Normativa Contable Nº N12401, Pospone aprobación de regularizaciones contables, en espera de estudio por parte del servicio sobre inconsistencias detectadas por este Organismo Contralor, en Carabineros de Chile., 15-05-2018
| Año | 2018 |
| Fecha | 15 Mayo 2018 |
| Número de oficio | N12401 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se ha informado ajustes contables en el marco de lo señalado por este Organismo Contralor en el oficio N° 42.493, de 2017, sobre observaciones contables.
Al respecto, primeramente se refiere a la observación PAT 13, relacionada con el saldo que exhibía al 17 de noviembre de 2017 la cuenta 31103 Resultado del Ejercicio, el cual debió ser traspasado a la cuenta 31102 Resultados Acumulados al inicio del ejercicio contable año 2017, de acuerdo a lo señalado en las instrucciones contables que anualmente emite este Organismo de Control, las que para dicha anualidad quedaron consignadas en el punto N° 3, del oficio N° 94.449, de 2016, de este origen.
Con el objetivo de efectuar la regularización correspondiente, el recurrente informa que los departamentos y unidades de finanzas de la institución, procedieron a realizar en el sistema SIGFE ajustes, mediante movimientos de tipo económico, a objeto de dejar la cuenta 31103 Resultado del Ejercicio año 2017 con saldo final igual a cero, traspasando sus saldos a la cuenta 31102 Resultados Acumulados.
Por su parte, en cuanto a la observación PAT17, el recurrente informa que se procedió a efectuar en el sistema SIGFE un asiento de ajuste a la apertura, a objeto de dejar la cuenta 22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios, con saldo final igual a cero, traspasando su saldo a la cuenta 31102 Resultados Acumulados por la suma de $ 1.
Sobre la materia, en lo que respecta al ajuste realizado por Carabineros de Chile a la cuenta 31103 Resultado del Ejercicio, se efectuó la comparación del saldo de dicha cuenta contenido en el Balance de Comprobación y Saldos del mes de diciembre de 2017 versus el saldo del mismo período en el sistema SICOGEN de este Organismo Contralor, detectándose una diferencia de $ 5.840.963.069, la cual deberá ser analizada por el servicio, con el fin de determinar su origen y cuyo resultado deberá ser puesto en conocimiento de esta Contraloría General en un plazo máximo de 20 días, a contar de la recepción de este oficio.
En cuanto a la cuenta 22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios, primeramente corresponde hacer presente que la citada cuenta se utiliza en el proceso de cierre y en el de apertura de cada ejercicio contable-presupuestario. Es así como, cuando se produce el cierre del ejercicio las cuentas de gastos presupuestarios deben traspasar sus saldos a la cuenta 22192 Cuentas por Pagar de Gastos...
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