Informe Final N° 516-15MUNICIPALIDAD de Corral - sobre Auditoria a las Contrataciones de Honorarios en Programas COMUNITARIOS.pdf
| Ponente | De acuerdo con los antecedentes proporcionados por la entidad fiscalizada, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de2014, el total de personas contratadas con cargo a la cuenta 21.04.004 fue de 136 |
| Fecha de Resolución | 26 de Agosto de 2015 |
| Emisor | Regional Los Ríos |
| Servicio | Municipalidad de Corral |
| Número de informe | 516/2015 |
| Tipo de informe | Informe Final de Auditoría |
| Nivel | Regional |
..
-
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Municipalidad de Corral
Número de Informe: 516/2015
26
de
agosto
de 2015
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
PTRA.
Nº
16.001/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
VALOIVIA,
004050
•2E.08.2015
Adjunto remito a Ud., para
su
conocimiento y
fines pertinentes, Informe Final Nº 516,
de
2015, debidamente aprobado, sobre
auditoría a las contrataciones a honorarios con cargo a la cuenta presupuestaria
21.04.004, en la Municipalidad de Corral.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada
caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas. Aspectos que
se
verificarán en una próxima visita que practique en esa entidad, este Organismo de
Control.
+
AL
SEÑOR
ALCALDE
MUNICIPALIDAD DE CORRAL
CORRAL
Saluda atentamente a Ud.,
PREISLER
ENCINA
Contraror Regional
.
De
los
Rros
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Generai
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YUNGAY Nº
711·FONO
:268200 • VALOIVIA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORiA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
PTRA. Nº 16.001/2015 REMITE INFORME FINAL QUE
INDICA
VALDIVIA, o o 4 o
51
* 2
6.
08.
2o15
Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, Informe Final Nº 516,
de
2015, debidamente aprobado, sobre
auditoría a las contrataciones a honorarios con cargo a la cuenta presupuestaria
21.04.004, en
la
Municipalidad
de
Corral.
CONTRALORIA
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CONTRALORIA
REGIONAL
LOS
RIOS
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ALSENOR
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DIRECTOR DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE CORRAL
CORRAL
Saluda atentamente a Ud.,
Contralor Regional
De
Los
Ríos
Contraloría
General
ae
la
Rep11Bllca
YUNGAY
N°
711
-FONO: 268200 -VALDIVIA
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RiOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
PTRA. Nº 16.001/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
VALDIVIA, 004052
•26.08.2015
Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y
fines pertinentes, Informe Final Nº 516,
de
2015, debidamente aprobado, sobre
auditoría a las contrataciones a honorarios con cargo a la cuenta presupuestaria
21.04.004, en la Municipalidad de Corral.
Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta
Contraloría Regional, en su calidad de secretaria del concejo y ministro de fe, el
cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días
de
efectuada esa sesión.
A LA SE!\!ORA
*
SECRETARIA MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD
DE
CORRAL
PRESENTE
Saluda atentamente a Ud.,
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Reg'
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De Los Rlos
Con11aloria
General
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YUNGAY Nº
711
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CONTRALORÍA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. Nº 16.001/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.
VALDIVIA, o o 4 o 5 3 • 2
6.
08.
2 o
15
Adjunto remito a Ud., para
su
conocimiento y
fines pertinentes, Informe Final Nº 516, de 2015, debidamente aprobado, sobre
auditoría a las contrataciones a honorarios con cargo a
la
cuenta presupuestaria
21.04.004, en la Municipalidad de Corral.
Saluda atentamente a Ud.,
CONTRALORIA
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DE
LA
REPUBLICA
CONTRALORIA
REGIONAL
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A LA SEÑORITA
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ABRYELA RODRÍGUEZ GUTIÉRREZ
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DE
CONTROL
EXT~RNO
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CONTRALORÍA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS RIOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA. Nº 16.
001
/2015 REMITE INFORME FINAL QUE INDICA
VALDIVIA,
ÜÜ4094
*28.08.2015
Adjunto remito a Ud., para
su
conocimiento y
fines pertinentes los Informes f:inales N°5 516 y 633,
de
2015, debidamente
aprobados, sobre auditoría a las contrataciones a honorarios
con
cargo a
la
cuenta
presupuestaria
21
.
04
.004, en la Municipalidad de Corral y Mariquina, respectivamente.
Cabe precisa
r,
que se detectaron situaciones
atingentes a
su
competencia, las cuales se encuentran contenidas en los informes
según el siguiente detalle:
1.
Informe Final Nº 516, de 2015: Acápite
111
,
sobre Examen de Cuentas, Numerales 1.1, 1
.2
y
3.
·
2.
Informe Final Nº 633 , de 2015: Acápite
111,
sobre Examen de Cuentas, Numerales
2,
3.1
y 3.2.
AL SEÑOR
Saluda atentamente a
Ud
.,
lARlilA
Rl:ISLER
ENCINA
Contralor Reglonal
De Los Rfos
Colllraloria
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DIRECCIÓN REGIONAL DEL SERVICIO
DE
IMPUESTOS INTERNOS
*
DIRECTOR REGIONAL
REGIÓN
DE
LOS RIOS .
PRESENTE
YUNGAY
Nº
711
-FONO:
268200-
VALDIVIA
CONTRALORiA GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORiA REGIONAL DE LOS RiOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA.
Nº
16.001/2015 REMITE INFORME FINAL QUE
INDICA
VALDIVIA, o o 4 o 5 4 * 2
6.
08.
2o15
Adjunto remito a Ud., para
su
conocimiento y
fines pertinentes, Informe Final
Nº
516, de 2015, debidamente aprobado, sobre
auditoría a las contrataciones a honorarios con cargo a
la
cuenta presupuestaria
21.04.004, en la Municipalidad de Corral.
Saluda atentamente a Ud.,
(;
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FRANCISCO MOYA ABARCA
UNIDAD DE SEGUIMIENTO
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
PRESENTE
Cootralor Regional
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General
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RepuDllca
YUNGAY
Nº
711
·FONO:
268200 • VALDIVIA
\ -
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
PTRA Nº: 16.001/2015 INFORME FINAL
Nº
516,
DE
2015, SOBRE
AUDITORÍA A LAS CONTRATACIONES A
HONORARIOS
CON
CARGO A LA
CUENTA PRESUPUESTARIA 21.04.004,
EN
LA MUNICIPALIDAD
DE
CORRAL.
VALDIVIA.
ANTECEDENTES GENERALES
En
cumplimiento del plan anual de
fiscalización de esta Contraloría General para el año 2015, y en conformidad con lo
establecido en los artículos
95
y siguientes de la ley
Nº
10.336, de Organización y
Atribuciones de
la
Nº 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó una
auditoría a las contrataciones a honorarios con cargo al subtítulo
21;
ítem 04;
asignación 004 del Clasificador Presupuestario.
El
equipo que ejecutó la fiscalización
fue integrado por la señorita Alejandra Hofman Aguilera y los señores Juan Carlos
Mella Roldan y Edison Guerra Ramírez. auditores y supervisor, respectivamente.
La
Municipalidad de Corral es una corporación
autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio, cuya
misión conforme el artículo 1º de
la
ley Nº 18.695, Orgánica Constitucional de
Municipalidades, es satisfacer las necesidades de
la
comunidad local y asegurar
su
participación en el progreso económico, social y cultural de
la
comuna.
En
relación a
la
materia fiscalizada, la
revisión considera los honorarios imputados en
la
cuenta presupuestaria 21.04.004
Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios,
la
cual comprende los
convenios con personas naturales sobre
la
base de honorarios, para la prestación de
servicios ocasionales y/o transitorios. ajenos a
la
gestión administrativa interna de los
municipios, que estén directamente asociados al desarrollo de programas
en
beneficio
de
la
comunidad, en materias de carácter social, cultural, de rehabilitación o para
enfrentar situaciones de emergencia, conforme lo define el decreto Nº 854, de 2004,
del Ministerio de Hacienda.
Sobre el particular, es pertinente hacer
presente, conforme se plasmó
en
el dictamen Nº 77.851, de 2014, de este origen, que
desde el año 1994 -época
en
que se adecuaron las plantas municipales-, se ha
ALA
SEÑORA
LARITZA DENISE PREISLER ENCINf\
CONTRALOR REGIONAL DE LOS RIOS
PRESENTE
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
advertido
un
incremento
en
la cantidad de personal a honorarios para desempeñarse
en programas comunitarios, imputadas a la cuenta señalada, verificándose que éstas
no satisfacen las condiciones exigidas al efecto para dicha modalidad excepcional de
trabajo, las que no están sometidas a
la
limitación presupuestaria prevista en el
artículo 13 de
la
ley Nº 19.280, que Modifica
la
Ley
Nº
18.695, Orgánica
Constitucional de Municipalidades, y Establece Normas Sobre Plantas de Personal
de
las Municipalidades.
Ahora bien, es dable mencionar que, al
respecto, a contar de la emisión del dictamen
Nº
33.701, de 2014, de este origen -a
saber, el 14 de mayo del mismo año-, se encuentran sometidos al trámite de registro
ante este Organismo de Control, entre otros, de acuerdo a lo dispuesto
en
el inciso
primero del artículo
53
de la ley
Nº
18.695, todos aquellos actos administrativos que
aprueban contratos a honorarios a que se refiere el subtítulo
21
"Gastos en Personal'\
incluidos los que
se
imputen a
la
aludida asignación 004; modificando en dicho sentido
el oficio circular
Nº
15.700, de 2012, de esta Contraloría General, que imparte
instrucciones en materia de registro de decretos alcaldicios, y reconsidera
parcialmente los dictámenes emitidos por este Órgano de Control N°5 60.469, de
2008; y 8.323, 54.141; y 54.394, todos de 2009.
En
este orden de ideas, cabe indicar que
durante el año 2014,
la
citada entidad edilicia destinó $116.186.463 para el pago de
los honorarios en comento, mientras que para el personal municipal -tanto planta
como contrata- un total de $373.014.170, conforme al siguiente detalle:
CALIDAD JURIDICA
Planta+
Contrata
Honorarios
21
.04.004
TABLANº 1
UNIVERSO Y MUESTRA
GASTO$
373.014
.1
70
116.186.463
CANTIDAD DE
FUNCIONARIOS
22
136
Fuente: Libro mayor de la cuenta 21.04.004 y certificado Nº
66
,
de
201
5,
de la directora de administración y
finanzas del municipio, donde informa sobre el gasto
de
personal de planta y contrata correspondiente al periodo
2014.
Cabe precisar que,
con
carácter reservado el
12 de junio del año en curso, fue puesto en conocimiento de
la
Municipalidad de
Corral, el Preinforme de Observaciones
Nº
516 de 2015,
con
la finalidad que formulara
los alcances y precisiones
que.,
a
su
juicio, procedieran, lo que
se
concretó mediante
el oficio Nº 411, de 6 de julio de
la
presente anualidad.
OBJETIVO
La
fiscalización tuvo por objeto efectuar una
tauditoría a las contrataciones a honorarios impu. tadas a la cuenta presupuestaria
21.04.004 "Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios", que hayan sido
efectivamente devengados y pagados durante el período comprendido entre el 1 de
2
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
enero al
31
de diciembre de 2014, en
la
Municipalidad de Corral.
La
finalidad de
la
revisión fue constatar el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias relativas a las
contrataciones a honorarios con cargo a
la
cuenta citada precedentemente, como
también verificar
si
los cálculos
son
exactos y si se encuentran debidamente
documentados y registrados, conforme a lo señalado en el aludido decreto
Nº
854, de
2004. Todo lo anterior, en concordancia con
la
Ley de Organización y Atribuciones
de
,
la Contraloría General de
la
República.
METODOLOGÍA
El
examen se practicó de acuerdo
con
la
Metodología de Auditoría de esta Entidad Fiscalizadora, los procedimientos de control
aprobado mediante
la
resolución exenta Nº 1.485, de 1996, y la resolución
Nº
20 de
2015, que Fija normas que Regulan las Auditorías efectuadas por la Contraloría
General de
la
República. ambas de este origen, considerando resultados de
evaluaciones de control interno respecto de las materias examinadas, determinándose
la realización de pruebas de auditoría en la medida que
se
estimaron necesarias, tales
como, análisis documental, cotejo de información
con
el Servicio de Registro Civil e
Identificación, validaciones en terreno, entre otros. Asimismo,
se
practicó un examen
de las cuentas de gastos relacionadas con el tópico en revisión.
Las observaciones que la Contraloría General
formula con ocasión de las fiscalizaciones que realiza
se
clasifican en diversas
categorías, de acuerdo
con
su
grado de complejidad.
En
efecto,
se
entiende por Altamente
Complejas (AC) y Complejas (C), aquellas observaciones que, de acuerdo a
su
magnitud, detrimento patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias,
son
consideradas de especial relevancia por la Contraloría General;
en
tanto
se
clasifican
como Medianamente Complejas (MC) y Levemente Complejas
(LG),
aquellas que
tienen menor impacto en esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De
acuerdo con los antecedentes
proporcionados por
la
entidad fiscalizada, entre
el
1 de enero y el
31
de diciembre de
\ 2014. el total de personas contratadas con cargo a la cuenta 21.04.004 fue de 136.
3
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Las partidas sujetas a examen equivalen al
100% del universo, por
un
monto total de $116.186.463.
MATERIA UNIVERSO
ESPECÍFICA
Personas
($)
contratadas
con cargo a
la
116.186.463
cuenta
21.04.004
TABLANº
2
UNIVERSO Y MUESTRA
MUESTRA PARTIDAS
CLAVE
Nº
($)
Nº
($)
136 116.186.463 136 -
TOTAL
EXAMINADO
Nº
($)
Nº
-116.186.463 136
. .
Fuente: Registros contables proporcionados por el Departamento
de
Administración y Finanzas
de
la Murnc
1pa
hdad
de
Corral. El detalle
es
presentado en el Anexo
N°
1.
Luego, con el propósito de constatar en
terreno los servicios prestados por parte de los contratados a honorarios, se obtuvo
una submuestra a partir de la muestra anterior, que asciende a
41
casos, lo que
representa
un
30% del total auditado.
La
información utilizada fue proporcionada por
la Municipalidad de Corral y puesta a disposición de esta Contraloría Regional con
fecha 20 de mayo de 2015.
RESULTADO DE
LA
AUDITORÍA
Del examen practicado, y considerando los
argumentos y antecedentes aportados por la autoridad en su respuesta, respecto de
las situaciones observadas en este informe, se determinó:
l. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
El estudio de la estructura
de
control interno y
de
sus factores de riesgo, permitió obtener una comprensión del entorno en que se
ejecutan las operaciones, del cual se desprende lo siguiente:
1.
Auditoría interna
1.1. Formalización de la unidad de control interno (C)1
El municipio no cuenta dentro
de
su estructura
organizacional con una unidad de auditoría interna, situación que fue corroborada por la
\ directora de administración y finanzas mediante el certificado Nº 46, de fecha 15 de abril
~
de2015.
