Normativa Contable Nº N93103, Determina procedimiento administrativo contable para regularizar cargos y abonos bancarios registrados en la cuenta corriente del Hospital DIPRECA y de los cuales no se cuenta con antecedentes, 01-12-2014
| Año | 2014 |
| Fecha | 01 Diciembre 2014 |
| Número de oficio | N93103 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se ha solicitado nuevamente que se le instruya el procedimiento a seguir para regularizar en la contabilidad aquellas diferencias que se han producido como consecuencia de cargos y abonos bancarios anteriores al año 2008, efectuados en la cuenta corriente N° 2.227.541 del Banco del Estado de Chile por $ 9.209.474 y $ 11.353.421, respectivamente, dado que su origen se desconoce y no se cuenta con antecedentes al respecto. Fundamenta tal reiteración, en que en el oficio N° 67.791/14, de este origen, que atendió la primera consulta, se manifestó que los montos señalados no se encontraban contabilizados, en circunstancias que estos se registraron en las cuentas indicadas, y por el mismo motivo, pide que sea dejada sin efecto la recomendación de instruir una investigación sumaria efectuada por este Organismo en el citado oficio.
Como cuestión previa, cabe recordar que mediante el aludido oficio N° 67.791/14, se instruyó un procedimiento de regularización de los saldos, considerando que los cargos y abonos bancarios no habían sido contabilizados, que lo anterior ocasionaba una diferencia en la conciliación bancaria y que respecto de ellos no se contaba con documentación de respaldo que pudiera identificar las transacciones efectuadas. Asimismo, se indicó que si bien procede regularizar en la contabilidad las diferencias de saldos identificadas, se hacía necesario realizar una investigación sumaria que determinara formalmente las circunstancias que dieron lugar a la ausencia de documentación al respecto.
Ahora bien, en esta oportunidad el servicio entrega nuevos antecedentes, señalando que estas operaciones estaban contabilizadas desde antes del año 2008 y han permanecido formando parte de los saldos de las respectivas cuentas, precisando que los aumentos y disminuciones de fondos se reflejaron en la cuenta 11102 Banco Estado y que se utilizaron como contracuentas transitorias, por falta de documentación, las cuentas 11408 Otros Deudores Financieros y 21401 Anticipos a Clientes, por los cargos y abonos bancarios, respectivamente.
Asimismo, cabe agregar que este antecedente fue ratificado por el Jefe de Contabilidad del Hospital DIPRECA, quien confirmó que dichos montos, tanto cargos como abonos, se encontraban contabilizados.
Conforme a la información aportada, en esta ocasión, en anexo adjunto se acompaña el procedimiento contable a seguir para registrar de acuerdo a la normativa contable vigente los montos no identificados, previo a poder regularizar en forma...
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