Informe Final 605-17 Consejo Nacional de la Cultura y las Artes sobre Auditoría a las Transferencias Realizadas en el Marco de los Convenios de Apoyo Estratégico - Diciembre 2017
| Ponente | De acuerdo con los antecedentes proporcionados por el CNCA, entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2016, el monto de las transferencias otorgadas en el marco del programa de Proyectos Estratégicos del Gabinete del Ministro Presidente del Consejo, asciende a la suma de $1.898.607.596, equivalente a 77 convenios, lo cual constituye... |
| Fecha de Resolución | 12 de Diciembre de 2017 |
| Emisor | Regional Valparaíso |
| Servicio | Consejo Nacional de la Cultura y las Artes |
| Número de informe | 605/2017 |
| Tipo de informe | Informe Final de Auditoría |
| Nivel | Regional |
.tl-· .
..:;__·.f
,
.
-,
,
.
,
.
.
'.
','1
/
..
...,.
.
" ' 'r;'
.
:
..
.
'
,
.
+; .••.)
»Ó, :
J
.', :. 4
. .
.
"
..
~:
-.
'".'
-:
.
~.
/
.
'.
¡¡'.
j
..
,
'.';
..
\.
'~',.' . 1: ( "
"
"/
.•..
.
~
I :'
",
. r' .
l' .
. :' . .J
.
;
.
('
""
'. .
."
/_ ~., \ o, ~,
-.i::.. .' ~.:.)...
r '; ,_.', .
\0 i"9~2"l5
ü
i
l2,2ól'r\ . ','
\ '.'~ o!" .' :., ;., ': ..
/'0., ,
»-r- . ".~ ~ :":, "
0'1 . .•...•~,
.~.
~
.:'
.
-
~.
"
......;;-
_.
"
,
',-
~
,
..
~
,.
,
.'. '../ ," " "j' / "".
l.,
-.'... ! :).~. . - ,
I ,',,,, .I! , " -_ ~.. '
~.:."~.¡
I ,- /.
¡
(: ' •. -,' , . Adju nto, rernítoa Ud" para sucottocimlento
f
_', " ,'YJin'és(perÜnerites, copia delIntorme Final N? 605 dé'201'7: clebidameAte;ap,rob
9
do', \. ..'
~o.br~~auditorla a los re~ursqs :transferidos, en.las a¡,ualicÍ.á~es~201.5·Y
~9·1B·,
por el ": .":
,Co~s~jQ:~Nac!On~I':de' I~_Cult~~~,Y las
I\'rt,e~.?
.~Qs-p~l)e!ici~rios,,gel,~progr~~a.-de .. ,"
I
.Proyectos Est.rat~gl~os d~LGablnéte del MInistro Presidente.del Consejo. ;;
"'.-- _y. "
f,' . ,
r
,.:.)0;'" •.
'-:I ' ~ -. . , .-
-c. "':',, _ ,
. ~:_) .... ". ',,,,s." '." _ .
",! '. _". ..' .. "'. " ••
S6~re 'el' particular, ,corr.esP9:nde .que .esa
. autoridadadoptelas medidas pertinentes.
e
ini'plemerite las ~cCiof1és'que
en
'cada
. 'caso s'eseAalar;!Jendient~s.a subsanar-las .situaciones óbsejvadas •.Aspeé~9s '~ue .
: se verlficarán en una próxirná visita que practique en
esa
Entidad esté, 'Organismo'
,rde:Coritrol. :" , \, .' .' _..
,:<.: .>
>, .... ';' " _""'.' ',:, " .' "
"o
; : r.
".·Y '.' , ,.,' ",
. . ,'.... ., . '. . . - y'.
Saludaatentamente aUd., _"'; ':.
" ;'o' ..-'
".",.
.
.
'
.....
'
...
).
f " " _. ~ :.", ..... , •
. -VALRARAISO:
, .,' " .. ''. :," ~"~' ~'..: v :
'./
.
j.• , ¡
"
::
._..,'-
':1
..»
t.
.
-
"
,l
.»
o:';'
)
..
'
.~,
,
."
,/.
'-,:-1'
;
...
,.
.~¡. .
-v-.
,.'. I
.r
, ' I ~ ,
l·
, r
: I
.~-..,.;' I.:.,.__~-,...;;._
. ....____:. '. ' . L..
e.,·· '.
., .' ' :~. -*~ , ,.:
r .
,:....f"y
"¡.' '.' .,.'
"
-,
..
:~.
~"
,
.
:/,
:-
'. ( "\ .. ' .• , .• '--1 ~
, t-onlralorRégronat
SUbr99anJti' ' .
, ,~tcrfa:·RellloM! vaf~8ralso" ." .
C;,'
~ COKtW-Ollt4
~t
OE LAREP~BLIC~. . ~: '.:
.
'. ,
.._',
..