1 Complejas
4
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Lo
anterior vulnera lo establecido en la ley
Nº 20.742, que Perfecciona el Rol Fiscalizador del Concejo; Fortalece la Transparencia
y Probidad en las Municipalidades; Crea Cargos y Modifica Normas sobre Personal y
Finanzas Municipales y modifica la citada ley Nº 18.695, incorporando la unidad de
control interno a las unidades mínimas
que
deberá considerarse en la estructura
orgánica municipal.
En su respuesta, la autoridad comunal remite
el certificado Nº 104, de 2015, en
el
que la directora de administración y finanzas
municipales informa que se encuentran confeccionando las bases para efectuar el
llamado a concurso público que provea el cargo
de
encargado de control.
Debido a que la medida informada aún no se
ha concretado, se mantiene lo observado, verificándose la implementación de la acción
correctiva comunicada en una nueva visita
de
parte de la Unidad de Seguimiento de
este Organismo
de
Control.
1.2. Funciones de la unidad
de
control (MC)2
Se
constató que durante el
año
2014 esa
corporación
no
contó con una planificación anual
de
auditoría, ni realizó el seguimiento
de las observaciones realizadas por esta Entidad Fiscalizadora y tampoco cuenta con
manual de procedimientos de auditoría interna, aun cuando el municipio mantenía la
obligación de cumplir con las. funciones genéricas consagradas en el artículo 15 de la
mencionada ley Nº 18.695
y,
a su vez, con las actividades correspondientes a la unidad
estructura u organigrama no esté incluida (aplica dictamen Nº 30.061, de 2008).
En relación a este punto, la entidad nada
argumenta, por lo que corresponde mantener la observación formulada.
2.- Aprobación de informes
de
actividades mensuales (MC)
Sobre el particular,
de
la validación realizada
se constató
que
72 informes de actividades mensuales no fueron visados por la
jefatura correspondiente, totalizando éstos, egresos por $21.323.886, según se detalla
en el Anexo Nº 2.
En relación a lo expuesto, la mencionada
resolución exenta Nº 1.485, en su capítulo
111,
letra c), numeral 53, dispone que "La
autorización
es
la principal forma de asegurar
que
sólo se efectúen transacciones y
hechos válidos
de
conformidad con lo previsto por la dirección. La autorización debe
estar documentada y ser comunicada explícitamente a los directivos y a los
~
Medianamente Complejas
5
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
empleados, incluyendo los términos y condiciones específicos conforme a los cuales
se
concede una autorización.
La
conformidad
con
los términos de una autorización
significa que los empleados ejecutan las tareas que les han sido asignadas de
acuerdo con las directrices y dentro del ámbito de competencias establecido por
la
dirección o
la
legislación".
En
su
respuesta, el municipio remite una serie
de oficios y comunicaciones en que las jefaturas respectivas solicitan cursar los pagos
de algunos de los seNídores individualizados
en
el citado Anexo Nº
2.
La
autoridad en
su
respuesta no acompaña
los informes a que alude la presente observación y tampoco informa si se han
adoptado medidas correctivas para evitar su reiteración, por
lo
que esta Entidad de
Control mantiene el hecho objetado.
11.
EXAMEN DE LA MATER.IA AUDITADA
1.
Verificación de los actos administrativos
1.1. Ausencia de remisión a Contraloría de los decretos que aprueban los contratos
(MC)
Se verificó que de. un total de 38 contratos
suscritos entre el 14 de mayo y diciembre de 2014, el municipio no remitió para
su
trámite de registro los decretos alcaldicios que aprueban
25
de
los mencionados
convenios, lo cual fue verificado
con
los datos disponible en el Sistema de Información
y Control del Personal de la Administración del Estado, SIAPER.
El
detalle de lo
anterior
se
muestra en el Anexo
Nº
3.
Cabe mencionar que el oficio circular
Nº 33.701, de 2014, de esta Entidad Fiscalizadora, que imparte instrucciones sobre
registro de decretos alcaldicios que aprueban contratos a honorarios, en lo que
interesa, señala " ... que se encuentran sometidos al trámite de registro ante este
Organismo de Control, todos aquellos actos administrativos que aprueban las
contrataciones a honorarios a que
se
refiere el subtítulo
21
"Gastos en Personal",
incluidos aquellos que se imputen a
la
aludida asignación 004", Prestaciones de
Servicios en Programas Comunitarios.
En
atención a lo expuesto,
la
autoridad
comunal adjunta el certificado Nº 79, de 23 de junio de 2015, en el que la directora de
administración y finanzas municipales comunica que, a esa fecha, habían sido
\ registrados en la citada plataforma del SIAPER,
la
totalidad de los documentos
\ obseNados.
6
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
Ahora bien, efectuada
la
validación de lo
comunicado, se advirtió que a la data del presente informe, los decretos alcaldicios
Nº5 1.166 y 1.727, ambos
de
2014, correspondientes a los RUN
N°
5 16.875.- y
12.99
4-
. respectivamente, no se encuentran registrados en el sistema en
comento, por lo que se mantiene para ambos casos
la
observación y su corrección
será revisada en una nueva visita de la Unidad de Seguimiento de esta Contraloría
Regional.
1.2. Contratos sin firma
de
las partes involucradas (C)
Se constató que en 3 casos el convenio
suscrito entre el municipio y el personal a honorarios, no contaba con
la
firma del
trabajador y en otro, no se indicó su fecha de vigencia. Los contratos observados se
muestran en la siguiente tabla.
TABLANº
3
CONTRA TOS OBSERVADOS
RUN NOMBRE DECRETO FECHA DEL FECHA DEL OBSERVACIÓN
ALCALDICIO DECRETO CONVENIO
17.935
..
418 7-03-2014 1-03-2014 Contrato sin firma
16.321-418 7-03-2014 1-03-2014 Contrato sin firma
19.369
..
418 7-03-2014 1-03-2014 Contrato sin firma
14.082-923 6-06-2014 1-06-2014 Contrato sin
fecha
de
vi encia
Fuente: Contratos
de
honorarios correspondientes a programas comunitarios proporcionadas por la Directora
de
Administración y Finanzas de la Municipalidad de Corral.
Al respecto, de acuerdo con lo previsto en el
inciso tercero del artículo
4º
de
la
ley Nº 18.883, que aprueba el Estatuto
Administrativo para Funcionarios Municipales, establece que las personas contratadas
a honorarios se rigen por las reglas que establezca el respectivo contrato y no le son
aplicables las disposiciones estatutarias contenidas en dicho cuerpo legal, teniendo
como única norma reguladora de sus relaciones con ella el respectivo convenio, por lo
que si el contrato de prestación
de
servicios no es suscrito por ambas partes, carece
de
toda validez, según el criterio contenido en el dictamen Nº 9.134, de 2009,
de
este
origen.
En
su respuesta , el municipio acompaña los
. don y don
Por otra parte, en
lo
que respecta a don -
, no aporta nuevos antecedentes.
\,_
Lo comunicado por el municipio en
su
1 respuesta, si bien se refieren al asunto
qu~
se objeta, no corrigen el hecho
de
que los
,
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
contratos no fueron formalizados en el periodo de
su
vigencia, es decir, el año 2014.
Además, esa entidad edilicia no informa sobre
la
adopción de medidas para evitar que
esas situaciones se repitan, por lo que
se
mantiene
la
observación.
1.3. Falta de formalización de
los
contratos del personal a honorarios (C)
En
relación a la contratación de personal, es
dable precisar que, la ley
Nº
19.886 de Bases Sobre Contratos Administrativos de
Suministro y Prestación de Servicios,
en
su artículo 3º, letra a), excluye de
su
aplicación "Las contrataciones de personal de la Administración del Estado reguladas
por estatutos especiales y los contratos a honorarios que
se
celebren con personas
naturales para que presten servicios a los organismos públicos, cualquiera que sea
la
fuente legal en que se sustente".
Por otra parte, el artículo 4 º de
la
citada ley
Nº
18.883, prescribe que " ... las personas contratadas a honorarios se regirán por las
reglas que establezca el respectivo contrato ...
",
asimismo, el artículo 5º, de
la
citada
ley Nº 19.880, define al principio de escrituración como "El procedimiento
administrativo y los actos administrativos a los cuales
da
origen,
se
expresarán por
escrito o por medios electrónicos, a menos que
su
naturaleza exija o permita otra
forma más adecuada de expresión y constancia".
Ahora bien, de la
rev1s1on
efectuada, se
constató que 1 O personas que prestaron servicios personales, durante el periodo bajo
análisis, fueron contratadas mediante órdenes de compra,
en
conformidad
con
lo
estipulado
en
la citada ley Nº 19.886, no contando
con
un contrato de honorarios, ni
con el respectivo acto administrativo que lo apruebe, lo cual fue ratificado por
la
directora de administración y finanzas
en
sus certificados
N°
5
32
y
35,
ambos de 2015.
El
detalle se presenta
en
la
siguiente tabla.
RUN
14.
446-
18.493--
18.169.-
15.830-
13.520-
+ 19.249.
TABLANº 4
CONTRATACIONES MEDIANTE ÓRDENES DE COMPRA
NOMBRE
-MONTO
CONTRATO$
88.889
50.000
360.000
44.444
66.667
SERVICIOS PRESTADOS
Talleres campamento música
naturaleza
Presentación artística del día
de la madre
Servicio artístico feria
costumbrista verano
Taller de arte campamento
musical Chaihuín
Presentación artística
actividad cultural
33.333 Animación feria costumbrista
140.000 Arbitraje campeonato
intersectorial
270.000 Presentación viejito pascuero
8
- - - -- - -
14.281-
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
188.888
90.000
TOTAL($)
1.332.221
y conejo
de
pascua
Conducción actividades
semana Corraleña
Servicio
de
apoyo en hogar
de
aco ida
Fuente: órdenes de compra correspondientes a programas comunitarios proporcionadas por la Directora de
Administración y Finanzas de
la
Municipalidad de Corral.
Sobre lo puntualizado,
se
informa por medio
del certificado Nº
80,
de 2014, de
la
directora de administración y finanzas, que por
desconocimiento
se
procedió a realizar las mencionadas contrataciones a través de
los
mecanismos establecidos en
la
aludida ley Nº 19.886
y,
agrega que, en adelante
para estos procedimientos se ajustarán a la normativa correspondiente.
Considerando
la
respuesta de esa corporación
edilicia y que la corrección del procedimiento objetado
se
implementará a futuro, esta
Entidad de Control mantiene la obse.rvación, validando la adopción de las medidas
informadas
en
una próxima fiscalización.
1.4. Fecha de emisión del acto administrativo que aprueba el convenio (MC)
De
un total de 164 contratos revisados,
se
constató que la Municipalidad de Corral en
35
casos emitió el acto administrativo que
los aprueba entre
11
y 22 días hábiles después de
la
suscripción del convenio,
contraviniendo con ello lo previsto
en
Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los
Órganos de
la
Administración del Estado, relativo al principio de celeridad, conforme al
cual las autoridades y funcionarios deben actuar por propia iniciativa en la iniciación
del procedimiento y en
su
prosecución, haciendo expeditos los trámites pertinentes.
El
detalle
se
expone en el Anexo Nº
4.
En
su
respuesta, el Alcalde de
la
Municipalidad de Corral, expresa que el atraso
en
comento
se
produjo debido a que
en ese periodo
en
particular, parte del personal
se
encontraba haciendo uso de
su
feriado legal o participando
en
actividades recreacionales, considerando además
la
escasez de dotación con que cuenta dicha municipalidad. Cabe mencionar, que
en
esta oportunidad adjunta ejemplo
de
un contrato efectuado
en
el mes de junio de 2015
que muestra
la
oportunidad de
su
emisión.
Conforme a lo anterior, este Órgano de
Control mantiene lo observado,
ya
que
lo
comunicado por el municipio y el ejemplo
que se acompaña, no logran desvirtuar el asunto que
se
objeta, por lo que
la
\ efectividad de las medidas que se implementen, serán validadas
un
una próxima
t fiscalización.
9
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS
RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
2.
Validación
de
los programas
De la revisión efectuada se constató la
aprobación
de
los siguientes programas:
TABLANº
5
PROGRAMAS APROBADOS
PROGRAMA
Nº
DE
DECRETO FECHA DECRETO
Programas Comunitarios 1817 30-12-2013
Programas Culturales 1815 30-12-2013
Programa Reanimación Histórica 1819 30-12-2013
Programas Sociales 1816 30-12-2013
Programa Deportivo 1818 30-12-2013
Fuente: Decretos alcaldicios que aprueban los programas comurntanos proporcionados por la D
ir
ectora de
Administración y Finanzas de
la
Municipalidad de Corral.
En cuanto a la ejecución presupuestaria
de
los
programas antes descritos
se
observa lo siguiente:
2.
1.
Ejecución presupuestaria
Se verificó la existencia
de
un déficit entre el
presupuesto vigente
al
31
de
diciembre
de
2014 y el gasto devengado a la misma fecha
por un monto
de
$265.000 y por $374.000, en programas culturales y sociales
respectivamente, tal como se detalle en la siguiente tabla.
TABLANº
6
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA AL
31
DE DICIEMBRE DE 2014
DETALLE PROGRAMA PROGRAMA TOTAL (M$)
CULTURAL
(M$)
SOCIAL
(M$)
Presupuesto vigente
53
.910 16.000 69.910
Gasto devengado 54.175 16.374 70.549
Diferencia entre presupuesto
vioente y devengado -265 -374 -639
..
Fuente: Balance de ejecucron presupuestaria expresado en miles de pesos, proporcionados por la Directora de
Administración y Finanzas de
la
Municipalidad de Corral.
La circunstancia descrita vulnera el principio
de
legalidad del gasto, consagrado en los artículos 6º, 7º, 98 y 100
de
la Constitución
Política
de
la República, conforme a los cuales los organismos públicos deben obrar
estrictamente
de
acuerdo a las atribuciones que les confiere la ley
y,
en el aspecto
financiero, observar la preceptiva que rige el gasto público, contenida, esencialmente,
en el citado decreto ley Nº 1.263,
de
1975
y,
asimismo, en el artículo 56
de
la
\ mencionada ley Nº 10.336, acorde con los cuales todo egreso debe estar financiado y
Í contar con los caudales respectivos en la asignación al cual se imputa.
10
CONTRAtORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
La
autoridad indica que de acuerdo a los
datos contenidos
en
el "Informe General Presupuestario al
Mes
de Diciembre",
extraído con fecha 25 de junio del año
en
curso, los programas observados no reflejan
la
diferencia expuesta
en
la
tabla
Nº
6,
el detalle
se
presenta a continuación:
TABLANº 7
DETALLE DEL INFORME GENERAL PRESUPUESTARIO AL MES
DE
DICIEMBRE,
EXTRAÍDO CON FECHA 25 DE JUNIO
DE
2015
DETALLE PROGRAMA PROGRAMA
TOTAL
(M$)
CULTURAL (M$) SOCIAL (M$)
Presupuesto vigente 53.910 16.000 69.910
Gasto devengado 53.905 15.930 69.835
Diferencia entre presupuesto 5
70 75
vioente v devenoado
Fuente: Informe General Presupuestario al Mes de Diciembre, expresado en miles de pesos, extraído con fecha 25
de junio
de
2015, proporcionado en la respuesta del Preinforme
de
Observaciones
Nº
516,
de
2015.
