27 Marzo 2023 |
| Emisor | Departamento de FFAA, Seguridad, Presidencia, Hacienda y RREE |
La auditoría tuvo por objeto verificar la efectividad de los controles asociados a la cuenta corriente bancaria y al manejo de fondos con recursos presupuestarios, en la Defensoría de los Derechos de la Niñez, abarcando las operaciones ejecutadas en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2021 y el 30 de abril de 2022.
Asimismo, se realizó un examen de las cuentas relacionadas con la materia en revisión, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, la resolución N° 30, de 2015, de este origen y lo señalado en el decreto ley N° 1.263, de 1975.
• Se advirtieron debilidades de control en el proceso de pago, toda vez que los giros relevantes examinados, no presentaron evidencia de su revisión y autorización, por parte de los funcionarios que los confeccionaron y/o visaron, implicando el riesgo de pagos sin las autorizaciones pertinentes, exponiendo a la institución a eventuales errores, omisiones o situaciones que puedan afectar el patrimonio de la entidad fiscalizada, lo que no guarda armonía con lo dispuesto en el numeral 7, del Capítulo II, Definición y Limitaciones del Control Interno, de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, el que indica que la estructura de control interno se ha definido como el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección para ofrecer una garantía razonable que se cumplan, entre otros los siguientes objetivos: promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes, eficaces; preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e irregularidades, entre otros. Por lo cual la Defensoría de los Derechos de la Niñez, deberá en lo sucesivo, velar por el cumplimiento de los controles implementados para efectuar los pagos a proveedores, viáticos y remuneraciones que permitan asegurar que los pagos sean autorizados correctamente.
• Se detectaron deficiencias de control en el manejo de las garantías, en relación a su registro, custodia y la cantidad de documentos físicos existentes lo cual no se ajusta a lo indicado en los numerales 38 y 39 de las normas generales del control interno, vigilancia de los controles, de la ya citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, que establece que los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de...
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