Normativa Contable Nº E241793, Procedimiento contable para registro de castigo de fondos., 02-08-2022 - Normativa - VLEX 913423784
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Normativa Contable Nº E241793, Procedimiento contable para registro de castigo de fondos., 02-08-2022

Document Citado por Relacionados
Vincent
Año2022
Fecha02 Agosto 2022
Número de oficioE241793
Tipo de documentoNormativa contable

Se ha dirigido a esta Contraloría General solicitando el procedimiento contable para el castigo de la cuenta 11408 donde el saldo tiene una antigüedad de 10 años y cuyo origen se desconoce.

Señala que, a la apertura del año 2012 la cuenta 1140801001 presentaba un saldo de $12.812.478 el cual aumentó en $167.308 durante estos años, quedando con un saldo a la fecha de $12.979.786. Se consultó al municipio los antecedentes que dieron origen al aumento señalado, no obteniendo respuesta por parte de la entidad.

Al respecto, la norma de Anticipos de Fondos contenida en la Resolución N°3, de 2020, Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP CGR para el Sector Municipal, señala en su numeral 6 que “En el evento que un anticipo de fondos no se rinda oportunamente a la entidad otorgante pasando a constituir una cuenta por cobrar de ejercicios futuros, se deberá reclasificar, para posteriormente evaluar un posible deterioro y/o baja”.

Según lo señalado anteriormente, el saldo de $12.812.478 se debe reclasificar a la cuenta 12401 Deudores de Dudosa Recuperación, como un ajuste a la apertura debido a que corresponde a un error por omisión, aplicando para ello la norma de Errores y el oficio CGR N°E101.166, de 2021, de este Origen, pero solo el saldo proveniente del año 2012, dado que la diferencia no fue aclarada.

Con posterioridad, el municipio deberá analizar lo señalado en el numeral 29 de la norma de Instrumentos Financieros, de la mencionada resolución N°3, y determinar la existencia de indicio de deterioro, de ser el caso la municipalidad deberá registrarlo contablemente utilizando la cuenta 31105 Ajustes de Primera Adopción, debido a que el saldo

se originó previo a la implementación de la señalada resolución, y que el Instructivo de Primera Adopción, oficio C.G.R. N°E12.203, de 2020, menciona que la normativa exige que los saldos contables se muestren como si...

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