',
"
~
' .. " ·1'
.
,.
v
I
!--.
, -.,! ,.'
\,
.
./
I ..-
c.•
-..._, .' ¡,':.'~.
\'
....
~
.
.
"
..
,
" -t- .~ . .' •
.'
'
.
"
,
,
.
~
.
".
:'
/_
i ,- •• ,
/.
--
• '"N , ,
'
..
. .,-. ,l. '
A
\0 •
....
~
,,/
-t. \
....
" '_;Jo,_'!'
;' .: '.» .. ; ;,... .' ' ••••• \.
. :/CONStDÓ'NACló¡;"'AL
0[:
L,
<. . class="_ _22"> .•
" CULTURA Y LAS
ARiE$-
¡ ,
,i
;0. '~
, .: ' SA~J
~;t~;;~f¿',':'-:,"),
, ,DOCUMEN.J, RE.,;jJ}lO . '."
''¡' ..
tÓ,
AL'SEÑOR . . ) :
','f'r'l ~ '~. .' . .,~
C" ;.
MINISTRO PRESIDENTEDEL . ..
, "j , .
:>CÓN'SEJo'NACIONAL'DE LACULTURAY LAS ARTES. '
>"PRESENTE
,.< " '. { . ' ..- ",' ..... ,.., ..' : '
-.
,'.._;.,',
:', /."
(.
~,'
,
,.
"
"'
.
. ~'. o,
>. _ .-~.'
..
;
~',
.
'_,'
....
"
,-
-»,
'·_r.
'.
".'
j.,
l•..•
-Ó>
.
,
.
,',
'
...
'-,
.-, -¡
,.\
(',
", c..
r -,
, .,0/ ' .' "~".
,DJ,STRIf3VCIÓt'(-,J:.' ,.,.' . _ . .' ..' .'
J .' .'. /' ,;
.r-.:
Upidad'(jé S~gU.imiento,de ICj'FjsGalí,ade,la c;onfral9rí~ 'Gen~ral ~é [a RepúbIiCa:·."
-Ó, •
- Unidad~,s de:§eg_uimientoy Técnica de Contrer Externo, ambas de esta ContralóríaReqlonal '
l
..::. ' "~" ~ , ,,'. • ", . , " "...." "o~'o :. /, ". -: -, ..'
1 . \
• L
-
.
.
.
.--..
-,.
:;
....
./
'"
"
"
/
»:
'\
-
. l.
'
..
/
-
..
'
_,
1· '
..•.
:::;
,
.
~\.'
'.
"
'
.
.
',
.'~,
. ....0. '.~.
.'
.
~.
...'
',:1 •.
I ~
,'
"
"
,
»:
,
_.....
\
.
" • .'_ - . .' ,.:. .••• • ., ( r
Ó:
o', • .• o"~ .'; ,- \ ••:'
-~:._>
r .
l.', -, • .' .~'.''''''_'''.,
CONTRALORIAS3lfNERAL DELARI;PUBlJCA ,"",:':, .:
=':
, " CONTRALORIA
REGIONAL Q,E
\tALPARAfSQ,
, , 'uNiDAD'DE
C,ONTRüL
EXTERNO' ','
, _', o,' •
' • / _' .' .',
.I._..
-c-
--
'\
\.
.
• , ' \ ••. .' 1, \ _',"
-,,! .-'. ••..
,'\.
"-~
__
',
~
"
"
,
-{,'''_
,
'
,
,
.
_:..'
_,
.-,
-Ó:»:
~y
.,'
.
.-{.,'
1.'- "_'~
',';
"~;:
.
.-:-. >
" ", . - ! .- .'-
pR~G
N~~q.:011/2017: '
'.~ ", ~> .~- ','-._'. ~ ~
"
'
~.
.'
.
'.~~
REMJTEI
INF.ORME FINAL
QUE
INDICA
¡"~O
",
;1 \,';' ._,. :~.
lo
"'1
: '~, ,.1
_,I ...
...:
_(, " , A },
",
..!~.
,"
/,
:
~.
:
"
;~.
.
.
~.
,''...'
'. .
i.~,'
('
..
/'
.
-
/. ;
.
"1:.',
"
',.
',-
" , '. r;'.', .• " _ .,
Adjunto, xemito--,aUd., para
SL!
éono~iruiento .-.
.' -yfines-pertinentee, copia.del.lnforrne Frnal
N°:
605 de 2017'de,biéJamente aprobado.,
.: . 'sobre auditorla a los recursos trarrsferidds,'en las, anualidadeszüj 5 y'2016,.por-el
-Consejo Nacieinat de. la
Cultura
y
Ú~S
Artes
á
los benefiCia~rios"del"p6)granía .de ..
, "Proyectos Estratégicos.del Galjinet~ def Mini,stro"Presideñte del Consejo: /', •
,
'
\'
./:.
!-.-••
"
/
,t
....•
,
.
