Informe final n° 669-2021 Municipalidad de lumaco, sobre ejecución y control presupuestario-diciembre 2021
| Fecha | 13 Diciembre 2021 |
| Número de informe | 669/2021 |
| Emisor | Regional Araucanía |
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
INFORME FINAL
MUNICIPALIDAD DE LUMACO
INFORME N° 669 / 2021
13 DE DICIEMBRE DE 2021
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................................... 1
JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................. 5
ANTECEDENTES GENERALES ........................................................................................ 6
OBJETIVO .......................................................................................................................... 7
METODOLOGÍA ................................................................................................................. 8
UNIVERSO Y MUESTRA ................................................................................................... 8
RESULTADO DE LA AUDITORÍA ...................................................................................... 9
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO ........................................................................ 9
1. Debilidades generales de control interno. ............................................................... 9
1.1. Ausencia de reglamento o manuales de procedimientos que regulen el cobro a los
contribuyentes deudores. ............................................................................................ 9
1.2. Inexistencia de procedimientos relativos a la recaudación. ..................................... 10
1.3. Inexistencia de manual de procedimientos en el Departamento de Tránsito. ............ 11
1.4. Inexistencia de formalidades sobre los criterios de otorgamiento, utilización y rendición
de los fondos fijos. .................................................................................................... 11
2. Situaciones de riesgo no controladas por el servicio. ............................................. 12
2.1. Falta de revisiones por parte de la Dirección de Control. ........................................ 12
2.2. Falta de control jerárquico en las operaciones de la Tesorería Municipal. ................ 13
2.3. Incumplimiento al principio de oposición de funciones. ........................................... 14
2.4. Reglamento de Adquisiciones no publicado en el Sistema de Información de Compras
y Contratación pública y no contempla materias mínimas. ............................................ 16
2.5. Omisión de datos en registro de control de los procedimientos disciplinarios. .......... 17
2.6. Dilación en procesos disciplinarios. ...................................................................... 18
2.7. Inexistencia de controles físicos y/o administrativos sobre el stock de los permisos de
circulación. ............................................................................................................... 20
3. Controles mal diseñados que no logran mitigar el riesgo por el cual fueron creados. 21
3.1. Elaboración de conciliaciones bancarias en planillas Excel, no protegidas. .............. 21
II. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA ..................................................................... 22
4. Formulación y aprobación del presupuesto inicial año 2020. .................................. 22
4.a. Sobreestimación de ingresos. .............................................................................. 23
4.b. Sobreestimación de gastos. ................................................................................ 24
5. Modificaciones presupuestarias no aprobadas mediante acto administrativo. ........... 26
6. Sobre diferencia entre las modificaciones presupuestarias informadas por el municipio
y lo registrado en el balance de ejecución presupuestaria. ........................................... 27
7. Falta de determinación de superávit y/o déficit presupuestario y de caja del periodo
2020. ....................................................................................................................... 30
8. Ausencia de análisis de cuentas de los ingresos por percibir. ................................. 32
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