Normativa Contable Nº E35704, Aprobación parcial de ajustes sobre cuentas del subgrupo 114 y 214 en apertura 2018., 14-09-2020
| Año | 2020 |
| Fecha | 14 Septiembre 2020 |
| Número de oficio | E35704 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se han remitido ajustes producto de diferencias detectadas por este Organismo Contralor entre los sistemas SICOGE y SIGFE, según folios de corrección SIGFE No s06192,06231,06189,06190 y 06191, todos de 2019, tipo apertura.
Sobre la materia, cabe señalar como cuestión previa que, la norma específica Errores del capítulo II, de la resolución N° 16, de 2015, de este origen, que aprueba la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP – CGR Chile señala, en lo que interesa, que los efectos de errores aritméticos como las omisiones o inexactitudes al momento de registrar movimientos financieros o económicos, serán considerados errores, y su corrección, cuando provenga de periodos anteriores, deberá reflejarse en los saldos iniciales del periodo en curso.
Seguidamente el punto N° 6, del oficio CGR N° 44.587, de 2017, que imparte las instrucciones a los servicios e instituciones del sector público para el ejercicio contable 2018, establece que los ajustes a la apertura deben ser enviados para conocimientos y fines pertinentes a la Contraloría General por los servicios e instituciones del sector público.
Precisado lo anterior, se advierte de los antecedentes tenidos a la vista, lo siguiente:
Caso 1, según expone la DGMN, en enero de 2016 efectuó la contabilización de un anticipo cargando la cuenta 11408 Otros Deudores Financieros y abono en la cuenta 11102 Banco Estado, para saldar una diferencia detectada entre la conciliación bancaria e informes extracontables versus SIGFE.
Luego, para regularizar el asiento del párrafo anterior, la DGMN realiza un ajuste a la apertura 2018 con cargo a la cuenta 31102 Resultados Acumulados y abono a la cuenta 11408 Otros Deudores Financieros, según consta en folio SIGFE N° 06192, de 2019.
Al respecto, y considerando los antecedentes tenidos a la vista, el error se produjo al realizar una contabilización que solo buscaba la conciliación de saldos entre el auxiliar y SIGFE y no en la rectificación de registros contables específicos, y en tal sentido, cumple con la definición de la norma específica Errores, resultando pertinente la corrección a los saldos iniciales.
Caso 2, durante el cierre del ejercicio contable 2018, Servidesk de SIGFE informa una incidencia al presentarse un error en la depreciación automática en el Banco de Bienes de la citada institución pública que impedía cerrar el año contable.
Agrega que, para llevar a cabo el cierre contable debió realizar un ajuste a los saldos iniciales del año 2018...
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