'
..
,ro ~ :.,
:',_-
,-,).
:-
'"
...
~
-,_\
.•.•
." -)
v
;,
"
'
:S'aiúda
'atentarnente.á
ue..:
-...
. .
,"
.'
r
,',
",,_,-
,J
': j
\
J."
,
.
'
O'. -,
..
(
.
\'
"
I
/
_'
_.
,.
,'_
IOff(oglonal Subrogan~e \
..;. !;04orla
Regional Wlpara150
~ ."1ER~L OE LA REPU8UC~
»<.>
CO\l1AAl,ORI/\ "":' .. ,
,¡ ,
_'-:'
"
,/ ¡:
",
-
.
'.;
.:
;_
"r'
".
.
/.
,
.:.-
.
,
"
\
,
"
",¡
í
,"
-
:,-
\
.....
,
-
~T - \."
'/
-Ó;
,"';'_'_',
.
..
'
...
~
,
',',
~
,'"}.
;
"
,'~
", , 'Ó, -
:',-
";"
.
.r·-
./
.
V'
"'_-'
.,.;.,
'-:
'
•...
.;
.-.':
.
..
(
"
/.
",
.
•....
,'
.>' -,
.
\
~~
.
'_
'
.
.
:\."
.
-:"",
',-
~"
.
.
"
:.
,
.
"
.r.
: r:
....
"
"
, I
~
,
\
·,.r
I '
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLlCÁ
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Resumen Ejecutivo Informe Final
W,605,
de
2017
Consejo Nacional de la Cultura y las Artes
Objetivo: La fiscalización tuvo por objeto realizar una auditería y examen de cuentas a
las transferencias de fondos efectuadas por el CNCA
a
los beneficiarios del programa
Proyectos Estratégicos, con cargo al subtítulo 24, ítem 03, asignación 087, sobre
>¡
lo cual incluyó la verificación de los convenios, los deudores de transferencias y las
rendiciones de cuentas. presentadas por los beneficiários de esos recursos, durante el
. periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre del 2016. Ello,
con el fin de determinar la veracidad y fidelidad de las transacciones; si éstas cumplen
con las disposiciones legales, reglamentarias y acordadas en el convenio respectivo;
se encuentran debidamente documentadas; sus cálculos son exactos; y si están
adecuadamente registradas ..
Preguntas de la Auditorla:
• .¿Los gastos rendidos se ajustan a la finalidad de los proyectos y a la normativa
que los regula?
• ¿Existen mecanismos de control suficientes para monitorear el avance
de
los
proyectos?
• ¿La solicitud de los proyectos se ajustó al procedimiento establecido?
Principales Resultados: -'
• Se comprobó que el CNCA, aprobó gastos sujetos a rendición de cuentas, por
un monto de
$
21,596.541, los cuales, en algunos casos, no se ajustan al objetivo
del proyecto, incluyen desembolsos por finiquitos, o bien, omiten indicar el
nombre de los participantes, contraviniendo con ello la resolución exenta W
3.374, de 2013, del CNCA, por lo que esa entidad deberá solicitar la restitución
de dichos fondos, ello, sin perjuicio de instruir un proceso disciplinario orientado
a ,determinar las eventuales responsabilidades administrativas que pudieran
estar involucradas en ese hecho.
"
• En cuanto de la falta de antecedentes de distribución de 8.000 ticket de adhesión
entregados al CNCA en el marco del Festival W.oMAD 2015, procede que esa
entidad adopte las medidas informadas a objeto contar con antecedentes-
suficientes que permitan conocer el destino, uso
y
administración de los bienes
del CNCA. -
• En lo concerniente a la carencia de un sistema integrado que permita controlar
el ciclo de los proyectos y el debido cumplimiento de las etapas establecidas,
corresponde que la entidad de cumplimiento a lo comprometido en su respuesta,
implementando la plataforma en comento, a objeto de evitar la reiteración de
estos hechos
• En .lo relativo a la falta de supervisiones a los proyectos que se indican,
incumpliendo con ello la obligación de verificar presencialmente las actividades
1,'
establecidas en los convenios de ejecución de cada iniciativa, ~sa entidad deberá
definir los procedimientos que permitan fortalecer los procesos de supervisión de.
cada actividad, que garantice el cumplimiento de los objetivos. .
..
CONTRALORIA GENERAL DE
CA
REPÚSUCA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
\.
'. En lo atingente, a la insuficiente difusión del apoyo financiero de actividades .Y
proyectos culturales, a través del programa Proyectos Estratégicos del' Gabinete
ley W 19,891, esa .entidad, deberá, en lo sucesivo, mejorar las instancias de
difusión y publicación de los señalados proyectos estratégicos, lo que será
verificado en una próxima visita de seguimiento que realice este Organismo de
Control.
