Normativa Contable Nº E161529, Los pagos duplicados contabilizados por el servicio en la cuenta 11498 y que son recuperados por TGR deben ser corregidos con un ajuste a los saldos de apertura y la contabilización de notas de crédito se mantiene en análisis por parte de DIPRES., 02-12-2021 - Normativa - VLEX 913423344
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Normativa Contable Nº E161529, Los pagos duplicados contabilizados por el servicio en la cuenta 11498 y que son recuperados por TGR deben ser corregidos con un ajuste a los saldos de apertura y la contabilización de notas de crédito se mantiene en análisis por parte de DIPRES., 02-12-2021

Document Citado por Relacionados
Vincent
Año2021
Fecha02 Diciembre 2021
Número de oficioE161529
Tipo de documentoNormativa contable

Se ha consultado sobre los procedimientos contables para el reintegro de pagos duplicados y ajustes por notas de crédito, en el contexto del pago centralizado que realiza la Tesorería General de la República (TGR).

En particular, la entidad recurrente señala las siguientes dos situaciones:

1) En el año 2020 se generaron pagos duplicados del Servicio y la TGR los que, en algunos casos, fueron devueltos por los proveedores directamente a la TGR, en lugar de hacerlo al establecimiento de origen de la transacción, lo que redunda en que no pueda cerrarse la cuenta 11498 Deudores por Gastos Pagados en Exceso, la cual se constituyó producto de la aplicación del procedimiento contable B-05 Ajuste por Recursos Monetarios Pagados en Exceso del oficio CGR N° 96.016, de 2015.

2) Las facturas con notas de crédito asociadas son pagadas por completo por parte de la TGR, debido a que, al realizar el devengo de la factura, el sistema Acepta tiene un desfase en activar el devengo de la nota de crédito, intervalo en el cual se envía a pago la factura por su valor total, por lo que el Servicio gestiona y obtiene la recuperación de los fondos correspondientes, sin poder aplicar el procedimiento B- 05 debido a bloqueos en el Sistema de Información para la Gestión Financiera del Estado II (SIGFE II).

Sobre la materia, se hace presente que los oficios circulares N° 15, de 2020, del Ministerio de Hacienda y NOS 8, 9 y 14. de 2020, de la Dirección de Presupuestos, establecen un sistema de pago centralizado de facturas electrónicas a través de la Tesorería General de la República (TGR), el cual comprende los pagos de las obligaciones con proveedores por adquisición de bienes y prestaciones de servicios a las instituciones públicas, devengadas en SIGFE II.

En particular, el señalado...

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