Asimismo, corresponde mencionar que
en
esta ocasión
se
acompaña el reporte
en
comento
con
los análisis de cuentas de
ambos ítems que permiten verificar dicha información, por lo que este Órgano de
Control subsana la observación.
2.2. Modificaciones presupuestarias
Se constató
la
realización de una modificación
presupuestaria sin
la
debida aprobación del concejo municipal
ni
la autorización
mediante decreto alcaldicio, lo que es ratificado por la directora de administración y
finanzas mediante certificado Nº
56,
de fecha
31
de abril de 2015.
Lo
indicado contraviene
lo
estipulado en el
artículo
65,
literal a) de
la
ley Nº 18.695,
en
el que
se
dispone que el alcalde requerirá
acuerdo
al
concejo, entre otras materias, para aprobar el presupuesto municipal y sus
modificaciones. Asimismo, al decreto
Nº
1.788, de
2013,
del Ministerio de Hacienda,
que establece normas sobre modificaciones presupuestarias para el período 2014.
La
corporación edilicia explica que la
modificación presupuestaria con valores generales
al
primer nivel de asignación es
la
que
se
presenta al referido concejo,
lo
que para el caso
en
estudio, aconteció a través
del decreto alcaldicio
Nº
1.820, de fecha
31
de diciembre
de
2014, el cual se adjunta
en
esta oportunidad.
Por otra parte, alude que cuando las citadas
modificaciones se ingresan al sistema
se
realizan a diferentes niveles de subasignación
por
un
orden interno
con
el objeto que todas las cuentas queden con sus ajustes
correspondientes.
11
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
En
virtud de los nuevos antecedentes
proporcionados por el municipio, este Órgano Contralor subsana lo objetado.
3.
Control del horario de trabajo
(C}
Revisados los convenios a honorarios, se
verificó que
en
algunos casos éstos establecían horarios de trabajo, fijándolo de lunes
a jueves de 08:30 a 17:30 y los viernes de 08:30 a 16:30
hrs.
Validado el cumplimiento de la exigencia
antes indicada,
se
constató que durante los meses de febrero, septiembre y diciembre
de 2014, 8 personas no registraron
su
ingreso o salida de
su
jornada laboral,
detectándose 193 omisiones, en circunstancias
de
que existía habilitado un reloj
control,
lo
cual es ratificado por
la
directora de administración y finanzas del municipio
mediante el certificado
Nº
37
, de fecha 8 de abril de 2015, señalando " ... que
la
marcación de horario a través del reloj control no es considerada para el pago de
servicios correspondientes al personal de honorarios del municipio y no hay un control
periódico de dicha marcación.
Lo
expuesto
se
detalla
en
el Anexo Nº
5.
Adicionalmente
se
observaron 4 casos, en
que teniendo
la
obligación de cumplir horario, según
su
contrato, no registran
su
asistencia siendo esto confirmado por
la
mencionada funcionaria mediante el
certificado Nº
38,
de 2015, en el cual informa que " ... no registran
su
jornada laboral a
través de reloj control,
ya
que, las labores encomendadas son
en
horarios y lugares
específicos fuera del recinto municipal."
En
relación a
lo
anterior, conviene precisar
que compete a las jefaturas establecer los sistemas de control horario que estimen
necesarios para verificar tanto las inasistencias como los atrasos en que incurra el
personal de
su
dependencia. Asimismo y tratándose de las funciones desarrolladas
por contratados a honorarios,
la
autoridad debe supervisar el cumplimiento de
la
jornada laboral que les impone el respectivo convenio, debiendo fijar para tal efecto
un
mecanismo de control de asistencia obligatorio, que perfectamente podría ser el
mismo que haya adoptado como permanente y regular para fiscalizar
la
asistencia de
todos los trabajadores de
la
institución, si la prestación coincidiere con
su
horario
normal de funcionamiento. (Aplica criterio contenido en el dictamen
Nº
43.355, de
2005, de este Organismo de Control}.
Sobre el particular,
la
autoridad comunal
comunicó que
se
implementó un sistema de control mediante un libro de asistencia,
en
el cual
se
deja consignado el horario de entrada y de salida de forma diaria,
asimismo, alude que, en el caso que el personal
en
comento
se
encuentre
en
reuniones y/o actividades fuera de la comuna o del lugar de trabajo, estos deben ser
\ respaldados con un oficio o correos electrónicos. Se adjunta copia del libro que se
¡está utilizando actualmente.
12
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Lo comunicado por esa entidad edilicia no
permite subsanar lo objetado, toda vez que la implementación de las medidas
adoptadas tendrá un efecto futuro, no corrigiendo las situaciones advertidas, por lo
que este Órgano Fiscalizador mantiene la observación y validará
la
efectividad
de
lo
informado en una próxima auditoría.
4.
Falta de certificado
de
antecedentes y/o declaración jurada de probidad (MC)
De
la
revisión efectuada a
un
total de 136
carpetas de personas contratadas por programas comunitarios, se observó que éstas
no contaban con el respectivo certificado de antecedentes y que lo propi0 ocurría con
119 declaraciones juradas
de
probidad, lo cual es confirmado por
la
directora de
administración y finanzas de ese municipio mediante el certificado Nº 39 de fecha 8 de
abril de 2015. Los casos se detallan en el Anexo Nº
6.
Es menester señalar, que para acreditar que
el respectivo prestador no está afecto a las inhabilidades contempladas en el artículo
54,
de
la ley Nº 18.575, Orgánica Constitucional de Bases Generales de la
Administración del Estado, el municipio deberá adjuntar al correspondiente acto
administrativo la documentación ya indicada.
En
cuanto a lo detectado, en esta ocasión la
entidad aporta nuevos antecedentes que permiten subsanar lo concerniente a los
RUN
Nºs
16.780-
, 16.
048-
, 5.
596-
, 15.266.. .
16
.
95~
,
16.
321
.• . 6.
017-
. 18.
591-
. 13.
510-
. 10.
869-
. 12.
748-
18.132 .• . 7.
859-
12.
747-
. 14.
082-
.
19.070-
7.147-
11.159-
.
12.467-y
16.626-.
Luego, en lo que atañe a los RUN
N°S
18.
591
.- . 19.
555-
. 19.
937-
.
15.266-
6.
668-
18.
547-
18.493- . 12.3
84-
. 19.
070-
. 12.
749-
.
18.109-.
16.780-
. 18.
289-
13.846- . 19.3
69-
18.
590-
18.
505-
19.
821-
. 19.
247.-
. 19.
070-
15.79
4-
.
11
.3
05-
, 19.33
9-
12.
749-
.
18.888-18.478-17
.
513-
. 19.0
70-
y 17.
864-
se acompañó sólo
la
declaración jurada de inhabilidad, no presentándose el certificado
de antecedentes, por lo cual se mantiene
la
observación.
Por otra parte, se mantiene lo reprochado para
el
RUN
Nº 15.
548-
, ya que en esta oportunidad se remite el certificado de
antecedentes y no
la
declaración jurada en cuestión.
En
relación a los RUN
Nºs
15.261-
y
\
~
13.160-
. el municipio manifiesta que dichos funcionarios se desempeñan bajo la
T calidad de contrata y planta , respectivamente, por lo que
no
le
asiste la presentación de
13
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
los documentos
en
comento. Verificado
lo
comunicado,
este
Órgano Contralor levanta
lo formulado.
Finalmente,
se
mantiene íntegramente lo
relativo a los
RUN
N°5 10.
883-
17.
935-
7
.
03~
.
16.
875-
11
.
305-
18.288-
,
19.217-14.446-
.
17
.
93~,
19.250-
12.994-
17.
935-
18.493-
19.
555-
18.169-
15.926-
15.723-
. 19.
693-
, 16.
241-
18.
903-17
.
324-
,
15.830-
16.912-19.938-
13.520-
,
19.554-
.
18
.
590-
,
19
.
624-
18.88~
.
16.321
.• •
17.513-.
19.250-
13.520-
,
18.493-
,
7.
887-
19.249-
, 19.
070-
.
11
.
590-
,
18.493-
, 16.
463-
18.493-
, 14.
281-
, 7.
581-
19.
596-
. 19.
859-
, 15.780 .• ,
13.588-
11.878-
, 18.
590-
, 5.
801-
17.
935-,
18.
551-
.
18.88~
14.
082-
19.
070-
. 12.
201-
, 18.
776-
18.493.-
17.864.- 8.787.-
8.110-
18.444-
,
18
.
888-
19.
070-
19.070-19.070-
11.138-
19.
070-
,
18.886-
,
9.177-
5.
582-
. 7.
224-
19.350-
5.553-
17.935-
, 23.
591-
.
12.
994-
13
.
521-
. 18.
888-
14.
082-12
.
390-
.
11
.
704-
11
.
704-
17.512-y
18.88~
,
toda vez que la autoridad no se pronunció
al respecto.
5.
Honorarios por prestaciones de servicios
en
programas comunitarios, que no
cumplen con las instrucciones impartidas
en
el decreto Nº
854
de 2004, del Ministerio
de Hacienda
Sobre el particular, es preciso hacer presente
que, en
lo
que concierne a las contrataciones a honorarios
en
el marco de programas
sociales, que el decreto Nº
1.
186, de 2007, del Ministerio de Hacienda, agregó
en
el
clasificador de gastos contemplado
en
el decreto Nº
854,
de 2004, de la misma
Secretaría de Estado, al subtítulo
21
gastos en personal, ítem
04
otros gastos
en
personal,
la
asignación 004 "Prestaciones de Servicios
en
Programas Comunitarios",
con
la
siguiente definición: "Comprende
la
contratación de personas naturales sobre
la
base de honorarios, para la prestación de servicios ocasionales y/o transitorios,
aje.nos
a la gestión administrativa interna de las respectivas municipalidades, que estén
directamente asociados al desarrollo
de
programas
en
beneficio de
la
comunidad,
en
materias de carácter social, cultural, deportivo, de rehabilitación o para enfrentar
situaciones de emergencia."
Como es posible advertir, los gastos
comprendidos
en
la
aludida cuenta presupuestaria son aquellos que derivan de las
contrataciones a honorarios de personas naturales que tengan por objeto
la
prestación
de servicios que reúnan las siguientes características: a) que sean ocasionales y/o
transitorios;
b)
que sean ajenos a
la
gestión administrativa interna de las respectivas
municipalidades y c) que
se
encuentren directamente asociados al desarrollo de
\ programas en beneficio de la comunidad, en materias de carácter social, cultural,
~
deportivo, de rehabilitación o para enfrentar situaciones de emergencia, desarrollados
14
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
en
cumplimiento de las funciones previstas en el artículo
4º
de
la
precitada ley
Nº
18.695 (aplica dictamen
Nº
33.123, de 2014, de este origen).
De la revisión realizada por esta Contraloría
Regional se desprenden las siguientes situaciones que no se ajustan a
lo
dispuesto
en
citado decreto Nº 854, de 2004.
5.1. Servicios prestados no ocasionales y/o transitorios (C)
En
primer término, en lo concerniente a que
se
trate de servicios ocasionales y/o transitorios, cabe anotar que esta nomenclatura
alude a labores que
si
bien corresponden a las municipalidades, son de carácter
circunstancial,
en
contraposición a aquellas que estas deben realizar en forma
permanente y habitual, en aplicación del criterio contenido en el dictamen
Nº
53.796,
,-..,
de 2009, de este Ente Fiscalizador.
En base a lo antes expuesto,
se
revisaron los
convenios suscritos por los servidores seleccionados
en
la muestra y la Municipalidad
de Corral, durante los años 2014 y 2015, detectándose que 36 personas desarrollaban
las
mismas labores durante 2 años consecutivos, no advirtiéndose que las tareas que
realizan cumplan
con
la
condición de circunstancial,
ya
que
la
sola mención de que
se
circunscriban a
un
año no implica, necesariamente,
la
verificación del criterio de
ocasionalidad, corno lo ha señalado el dictamen Nº 31.394, de 2012, de este
Organismo Fiscalizador. Los casos observados se adjunta
en
el Anexo
Np
7.
En
su
respuesta el municipio no
se
pronuncia
sobre este asunto, por
lo
que este Ente Contralor mantiene lo observado.
5.2.
Labores correspondientes a
la
gestión interna municipal (C)
Se verificó que en
13
casos, los trabajos
correspondían a actividades relacionadas con
la
gestión interna del municipio,
contemplados tanto en el reglamento interno de aquella corporación como
en
la ya
mencionada ley
Nº
18.695, entre las que
se
encuentran las de aseo y ornato, seguridad,
atención oficina de partes, encargado de deportes, entre otros.
El
detalle se presenta en
el Anexo
Nº
8.
Lo
constatado no se ajusta a lo citado en el
decreto Nº
854,
de 2004, del Ministerio de Hacienda, en cuanto a que los servicios que
se
imputen en
la
cuenta contable
en
estudio deben ser ajenos a la gestión
administrativa interna de las respectivas municipalidades.
\
En
relación a este punto,
la
autoridad comunal
i indica que
se
consideró el criterio de prestaciones
de
servicios comunitarios, esto es,
15
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RiOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
"Que estén directamente asociados
al
desarrollo de programas en beneficio de
la
comunidad,
en
materia de carácter social, cultural, de rehabilitación o para enfrentar
situaciones de emergencia", el cual a
su
juicio es muy general y crea ambigüedad.
En
virtud a lo anterior, este Organismo de
Control mantiene lo observado, por cuanto
los
argumentos proporcionados por el
servicio no
son
suficientes para desvirtuar el hecho detectado.
6.
Validaciones en terreno (MC)
De
la
revisión efectuada al cumplimiento de las
labores encomendadas a
12
personas que prestaron servicios
en
programas
comunitarios durante el año 2014,
se
comprobó que éstas no presentaban listados de
asistencia de participantes o beneficiarios
de
las actividades que desarrollaban, lo cual
no
permitió validar con ellos la realización de dichas actividades, situación que es
ratificada por
la
directora de administración y finanzas y
la
encargada de organizaciones
comunitarias del municipio en
las
respectivas actas de validación. Los casos detectados
se
presentan a continuación:
TABLANº 8
CONTRATACIONES EN PROGRAMAS COMUNITARIOS AÑO 2014
NOMBRE
Fuente: Expediente de pago proporcionado por l a Municipalidad de Corral.
Lo
expuesto precedentemente, no se ajusta a
lo
indicado
en
el numeral
38
de
la
resolución exenta
Nº
1.485. de 1996, de
la
Contraloría General de la República, el cual precisa que los directivos deben vigilar
continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las medidas oportunas
ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuación contraria a los principios de
economía, eficiencia o eficacia.