• En torno a 'la solicitud de financiamiento para los proyectos estratégicos, se
comprobó la falta de documento firmado por
ElI
beneficiario, que permita
comprobar la instancia de requerimiento formal, contraviniendo el principio de
vigilancia de los controles, establecido en' la reseñada resolución exenta N°
1.485, de 1996, por lo que el servicio auditado por una parte, deberá adoptar las
medidas necesarias
a
fin de dar. cabal y oportuno cumplimiento a la anotada
normativa, y. por otro, implementar las medidas comprometidas en orden a
forrrializar la recepción de la documentación de los citados proyectos,
,
,
• Enrcuanto a la dilación advertida en 'los' procesos disciplinarios, esa entidad
deberá impartir instrucciones en orden a agilizar la tramitación de los aludidos
• Sobre la falta de antecedentes referido a inauguraciones y lanzamientos de las '
iniciativas consignadas en Anexo W 9, la entidad deberá mantener a disposición
de esta Sede Regional la citada nómina con identificación de los participantes, a
su vez, tratándose de los gastos rendidos que presentan objeciones por parte del
I
,/ Sil
I
el CNCA deberá regularizar las situaciones advertidas, todo lo. cual será
)L
verificado en una próxima visita de seguimie,nto '
CONTRALORíA GENERAL PE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso,
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
.
PREG N° 5.011/20~ 7 INFORME FINAL N° 605, DE 2017,
SOBRE' AUDITORíA A LAS
TRANSFERENCIAS REALIZADAS POR
EL CONSEJO NACIONAL DE, LA
- CULTURA
y
LAS ARTES, EN EL MARCO
DE, LOS CONVENIOS DE APOYO
ESTRATÉGICO, APORTE MINISTRO.
/
VALPARAíso,
~1 2 DIC.
2017
JUSTIFICACiÓN
E'n cumplimiento, del' plan,' anual de
, fiscalización de este Organismo de Control para el año 2017, yen conformidad con
lo establecido en los artículos 95 y siguientes de la ley N° 10.336, de Organización
-y Atribuciones de la Contraloría General de la República, y el artículo 54 del decreto
ley N° 1.263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, se efectuó
·una auditoría a los recursos transferidos, en las anualidades 2015 y 2016, por el
Consejo Nacional de la Cultura y las Artes (CNCA) a los beneficiarios del programa
de Proyectos Estratégicos del Gabinete del Ministro Presidente del Consejo
(programa Proyectos Estratégicos, en adelante).
Lo anterior, en consideración al resultado de
fiscalizaciones efectuadas en años precedentes, en las que se detectaron diversas
· falencias' asociadas al proceso de transferencias de fondos.
El equipo designado para .llevar a cabo la
auditoría, estuvo conformado por el fiscalizador don Enrique Chau Dinamarca y por
doña,Gabrie,la Olguín Ahumada, esta última como supervisora. .
Asimismo, corresponde señalar' que a
través de' la presente auditoría, la Contraloría General buscar contribuir a la '
implementación
y
cumplimiento
de
los. 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, ODS,
·aprobados por la Asamblea General de. las Naciones Unidas en su Agenda 2030,
para la erradicación de la pobreza, la protección del planeta y la prosperidad de toda
la humanidad. 'En tal sentido, la revisión de esta
Contraloría Regional se enmarca
en
el ODS, N°S 8, de Trabajo Decente y
·Crecimiento Económico; y 16',de Paz, Justicia e lnstituciones Sólidás.
,
.
AL SEÑOR
VICTOR RIVERA OLGuíN
CONTRAtOR REGIONAL (S)
f
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
PRESENTE' .
,
-
CONTRAtORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSÓ
UNIDAD DE CONTROL-EXTERNO
ANTECEDENTES GENERALES
Nacional de la Cultura
_y
las Artes y el Fondo Nacional de Desarrollo Cultural y las
Artes-, en sus artículos 1° Y 2° establece que el Consejo es un servicio público,
autónomo, descentralizado y. territorialmente desconcentrado, con personalidad
jurídica y patrimonio propio, que se relacionará directamente con el Presidente de la
República. Sin perjuicio de esta reíación, todos aquellos actos administrativos del
Consejo en los que, según las leyes, se exija la intervención de un ry1inisterio,
deberán realizarse a través del Ministerio de Educación. A su vez, prevén tales
normas que la entidad tiene por objeto apoyar el desarrollo de lasartes y la difusión
de la cultura, contribuir a conservar, incrementar y poner al alcance de las personas
el patrimonio cultural de la Nación y promover la participación de éstas en la vida
cultural del país. En el cumplimiento de sus funciones y én el ejercicio de sus
atribuciones, el CNCA deberá observar como principio básico la búsqueda de' un
desarrollo cultural armónico
y
equitativo entre las regiones, provinciasy comunas del
país. Luego, de acuerdo al numeral 4 del artículo 9° del mismo cuerpo legal,
corresponde al Ministro Presidente conocer y resolver todo asunto relacionado con.
los intereses del Consejo, salvo aquellas materias que la ley reserva al Directorio,
pudiendo al efecto ejecutar los actos que sean necesario? o conducentes a la
obtención de Jos objetivos del Servicio. .
