Informe final 661-2020 Municipalidad de santa juana sobre auditoría al estado de la gestión municipal - febrero 2021
Fecha | 12 Febrero 2021 |
Número de informe | 661/2020 |
Emisor | Regional Bío-Bío |
OBJETIVO
La auditoría tuvo por objeto verificar el cumplimiento de la normativa contable y reglamentaria que regula el proceso de ejecución y control presupuestario, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2019. Asimismo, se efectuó un examen de cuentas a los gastos de los subtítulos 22 “Bienes y Servicios de Consumo” y 21 "Gastos en Personal”, ítem 04 "Otros Gastos en Personal", asignación 004 "Prestaciones de Servicios en Programas Comunitarios", ejecutados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019. Adicionalmente, se practicó un examen de cuentas de los gastos ejecutados entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2020, en específico a las cuentas de los subtítulos 22 “Bienes y Servicios de Consumo” y 24 “Transferencias Corrientes”, con motivo del COVID-19; así como a los desembolsos vinculados a aportes efectuados en campañas electorales, de acuerdo a los antecedentes proporcionados por el Servicio Electoral de Chile, SERVEL.
CONCLUSIONES
Preguntas de auditoría
• ¿Percibió y ejecutó la totalidad de los ingresos y gastos presupuestados la municipalidad auditada?
• ¿Ejecuta, la municipalidad auditada, los procesos de modificación, registro y control presupuestario y contable, de acuerdo a la normativa vigente?
• ¿Utiliza el municipio los mecanismos de contratación pública según la normativa vigente?
• ¿Los gastos efectuados con motivo del COVID 19, se encuentran acreditados, y se ajustan a la normativa vigente?
Principales Resultados:
• Se comprobó que, durante el año 2017, la Municipalidad de Santa Juana presentó una sobreestimación en la proyección de ingresos por la suma de $ 106.736.672; no obstante, al término de los años 2018 y 2019 se aprecia una subestimación de los ingresos de $ 9.593.505 y $ 364.116.042, respectivamente, no constatándose que ese municipio haya adoptado las medidas necesarias tendientes a ajustar el presupuesto. Asimismo, del análisis efectuado, a la cuenta “Ingresos por Percibir”, por los mismos períodos, la entidad obtuvo un promedio de recuperabilidad de un 49%. Al respecto, procede que el municipio, en lo sucesivo, mantenga un control adecuado sobre la ejecución financiera y presupuestaria de esa entidad, con la finalidad de contar con presupuestos debidamente financiados, ajustando el presupuesto vigente de acuerdo con los montos efectivamente ejecutados en cada uno de sus componentes. A su vez deberá adoptar medidas tendientes a aumentar la recuperación de los ingresos...
• ¿Percibió y ejecutó la totalidad de los ingresos y gastos presupuestados la municipalidad auditada?
• ¿Ejecuta, la municipalidad auditada, los procesos de modificación, registro y control presupuestario y contable, de acuerdo a la normativa vigente?
• ¿Utiliza el municipio los mecanismos de contratación pública según la normativa vigente?
• ¿Los gastos efectuados con motivo del COVID 19, se encuentran acreditados, y se ajustan a la normativa vigente?
Principales Resultados:
• Se comprobó que, durante el año 2017, la Municipalidad de Santa Juana presentó una sobreestimación en la proyección de ingresos por la suma de $ 106.736.672; no obstante, al término de los años 2018 y 2019 se aprecia una subestimación de los ingresos de $ 9.593.505 y $ 364.116.042, respectivamente, no constatándose que ese municipio haya adoptado las medidas necesarias tendientes a ajustar el presupuesto. Asimismo, del análisis efectuado, a la cuenta “Ingresos por Percibir”, por los mismos períodos, la entidad obtuvo un promedio de recuperabilidad de un 49%. Al respecto, procede que el municipio, en lo sucesivo, mantenga un control adecuado sobre la ejecución financiera y presupuestaria de esa entidad, con la finalidad de contar con presupuestos debidamente financiados, ajustando el presupuesto vigente de acuerdo con los montos efectivamente ejecutados en cada uno de sus componentes. A su vez deberá adoptar medidas tendientes a aumentar la recuperación de los ingresos...
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