En
virtud de lo planteado, el alcalde manifiesta
que los contratos de las personas aludidas en la Tabla Nº
8,
no contemplaron la
obligación de generar un listado de asistencia, por lo cual no
se
les solicitaba adjuntar
dicho documento.
16
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Lo
comunicado por el municipio, no permite
subsanar los hechos expuestos, debido a que
la
ausencia de control efectivo al
desarrollo de las actividades encomendadas a los servidores de que se trata, acarrea
una falta a
la
obligación que tiene todo funcionario público de adoptar las medidas de
cuidado y resguardo necesarias del patrimonio o bienes públicos,
en
virtud de los
artículos 60 y
61
de
la
ley
Nº
10.336 y el artículo
11,
de la ley
Nº
18.575,
en
cuanto al
control jerárquico que se debe ejercer sobre la eficiencia y eficacia en el cumplimiento
de los fines y objetivos establecidos, como de
su
legalidad y oportunidad, toda vez
que, ese municipio no ha logrado acreditar fehacientemente que las prestaciones de
servicio fueron realizadas, por lo que
se
mantiene
la
observación, debiendo esa
entidad aportar los referidos respaldos a
la
Unidad de Seguimiento de esta Contraloría
Regional.
111.
EXAMEN
DE
CUENTAS
1.
Pagos insuficientemente acreditados
1.1. Pago de arbitrajes (C)
Se verificó que la Municipalidad de Corral
realizó gastos por arbitrajes
en
distintos campeonatos que
se
jugaron durante el año
2014,
con
cargo a la cuenta de programas comunitarios, sin que para ello
se
confeccionaran y formalizaran los contratos por decreto alcaldicio y sin que se emitieran
las
respectivas boletas de honorarios, lo cual es corroborado, mediante certificado
Nº
24 de fecha 18 de marzo de 2014, por la Directora de Administración y Finanzas de
la Municipalidad de Corral.
Lo
anterior
se
detalla
en
el Anexo
Nº
9.
Cabe recordar que el artículo 4
º,
de la citada
ley Nº 18.883, señala que " ... las personas contratadas a honorarios se regirán por las
reglas que establezca el respectivo contrato ... ", asimismo, el artículo 5º , de
la
mencionada ley Nº 19.880, establece el principio de escrituración como "El
procedimiento administrativo y los actos administrativos a los cuales da origen, se
expresarán por escrito o por medios electrónicos, a menos que
su
naturaleza exija o
permita otra forma más adecuada de expresión y constancia".
Por
su
parte,
la
circular
Nº
35
del 12 de agosto
de 1985, del Ministerio de Hacienda, reitera instrucciones respecto a
la
contratación
de
personal a honorarios por parte de organismos públicos, y se refiere a
la
obligación de
entregar boleta de honorarios por parte de
la
persona que presten el servicio o
la
emisión de boletas por cuenta de terceros por parte de
la
entidad.
La
entidad municipal reconoce
lo
observado y
comunica que en adelante las personas que se contraten para desarrollar dicha
\ actividad, deberán suscribir el respectivo convenio, así también, .agrega que para
"1'
cursar los pagos correspondientes, el servidor deberá presentar
su
boleta de
17
CONTRALORÍA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
honorarios y el informe de actividades cuando finalice
la
jornada deportiva. Acompaña
además, un ejemplo de un acuerdo de voluntades del mes de junio del año 2015.
Sin perjuicio de que en esta ocasión
se
adjunta un documento que da cuenta de la adopción del procedimiento descrito, este
Ente Fiscalizador mantiene lo observado, toda vez que dicha medida
se
encuentra
en
proceso de implementación y no corrige la situación antes expuesta, por
lo
que las
mejoras propuestas serán validadas
en
una futura auditoría.
1.2. Pago de aguinaldos (C)
De
la
revisión,
se
constató que en los meses
de septiembre y diciembre de 2014,
se
pagaron bonos a 16 y
22
personas por $640.000
y $880.000, respectivamente, los cuales, si bien
se
encontraban contemplados en sus
contratos, no fueron incluidos en las boletas de honorarios de esos meses o en una
extraordinaria.
El
detalle de
lo
anterior
se
adjunta en
el
Anexo
Nº
1
O.
Al
respecto, resulta
útil
señalar que
la
obligación de retener y pagar dicho gravamen,
en
atención a lo dispuesto
en
los
artículos
74,
Nº 2 y
78
del decreto ley Nº 824, de 1974, Ley de Renta, corresponde,
entre otros, a las municipalidades, debiendo enterar dichos tributos
en
arcas fiscales
dentro de los doce primeros días de cada
mes.
El
servicio indica que lo descrito se produjo por
un
desconocimiento respecto a
la
normativa y agrega que
se
adoptarán los
procedimientos para evitar su reiteración.
En
atención a
la
respuesta del municipio, este
Organismo de Control, mantiene lo observado, toda vez que las acciones informadas,
no corrigen
Jos
hechos objetados, por lo que la efectividad de las medidas que
se
adopten serán validadas
en
una próxima fiscalización.
1.3. Visación de informes de actividades
Al respecto, en los contratos suscritos se
establece que para el pago " ... se deberá presentar junto a
su
boleta de honorarios
un
informe de actividades desarrolladas
en
el periodo, las cuales deben ser entregadas el
día 25 de cada mes, previa autorización ...
".
Ahora bien, de
la
validación realizada
se
constató que 4 informes de actividades mensuales no fueron requeridos para
la
\
~utorización
del pago, los que ascendieron a un total de $1.027.781, conforme
se
't'°
etalla en
la
Tabla
Nº
9.
18
DECRETO
DE PAGO
162
2553
2554
2869
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
TABLANº
9
INFORMES
DE
ACTIVIDADES NO EMITIDOS
NOMBRE MONTO FECHA DE
$ EGRESO
300.000 29-01-2014
500
.000 1-12-2014
116.670 1-12-2014
111.111 31-12-2014
TOTAL($)
1.027.781
Fuente: Certificado W 53, de
20
de abril
de
2015, emiti
do
por
la Directo
ra
de Administración y Finanzas de la
Municipalidad
de
Corral.
Lo expresado, no sólo vulnera los términos del
contrato, sino que también la obligación que tiene todo funcionario público
de
adoptar
las medidas
de
cuidado y resguardo necesarias del patrimonio o bienes públicos, en
virtud
de
los artículos 60 y
61
de
la ley Nº 10.336 y 3º, 5º y
11
de
la
ley Nº 18.575,
toda vez que no se tuvieron a la vista los antecedentes que acreditaron la prestación
del servicio al momento del pago.
La autoridad de
la
comuna, expone que por
motivos administrativos no se encontraban incluidos en los respaldos del pago los
documentos en comento, sin embargo, en esta ocasión acompaña los 4 reportes
faltantes.
Conforme a los nuevos antecedentes
aportados, este Organismo
de
Control subsana lo observado, sin perjuicio
de
ello, esa
entidad, en
lo
sucesivo, deberá, procurar que todas las exigencias que
se
establezcan
en los convenios para
la
materialización del pago se adjunten oportunamente al
mismo, de manera de respaldar el cumplimiento de determinados requerimientos.
2. Gasto contabilizado y pagado dos veces
De
la
revisión efectuada, se constató que por
concepto
de
la confección de la "Memoria audiovisual presentación CORE política
regional de infraestructura portuaria" se realizaron dos pagos por el mismo servicio,
los cuales se autorizaron mediante decretos
de
pago N°5 50 y 549 de 2014, y se
concretaron a través
de
los cheques N°5 579481 y 1150993 por un monto de $120.000
cada uno.
Lo anterior vulnera la obligación que tiene
todo funcionario público
de
adoptar las medidas
de
cuidado y resguardo necesarias
de
los bienes públicos, en virtud
de
los artículos 60 y
61
de
la
ley Nº 10.336 y 3º, 5º y
11
de
la
ley Nº 18.575, toda vez que, a
la
fecha de
la
presente fiscalización el municipio
no ha adoptado las medidas para restituir los fondos mal pagados, generando con ello
un
detrimento patrimonial.
19
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS RfOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
El
alcalde expone que lo detectado fue
producto
de
un error de digitación del banco, toda vez que esa institución depositó el
monto
de
$120.000 en una cuenta corriente
de
otro cliente, por lo que se tuvo
que
emitir
un
nuevo decreto
de
pago con el objeto de regularizar el saldo adeudado al
proveedor
que
se encontraba pendiente, imputándose a la cuenta 215.21.04 mientras
se esclarecía la situación en comento.
Corresponde hacer presente que en esta
ocasión adjunta correos electrónicos enviados tanto de la jefe
de
administración y
finanzas de la entidad como de la ejecutiva del Banco Estado, que muestran gestiones
realizadas para aclarar el hecho en cuestión, asimismo, la cartola bancaria del día 1
de
julio del año en curso,
que
permite verificar el depósito a la cuenta corriente
Nº 72109119670 del mencionado banco, de esa municipalidad, denominado "Ajuste
por cargo mal efectuado"
que
regulariza la cifra mencionada y la orden
de
ingreso
municipal Nº 12914, de 2 de julio de 2015.
En consideración a los argumentos expuestos
por la autoridad municipal y a los antecedentes que acompaña, se subsana la
observación.
3.
Pago de retenciones (AC)3
Se constató la falta de declaración y pago de
las retenciones del 10% por concepto de impuesto a la renta de segunda categoría
durante los meses de septiembre y diciembre
de
2014 de las personas que prestaron
servicios en el programa de reanimación histórica, lo cual fue cotejado con los
"Formularios 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos'' de toda la
anualidad, el detalle se presenta en la Tabla Nº 10:
MES DE LA
BOLETA DE
HONORARIOS
Septiembre
Diciembre
TOTAL($)
TABLANº
10
RESUMEN RETENCIONES
TOTAL HONORARIOS 10% RETENIDO($)
($)
4.236.664 423.666
3.010.
551
301.055
7.247.215 724.722
MONTO A PAGAR
($)
3.812.998
2.709.496
6.522.494
...
Fuente: Expedientes de pago del
murnc1p10
asociados a los programas comurntanos. Ver detalle en el Anexo
N° 11.
Al respecto, resulta útil destacar que la
obligación
de
retener y pagar dicho gravamen, en atención a lo dispuesto en los artículo
74, Nº 2 y 78 del decreto ley Nº 824, de 1974, Ley de Renta, corresponde, entre otros, a
las municipalidades, debiendo enterar dichos tributos en arcas fiscales dentro
de
los
doce primeros días
de
cada mes.
t ' Altamente Complejas 20
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
En
relación a
lo
expuesto,
la
autoridad
municipal indica que existe una diferencia en el mes de septiembre entre lo presentado
en
la
Tabla Nº 10 y lo estipulado
en
el decreto de pago
Nº
2064, de 2014,
correspondiente a dicha mensualidad, el que consigna
un
total de retenciones por
$213.000 y no de $423.666, asimismo, expresa que
en
ambos periodos observados el
sistema contable no reflejó las retenciones
en
comento, provocando que dichos
gravámenes no fueran pagadas en
su
momento.
Sobre
lo
puntualizado en
la
cuadro anterior,
corresponde precisar que, el monto de $423.666, estipulado
en
el concepto del "10%
retenido" correspondiente a septiembre, considera el total de boletas emitidas en ese
lapso
de
tiempo, pagadas en los meses de septiembre y octubre de 2014, cuyos
impuestos ascienden a $213.000 y $210.666, respectivamente.
Cabe hacer presente que a
la
data del
presente informe, el municipio no ha emprendido acciones tendientes a regularizar los
pagos de las aludidas cargas impositivas,
lo
que fue ratificado por el jefe
de
administración y finanzas (S), don Wladimiro Filgueira Toledo, por medio de certificado
Nº
109, de fecha
22
de julio de 2015, por lo cual este Órgano de Control mantiene
íntegramente
lo
objetado, hasta que
su
corrección
sea
validada por la Unidad de
Seguimiento de esta Entidad de Control.
4.
Errores de imputación contable
(C)
Se observó que 5 contrataciones realizadas
por programas comunitarios, contemplaron los servicios de amplificación,
presentación de grupos folclóricos, servicios de mantención y aseo y servicios de
confección de mosquetes por un total de $488.778 los cuales, fueron imputados a la
cuenta 21.04.004, debiendo haberse contabilizado, de acuerdo a
su
objeto o
naturaleza, conforme lo establece el citado decreto
Nº
854, el cual determina las
clasificaciones presupuestarias del sector público.
El
detalle
se
presenta
en
el Anexo
Nº
12.
Al respecto,
la
entidad municipal indica que
se
desconocía que el ítem
en
cuestión considerara sólo
al
personal honorarios, por lo
que en adelante no
se
volverá a incurrir
en
tal error.
Considerando que los argumentos expuestos
\ por
la
autoridad no desvirtúan el hecho cuestionado, este Órgano de Control mantiene
~
lo
observado.
21
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
IV. OTRAS OBSERVACIONES
1.
Conciliaciones bancarias
La Municipalidad de Corral, para el periodo en
revisión, administra las siguientes cuentas corrientes:
TABLANº
11
CUENTAS CORRIENTES ADMINISTRADAS POR EL MUNICIPIO
BANCO NOMBRE
DE
CUENTA CUENTA
CORRIENTE
Banco Estado Fondos MIDEPLAN 72109000214
Banco Estado Fondos PRODESAL 72109001369
Banco Estado Fondos del proyecto FRIL 72109001377
Banco Estado Fondos extrapresupuestarios 72109115127
Banco Estado Fondos ordinarios 72109119670
Banco Estado Fondos Bienestar 72109121011
Banco Estado Fondos Programa Atención Primaria de Salud 72109001768
..
. .
..
Fuente: Certificado Nº
29
, de 1 de abril
de
2015
,
em1t1do
por la Directora
de
Adm1nistrac1on y Finanzas
de
la
Municipalidad
de
Corral.
Ahora bien, requeridas las conciliaciones
bancarias, del mes de febrero de 2015, se observaron las siguientes situaciones:
1.1. Confección de conciliaciones (C)
En relación a las conciliaciones bancarias
municipales existentes éstas se encuentran confeccionadas por la tesorera municipal,
lo cual es corroborado por la directora de administración y finanzas a través del
certificado Nº 19 de fecha
11
de marzo de 2015.
Sobre el particular, este Organismo Contralor,
mediante oficio Nº 11.629,
de
1982, impartió instrucciones al sector municipal sobre
manejo de cuentas corrientes bancarias, precisando en la letra e) del punto 3, sobre
normas de control, que "Las conciliaciones de los saldos contables con los saldos
certificados por las instituciones bancarias, deberán ser practicadas por funcionarios
que no participen directame.nte en el manejo y/o custodia de fondos, a lo menos una
vez al mes". Lo anterior, con el objeto de proteger los recursos financieros municipales
ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza, y garantizar el grado de confiabilidad
de
la
información financiera, que facilite la eficiencia operacional.
~
En
cuanto a lo puntualizado,
J edilicia
no
dio respuesta, por lo
que
se mantiene la falta detectada. esa entidad
22
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
1.2. Partidas en conciliación (C)
Adicionalmente,
se
detectaron partidas en
conciliación generadas por depósitos
en
banco no contabilizados, fondos en poder y
errores no identificados lo cual genera un total de montos sin regularizar por
$320.374.164.
