Normativa Contable Nº N65414, Instruye procedimiento contable para regularizar apertura del ejercicio contable año 2014, del Instituto de Seguridad Laboral, respecto de montos registrados en cuentas que indica, provenientes de años anteriores., 26-08-2014
| Año | 2014 |
| Fecha | 26 Agosto 2014 |
| Número de oficio | N65414 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se ha solicitado un pronunciamiento contable que le permita regularizar el monto registrado en las cuentas 12401 Deudores de Dudosa Recuperación y 21401 Anticipos de Clientes, ascendente a $ 222.236.907, que corresponden a recaudaciones de cotizaciones previsionales que el Instituto de Previsión Social (IPS), que actúa como ente recaudador, depositó el año 2011 en cuenta corriente de ese Servicio, las que fueron erróneamente contabilizadas esa misma anualidad y la siguiente.
Conforme lo expuesto, la entidad recurrente fundamenta su petición, considerando los siguientes antecedentes:
-En el mes de diciembre de 2011, mediante comprobante contable folio N° 17.804, se contabilizó con cargo y abono a las cuentas 11102 Banco Estado y 21401 Anticipos de Clientes, la suma de $260.157.618,correspondientes a cotizaciones previsionales del mes de septiembre de ese año, que el IPS depositó en la cuenta corriente N° 900172-7,que el ISL mantiene en el Banco Estado.Dicho monto incluye la cantidad de $ 222.236.907, que se solicita regularizar.
-En el mismo mes y año, a través de comprobante contable folio N° 18.457, se devengaron las cotizaciones procesadas en diciembre de 2011, en la cuenta 11504 Cuentas por Cobrar - Imposiciones Previsionales y el respectivo incremento patrimonial en las cuentas del título 4, Ingresos Patrimoniales por la cifra de $ 4.501.506.532, la que incluye el monto registrado anteriormente y que se solicita ajustar.
-En el cierre anual del año 2011, por comprobante contable folio N°18.903 se traspasó el saldo pendiente de cobro que figuraba en la citada cuenta 11504, por la suma de $ 222.236.907, a la cuenta 12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios.
-En el mes de diciembre de 2012, mediante comprobante contable folio N° 05.052, se realizó como movimiento económico, un traspaso del monto antes indicado a la cuenta 12401 Deudores de Dudosa Recuperación.
-Adicionalmente, el año 2013, ambas instituciones, IPS e ISL, realizaron una cuadratura de las recaudaciones correspondientes a los años 2011, 2012 y 2013, determinándose un saldo a favor del ISL, el cual fue depositado por el IPS y se efectuaron los ajustes correspondientes.
Al respecto, luego del consiguiente examen de la...
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