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Normativa Contable Nº N29880, Sobre regularización asociada a diferencia en conciliación bancaria., 30-11-2018

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Vincent
Año2018
Fecha30 Noviembre 2018
Número de oficioN29880
Tipo de documentoNormativa contable

Se ha solicitado autorización para efectuar ajuste contable que le permita solucionar una diferencia en conciliación bancaria de $ 696.175, la cual fue observada mediante Informe Final de Auditoría N° 619, de 2017, de este Organismo Contralor.

Sobre el particular, explica que mantiene partidas no conciliadas a favor de la entidad, correspondiente a la cuenta corriente bancaria N° 9491287, del Banco Estado, por $ 696.175, las que se arrastra desde agosto de 2013, por concepto de un deposito, que no ha podido ser identificado, debido a la falta de antecedentes, que permita inidicar su origen.

Al respecto, es preciso señalar que de acuerdo a la normativa vigente los depósitos recibidos en la cuenta corriente que no se encuentren contabilizados se deben registrar como mayores disponibilidades en la cuenta de activo 11102 Banco Estado, lo que a su vez da origen a un pasivo reconocido en forma transitoria en la cuenta 21414 Recaudación de Terceros Pendientes de Aplicación, hasta que el servicio pueda aclarar la naturaleza de las operaciones que originaron los derechos, incorporándolas en las cuentas representativas de los movimientos financieros presupuestarios o no presupuestarios, según correspondiera (Aplica dictamen N°.67.791/14, de este origen).

Conforme a lo expuesto el Hospital deberá efectuar el ajuste indicado precedentemente, con lo cual solucionará su diferencia en conciliación bancaria.

Posteriormente, dado que el monto ha permanecido en la cuenta corriente del servicio desde el año 2013, teniéndose como único antecedente de ello lo manifestado por el Hospital en su oficio de consulta, es del caso mencionar que la jurisprudencia de este Organismo de Control ha determinado que para la regularización de...

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