Normativa Contable Nº E270287, Autoriza ajuste a la apertura del ejercicio contable 2022, 25-10-2022
Fecha | 25 Octubre 2022 |
Número de oficio | E270287 |
Tipo de documento | Normativa contable |
La Administradora Municipal se ha dirigido a esta Contraloría General solicitando autorización para realizar un ajuste a la apertura debido a un error de registro contable en el año 2021 en la cuenta 11408 Otros Deudores Financieros.
Consultado sobre la materia, el municipio señala que el error corresponde a una omisión al no reclasificar oportunamente el saldo de la cuenta 11408 Otros Deudores Financieros a la cuenta 12401 Deudores de Dudosa Recuperación. Señala, además, que a la apertura del año 2012 la cuenta desagregada 1140801001 presentaba un saldo de $12.812.478, el cual aumentó en $167.288 durante estos años, quedando con un saldo a la fecha de $12.979.766 del cual no se tienen antecedentes. Por lo anterior mediante decreto alcaldicio N° 1456 del año 2022, se instruyó la respectiva investigación sumaria la cual a la fecha se encuentra en curso.
Al respecto, la norma de Anticipos de Fondos contenida en la Resolución N°3, de 2020, Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP CGR para el Sector Municipal, señala en su numeral 6 que “En el evento que un anticipo de fondos no se rinda oportunamente a la entidad otorgante pasando a constituir una cuenta por cobrar de ejercicios futuros, se deberá reclasificar, para posteriormente evaluar un posible deterioro y/o baja”.
Según lo señalado anteriormente, el municipio solicita autorización para reclasificar los $12.979.766 a la cuenta 12401 Deudores de Dudosa Recuperación, como un ajuste a la apertura debido a que corresponde a un error por omisión, aplicando para ello la norma de Errores y el oficio CGR N°E101.166, de 2021, de este Origen.
Código de cuenta
Denominación
Debe
Haber
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
12401
Deudores de Dudosa
Recuperación12.979.7664.129.386.649
11408
Otros Deudores Financieros12.979.7660
Ahora bien, al respecto, este Organismo Contralor...
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