Instrucciones recuadros faltantes
| Autor | Ximena Pérez B. |
| Cargo | Contador General |
| Páginas | 569-590 |
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DECLARACIONES DE IMPUESTOS
ANUALES A LA RENTA AÑO TRIBUTARIO 2022
INSTRUCCIONES REACUADROS FALTANTES.
RECUADRO N°6. DATOS INFORMATIVOS
RECUADRO N° 6
OPERACIONES INTERNACIONALES
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783
Total de cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas
a disposición de relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 976
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a
disposición de relacionados en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 978
Total pasivos contraídos en Chile 1020
Benecio antes de gastos nancieros (EBITDA) 1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974
DATOS DE BALANCE
Total del activo 122
Total del pasivo 123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo) 101
Capital efectivo 102
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784
Existencia nal 129
Bienes adquiridos contrato leasing 648
Activo inmovilizado 647
Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
Patrimonio nanciero 843
OTROS ANTECEDENTES
Utilidades nancieras capitalizadas 1005
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975
Monto del capital directa o indirectamente nanciado por partes relacionadas 1021
TEX 1191
TEF 1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no imputados a los
RTRE 1193
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputados a las
utilidades de balance en exceso de las tributables (UBET) 1194
Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica
exterior u otros calicados como cero emisiones por resolución fundada del
Ministerio de Energía (art. 8º Ley Nº 21.305) 1782
Depreciación normal vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica
exterior u otros calicados como cero emisiones por resolución fundada del
Ministerio de Energía (art. 8º Ley Nº 21.305) 1783
SALDOS
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, rentas del
capitalismo popular) 1195
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciembre para
ejercicios siguientes 1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados hasta el
31.12.2019 1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados a contar del
01.01.2020 1197
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
NORMAS E INSTRUCCIONES DEL REVERSO F.22/L 90
570
MANUAL EJECUTIVO TRIBUTARIO
Crédito por gastos de capacitación mensual con derecho a devolución (art.
6 Ley N° 20.326) 859
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar ejercicios
siguientes 1586
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS ENCARGOS FIDUCIARIOS
Saldo o aporte inicial del ejercicio de la asociación o cuentas en participación
o del encargo duciario a informar por el gestor 1823
Saldo nal del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del
encargo duciario a informar por el gestor 1824
Crédito por IDPC asignado en el ejercicio a los partícipes o beneciarios
de la asociación o cuentas en participación o del encargo duciario 1825
Crédito IPE asignado en el ejercicio a los partícipes o beneciarios de la
asociación o cuentas en participación o del encargo duciario 1826
Este recuadro debe ser utilizado por los contribuyentes acogidos a los regímenes de la letra A),
de la letra D) N° 3 o de la letra D) N° 8, todas del artículo 14 de la LIR, y por los contr ibuyentes
dispuestos en la letra G) de dicho artículo, para proporcionar la siguiente información, según
corresponda.
A.- OPERACIONES INTERNACIONALES.
Código 783. Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio.
Se debe registrar el total de los préstamos efectuados por las EI, las EIRL, las SP, las sociedades
de hecho, las SA abiertas o cerradas, las SpA y las SCPA, a sus respectivos propietarios,
titulares, socios o accionistas durante el año comercial respectivo, independiente de su pago en
el curso dedicho período, con excepción de aquellos que constituyen créditos por operaciones
comerciales cuando ambas partes tengan calidad de comerciantes.
Código 976. Total de cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas
a disposición de relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR). Se debe registrar
la totalidad de las cantidades a que se reere el artículo 59 de la LIR contabilizadas como
gasto, que durante el año comercial 2021, en virtud de actos o contratos celebrados con partes
relacionadas directa o indirectamente en los términos del artículo 41 E de la LIR, la entidad
local adeude o haya pagado, abonado en cuenta o puesto a disposición a partes relacionadas
Código 978. Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a dispos ición
de relacionados en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR). Se debe
registrar la totalidad de las cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas
a disposición de partes relacionadas directa o indirectamente en los términos del artículo 41
E de la LIR, respecto de las cuales no haya sido enterado en arcas scales el IA establecido en el
artículo 59 de la LIR. Cabe hacer presente que tales sumas se deben encontrar adeudadas en el
pasivo de la entidad local (independiente del año en que hayan sido contabilizadas como gasto)
o pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición durante el año comercial 2021.
Código 1020. Total pasivos contraídos en Chile. Se debe registrar la suma de los valores
promedios mensuales de los saldos insolutos de todos los préstamos, instrumentos de deuda
y otros contratos u operaciones de crédito, contratados o contraídos en Chile, con empresas
relacionadas o no, considerando los meses de permanencia en el ejercicio y sin importar la
fecha en que fueron contraídos o contratados, excluyendo únicamente los créditos o pasivos
contratados con partes no relacionadas cuando el plazo de los mismos sea igual o inferior a
90 días, incluidas sus prórrogas o renovaciones.
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