Informe final de auditoria financiera n° 271-2023 en la Municipalidad de pozo almonte al 31-12-2022
| Fecha | 14 Septiembre 2023 |
| Número de informe | 271/2023 |
| Emisor | Regional Tarapacá |
Efectuar una auditoria a los estados financieros de la Municipalidad de Pozo Almonte, al 31 de diciembre de 2022, de acuerdo con lo dispuesto en la resolución exenta N° 3.605, de 2019, de esta Contraloría General, que aprueba el Manual de Auditoría Financiera, el que incorpora las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, ISSAI, y en concordancia con lo dispuesto en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General, y su texto vigente contenido en la resolución exenta N° 1.962, de 2022.
Se constató que las subcuentas contables Nos 1110198004, “Cajero Tesorería”; y, 1110198006, “Cajero", presentaron al 31 de diciembre de 2022, un saldo acreedor de $32.742.618 y $981.039, respectivamente, lo que no resulta consistente con la naturaleza de dicha cuenta, toda vez que deberían tener saldo deudor. Misma situación se observó respecto de las cuentas
contables 1110206, “Banco Estado OPD”, y 1110208, “Banco Estado Remuneraciones”, las que presentaron al 31 de diciembre de 2022, saldos contables acreedores por $33.591.085 y $376.307.978, respectivamente.
En dichos casos, la municipalidad no ha llevado a cabo acciones formales para ajustar el saldo acreedor de las cuentas antes señaladas, por lo que deberá establecer las medidas que permitan mantener información contable y bancaria eficaz a fin de mantener correctamente los saldos contables de acuerdo a su naturaleza, como así también, realizar un análisis de las subcuentas que componen el grupo N° 11102 “Banco”, contando para ello, con un plazo de 60 días hábiles contados desde la fecha de recepción del presente informe.
Se detectó que la municipalidad no efectúa análisis de cuentas orientados a comprobar la integridad y razonabilidad de los registros que componen los saldos contables del balance de comprobación y saldos, situación ya representada en los informes finales de auditoría Nos 298, de 2019 y 486, de 2021, ambos de esta Entidad Fiscalizadora. Al respecto, esa entidad deberá implementar y documentar un procedimiento de análisis de las cuentas contables de la entidad, además de aportar a esta Contraloría el estado de avance del proceso indicado en su respuesta, en un plazo de 60 días hábiles.
No se evidenciaron transacciones en los registros bancarios que acrediten el pago de $27.271.149, correspondiente a planillas complementarias de remuneraciones, en los meses de marzo, septiembre, noviembre y diciembre de...
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