. :.- Enseguida, cabe manifestar que las leyes
incluidas sus modificaciones posteriores, dispusieron en la partida 09, capítulo 16,
programa 01, subtítulo 24, ítem 03, asiqnacfón 087, denominada Actividades de
Fomento y Desarrollo Cultural, recursos financieros por la suma de $13.100.092 Y
$13.216.659, para los respectivos pe-riodos 2015 y 2016,'con el objeto de financiar .
todos aquellos gastos relacionados con las actividades culturales y artísticas propias
del eNCA y patrocinadas' o auspiciadas por éste, incluidas las acordadas mediantes
actos y/o celebración de contratos y convenios de colaboración y cooperación con
personas naturales o jurídicas de derecho público o privado, tanto nacionales como
de otros países o con organismos' internacionales ..
En este contexto, el servicio destina con
cargo a la referida asignación, recursos para proyectos definidos como estratégicos
del Gabinete del Ministró, cuyos objetivos, criterios y procedimientos se encuentran
contenidos en la -resolución exenta N° 1.771, de 30 de septiembre de 2015, del
CNCA, que estableció que tal financiamiento concierne a gastos relacionados con
actividades culturales y artísticas propias, y al aporte para actividades culturales
y ,
. artísticas sin fines de lucro desarrolladas por personas naturales y jurídicas 'públicas
o privadas.'
. Cabe mencionar que, .con : carácter
.confidencial, através del oficio N° 15.074 de 20 de septiembre. de 2017, esta
Contraloria Regional puso en- conocimiento del Ministro Presidente del Consejo
Nacional de la Cultura y las Artes, el Preinforme de Observaciones N° 605, de 2017,
.r=
la finalidad de que en un plazo de 10 días hábiles, formulara los alcances y
¡preci.siones que a su juicio procedieran, lo que se c,oncretó ~ediante el' oficio
2
(
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
'CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ordinario N° 1.705, de 13 de octubre del mismo año, cuyo análisis sirvió de base
para elaborar el presente Informe Final,
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto realizar una
auditoría y examen de cuentas 'a las transferencias de fondos efectuadas por el
CNCA a los beneficiarios del programa Proyectos Estratégicos, concarqo al subtítulo
24, ítem 03, asignación 087, sobre Actividades de Fomento y Desarrollo Cultural, de
las citadas leyes N°S20,798 y20.,882, lo cual incluyó la verificación de los convenios,
los, deudores de transferencias y las rendiciones de cuentas presentadas por los
beneficiarios de esos recursos, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero
de 2015 y el 31 de diciembre del 2016. Ello, con el fin de determinar la veracidad y
fidelidad de las transacciones; si éstas cumplen con las disposiciones legales,
reglamentarias y acordadas en el convenio respectivo; se encuentran debidamente
documentadas; sus cálculos son exactos; y si están adecuadamente registradas',
METODOLOGíA
./ El examen se practicó de acuerdo con la
metodología de auditoría de este Organismo Fiscalizador, contenida en la resolución
N° 20, de 2015, que Fija Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por la
Contraloría General de la República, y los procedimientos de control dispuestos en
la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de
esta Entidad Fiscalizadora, ambas de este oriqen, considerando los resultados de
evaluaciones de control interno respecto de .Ias materias examinadas, y
determinándose la realización de pruebas 'de auditoría - en la medida que se
estimaron necesarias, tales como, análisis documental y validaciones en terreno,
entre otros,
Enseguida, corresponde señalar. que las
observaciones que formula este Organismo' de Control. con ocasión de las.
fiscalizaciones que realiza se clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su
grado de complejidad". En efecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas,
aquellas observaciones que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento
patrimonial, eventuales responsabilidades funcionarias, son consideradas de
especial relevancia por la Contraloría General; en tanto, ,se clasifican como·
.Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor impacto
en esos criterios. .
UNIVERSO Y MUESTRA
/
.
,
De acuerdo con los antecedentes
proporcionados por
el
CNCA, entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de
2016, el monto de las transferencias otorgadas en el .rnarco del programa de
Proyectos Estratégicos del Gabinete del Ministro Presidente del Consejo, asciende
a la suma de $1.898.607,596, equivalente a 77 convenios, lo cual constituye el
universo de la presente fiscalización. .•
t
1
Altamente Compleja (AC); Compleja (C); Medianamente Compleja (MC); Levemente Compleja (LC).
. . . 3 .
I
.