El
resumen se adjunta
en
el Anexo
Nº
13.
En
este contexto, es preciso señalar que
la
finalidad de la conciliación bancaria es confrontar
las
anotaciones que figuran en las
cartolas bancarias
con
el libro banco, a efecto de determinar
si
existen diferencias
y,
en
su
caso, el origen de las mismas. Además, permite verificar
la
igualdad entre las
anotaciones contables y las desviaciones que surgen de los resúmenes bancarios,
efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado
en
la
oposición de
intereses entre
la
entidad edilicia y el banco respectivo.
Lo
anterior,
con
el objeto de
proteger los recursos financieros municipales ante eventuales pérdidas de cualquier
naturaleza, y garantizar el grado de confiabilidad
de
la
información financiera, que
facilite
la
eficiencia operacional.
Sobre el particular, cabe recordar que el
Nº
3
del mencionado oficio
Nº
11.629, de 1982, establece medidas de control que dicen
relación
con
el correcto depósito de ingresos, giro de cheques, habilitación de registros
auxiliares, entre otros, las cuales de ser adoptadas permitirían evitar hechos como los
expuestos, permitiendo cumplir
con
el grado de confiabilidad de
la
información
financiera al cual se refiere la norma.
Respecto a las partidas observadas,
la
entidad
municipal expresa que dichos montos
se
han ido regularizando, adjuntando a
su
respuesta, entre otros documentos, las órdenes de ingresos municipales de los diversos
depósitos no contabilizados, sin embargo, no
se
acompaña
la
última conciliación
bancaria que permita verificar las correcciones informadas.
Ahora bien, el día
21
de julio de la presente
anualidad
se
solicitó
la
conciliación correspondiente
al
mes de junio del año
en
curso a
fin de comprobar las respectivas contabilizaciones, advirtiéndose que a
la
data del
presente informe
la
municipalidad no ha confeccionado dicho reporte, lo cual fue
ratificado por el director de administración y finanzas (S), don Wladimiro Filgueira
Toledo, a través del certificado Nº
11
O,
de fecha
22
de
julio de 2015.
En
virtud a
lo
anterior, este Organismo de
Control mantiene
lo
observado, toda vez que con los antecedentes proporcionados no
\ es posible acreditar que
la
medida comunicada
se
haya concretado, por lo que
su
t validación será realizada por
la
Unidad de Seguimiento de esta Contraloría Regional.
23
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
2. Sistema computacional (MC)
El sistema computacional utilizado por el
municipio es el mantenido por
la
sociedad CAS Chile S.A. de l., según contrato suscrito
el
14
de octubre de 2004, sancionado por el decreto alcaldicio Nº 1.001,
de
fecha 29 de
noviembre del mismo año, con una duración de 12 meses, renovable tácita y
sucesivamente por el mismo plazo, si ninguna de las partes manifestare su voluntad de
ponerle término de forma escrita.
Cabe recordar que, las renovaciones
sistemáticas de los contratos pugnan con los principios de transparencia y libre
concurrencia, consagrados en los incisos primero y segundo del artículo 9º de
la
citada ley Nº 18.575, donde se establece que los contratos administrativos se
celebrarán previa propuesta pública, en conformidad a la ley. El procedimiento
concursa! se regirá por los principios de libre concurrencia de los oferentes al llamado
administrativo y de igualdad ante las bases que rigen el contrato, todo
lo
anterior,
conforme al criterio contenido en el dictamen Nº 42.345, de 2008 de este Órgano
Contralor.
En relación a este numeral, el municipio no se
pronuncia, por lo que se mantiene
la
observación formulada, sin embargo, cabe hacer
presente que a partir del 10
de
agosto
de
2015, se incorporó en el artículo 12, del
mencionado decreto 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda,
la
precisión que alude
a que "Las Entidades no podrán suscribir Contratos de Suministro y Servicio que
contengan cláusulas de renovación, a menos que existan motivos fundados para
establecer dichas cláusulas y así se hubiese señalado en las Bases o en el contrato,
si se trata
de
una contratación directa. En tal evento, la renovación solo podrá
establecerse por una vez", lo que será validado en una nueva visita de parte
de
la
Unidad de Seguimiento de este Órgano de Control.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo,
la
Municipalidad de Corral ha aportado
antecedentes e iniciado acciones que han permitido subsanar diversas situaciones
planteadas en el Preinforme
de
Observaciones Nº 516, de 2015.
Respecto de aquellas observaciones que se
mantienen, se deberán adoptar medidas con el objeto de
dar
estricto cumplimiento a
las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales se estima
pertinente considerar, a lo menos, las siguientes:
1) En virtud de lo estipulado en el acápite
1,
sobre control interno, dicha entidad deberá adoptar las siguientes medidas:
24
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Sobre el numeral 1.1, relacionado con
la "Formalización de
la
unidad de control interno",
(C),
efectuar todas las acciones
necesarias a fin de agilizar el procedimiento para dotar
e.I
cargo de encargado de
control municipal, según se establece
en
la
ley
Nº
18.695, y sus modificaciones.
En cuanto al numeral 1.2, referido a
las
"Funciones de la unidad de control",
(MC),
ajustar
su
proceder a lo establecido en el
las
actividades asignadas a
la
unidad de control municipal, lo que será validado
en
una futura fiscalización de este
Órgano de Control.
En
lo
concerniente al numeral
2,
sobre
''Aprobación de informes de actividades mensuales", (MC), tendrá que adoptar las
medidas necesarias para que el control de los informes mensuales presentados por
los servidores contratados a honorarios
se
realice ajustándose a las exigencias de los
propios contratos y a
la
citada resolución exenta
Nº
1.485, garantizando de esta forma
que
se
hayan ejecutado efectivamente los cometidos pactados, situación que será
constatada en futuras fiscalizaciones.
2)
De
acuerdo a lo señalado en el acápite
11,
sobre examen de la materia auditada, esa municipalidad deberá efectuar
lo
siguiente:
En relación a
lo
señalado
en
el
numeral 1.1, (MC), sobre
la
"Ausencia de remisión a Contraloría de los decretos que
aprueban los contratos", ese municipio deberá registrar los actos administrativos que
sancionan las convenciones de que
se
trata, en el Sistema de Información y Control
del Personal de la Administración del Estado, de conformidad con las directrices
impartidas por este Organismo Fiscalizador a través del oficio circular
Nº
33.
701, de
14 de mayo de 2014, relacionado
con
la
resolución
Nº
323,
de 2013 y a lo dispuesto
en la resolución Nº 573, de diciembre de 2014, ambas de este origen, que Incorpora
Nuevas Municipalidades al Sistema
de
Registro Electrónico de Decretos Alcaldicios
Relativos a las Materias de Personal que Indica, incluyendo a la de
la
especie.
Respecto a lo citado
en
el numeral 1.2,
relativo a "Contratos sin firma de las partes involucradas",
(C),
en lo sucesivo, velar
para que todos los contratos que celebre, cuenten
con
las formalidades
correspondientes, lo cual será verificado en una futura fiscalización.
Sobre lo enunciado
en
el numeral 1.3,
relacionado a
la
"Falta de formalización de los contratos del personal a honorarios",
(C), dar estricto cumplimiento al principio de escrituración contenido en
la
citada ley
\ Nº 19.880, considerando además, las disposiciones contenidas
en
la mencionada ley
r N° 18.883, en cuanto a la contratación de los servicios a honorarios.
25
t
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
En
relación a lo consignado en el
numeral 1.4, sobre
la
"Fecha de
em1s1on
del acto administrativo que aprueba el
convenio", (MC), en lo sucesivo, adoptar las medidas necesarias que permitan realizar
sus procedimientos con la celeridad y oportunidad necesaria, de acuerdo a
lo
establecido en el artículo
de
la citada ley Nº 19.880.
En
lo concerniente a lo indicado en el
numeral
3,
referido al "Control del horario de trabajo", (C), velar por que se
dé
cumplimiento cabalmente a las obligaciones establecidas en los contratos a
honorarios suscritos, como es el caso del registro y cumplimiento de
la
jornada laboral
la
citada ley Nº
18.883, en cuanto a "Ejercer un control jerárquico permanente del funcionamiento de
las unidades y
de
la
actuación del personal de su dependencia ... "
Sobre lo puntualizado en el numeral
4,
referido a la "Falta de certificado de antecedentes y/o declaración jurada de probidad",
(MC), velar para que, de forma previa a
la
contratación de servicios bajo la modalidad
de honorarios, se presente y se revise
la
información contenida en ambos documentos
observados, procurando en lo sucesivo, el estricto cumplimiento de las exigencias
por esta Entidad de Control, en una futura fiscalización.
En
cuanto a los numerales
5.1
y 5.2,
relacionados a los "Servicios prestados no ocasionales y/o transitorios" y a las
"Labores correspondientes a la gestión interna municipal", respectivamente, (C), en lo
sucesivo, dar cabal cumplimiento a
lo
establecido en el decreto Nº 854
de
2004, del
Ministerio
de
Hacienda, esto es, que los servicios contratados por concepto
de
programas comunitarios se refieran a "la prestación de servicios ocasionales y/o
transitorios, ajenos a la gestión administrativa interna de las respectivas
municipalidades, que estén directamente asociados al desarrollo
de
programas en
beneficio
de
la comunidad, en materias de carácter social, cultural, deportivo, de
rehabilitación o para enfrentar situaciones de emergencia", situación que será validada
por esta Contraloría Regional, en una futura fiscalización.
En
atención a lo consignado en el
numeral
6,
sobre "Validaciones en terreno", (MC), en lo sucesivo, exigir los
antecedentes necesarios para validar
la
efectiva realización
de
los trabajos
encomendados a los servidores contratados bajo
la
modalidad de honorarios, con el
objeto
de
vigilar continuamente sus operaciones y adoptar oportunamente las medidas
ante cualquier evidencia
de
irregularidad.
3)
Sobre lo consignado en el acápite
111,
sobre examen
de
cuentas, la corporación municipal deberá emprender las siguientes
acciones:
En lo relativo al numeral 1.1, sobre
26
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORiA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
"Pago de arbitrajes", (C), cautelar el estricto cumplimiento al principio de escrituración
contenido en el artículo 5º,
de
la
mencionada ley Nº 19.880, como asimismo, a
la
circular Nº 35 del 12 de agosto
de
1985, del Ministerio de Hacienda.
En
atención a lo indicado en los
numerales 1.2 y
3,
referidos al "Pago de aguinaldos", (C), y "Pago
de
retenciones",
(AC), respectivamente, en
lo
sucesivo, el municipio deberá ajustar su proceder a lo
establecido en el decreto ley Nº 824, de 1974, Ley de Renta.
Sin perjuicio de lo anterior, cabe señalar que
las situaciones observadas en los numerales
1. 1,
1
.2
y 3, será informada a la
Dirección Regional del Servicio de Impuestos Internos de Los Ríos, para los fines que
éste estime pertinente.
En
virtud a lo observado en el numeral
4, referido a los "Errores
de
imputación", (C), dar estricto cumplimiento a las
instrucciones sobre clasificaciones presupuestarias del sector público, contenidas en
el decreto Nº 854, del Ministerio de Hacienda, lo cual será validado en una futura
fiscalización.
4)
En
cuanto a lo indicado en el acápite
IV, sobre otras observaciones, el municipio deberá implementar lo siguiente:
En
lo concerniente al numeral 1.1,
sobre la "Confección de conciliaciones", (C), tendrá que arbitrar las medidas
necesarias a fin de que la encargada de la elaboración de los citados reportes no
participe directamente en el manejo y/o custodia de fondos del municipio, debiendo en
lo sucesivo, resguardar el principio de oposición de funciones y cumplir con las
disposiciones establecidas en el oficio Nº 11.629, de 1982, de este Organismo
Contralor, lo cual será validado en una futura fiscalización.
En
lo
atingente al numeral 1.2, que
dice relación a las "Partidas en conciliación", (C), velar para que las conciliaciones
bancarias sean correctamente elaboradas y analizadas, de modo de cumplir con el
propósito por el cual son confeccionadas, conforme a los objetivos generales de
la
información financiera mencionada en el acápite "Principios Aplicables a
la
Contabilidad General
de
la Nación" del capítulo
1,
del oficio circular Nº 60.820, de
2005, y con las normas básicas de contabilidad y control establecidas en el oficio
Nº 11.629, de 1982, ambos, de este Organismo Contralor.
Sobre lo enunciado en el numeral
2,
relacionado al "Sistema computacional", (MC), será necesario que esa entidad edilicia,
ajuste sus procedimientos de compras y contrataciones a lo establecido en el referido
artículo 9º de la ley Nº 18.575, y a las disipaciones de
la
ley Nº 19.886, y su
reglamento.
27
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RIOS
UN
I
DAD
DE
CONTROL EXTERNO
Finalmente, para estas observaciones que
se
mantienen, se deberá remitir un "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al
formato adjunto en el anexo Nº
14
, en un plazo máximo de 60 dias hábiles, a partir del
día siguiente de
la
recep
ci
ón del presente oficio informando las medidas adoptadas y
acompañando los antecedentes de respaldo respectivo
s.
Transcríbase al Alcalde, al Director de Control
f
Interno y al Concejo de la Municipalidad de Corral, a la Dirección Regional del Servicio
de Impuesto Internos
de
Los Ríos, y a las Unidades Técnica de Control Externo y de
Seguimiento,
de
esta Contraloría Regional.
Saluda atentamente a Ud
.,
28
Jefe Unidad Control
Externo
Contralo
ría
Region
al
de
los
Rlos
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 1
MUESTRA PROGRAMAS COMUNITARIOS
NÚMERO RUN
MONTO($)
1 10.869. 3.320.000
2 10.883. 3.050.000
3 11.138. 1.080.000
4 11.159. 300.000
5
11
.305. 1.330.000
6 11.305. 2.160.000
7 11.590. 666.664
8 11.704. 180.000
9 11.878. 1.055.555
10
12.201. 100.000
11
12.384. 1.540.000
12
12.390. 1.180.000
13 12.467. 40.000
14 12.747. 2.240.000
15 12.748. 2.160.000
16 12.749. 2.721.441
17
12.749. 1.780.000
18 12.994. 1.565.555
19 12.994. 583.326
20 13.160. 45.000
21
13.510. 3.860.000
22 13.520.
66
.667
23
13.520. 80.000
24 13.521. 166.556
25 13.588. 275.002
26 13.846. 1.780.000
27
14.082. 1.180.000
28 14.082. 1.944.439
29 14.082. 240.000
30 14.281. 188.888
31
14.446. 88.889
32 15.261. 794.000
33 15.266. 5.413.328
34 15.266. 1.540.000
35 15.548. 40.000
36 15.723. 1.660.000
37 15.780. 120.000
38 15.794. 120.000
39 15.830. 44.444
40
15.926. 3.320.000
41
16.048. 3.320.000
42 16.241. 408.333
43 16.321. 350.000
44
16.321. 4.460.000
29
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
1
MUESTRA
PROGRAMAS
COMUNITARIOS
(CONTINUACIÓN)
NÚMERO
RUN
45
16.463
46
16
.
