Informe final 195-22 Municipalidad de chanco auditoría a la normativa contable y reglamentaria que regula el proceso de ejecución y control presupuestario - abril 2022
| Fecha | 29 Abril 2022 |
| Número de informe | 195/2022 |
| Emisor | Regional Maule |
OBJETIVO
Verificar el cumplimiento de la normativa contable y reglamentaria que regula el proceso de ejecución y control presupuestario, durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020. Además, se determinará si el municipio posee superávit/déficit de caja y presupuestario al 31 de diciembre de dicha anualidad. En efecto, se revisará si la ejecución y control del presupuesto permite la recaudación de todos los ingresos y el pago de los compromisos adquiridos, además de constatar si éstos están debidamente registrados.
CONCLUSIONES
Se constató que la entidad edilicia no mantiene un análisis de cuentas contables relacionadas con la cuenta 111-01, “Caja”; 115-12-10, “Ingresos por percibir”; 114-01 “Anticipo a proveedores”; 114-03 “Anticipo a rendir cuentas”; 214-09 “Otras obligaciones financieras”; 214-13 “Retenciones judiciales y similares”; 214-11 “Retenciones tributarias” y 214-10 “Retenciones previsionales”, vulnerando con ello lo consignado en el numeral 46 de la resolución exenta N° 1.485, de 1996, de esta Entidad Fiscalizadora, por lo que procede que ese órgano municipal realice un exhaustivo análisis contable de las cuentas contables ya mencionadas, efectuando los ajustes correspondientes, con el propósito que los saldos de dichas cuentas reflejen el valor que corresponda, informando documentadamente de ello a este Organismo de Control, en el plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe, a través del Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
De la revisión efectuada al balance de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2020, se observó que no se efectuaron las correspondientes modificaciones presupuestarias en las cuentas de ingresos, por la suma de $476.409.031; y en las cuentas de gastos, por $311.528.715, los cuales afectaron el presupuesto del área municipal de Chanco, lo que vulnera lo dispuesto en el decreto N° 2.137, de 2020, del Ministerio de Hacienda, que Establece Normas sobre Modificaciones Presupuestarias para el año 2020, específicamente, el numeral “V
Municipalidades y Servicios Incorporados a la Gestión Municipal”, y transgrede el artículo 81 de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades. Asimismo, no se advierte la documentación de respaldo, tales como, aprobaciones del concejo municipal y/o los decretos alcaldicios, que acredite la debida ejecución de 15 modificaciones presupuestarias de ingresos y gastos por montos de $487.863.000 y
$509.919.000,...
De la revisión efectuada al balance de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2020, se observó que no se efectuaron las correspondientes modificaciones presupuestarias en las cuentas de ingresos, por la suma de $476.409.031; y en las cuentas de gastos, por $311.528.715, los cuales afectaron el presupuesto del área municipal de Chanco, lo que vulnera lo dispuesto en el decreto N° 2.137, de 2020, del Ministerio de Hacienda, que Establece Normas sobre Modificaciones Presupuestarias para el año 2020, específicamente, el numeral “V
Municipalidades y Servicios Incorporados a la Gestión Municipal”, y transgrede el artículo 81 de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades. Asimismo, no se advierte la documentación de respaldo, tales como, aprobaciones del concejo municipal y/o los decretos alcaldicios, que acredite la debida ejecución de 15 modificaciones presupuestarias de ingresos y gastos por montos de $487.863.000 y
$509.919.000,...
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