,
CONTRALORíA GENERAL DE LA/REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO'
Las partidas sujetas a, examen,
relacionadas con los conventos en ejecución o pendientes de rendición de cuentas,
.se determinaron mediante muestreo' estadístico por unidad monetaria, con un nivel
, de confianza del 95% y una tasa de error del 3%, 'parámetros estadísticos aprobados
por esta Entidad Fiscallzadora, cuya muestra ascendió a 22 deudores, equivalentes.
a $670.729.122 '.
A su vez, ras partidas examinadas
relacionadas con las rendiciones de cuentas asociadas a cada convenio, se
determinaron mediante muestreo analítico, considerando principalmente criterios de
riesgo y materialidad, 'alcanzando a 22 proyectos por un valor de $958.530 ..154.
,
UNIVE.RSO MUESTRA PORCENTAJE
'MATERIA AUDITADA
,
EXAMINADO
$
W
$
N°_
Convenios en •
-
ejeéución o , 852.981.442 45 670.729.122 22 78,60%
pendientes de
_
rendición
Convenios con
,
rendiciones dE~ 1.045.62'6.154 32 958.530.154 22 91,70%
cuentas
Total 1.898.607.596 77 ' 1,629.259,276 44 85,81%
..
..
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la inforrnación proporcionada por el Consejo Nacional de la Cultura
y
las Artes .
.
',
La información utilizada para el presente
examen~e proporcionada por los señores Rafael Araya Bugueño y Juan Guillermo
Campos Burgos, Jefes de la Unidad de Auditoría Interna y de la Sección de
Transferencias y Gestión de Cobranzas del CNCA, respeCtivamente, la cual fue
puesta a disposición de este Organismo de Control a contar del 24 de abril de 2017.
RESULTADO DE LA AUDITORíA
1. .
CONTROL INTERNO
1. Sobre_control y seguimiento de los proyectos.
( El CNCA carece de' un sistema de
información integrado que permita controlar el ciclo de los proyectos, el cumplimiento
de las etapas establecidas en la iniciativa,' la oportunidad en que los beneficiarios
_ deben rendir cuenta de los, recursos recibidos para su financiamiento y la situación
en que se encuentra cada uno de ellos a una fecha dada, por lo que su.revisión y
monitoreo se ejecuta en forma manual, utilizando planillas excel, con _elconsiguiente
riesgo de la manipulación de los datos y la falta de alerta oportuna ante la ocurrencia
de incumplimientos por parte de los beneficiarios.
Lo expuesto, no se aviene, con lo previsto en
el numeral 3 de la citada resolución exenta N° 1.485, de 1996, en cuanto a mantener
una estructura de control interno, definida como el conjunto de los planes, métodos,
procedimientos y otras 'medidas, que dispone .una institución
a
fin de proporcionar
una garantía razonable de que 'se cumplan los objetivos establecidos
PO[
la
dirección.
4
¡I
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,/
. En su oficio de, respuesta la entidad señala,
en lo que importa, que ha adoptado medidas para disminuir el riesgo observado,
implementando una plataforma de seguimiento y control de transferencias con la
finalidad de integrar todos los instrumentos de asignación de fondos
a
nivel nacional,
. que permitirá automatizar los procesos de control y supervisión, e incluir alerta en el
plazo y vigencia de las garant'ías asociadas a los proyectos.
En, atención a que se trata de un hecho
consolidado y a que la medida informada se encuentra -en .proceso de
implementación, se mantiene la observación formulada, correspondiendo que esa
entidad dé cumplimiento a lo comprometido, en orden a implementar la aludida
plataforma destinada a efectuar el control y monitoreo de los proyectos en ejecución.
2. Sobre falta de supervisión enla revisión del programa Proyectos Estratégicos.
.
...
'
Se determinó que el controlefectuado por el
eNCA, a través de personal de apoyo de la Unidad de Coordinación de Convenios
Institucionales, se limita al examen documental de los informes de actividades a
través de los registros fotoqráficos de prensa y reportes comunicacionales utilizados
para la difusión de las mismas, sin que conste una supervisión que permita validar
.en terreno I~ ejecución de las actividades consignadas por'el beneficiario, lo que no
'se condice con los numerales 57 y 60, de la anotada resolución exenta N° 1.485, de
1996, que establece, por una parte, la supervisión competente para garantizar el .
logro de los objetivos, y por otra, que la asignación, revisión y aprobación del trabajo
del 'personal debe tener como resultado el control apropiado de sus actividades,
,incluyendo para eso la observancia de los procedimientos y requisitos aprobados, la
constatación y eliminación de los' errores,
.Ios
malentendidos y las prácticas"
inadecuadas, la reducción de las probabilidades de que ocurran o se repitan actos
. ilícitos y el examen 'de la eficiencia y eficacia ge las operaciones.