626
47 16.780
48 16.780
49
16.875
50 16.912
51
16.957
52 17.324
53 17.512
54 17.513
55 17.513
56 17.864
57 17.864
58 17.935
59 17.935
60 17.935
61
17.935
62 17.935
63
18.109
64 18.132
65 18.169
66 18.288
67 18.289
68 18.444
69 18.478
70 18.493
71
18.493
72 18.493
73 18.493
74 18.493
75 18.493
76 18.505
77
18.547
78 18.551
79
1
8.590
80 18.590
81
18.590
82 18.591
83 18.591
84 18.776
85 18.886
86 18.886
30
MONTO($)
316.666
40.000
1.164.442
350.000
70.000
344.600
3.320.000
625.000
311.111
280.000
70.000
111.111
50.000
240.000
120.000
1.620.000
420.000
100.000
350.000
1.430.000
360.000
420
.000
160.000
840.000
1.000.000
260.000
74.600
270.600
350.000
50.000
33.333
210.000
120.000
280.000
350.000
350.000
350.000
1.101.665
3.320.000
210.000
120.000
88.000
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº 1
MUESTRA
PROGRAMAS
COMUNITARIOS
(CONTINUACIÓN)
NÚMERO
RU
N MONTO($)
87
280.000
88
120.000
89
240.000
90 210.000
91
120.000
92 280.000
93 2.070.000
94 280.000
95 350.000
96 350.000
97 444.444
98 210.000
,,......_
99 160.000
100 140.000
101
70.000
102 275.300
103 210.000
104 420.000
105 270.000
106 80.000
107 350.000
108 420.000
109 130.300
110 420.000
111
205.000
112 275.000
,-
113 280.000
--
114 70.000
115 350.000
116 19.693 420.000
117 19.821 70.000
118 420.000
119 345.000
120 70.000
121
3.439.998
122 5.553. 90.000
123 5.582. 111.1
11
124 5.596. 3.620.000
125 5.801 . 1.033.325
126 6.017. 3.320.000
127 6.668. 3.320.000
128 7.038. 1.620.000
31
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 1
MUESTRA PROGRAMAS COMUNITARIOS
(CONTINUACIÓN)
NÚMERO MONTO($)
129
130
131
132
133
134
135
3.320.000
111.111
1.316.659
2.510.000
140.000
630.000
750.000
~
136 240.000
TOTAL $ 116.186.463
Fuente de Información: Datos proporcionados por el Departamento de Administración y Finanzas de
la
Municipalidad de Corral.
32
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
2
INFORMES
DE
ACTIVIDADES
SIN
VISACIÓN
DE
LA
JEFATURA
DECRETO RUN NOMBRE MONTO FECHA DE
DE
PAGO $ EGRESO
1832 146.666 27-08-2014
2031 244.444 26-09-2014
2236 244.444 23-10-2014
2497 244.444 27-11-2014
2724 244.444 19-12-2014
925 270.000 28-04-2014
1415 270.
000
30-06-2014
1633 270.000
29
-07-2014
2287 270.000 29-10-2014
115 295.000 29-01-2014
392 295.000 21-02-2014
715 295.000 31-03-2014
851
295.000 28-04-2014
1126 295.000 28-05-2014
1381 295.000 27-06-2014
1606 295.000 24-07-2014
1807 295.000 27-08-2014
2030 295.000 26-09-2014
2235 295.000 23-10-2014
2501 295.000 27-11-2014
2703 295.000 19-12-2014
143 444.444 29-01-2014
117 270.000 29-01-2014
394 270.000 21-02-2014
706 270.000 31-03-2014
887 270.000 28-04-2014
1131 270.000 28-05-2014
1390 270.000 27-06-2014
1612 16.95 270.000 24-07-2014
1798 270.000 27-08-2014
2028 270.000 26-09-2014
2264 270.000 24-10-2014
2470 16.95 270.000 27
-1
1-2014
2695 16.95 270.000 19-12-2014
135 16.321 365.000 28-01 -2014
371
16.321 365.000 21-02-2014
705 16.
321
365.000 31-03-2014
908 16.321 365.000 28-04-2014
1119 16.
321
365.000 28-05-2014
1369 365.000 26-
06
-2014
1626 16.321 365.000 29-07-2014
1830 16.321 365.000 27-08-2014
*
2280 16.321 365.000 29-10-2014
2051 16.
321
365.000 29-10-2014
33
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 2
INFORMES DE ACTIVIDADES SIN VISACIÓN DE
LA
JEFATURA
(CONTINUACIÓN)
DECRETO
DE PAGO
2486
2771
1139
1409
1601
1795
2075
2266
2473
2735
2803
127
1835
2037
2788
122
398
854
1127
1405
1610
1804
2022
RUN NOMBRE MONTO FECHA DE
$ EGRESO
365.000 27-11-201 4
365.000 23-12-2014
270.000 28-05-2014
270.000 30-06-2014
270.000 24-07-2014
270.000 27-08-2014
270.000
30
-09-2014
270.000 24-10-2014
270.000 27-11-2014
270.000 19-12-2014
270.000 24-12-2014
270.000 29-01-2014
270.000 27-08-2014
270.000
29
-09-2014
270.000 29-10-2014
270.000
25
-04-2014
270.000 23-12-20
14
315.000 29-01-2014
315.000 21-02-20
14
315.000
28
-04-2014
315.000 28-05-2014
315.000 30-06-2014
315.000 24-07-2014
315.000 27-08-2014
315.000 26-09-2014
uente: Informes
de
actividades mensuales de personal contratado a honorarios por programas comunitarios
roporcionadas por la Directora
de
Administración y Finanzas
de
la Municipalidad de Corral.
34
RUN
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº 3
DECRETOS
SIN
TRAMITE
DE
REGISTRO
NOMBRE DECRETO
ALCALDICIO
786
876
923
1106
1106
1106
1166
1197
1274
1283
1417
1417
1466
1559
1559
1559
1559
1727
1875
1875
1875
1875
1875
1875
1951
FECHA DE
DECRETO
14-05-2014
28-05-2014
6-06-2014
11-07-2014
11-07-2014
11-07-2014
24-07-2014
31-07-2014
14-08-2014
19-08-2014
22-09-2014
22-09-2014
2-10-2014
22-10-2014
22-10-2014
22-10-2014
22-10-2014
24-11-2014
22-12-2014
22-12-2014
22-12-2014
22-12-2014
22-12-2014
22-12-2014
31-12-2014
Fuente: Datos proporcionados por el Departamento de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Corral.
35
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
4
DETALLE
DE
LAS
FECHAS
DE
LOS
CONTRATOS
Y
DECRETOS
FECHA FECHA DIAS DE
Nº DE HÁBILES
RUN NOMBRE DECRETO DEL DEL DE
DECRETO CONVENIO ATRASO
1197 31-07-2014 1-07-2014 22
1447 29-09-2014 1-09-2014 19
876 28-05-2014 1-05-2014 18
225 28-01-2014 2-01-2014 19
383 27-02-2014 2.-02-2014 19
16.875-1166 24-07-2014 1-07-2014 17
16.957-217 24-01-2014 2-01-2014 17
217 24-01-2014 2-01-2014 17
217 24-01-2014 2-01-2014 17
217 24-01-2014 2-01-2014 17
1417 22-09-2014 1-09-2014 14
19.070- 1417 22-09-2014 1-09-2014 14
7.859-659 22-04-2014 1-04-2014 15
204 23-01-2014 2-01-2014 16
203 23-01-2014 2-01-2014 16
203 23-01-2014 2-01-2014 16
-13.510 203 23-01-201 4 2-01-2014 16
10.869-203 23-01-2014 2-01-2014 16
202 23-01-2014 2-01-2014 16
202 23-01-2014 2-01-2014 16
202 23-01-2014 2-01-2014 16
202 23-01-2014 2-01-2014 16
10.869-203 23-01-2014 2-01-2014 16
5.596-203 23-01-2014 2-01-2014 16
203 23-01-2014 2-01-2014 16
\ 203 23-01-2014 2-01-2014 16
203 23-01-2014 2-01-2014 16
36
.-
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 4
DETALLE DE LAS FECHAS DE LOS CONTRATOS Y DECRETOS
(CONTINUACIÓN)
FECHA FECHA DÍAS DE
NºDE
HÁBILES
RUN NOMBRE DECRETO DEL DEL
DE
DECRETO CONVENIO ATRASO
17
.
93
~
202 23-01-2014 2-01-2014 16
12.748-203 23-01-2014 2-01-2014 16
11
.305- 1283 19-08-2014 1-08-2014 12
832 20-05-2014 2-05-2014
13
1951 31-12-2014 15-12-2014 12
635 15-04-2014 1-04-2014
11
635 15-04-2014 1-04-2014
11
635 15-04-2014 1-04-2014
11
16.7
80
-1274 14-08-2014 1-08-2014 10
uente: Revisión carpetas
de
personal contratado a honorarios por programas comu
ni
tarios proporcionadas por la
Directora de Administración y Finanzas de la Municipalidad de Corral.
37
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
5
CONTROL
H
ORAR
IO
DÍA MES ENTRADA SALIDA
1 Febrero 8:29 X
3 Febrero X 17:42
6 Febrero 8:29 X
21 Febrero 8:28 X
4 Febrero 8:34 X
5 Febrero 8:35 X
6 Febrero
8:21
X
10 Febrero
8:41
X
11
Febrero X 17:42
12 Febrero 8:24 X
13 Febrero X 18:04
14 Febrero 8:43 X
17 Febrero 8:43 X
18 Febrero
8:
45 X
19 Febrero 8:48 X
20 Febrero 8:26 X
25 Febrero X 17:44
3 Febrero X 17:44
6 Febrero 8:36 0:30
14 Febrero 8:22 X
18 Febrero 8:34 X
19 Febrero 8:17 0:10
20 Febrero 8:39 1
:21
21
Febrero 8:25 X
27
Febrero 8:20 X
3 Febrero X 17:49
4 Febrero X 17:43
9 Febrero X 1:58
10 Febrero X 17:51
11
Febrero 8:39 X
12 Febrero X 17:49
13 Febrero X 17:
49
14 Febrero X 16:37
17 Febrero X 17:41
18 Febrero X 20:47
19 Febrero X 20:45
21
Febrero X 20:55
24 Febrero X 17:50
25 Febrero X 17:50
26 Febrero X 17:43
27 Febrero X 17:
51
6 Febrero 8:29 X
7 Febrero 9:01 X
22 Febrero X 0:37
26 Febrero X 17:45
28 Febrero X 16:41
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
5
CONTROL
HORARIO
(CONTINUACIÓN)
DÍA
MES ENTRADA SALIDA RUN NOMBRE
3 Febrero X 18:08
6 Febrero 8:38 X
7 Febrero 8:40 X
14 Febrero 8:38 X
15 Febrero X 1:06
19 Febrero 8:38 X
20
Febrero 9:01 X
21
Febrero 8:39 X
24
Febrero 8:38 X
28
Febrero 8:37 X
3 Febrero X 17:39
4 Febrero 8:31 X
6 Febrero 8:20 X
-1
Bm
11
1
Bm
11
1
ti
11
1
m
11
1
1
11
1
Bm
11
1
Bm
11
1
Bm
11
1
Bm
11
1
•
11
1
•
11
1
•
11
1
7 Febrero 9:16 X
15 Febrero X 1:06
•
11
1
•
11
1
19 Febrero 8:18 X
21
Febrero 8:49 X
27 Febrero 8:21 X
1 Septiembre X 17:39 18.591
2 Septiembre X
17
:35 18.591
•
11
1
•
11
1
mm
11
1
11
1
11
1
5 Septiembre X 16:30 18.591
11
1
10 Septiembre X 16:36 18.591
11
1
12 Septiembre 7:37 X 18.591
16 Septiembre X 16:28 18.591
11
1
11
1
17 Septiembre 7:37 X 18.591
11
1
23
Septiembre X 17:05 18.591
25 Septiembre 7:41 X 18.591
11
1
11
1
26
Septiembre 7:39
.X
18.591
11
1
30 Septiembre 7:37 X 18.591
11
1
2 Septiembre 8:21 X 7.859.
12 Septiembre 7:20 X 7.859.
11
1
11
1
17 Septiembre 7:20 X 7.859.
1 Diciembre X 17:20 12.747
19 Diciembre 8:19 X 12.747
24 Diciembre 8:14 X 12.747
11
1
11
1
11
1
11
1
31
Diciembre 8:
21
X 12.747
1 Diciembre X 17:45 7.859.
11
1
11
1
9 Diciembre 8:21 X 7.859.
17 Diciembre 8:20 X 7.859.
1 Septiembre 8:21 X 10.869
11
1
11
1
11
1
2 Septiembre 8:
21
X 10.869
11
1
12 Septiembre 7:20 X 10.869
11
1
17 Septiembre 7:20 X 10.869
11
Septiembre 7:
50
X 16.957
12 Septiembre 7:34 X 16.957
1 1
11
1
11
1
•
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
5
CONTROL
HORARIO
(CONTINUACIÓN)
DfA
MES
ENTRADA
SALIDA
19 Septiembre X 22:35
17 Septiembre X 11:20
22 Septiembre 7:37 X
4 Septiembre 8:35 X
9 Septiembre 7:38 X
15
Septiembre X 19:05
23 Septiembre X 16:35
29 Septiembre X 16:33
30 Septiembre 7:38 X
1 Septiembre X 17:29
2 Septiembre 8:52 X
4 Septiembre 8:30 X
5 Septiembre 8:53 X
9 Septiembre X 16:32
11
Septiembre 7:
31
X
17 Septiembre 8:09 X
24 Septiembre 8:07 X
25 Septiembre X 16:32
17 Septiembre 7:26 X 13.51
24
Septiembre 7:20 X 13.51
25 Septiembre 7:25 X 13.51
30 Septiembre 7:20 X
2 Septiembre X 17:46
4 Septi
embre
X 17:39
5 Septiembre X 16:42
8 Septiembre 7:
21
X
9 Septiembre X 17:04
10 Septiembre X 17:
06
11
Septiembre X 16:51
12 Septiembre X 15:
42
16 Septiembre X 16:27
17 Septiembre X 12:55
23 Septiembre X 16:47
24 Septiembre X 16:42
25
Septiembre X 16:50
29
Septiembre X 16:54
30 Septiembre X 17:08
1 Septiembre 8:38 X
17 Septiembre 7:42 X
19 Septiembre X 22:
34
26 Septiembre 7:42 X
30 Septiembre 7:38 X
t 2 Diciembre X 17:37
4 Diciembre X 17:35
18 Diciembre 8:
41
X
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA
REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
ANEXO
Nº
5
CONTROL
HORARIO
(CONTINUACIÓN)
DÍA
MES
ENTRADA
SALIDA
NOMBRE
23
Diciembre 8:42 X 16.048 1
24
Diciembre 8:43 X 16.048 1
1 Diciembre X 17:36 18.132 1
4 Diciembre X 18:35 18.132 1
19 Diciembre X 18:38 18.132 1
22 Diciembre 8:40 X 18.132 1
23 Diciembre 8:41 X 18.132 1
24
Diciembre 8:42 X 18.132 1
1 Diciembre X 17:38 16.321 1
4 Diciembre X 17:55 16.321 1
9 Diciembre X 17:52 16.321 1
10 Diciembre X 17:52 16.321 1
,,.......,
11
Diciembre X 17:38 16.321 1
12 Diciembre X 16:42 16.321 1
15 Diciembre X 17:42 16.321 1
16 Diciembre X 17:52 16.321 1
17 Diciembre X 17:54 16.321 1
18 Diciembre X 19:36 16.321 1
19 Diciembre X 16:47 16.321 1
22
Diciembre X 17:55 16.321 1
26
Diciembre X 16:48 16.321 1
30 Diciembre X 17:56 16.321 1
1 Diciembre X 17:46
••
1
4 Diciembre 8:46 X m 1
5 Diciembre 8:32 X
1 Diciembre X 17:40
llEi
mm
1
1
-
15
Diciembre 8:21 X
17 Diciembre 8:22 X
22 Diciembre 8:33 X
24
Diciembre 8:
24
X
mm
mm
1
mm
1
mm
1
1
19 Diciembre 8:30 X 18.591 1
22
Diciembre X 17:34 18.591 1
23
Diciembre 8:
38
X 18.591 1
24
Diciembre 8:
49
X 18.591 1
31
Diciembre 8:40 X 18.591 1
1 Diciembre X 17:36
19 Diciembre 8:32 X . : .
..
