Informe final n°702-2021 dsm temuco, sobre auditoría a las transferencias corrientes recibidas, con ocasión de convenios suscritos con ssas- agosto 2022
| Fecha | 31 Agosto 2022 |
| Número de informe | 702/2021 |
| Emisor | Regional Araucanía |
INFORME FINAL
DEPARTAMENTO DE SALUD MUNICIPAL DE
TEMUCO
INFORME N° 702/ 2021
31 DE AGOSTO DE 2022
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................................... 1
JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................... 6
ANTECEDENTES GENERALES ............................................................................. 7
OBJETIVO.............................................................................................................. 10
METODOLOGÍA ..................................................................................................... 10
UNIVERSO Y MUESTRA ....................................................................................... 11
RESULTADO DE LA AUDITORÍA .......................................................................... 12
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO ............................................................ 12
1. Debilidades generales de control interno. .................................................... 12
1.1. Ausencia de manual de procedimientos asociado al proceso de ingresos por
transferencias. ............................................................................................. 12
1.2. Ausencia de manual de cargos y funciones departamento de finanzas. ...... 13
2. Situaciones de riesgo no controlados por el servicio. ................................... 15
2.1. Inexistencia de un procedimiento que garantice la rendición de cuentas en
forma oportuna. ........................................................................................... 15
2.2. Inexistencia de un procedimiento que garantice la correcta rendición de
cuentas en la plataforma de convenios........................................................ 16
2.3. Ausencia de control financiero a los gastos ejecutados con motivo de los
convenios suscritos con el SSAS. ............................................................... 18
2.4. Deficiencias en los registros realizados en los centros de costos. ............... 20
3. Deficiencias en el diseño de los controles, toda vez que no logran mitigar el
riesgo por el cual fueron creados. ................................................................ 22
3.1. Sobre confección de análisis de cuentas en las partidas N° 2211101,
Acreedores por Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públicas. ... 22
3.2. Incumplimiento al principio de oposición de funciones. ................................ 24
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA .......................................................... 25
4. Cambios en la determinación del saldo pendiente por ejecutar de los
convenios suscritos con el SSAS. ............................................................... 25
5. Diferencias determinadas entre los saldos de programas por ejecutar
informados por el DSM de Temuco y el SSAS. ........................................... 27
5.a Convenios 2018 y 2019 con diferencias de saldos. ...................................... 28
5.b Explicaciones parciales sobre los convenios suscritos en el 2018, ejecutados
y rendidos en el año siguiente. .................................................................... 30
6. Resultado del proceso de conciliación realizado por el DSM de Temuco entre
los gastos e ingresos registrados contablemente y rendido en la plataforma
del SSAS. .................................................................................................... 32
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