La entidad expresa en su oficio respuesta,
que a través de memorando N° 01/1242, de 12 de octubre de 2017, instruyó aplicar
al programa de Proyectos Estratéqicos, los criterios de control de proyectos,
contenidos en la resolución ,exenta N° 2.211, de 2016, agrega, que complementó las
tareas' de supervisión y seguimiento, mediante la realización de reuniones de
coordinación y visitas a terreno, todo lo cuál se incorporó 'en la matriz de riesgos del
servicio, quedando los proyectos estratégicos en comento, bajo la responsabilidad
de la Unidad de Coordinación de Convenios Institucionales, de acuerdo a la última
modificación efectuada a la resolución exenta N° 1.771, de 2015, de ese servicio.
,/
.
.
Por tratarse de una situación consolidada se.
mantiene esta observación, debiendo esa entidad efectuar las acciones
comprometidas en su respuesta., a objeto de contar con una supervisión competente
que garantice el cumplimiento de los objetivos y actividades consignadas en los
convenios suscritos.
11. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA .
j. / . . . . Como cuestión previa, es menester señalar
i
que esta Contraloría Regional solicitó confirmación a 44 beneficiarios de aportes
5
CONTRA-lORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA·
CONTRALORíAREGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CON"fROL EXTERNO
culturales en materias del programa Proyectos Estratégicos, para comprobar si el
monto de los recursos financieros indicados por el CNCA era coincidente con la
. suma que ellos habían recibido en los años 2015 y 2016, para el financiamientode
sus respectivos proyectos, lo que fue respondido por 15 de éstos, sin que en este
aspecto se hayan determinado situaciones a observar.
I
. . Por. otra parte, la labor realizada en este
rubro determinó las siguientes situaciones:
1. Sobre difusión del programa Proyectos Estratégicos.
a) Se advirtió que el CNCA no efectúa
una difusión del apoyo financiero de actividades y proyectos culturales, a través del
programa Proyectos Estratégicos del Gabinete del Ministro, situación que.reduce las
posibilidades de acceso para aquellas personas o entidades que río, hayan
participado previamente y desconocen de esta alternativa de financiamiento, lo que
no armoniza con el numeral 3, -del artículo 3°, de la ya citada ley.N° 19.891, en lo
referido a que la función de la institución es la de apoyar la participación cultural y la
creación y difusión' artística, tanto a nive1 de las personas corno
de
las,
organizaciones que éstas forman y de toda la colectividad nacional.
En su respuesta el servicio se limita a
señalar, que la naturaleza de los Proyectos Estratégicos y la resolución que los
regula se encuentra publicada, en su pagma
web
institucional,
http://www.cultura.gob.cl/atencion-ciudadana/proyectos-estrategicos, sin referirse a
la difusión de sus lineamientos, actividades e indicaciones de postulación, entre otra
información necesaria, por lo que se .mantiene lo objetado, debiendo ese eNCA
eh
lo sucesivo publicitar tales aspectos a través de dicho medio de comunicación, lo·
que será verificado en una próxima visita de seguimiento que realice este Organismo
de Control. .
b) Se determinó que er:1la difusión de
la actividad correspondiente a 13 Proyectos Estratégicos, no fue posible visualizar el
logotipo' del CNCA~ situación que no se ajusta a lo dispuesto' en la cláusula quinta
de los respectivos convenios de transferencias suscritos, los cuales establecen que.
en toda acción de difusión, promoción, convocatoria, invitación, agradecimiento;
patrocinio, auspicio y ejecución de las actividades -bajo cualquier soporte utilizado
para .ello-, el beneficiario deberá incluir el logotipo institucional' del :CNCA,
respondiendo a las características de color, tamaño y forma definidas en el manual
. de uso de imagen corporativa del Consejo. Anexo N° 1.
_ La entidad. fiscalizada en su respuesta,
ratifica lo manifestado, especificando que 5 de los proyectos detallados, omitieron el
'debido logo, mientras que en los casos restantes fue consignado en alguna acción
de difusión: añade que como medida correctiva se aplicarán los procedimientos de
control
y
supervisión dispuestos en la va citada resolución exenta N° 2.211, de 2016,
además de efectuar reuniones de coordinación en que participe un representante
del área de comunicaciones, lo que permitirá revisar las condiciones de difusión
. previstas en los convenios. .
rf .
Sin perjuicio de las medidas informadas,
('-' considerando que lo objetado corresponde a hechos consolidados, no -susceptibfes
6
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
/
ae corregir, se mantiene lo observado, debiendo ese servicio implementar las
medidas correctivas informadas para evitar la reiteración de tales hechos. ,
-
2. Sobre solicitud de financiamiento de Proyectos Estratégicos.
a) Se comprobó que el expediente de
la iniciativa "Una Mujer Llamada Gabriela", cuyo' convenio de transferencia fue
aprobado mediante la resolución exenta N° 747, de 2015, 'por el monto de
$10.000.000, no cuenta con un documento firmado por el beneficiario, que permita
comprobar la instancia de solicitud formal de tal financiamiento.