1
1
23
Diciembre 8:38 X
..
1
31
Diciembre 8:39 X
~
1
1 Diciembre X 17:44 10.869 1
5 Diciembre 8:20 X 10.869 1
10 Diciembre 8:21 X
IDGE
1
11
Diciembre 8:19 X 10.869
..
1
15 Diciembre 8:20 X
17
Diciembre 8:20 X
..
..
1
DÍA MES
31
Diciembre
22 Diciembre
23 Diciembre
24 Diciembre
29 Diciembre
31
Diciembre
1 Diciembre
18 Diciembre
23 Diciembre
24 Diciembre
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 5
CONTROL HORARIO
(CONTINUACIÓN)
ENTRADA SALIDA RUN NOMBRE
8:28 X
8:32 X
8:30 X
8:24 X
8:26 X
8:42 X
X 17:48
8:24 X
8:48 X
8:27 X
29 Diciembre 8:29 x 16.957.
31
Diciembre 8:33 x 16.957
Fuente: Tarjetas de control horario de personal contratado a honorarios por programas
proporcionadas por la Directora de Administración y Finanzas de la
Mun
icipalidad de Corral.
42
comunitarios
RUN
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 6
DOCUMENTACIÓN FAL TANTE REVISIÓN INAHABILIDADES
DECLARACIÓN CERTIFICADO
DE
NOMBRE JURADA DE
INHABILIDAD ANTECEDENTES
./
X
.,/ X
./
X
./
X
./
X
.,/
X
.,/
X
.,/
X
.,/
X
.,/
X
.,/
X
.,/
X
.,/
){
.,/
X
.,/
){
.,/
X
.,/
X
X X
){
X
X
.l<
){
X
X X
){
X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
.x X
X X
.X X
X X
X X
X X
X X
.X
X
X X
X X
X X
X X
X X
.X
X
RUN
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 6
DOCUMENTACIÓN FALTANTE REVISIÓN INAHABILIDADES
(CONTINUACIÓN)
DECLARACION CERTIFICADO DE
NOMBRE JURADA
DE
INHABILIDAD ANTECEDENTES
X X
X X
X X
X X
.)(
.)(
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X
.)(
X X
X X
)C
.)(
X X
X
.)(
)C
X
X X
X X
)C
X
X X
X X
X X
X x
X X
X ,X
X
)C
X X
.)(
X
X X
X
.)(
X
)C
RUN
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 6
DOCUMENTACIÓN FALTANTE REVISIÓN INAHABILIDADES
(CONTINUACIÓN)
DECLARACI N CERTIFICADO
DE
NOMBRE JURADA DE
INHABILIDAD ANTECEDENTES
X k
X
.i(
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X. X
X
.i(
X X.
X X.
X X
X X.
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X. X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X
lC
X X
X lC
X X
X X
X X
X X
X. X
45
RUN
17.
51
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RIOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 6
DOCUMENTACIÓN FALTANTE REVISIÓN INAHABILIDADES
(CONTINUACIÓN)
NOMBRE DECLARACION CERTIFICADO DE
JURADA DE
INHABILIDAD ANTECEDENTES
X X
X
{
17.864 X X
18.888- X X
Fuente: Revisión carpetas
de
personal contratado a honorarios por programas comunitarios proporcionadas
por
la
Directora
de
Administración y Finanzas de la Municipalidad
de
Corral.
46
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 7
DETALLE DE LAS CONTRATACIONES EN LOS PERIODOS 2014 Y 2015
RUN NOMBRE
Fuente: Revisión carpetas de personal contratado a honorarios por programas comunitarios proporcionadas por la
Directora
de
Administración y Finanzas
de
la Municipalidad
de
Corral.
47
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
8
DETALLE
DE
LAS
CONTRATACIONES
CORRESPONDIENTES
A
LA
GESTIÓN
PROPIA
DEL
MUNICIPIO
RUN NOMBRE
10.869-
10.883-
1
3.
510-
15.266.-
DETALLE CONTRATO
Labores de apoyo
administrativo en programas
comunitarios y apoyo a todas
las actividades
que
esto
implica, los cuales serán
desarrollados en la biblioteca
municipal
Labores de apoyo
administrativo en programas
comunitarios desarrollados
por
el
municipio, la cual
incluye mantención
de
la
plaza cívica de la comuna de
corral y otras actividades que
vayan en desarro
ll
o de los
fines perseguidos en el
programa comunitario 2014
Labores de apoyo
administrativo en actívidades
relacionadas con los objetivos
de,I programa comunitario
municipal 2014
Labores de encargado de
deportes de la municipalidad
de corral y cumplir con todas
las funciones que esto implica
48
DETALLE INFORME
Informe mes de enero con
detalle entre los días 2 y 27 de
enero. Se realizaron las
siguientes actividades: Apoyo
administrativo/ punto de
préstamo hospital/ punto de
préstamo, villa San Carlos
Informe actividades mes de
enero/ actividades: Aseo plaza
escalera desde
el
fuerte hasta
entrada muelle de pasajeros/
Mantención y riego diario de
jardines y áreas verdes
Informe mensual/ enero/
actividades: apoyo actividades
programas comunitarios,
atención de público y apoyo en
oficina de parte,
s/
municipalidad
de corral y terreno
Informe de actividades /15-12-
2014/ Actividades: organización
y dirección de la unidad
de
deportes comunal, para las
actividades deportivas,
contempladas en deporte
comunal, presentación a
comisión deporte del consejo
comunal de proyectos a realizar
en los meses siguientes del
presente año, organización y
puesta en marcha de
campeonato "liga campesina
2015", inicio de ejecución
proyecto plan deportivo comunal
y los distintos talleres
financiados por
el
gobierno
regional de los ríos a través de
2% FNDR correspondiente a la
glosa deportes, vacaciones año
2014
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 8
DETALLE DE LAS CONTRATACIONES CORRESPONDIENTES A
LA
GESTIÓN
PROPIA DEL MUNICIPIO
RUN NOMBRE
f
666
..
(CONTINUACIÓN)
DETALLE CONTRA TO
Labores
de
limpieza de playas
y mantención de aseo en la
isla macera, además puede
ser
trasladado a otra fa e na
dentro
de
la comuna, por
causas justificadas
Ejercer funciones
de
operador
de
planta de tratamiento
aguas servidas sector la
aguada con todas las
actividades que esto implica y
así cumplir con los objetivos
del programa comunitario
municipal 2014
Ejercer funciones
de
apoyo
administrativo
en
programas
comunitarios, concernientes a
desarrollo y funcionamiento
de
biblioteca municipal, con
todas las actividades
que
esto
implica y así cumplir con los
objetivos del programa
comunitario municipal 2014
Labores
de
sereno
en
plaza
de corral
de
acuerdo con los
objetivos del programa
comunitario municipal 2014
49
DETALLE INFORME
sin informe
Planilla control diario
de
variable
operaciones planta tratamiento
aguas servidas
de
la aguada
/detalla fecha, hora, ph, Tº, mi
lodo reactor, observaciones y
firma del operador/ datos del
mes entre el 2 y el
17
de
enero
/cambio tubería, cambio aceite,
limpieza generador, cambio
polea, limpieza polea, limpieza
cilindro, lavado bomba, cambio
lodo, limpieza piscina, limpieza
sala
de
cloro, limpieza estanque,
traslado lodo, cambio lodo entre
otros
Informe mensual mes
de
abril/
entre el 1 y el
30
de
abril
de
2014/ Actividades: apoyo
administrativo/ actividades
culturales/ Lugares: Biblioteca
Informe mes de enero/ respecto
a las labores realizadas como
sereno informa lo siguiente:
plaza se encuentra sin luz y una
ventana
de
departamento social
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
ANEXO Nº 8
DETALLE DE LAS CONTRATACIONES CORRESPONDIENTES A
LA
GESTIÓN
PROPIA DEL MUNICIPIO
RUN NOMBRE
11
.305-
18.288-
(CONTINUACIÓN)
DETALLE CONTRATO
Labores
de
mantención en
programas comunitarios y
apoyo a todas las actividades
que
esto implica, las cuales
serán desarrolladas en el
edificio municipal (ex hospital)
y en el edificio principal
cuando se requiera
Se compromete a desarrollar
labores como apoyo
administrativo
en
programas
culturales, donde
se
desempeñara en apoyo
al
casino del edificio municipal
además
de
atención
de
visitas
y actividades protocolares
Labores como apoyo
administrativo en programas
culturales, además
desempeñara labores en
apoyo al casino del edificio
municipal, además atención a
visitas y actividades
protocolares
50
DETALLE INFORME
Informe mes de enero/ 24-01-
2014/ Actividades: servicios
personales en programas
comunitarios en el anexo del
edificio municipal (ex hospital),
por
mantención
de
aseo diario,
limpieza
de
vidrios y otras,
en
los
siguientes departamentos:
Departamento
de
educación
municipal, Oficina
de
SERNAM,
departamento
de
cultura, OMIL,
Oficina programa puente, Hall
edificio, departamento de salud
Informe mensual
de
actividades/enero
2014/
apoyo
administrativo (casino},
coordinación talleres culturales,
asistencia talleres
culturales"
escuela
de
artes y oficio" y "plan
de
gestión 2014", apoyo
presentación consejo municipal
(proyectos aprobados, proyectos
a realizar) , apoyo en ejecución
plan gestión cultural 2014,
asistencia a todas las
actividades culturales realizadas
Informe mensual
de
actividades/marzo
2014/
apoyo
administrativo (casino),
coordinación talleres culturales,
asistencia talleres culturales "
escuela
de
artes y oficio" y "plan
de
gestión 2014", apoyo
presentación consejo municipal
(proyectos aprobados, proyectos
a realizar), apoyo
en
ejecución
plan gestión cultural 2014,
asistencia a todas las
actividades culturales realizadas
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 8
DETALLE DE LAS CONTRATACIONES CORRESPONDIENTES A
LA
GESTIÓN
PROPIA DEL MUNICIPIO
RUN NOMBRE
16.875-
11.138.-
(CONTINUACIÓN)
DETALLE CONTRATO
Labores como encargado de
cultura, desarrollando todas
las funciones relacionadas
con el quehacer cultural
de
la
comuna de corral
Labores
de
mantención en
programas comunitarios y
apoyo a todas las actividades
que
esto implica (auxiliar
en
edificio
DETALLE INFORME
N/A
Informe mes de Noviembre/
Auxiliar
de
aseo/ Aseo general
en el hall, oficinas, baños del
edificio municipal
Nº
2/
Aseo y
mantención
de
jardín/ Limpieza
de
vidrios del edificio Municipal
Nº 2/ realizar cotizaciones
de
útiles
de
aseo necesarios para la
limpieza y mantención del
edificio Nº
2/
entrega
de
documentación a las diferentes
oficinas del edificio municipal
nº
2/ Organizar y mantener sala
de
reuniones habilitada para cada
reunión/ Alzamiento
de
bandera
chilena cada día lunes/
+ Organizar sala para operativo
oftalmológico
Fuente: Revisión carpetas
de
personal contratado a honorarios por programas comunitarios proporcionadas
por
la
Directora de Administración y Finanzas
de
la Municipalidad
de
Corral.
51
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA
REGIONAL
DE
LOS
RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
ANEXO Nº 9
PLANILLA DE PAGOS DE LOS ARBITRAJES
MES DECRETO RUN NOMBRE MONTO
DE PAGO $ DETALLE
Campeonato
de
20-03-2014 594 11.129-20.000 basquetbolverano
2014
Campeonato
de
20-03-2014 594 10.22-25.000 basquetbol verano
2014
Campeonato
de
20-03-2014 594 7.887-10.000 basquetbol verano
2014
Campeonato
de
20-03-2014 594 19.253-25.000 basquetbolverano
2014
Campeonato
de
20-03-2014 594 18.903-20.000 basquetbol verano
2014
3-04-2014 737 11.45--10.000 Campeonato
de
baby-
futbol ANFA 2014
3-04-2014 737
11
.703-1.500 Campeonato
de
baby-
futbol ANFA 2014
3-04-2014 737 7.580--4.500 Campeonato
de
baby-
futbol ANFA 2014
3-04-2014 737 Sin RUN 1.500 Campeonato
de
baby-
futbol ANFA 2014
3-04-2014 737 Sin RUN -2.000 Campeonato
de
baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737 11.703-9.000 Campeonato
de
baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737 Sin RUN -3.000 Campeonato
de
baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737 Sin RUN 1.500 Campeonato de baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737 7.024-17.000 Campeonato de baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737 15.926-35.000 Campeonato de baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737 9.894-13.500 Campeonato de baby-
futbol
ANFA
2014
3-04-2014 737
16
.87
~
1.500 Campeonato de baby-
futbol
ANFA
2014
Terna arbitrales
3-04-2014 737 11.704-30.000 homenaje victimas
cal so
Terna arbitrales
3-04-2014 737 11.704-30.000 homenaje victimas
cal so
3-04-2014 737 11.453--8.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 15.88-8.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737
11
.
