Normativa Contable Nº E184002, Los subsidios de incapacidad laboral no contabilizados en años anteriores se deben regularizar mediante ajuste a la apertura reconociendo el derecho en la cuenta 12192 para posteriormente traspasarlo a la cuenta 11512, debiendo efectuar el análisis de la cuenta para ver la procedencia de su registro. Los bienes de uso recibidos en destinación en periodos anteriores se deben incorporar en un ajuste a la apertura con efecto en patrimonio institucional., 10-02-2022 - Normativa - VLEX 909086587
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Normativa Contable Nº E184002, Los subsidios de incapacidad laboral no contabilizados en años anteriores se deben regularizar mediante ajuste a la apertura reconociendo el derecho en la cuenta 12192 para posteriormente traspasarlo a la cuenta 11512, debiendo efectuar el análisis de la cuenta para ver la procedencia de su registro. Los bienes de uso recibidos en destinación en periodos anteriores se deben incorporar en un ajuste a la apertura con efecto en patrimonio institucional., 10-02-2022

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Vincent
Año2022
Fecha10 Febrero 2022
Número de oficioE184002
Tipo de documentoNormativa contable

Se solicita un pronunciamiento contable para regularizar saldos por subsidios de incapacidad laboral que no han sido registrados contablemente.

Asimismo, consulta si para reconocer en la contabilidad bienes en destinación recibidos en periodos anteriores, debe aplicar el procedimiento G-03 sobre Bienes de Uso Entregados e Incorporados por Destinación o Reasignación, o si debe aplicar la norma de Errores, efectuando un ajuste a la apertura del año en curso con abono a Resultados Acumulados.

Con respecto a la solicitud de procedimiento de regularización de los subsidios por incapacidad laboral, cabe señalar que esta tiene como propósito subsanar observación realizada por el Departamento de Auditorías Financieras de este Organismo Contralor, mediante el informe final N°288, de 2021, que da cuenta de una auditoría realizada a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020 de SERNAPESCA, donde en términos generales, observó que el derecho a percibir por concepto de SIL es registrado por el servicio en base efectivo, y que no se identifican las licencias médicas rechazadas o reducidas con el fin de exigir el reintegro al funcionario afectado, lo que finalmente denota una subvaluación de la cuenta por cobrar.

En cuanto a la regularización contable de los saldos por subsidios de incapacidad laboral, en primer lugar, se debe realizar un ajuste a la apertura, por el monto de las licencias médicas aprobadas, cargando la cuenta 12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios contra Resultados Acumulados, para posteriormente traspasar el monto al concepto 11512 Cuentas por Cobrar - Recuperación de Préstamos.

Seguidamente, debe realizar un análisis de la composición del saldo de las cuentas por cobrar, 11512, con el fin de diferenciar los...

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