Informe final de auditoría n° 801, de 2022, sobre auditoría a las cuentas corrientes, por concepto de subvenciones escolares, en el departamento de educación de la Municipalidad de pemuco diciembre 2022
| Número de informe | 801/2022 |
| Fecha | 30 Diciembre 2022 |
| Emisor | Regional Ñuble |
Efectuar una auditoría a las cuentas corrientes del DAEM, por concepto de subvenciones escolares desde el 1 de enero
de 2018 al 31 de diciembre de 2020, efectuando un examen a la trazabilidad de los recursos consignados en ellas, además de considerar otras materias hasta el 30 de abril de 2022.
Lo anterior, con la finalidad de determinar si las cuentas corrientes bancarias creadas para administrar recursos financieros para las subvenciones presentan los saldos disponibles para ser restituidos. Asimismo, verificar si la entidad mantiene procedimientos de control para velar por el debido resguardo de los recursos disponibles, comprobando que las transacciones cumplan con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
Se observó la ausencia de conciliaciones bancarias para las cuatro cuentas corrientes del DAEM, estableciéndose que las últimas fueron efectuadas en septiembre de 2021 y marzo de 2022. Por otra parte, de la revisión de las conciliaciones proporcionadas para el periodo en estudio, se determinó la naturaleza errónea de cheques girados y no cobrados por $160.504.803; diferencia en saldos contables utilizados en las conciliaciones bancarias de $13.727.965; transferencias bancarias registradas contablemente en una fecha distinta a la que efectivamente fueron realizadas y que ascienden a la suma de $83.563.445; y, ausencia de revisión y autorización de conciliaciones bancarias, entre otras deficiencias, debiendo la municipalidad efectuar la regularización y confección de las conciliaciones observadas, dando cumplimiento a lo dispuesto en el oficio N° 11.629, de 1982 y al oficio N° 20.101, de 2016, de esta Contraloría General, lo que será verificado en la etapa de seguimiento.
Se constató la existencia de diferencias en las rendiciones de ingresos, esto es, entre los ingresos informados por la Superintendencia de Educación y aquellos acreditados por el sostenedor por $7.727.949, $97.247.092 y (-) $198.128.701, por los años 2018, 2019 y 2020, respectivamente, transferencias recibidas en la cuenta SEP por $10.053.964 y FAEP por $33.251.999, que no se ajustan a los objetivos de esas subvenciones e inconsistencias entre los registros contables y los movimientos bancarios de las cuentas de administración y educación por $453.922.935 y $61.894.872, respectivamente, por lo cual la entidad municipal deberá realizar el análisis de las diferencias e inconsistencias detectadas e informar documentadamente a este...
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