Normativa Contable Nº N35842, Determina procedimiento contable para regularizar apertura y movimientos del ejercicio contable año 2014 del Servicio de Salud Ñuble, respecto de montos que indica, registrados en la cuenta 11512, 23-05-2014
| Año | 2014 |
| Fecha | 23 Mayo 2014 |
| Número de oficio | N35842 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se ha solicitado autorización para realizar un ajuste contable, a la apertura del ejercicio 2013, por $ 4.916.343 registrados en la cuenta 11512 Cuentas por Cobrar – Recuperación de Préstamos.
Lo anterior, en cumplimiento a lo señalado en el punto 3, del CI 80.008/12, de este origen, sobre Instrucciones a los Servicios e Instituciones del Sector Público para el ejercicio contable año 2013, que establece la invariabilidad de los saldos iniciales señalando como requisito esencial para efectuar modificaciones a los mismos, contar con la autorización previa de este Organismo Contralor a fin de cautelar la correspondencia que esos saldos deben guardar con los determinados al término del ejercicio anterior.
Conforme lo expuesto, el Servicio de Salud Ñuble, fundamenta su solicitud en los siguientes antecedentes:
- Del monto de $ 4.916.343 que se solicita ajustar, existen $ 3.697.063 correspondientes a facturas anuladas que no se han contabilizado y aparecen como pendientes de cobro, y $ 1.219.280 de devengos duplicados de licencias médicas no regularizadas a la fecha.
En cuanto a las mencionadas facturas se justificó, con los respectivos antecedentes, un monto de $ 481.084. A su vez, la suma de $ 2.384.742 se asocia a documentos emitidos entre los años 2006 y 2009 afectados por el terremoto del 27 /02/10, quedando un monto de $ 831.237, respecto del cual no se aportó información, ni se adjuntó documentación justificatoria.
En lo que atañe a las licencias médicas contabilizadas doblemente en el sistema por $ 1.219.280,sólo se adjuntó información sustentatoria por la cifra de $ 622.468,quedando un total de $ 596.812 sin respaldar.
Al respecto y luego del consiguiente examen de la información proporcionada, en armonía con la normativa contable vigente, resulta procedente indicar las diligencias y procedimientos que el Servicio de Salud Ñuble deberá ejecutar para los efectos de realizar, si procediere, los ajustes contables solicitados.
En primer término, esta Entidad Fiscalizadora estima que, no obstante las instancias de búsqueda de información y respaldos sustentatorios de las operaciones que habrían originado el saldo en examen, resulta necesario que se disponga de la sustanciación de la correspondiente investigación sumaria que permita determinar formalmente las circunstancias que habrían...
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