Normativa Contable Nº N07543, Sobre regularización de ajustes contables a la apertura de la unidad de tribunales tributarios y aduaneros., 19-03-2018
| Año | 2018 |
| Fecha | 19 Marzo 2018 |
| Número de oficio | N07543 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se ha solicitado autorización de ajuste a la apertura 2017, relacionados con provisiones de corto plazo, los ingresos por percibir de años anteriores, bienes de uso y activos intangibles del Área Transaccional Unidad Administradora de Tribunales Tributarios y Aduaneros, en conformidad con la normativa contable aprobada por Resolución N° 16, de 2015 cuyas instrucciones fueron impartidas por los oficios Nos 73.121, de 2015, 39.817 y 94.449, de 2016 y N° 31.656, de 2017, todos de este origen.
Al respecto, la entidad recurrente presenta la siguiente información asociada a los ajustes a la apertura año 2017:
· Caso 1, Comprobante Apertura Contab!e folio No 7852. Por regularización de saldos de arrastre, por $47.160.058.- traspasado erróneamente a la cuenta de pasivo 22407 Otras Provisiones de Corto Plazo, registro que fue, rechazado por el citado oficio No 31.656, de 2017, de este origen, dado que no corresponde efectuar provisiones por gastos que la entidad necesite incurrir para las actividades en marcha que deba efectuar en el futuro.
· Caso 2, Comprobante Apertura Contable folio N° 8619. Por regularización de saldos de arrastre, por $ 6.270.855.- de la cuenta de activo 12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios que correspondía a las diferencias entre el monto devengado de los subsidios por incapacidad laboral y lo efectivamente reconocido por la entidad de salud previsional.
· Caso 3 y 4, Comprobantes Apertura Contable folios Nos 7843 y 7845. Regularización de saldos de los bienes de uso, Activos Intangibles, Depreciación Acumulada Amortización Acumulada, registrados en las cuentas 1410401 Máquinas y Equipos de Oficina, 14106 Mueble y Enseres, 14108 Equipos Computacionales y Periféricos, 14109 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas, 14112 Otras Máquinas y Equipos, 1450402 Equipos Computacionales y Periféricos Nacionales en Tránsito, 14904 Depreciación Acumulada de Máquinas y Equipos de Oficina, 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres, 14908 Depreciación Acumulada de Equipos Computacionales y Periféricos y 14909 Depreciación Acumulada de Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas, 14912 Depreciación Acumulada de Otras Máquinas y Equipos, 15101 Programas y Licencias Computacionales, 15102 Sistema Información, 15201 Amortización Acumulada Programas y Licencias y 15202 Amortización Acumulada de Sistemas de Información, producto del cotejo efectuado con el informe de inventario de Bienes de Uso y de Activos Intangibles...
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