92
-7.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 Sin RUN 4.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 15.926-45.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 7.024-24.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 16.872.-3.000 Campeonato
de
futbol
ANFA verano 2014
52
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
9
PLANILLA
DE
PAGOS
DE
LOS
ARBITRAJES
(CONTINUACIÓN)
DECRETO RUN NOMBRE MONTO DETALLE
MES DE PAGO $
3-04-2014 737 18.775.-12.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737
19
.553-6.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 Sin RUN Sin Nombre 3.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 17.513--9.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 Sin RUN 12.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 16.872-3.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 19.25
..
6.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 9.894-3.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 16.
871
-12.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
3-04-2014 737 16.321 -12.000 Campeonato de futbol
ANFA verano 2014
Terna Arbitrales
28-05-2014 1150 11.453-20.000 campeonato de
babyfutbol, mes del
mar, 2014
Terna Arbitrales
28-05-2014 1150 7.887-20.000 campeonato de
babyfutbol, mes del
mar, 2014
Terna Arbitrales
28-05-2014 1150 10.927.-20.000 campeonato de
babyfutbol, mes del
mar, 2014
Terna Arbitrales
28-05-2014 1150 7.580--20.000 campeonato de
babyfutbol, mes del
mar, 2014
17-11-2014 2394 12.432.-Arbitraje final
25.000 campeonato
intersectorial año 2014
Arbitraje final
17-11-2014 2394 14.083.-20 .000 campeonato
intersectorial año 2014
Arbitraje final
17-11-2014 2394 14.438-20.000 campeonato
intersectoriat año 2014
Arbitraje final
17-11-2014 2394 12.432-20.000 campeonato
intersectorial afio 2014
17-11-2014 2394 7.887-Arbitraje Semi final
15.000 campeonato
intersectorial año 2014
17-11-2014 2394 11.503--Arbitraje Semi final
15.000 campeonato
intersectorial año 2014
Arbitraje Semi final
17-11-2014 2394 7.887-15.000 campeonato
intersectorial año 2014
~
Arbitraje Semi final
17-11-2014 2394 6.994--15.000 campeonato
intersectorial año 2014
53
MES
15-01-2014
15-01-2014
15-01-2014
14-02-2014
14-02-2014
14-02-2014
23-01-2014
23-01-2014
23-01-2014
23-01-2014
23-01-2014
23-01-2014
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE
LOS
RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
9
PLANILLA
DE
PAGOS
DE
LOS
ARBITRAJES
(CONTINUACIÓN)
DECRETO RUN NOMBRE MONTO DETALLE
DE PAGO $
33
1 1
.
70
~
13.000 Campeonato liga
cam esina 2014
33
11
.
7
0~
13.000 Campeonato liga
cam esina 2014
33 11.704
..
13.000 Campeonato liga
cam esina 2014
316 11.704
...
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
316 13.8
47
.
..
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
316
11
.7
0~
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
87
11
.70
--
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
87 13.847- 15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
87 11.70
4-
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
87 13.847- 15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
87
11
.704
..
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
87 11.704
..
15.000 Campeonato liga
cam esina 2014
TOTAL($) 839.000
Fuente: Decretos
de
pago proporcionados
po
r el Departamento
de
Administración y Finanzas
de
la Municipalidad
de
Corra
l.
54
MES
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Septiembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº
10
AGUINALDOS PAGADOS DURANTE EL AÑO 2014
DECRETO
ALCA
LDICIO RUN NOMBRE
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
1956
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
2763
55
MONTO($)
40
.000
40.000
40.000
40.000
40
.000
40
.000
40.000
40
.000
40.000
40
.000
40.000
40.000
40.000
40.000
40.000
40.000
40.000
40.000
40
.000
40.000
40
.000
40.000
40.000
40.000
40
.000
40.000
40
.000
40
.000
40.000
40.000
40.000
40
.000
40
.000
40.000
40.000
40.000
-.
RUN
11
.878
17.512-
18.493
..
18
.
49
~
19.369
..
19.070-
18
.
59
~
19.070-
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
11
NO PAGO
DE
RETENCIONES
(CONTINUACIÓN)
TOTAL 10% TOTAL N
ºDE
NOMBRE HONORARIOS RETENIDO ($) BOLETA
$ $
155.555 15.556 140.000
11
166.666 16.667 149.999 4
111.111
11.111
100.000 4
111.111
11
.
111
100.000 3
70.000 7.000 63.000 19
70.000 7.000 63.000 19
70
.000 7.000 63.000 7
70.000 7.000 63.000 4
70.000 7.000 63.000 10
70.000 7.000 63.000 7
70.000 7.000 63.000 42
70.000 7.000 63 .000 4
70
.000
7.
000 63.000 13
70.000 7.000 63.000 5
70.000 7.000 63.000 5
70.000 7.000 63.000 10
70.000 7.000 63.000 4
70.000 7.000 63.000 4
70.000 7.000 63.000 7
120.000 12.000 108.000
FECHA DE
BOLETA
20-12-2014
21-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
2
0-1
2-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
20-12-2014
~
17.864-50.000 5
.000
45.000 2 20-12-201<
TOTAL($) 7.247.215 724.
722
6.522.494
Fuente: Boletas de honorarios correspondientes a programas comunitarios proporcionadas por
la
Directora de
Adminístr?tción y Finanzas de
la
Municipalidad de Corral.
57
DECRETO
4
1440
153
277
1225
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 12
IMPUTACIONES ERRONEAS EN LA CUENTA 21.04.004
MONTO
NºDE
FECHA
DE
RUN
NOMBRE
EGRESO
BOLETA
BOLETA
DETALLE
$ Amplificación para
12.
201
..
villancicos
en
plaza
55.556 119 3-01-2014 corral desde 17:00
hasta 23:30 hrs del
dia
24
de
dic.
12.201
..
Ser. Amplificación
en
44.444 135
26
-06-2014 ceremonia entrega
becas municipal 2014
Presentación folclórica
13.
521
-166.556 92
grupo
folkl
las
quilas y
20
-01-2014 renacer
de
Valdivia
muestra costumbrista
corral
Servicio
de
mantención
17.864-111.111 3395 10-02-2014 y limpieza feria
costumbrista calle
Conde
ll
Servicio
de
confección
7.224-
de
mosquetes
de
111.111 3765 4-06-2014
madera
para
~
reanimación histórica
2014
TOTAL
($) 488. 778
Fuente: Revisión respaldos decretos de pago de personal contratado a honorarios por programas comunitarios
proporcionadas por la Directora de Administración y Fínanzas de la Municipalidad
de
Corral.
58
CUENTA Nº DE CUENTA
Fondos 72109115127
Extrapresupuestarios
Fondos Bienestar 72109121011
Fondos MIDEPLAN 72109000214
Fondos Programa Atención 72109001768
Primaria
de
Salud
Fondos PRODESAL 72109001369
w Fondos Ordinarios 72109119670
Fondos Proyectos FRIL 72109001377
TOTAL($)
CON"1
~ALORÍA
GENERAL DE
LA
REPúb
2
1CA
CONTRALORIA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
13
PARTIDAS
EN
CONCILIACIÓN
NO
REGULARIZADAS
PARTIDAS EN FONDOS EN ERROR DE
BANCO NO PODER NO CONTRABILIZACIÓN
CONTABILIZADAS CONTABILIZADOS
($)
($)
($)
24.419.287 -7.538.176
2.918.817 - -
245.000 --
12.010.310 34.126.253 -
3.331 - -
22.720.085 9.270.973 -
19
.769.437 57.836.247 -
82.086.267 101.233.473 7.538.176
CHEQUES
CADUCOS
($)
-
-
-
-
20.000
-
-
20.000
!-
..
. . .. . .
Fuente.
Conc1hac1ones
bancarias del
mes
de febrero
de
2015 proporcionadas por
la
D1rectora
de
Admm1strac1on
y Finanzas de la
Mumc1pahdad
de Corral.
59
ERRORES
NO
TOTAL NO
IDENTIFICADOS REGULARIZADO
($) ($)
-31.957.463
-2.918.817
-245.000
-46.136.563
-2.3.331
129.496.248 161.487.306
-77.605.684
129.496.248 320.374.164
Nº
OBSERVACIÓN
SEGÚN
INFORME
FINAL
Control interno
1.1
Examen
de
la
materia
auditada
Numeral 1.1
Examen
de
la
materia
auditada
' Numeral 6
~
~
CON
' 1
~ALORÍA
GENERAL
DE
LA
REPÚbllCA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
Nº
14
ESTADO DE OBSERVACIONES DEL INFORME FINAL
Nº
516. DE 2015
REQUERIMIENTO
PARA
SUBSANAR
LA
MEDIDA
MATERIA DE
LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN SOLICITADA POR IMPLEMENTADA Y
CONTRALORIA GENERAL
EN
INFORME COMPLEJIDAD
su
FINAL DOCUMENTACIÓN
DE
RESPALDO
La Municipalidad
de
Corral no cuenta La autoridad comunal deberá remitir los
en su estructura organizacional con la antecedentes
que
acrediten
la
dotación del
unidad
de
control interno, vulnerando
lo
cargo de encargado
de
la unidad
de
control (C)
establecido en
la
ley 18.695 y sus interno municipal
o,
en
su
defecto,
la
modificaciones. documentación que demuestre el avance en
el
orocedimiento concursa! corresoondiente.
Ausencia de remisión a Contralorra
de
los decretos alcaldicios
N°s
1.166 y
El
municipio deberá remitir a esta Entidad
de
1.727, ambos
de
2014,
que
aprobaron
l
os
contratos
de
los servidores RUN Control, los decretos alcaldicios Nº5 1.166 y
16
._
875- y 12.994- .
1.
727, que aprobaron los contratos de tos (MC)
respectivamente, lo que
no
se
ajusta a servidores RUN
N°s
16.875- y
lo requerido mediante el oficio circular 12.994- . respectivamente, para el
Nº 33.
701
,
de
2014, de esta Entidad pertinente tramite de registro.
Fiscalizadora.
Se comprobó
que
12
personas
que
prestaron servicios
en
programas
El
municipio deberá adjuntar los
comunitarios durante el
año
2014, no
presentaron los listados
de
asistencia antecedentes
que
acrediten fehacientemente
de participantes o beneficiarios de las la realización de las actividades o servicios (MC)
actividades que desarrollaban, lo cual prestados por las 12 personas citadas en la
no permitió validar la realización
de
sus
tabla
N°
8, del presente informe.
actividades.
60
FOLIOO
NUMERACIÓN OBSERVACIÓN
DOCUMENTO Y/O
DE COMENTARIO
RESPALDO DEL SERVICIO
l I )
CON.)
rtALORÍA GENERAL DE LA
R~PUbLICA
CONTRALORÍA
REGIONAL
DE
LOS
RIOS
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
ANEXO Nº
14
ESTADO DE OBSERVACIONES DEL INFORME FINAL Nº 516, DE 2015
(CONTINUACIÓN)
MEDIDA
FOLIO
O
OBSERVACIÓN
Nº
REQUERIMIENTO
PARA
SUBSANAR
LA
IMPLEMENTADA
Y
NUMERACIÓN
Y/O
OBSERVACIÓN
MATERIA
DE
LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN
SOLICITADA
POR
COMPLEJIDAD
su
DOCUMENTO
COMENTARIO
SEGÚN
CONTRALORIA
GENERAL
EN
INFORME
DOCUMENTACIÓN
DE
DEL
SERVICIO
INFORME
FINAL
DE
RESPALDO
RESPALDO
FINAL
Se
advirtió
que
la entidad
no
declaró
y
pago
las
retenciones
del
10%
por
concepto
de
impuesto
a
Remitir
los
antecedentes
que
permitan
acreditar
la renta
de
segunda
categorla, por la regularización
de
la
declaración y
p~go
de
las
un monto
de
$724. 722, retenciones
del
10%
por
concepto
de
impuesto
correspondiente a
61
boletas
de
a la renta
de
segunda
categoría
de
las
61
Examen
de
honorarios emitidas
en
los
meses
boletas
de
honorarios emitidas
en
los
meses
de
(AC)
Cuentas,
de
sept
i
embre
y diciembre
de
septiembre y
diciembre
de
2014
de
las
Numeral 3 2014
de
las
personas
que
personas
que
prestaron servicios
en
el
prestaron servicios
en
el
programa programa
de
reanimación histórica,
de
acuerdo
de
reanimación histórica, situación al
detalle
consignado
en
el anexo
Nº
11,
del
que
fue
cotejada
con
los
presente informe.
"Formularios
29
de
Declaración
Mensual y
Pago
Simultaneo
de
Impuestos"
de
la
citada
anualidad.
Se
detectaron partidas
en
las
Esa entidad edilicia
deberá
remitir
un
informe
conciliaciones
generadas
por
explicando las situaciones detectadas y
el
depósitos
en
banco
no
procedimiento
mediante
el
cual
fu~ron
contabilizados,
fondos
en
poder
y corregidas,
adjuntando
los respectivos
errores
no
identificados lo
cual
documentos
contables y respaldos
que
Otras
genera
un total
de
montos
sin permitan acreditar la regularización
de
dichas
(C)
observaciones regularizar
por
$320.374.164, partidas,
además
de
las conciliaciones
Numeral
1.2
correspondiente a
las
cuentas
bancarias
del
mes
de
julio
de
2015,
de
las
corrientes
N°s
72109115127, cuentas corrientes N°s 72109115127,
72109121011, 72109000214, 72109121011,
72109000214
,
72109001768
,
72109001768, 72109001369, 72109001369,
72109119670
y 72109001377,
72109119670 y 72109001377. todas
del
Banco
Estado.
61
Nº
OBSERVACIÓN
SEGÚN
INFORME
FINAL
Otras
observaciones
Numeral 2
~
CON·1
~ALORÍA
GENERAL DE LA REPÚb2ICA
CONTRALORiA REGIONAL DE LOS RÍOS
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO Nº 14
ESTADO DE OBSERVACIONES DEL INFORME FINAL Nº 516, DE 2015
(CONTINUACIÓN)
REQUERIMIENTO
PARA
SUBSANAR
LA
MEDIDA
IMPLEMENTADA
Y
MATERIA
DE
LA
OBSERVACIÓN OBSERVACIÓN SOLICITADA
POR
COMPLEJIDAD
su
CONTRALORIA
GENERAL
EN
INFORME
DOCUMENTACIÓN
FINAL
DE
RESPALDO
El sistema computacional utilizado
por el municipio es
el
mantenido por
la sociedad CAS Chile S.A. de l.,
según contrato suscrito
el
14 de
octubre de 2004, sancionado por
el
la
autoridad edilicia deberá acreditar
la
decreto alcaldicio Nº 1.001, de fecha realización de un nuevo proceso
de
licitación
(MC)
29 de noviembre del mismo ai'\o, con sobre la materia
o,
en su defecto, remitir los
una duración de 12 meses. antecedentes
que
demuestren los avances
al
renovable tácita y sucesivamente respecto.
por
el
mismo plazo, si ninguna de
las partes manifestare su voluntad
de ponerle término
de
forma escrita.
62
FOLIOO
OBSERVACIÓN
NUMERACIÓN
DOCUMENTO
Y/O
DE
COMENTARIO
RESPALDO DEL SERVICIO
www.contraloria.cl
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