Informe final de auditoría n°918 de 2020, sobre auditoría de ejecución presupuestaria de los años 2017 al 2020 y a los gastos covid-19 efectuados el año 2020 por la Municipalidad de chillán enero-2022.
| Fecha | 28 Enero 2022 |
| Número de informe | 918/2021 |
| Emisor | Regional Ñuble |
OBJETIVO
La auditoría tuvo por objeto verificar el cumplimiento de la normativa contable y reglamentaria que regula el proceso de ejecución y control presupuestario, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2020.
Asimismo, se realizó un examen de cuentas de los gastos ejecutados entre el 1 de enero y el 31 de agosto de 2020, con motivo del COVID-19.
En efecto, se revisó si la ejecución y control del presupuesto permite la recaudación de todos los ingresos y el pago de los compromisos adquiridos y si éstos se encuentran debidamente registrados. Además, se verificó si el municipio utiliza correctamente los procesos de contratación de bienes y servicios.
Adicionalmente, se efectuó una revisión al contrato de “Concesión de los servicios de recolección, transporte y disposición de residuos sólidos domiciliarios y asimilables, limpieza de espacios públicos, levante de microbasurales y recolección seleccionada con estaciones móviles en la comuna de Chillán”, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre del año 2020, además del examen de cuentas a los pagos realizados, a fin de verificar que se encuentren debidamente respaldados, registrados, contabilizados y acreditados, en conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, como asimismo, se examinó el otorgamiento, aplicación y rendición de los recursos transferidos por la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo del Ministerio del Interior y Seguridad Pública, SUBDERE, en virtud de la ley N° 21.192, de Presupuestos del Sector Público para el año 2020.
Asimismo, se realizó un examen de cuentas de los gastos ejecutados entre el 1 de enero y el 31 de agosto de 2020, con motivo del COVID-19.
En efecto, se revisó si la ejecución y control del presupuesto permite la recaudación de todos los ingresos y el pago de los compromisos adquiridos y si éstos se encuentran debidamente registrados. Además, se verificó si el municipio utiliza correctamente los procesos de contratación de bienes y servicios.
Adicionalmente, se efectuó una revisión al contrato de “Concesión de los servicios de recolección, transporte y disposición de residuos sólidos domiciliarios y asimilables, limpieza de espacios públicos, levante de microbasurales y recolección seleccionada con estaciones móviles en la comuna de Chillán”, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre del año 2020, además del examen de cuentas a los pagos realizados, a fin de verificar que se encuentren debidamente respaldados, registrados, contabilizados y acreditados, en conformidad con lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, como asimismo, se examinó el otorgamiento, aplicación y rendición de los recursos transferidos por la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo del Ministerio del Interior y Seguridad Pública, SUBDERE, en virtud de la ley N° 21.192, de Presupuestos del Sector Público para el año 2020.
CONCLUSIONES
• Se comprobó que la cuenta contable ingresos por percibir posee un saldo de $1.980.083.641, debiendo el municipio concretar su análisis y regularización, detallando el saldo que la compone y estableciendo un procedimiento que permita llevar un control íntegro y real de los montos pendientes de cobro, situaciones que serán verificadas en la etapa de seguimiento que realizará este Organismo Fiscalizador. Así también, la municipalidad deberá adoptar las medidas pertinentes para potenciar y documentar la gestión de cobranza.
• Se determinó que la deuda flotante de los años 2020 y 2021 fue subvalorada en $196.318.812 y $229.537.910, respectivamente, debido a que el municipio incumplió el principio de devengado en las operaciones, razón por la cual, deberá implementar mecanismos de supervisión y monitoreo que permitan a los estados...
• Se determinó que la deuda flotante de los años 2020 y 2021 fue subvalorada en $196.318.812 y $229.537.910, respectivamente, debido a que el municipio incumplió el principio de devengado en las operaciones, razón por la cual, deberá implementar mecanismos de supervisión y monitoreo que permitan a los estados...
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