Informe final n° 459, de 2018, sobre auditoría al control administrativo y contable de bienes y equipos que posee la facultad de arquitectura y urbanismo, de la universidad de chile, así como al uso y circulación de los vehículos de esa dependencia universitaria, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017
| Fecha | 17 Mayo 2019 |
| Número de informe | 459/2018 |
| Emisor | II Contraloría Regional Metropolitana de Santiago |
La fiscalización tuvo por objeto efectuar una auditoría a la contabilización y control administrativo de los activos fijos, que posee la Facultad de Arquitectura y Urbanismo de la Universidad de Chile, así como al uso y circulación de los vehículos de esa dependencia universitaria, en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017.
La finalidad de la revisión será evaluar el sistema de control interno que tiene esa Facultad referido a los procesos de recepción, registro y custodia de los equipos que mantiene, validando la utilización de ellos de acuerdo a la finalidad establecida al momento de su adquisición. Asimismo, comprobar que el uso y circulación de los vehículos que tiene esa unidad universitaria se ajusten a su reglamento interno.
Para ello, se corroborará que las transacciones se encuentren debidamente documentadas, sus cálculos sean exactos y su contabilización se ciña a la normativa contable aplicable, como asimismo comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas y la autenticidad de la documentación de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336.
Se verificó que los bienes adquiridos y registrados en la base de datos que administra la Encargada de Contabilidad no cuentan con toda la información necesaria para un efectivo análisis, a saber, número de la factura, tipo y fecha del comprobante contable, marca, modelo e individualización del responsable del control del bien adquirido, entre otras.
Además, los recuentos físicos de bienes provenientes de años anteriores para el período de convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF, no se realizaron; a su vez, no existe evidencia del control de inventario que se habrían efectuado en el año 2017 en esa Facultad, dando cuenta la existencia de documentos firmados, pero no se acreditan las diferencias detectadas, las observaciones y el seguimiento de estas.
Del recuento físico de los bienes inventariables, se verificó que 95 de ellos no fueron habidos en las distintas dependencias de la Facultad de Arquitectura y Urbanismo de la Universidad de Chile, por un total de $ 106.220.444, lo que contraviene los artículos 60 y 61 de la ley N° 10.336, asimismo, el deber de mantener un control jerárquico permanente del funcionamiento de las unidades y de la actuación del personal de conformidad con lo ordenado en el artículo 11 de la citada ley N° 18.575.
Se advirtió que 54...
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