A
su
vez, se detectó que la solicitud de
. recursos correspondiente a la iniciativa "Festival VYOMAD 2015", aprobada a través
de la resolución exenta N° 364, de 12 de febrero de 2015, por el. monto de
$100.000.000, fue presentada el 16 de marzo de esa anualidad, esto es, luego de
. un mes de dictado el referido acto administrativo, contraviniendo con ello el principio
de vigilancia dé los controles, consignado en la reseñada resolución exenta N° 1.485,
de 1996, toda vez que la documentación debe ser completa, exacta y 'facilitar el
seguimiento de la transacción o hecho, antes, 'durante y después de su realización;
'además,
los directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar
inmediatamente. las medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o .
de actuación contraria a los principios de economía, efjciencia
y
eficacia.
PROYECTOS w. FECHA MONTO CARTA FECHA DíAS
ESTRATÉGICOS RESOLUCiÓN RESOLUCiÓN CONVENIO SOLICITUD 'CARTA' DEMORA
$
Una Mujer
Llamada
747 06-04-2015 10.00Q.000
NO Sin fecha -
Gabriela
Festi.val WOMAD
364 12-02-2015 100.000.000
SI
16-03-2015 32
2015
..
..
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información de Proyectos proporcionadas por el CNCA
En su respuesta el servicio informa que
ambos convenios fueron aprobados en forma previa a la dictación de la resolución
exenta. N°1.771, de 2015,. que ~ormaliza el procedimiento interno de Proyectos
Estratégicos, por lo que al momento de financiar las citados iniciativas, no existía el
requisito de presentar una solicitud escrita, en este mismo sentido, añade que
respecto de la actividad "Festival WOMAD 2015", el documento citado, se trata de
una presentación de antecedentes, y no de una cartade solicitud ..
, . El} atención a que la respuesta de ese
organismo no desvirtúa la ausencia de documento firmado, por el beneficiario, en
orden a comprobar la solicitud formal de tales financiamientos; se mantiene la
observación, debiendo esa entidad intensificar los mecanismos de control para evitar
la reiteración de hechos como los que se observan. '
b) Similar situación acontece en tres
proyectos, ,que se individualizan' más adelante, aprobados por las resoluciones
exentas
N°S
2.371, 2.503 y 2.493, todas de 2015, los cuales si bien-presentaron un
tP
requerimiento de recursos dirigidos a la autoridad competente, no consignaron fecha
!
ni tampoco timbre que identifique y represente a la entidad beneficiaria, todo ello
7
CONTRALORíA GENERAL DE LA .REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ratificado- por doña Gloria Aguayo Aquayo, Jefa de la Unidad de Coordinación de
Convenios Institucionales del CNCA
Lo.observado, no 'se aviene con el numeral
1 del acápite IV, documentos relevantes a presentar por parte del beneficiario, de la
mencionada resolución exenta N° 1,771, de 2015, relativo a que toda solicitud de
aporte presentada ante la entidad, deberá contar, como mínimo, con una carta
suscrita por el interesado' solicitando formalmente a. la autoridad el apoyo del
Consejo para la realización de la respectiva actividad.
N° FECHA MONTO.
ACTIVIDAD RESo.LUCIÓN RESo.LUCIÓN Co.NVENlo. FECHA CARTA
$
Todos al Teatro
,
2371 22-12-2015 90.000.000 Sin fecha
X Encuentro, Excéntrico:
"
Disidencias, Soberanías, 2503 31-12-2015 ' 30.000.000 15-12~2015
Performance
El Espíritu de los Hombres 2493 31-12-2015 40.000.000 14-10-2015
de Tierra del Fuego
"
..
F~ente, Elaboración propia sobre la base de la informaclón de Proyectos proporcionadas por el CNCA.
Sobre la materia" la entidad auditada
reconoce las situaciones detectadas, añadiendo que en los casos citados el aludido
.requerirniento consistió en una carta enviada mediante correo electrónico, por lo que
se compromete, en lo 'sucesivo a resguardar el ingreso formal de la documentación,
cuya correspondencia será recibida, timbrada y registrada de acuerdo al
procedimiento denominado "Protocolo Interno de Recepción de Documentos", que
acompaña, el cual será formalizado a través de una modificación a la resolución,
exenta N°t.771, de 2015.
Atendido que la medida informada no se ha
concretado, se mantiene esta observación, correspondiendo que ese ente adopte la
acción comprometida, en orden, a formalizar e implementar la' recepción de
documentación de los Proyectos Estratégicos. '
c) Se 'verificó que 10 iniciativas
presentaron la documentación de solicitud de apoyo con una antelación que medió
entre los 12
y
43 días de ejecutada la actividad autorizada, hecho 'que, no se ajusta
al N°
4,
letra b), del acápite
111.-
Criterios, de la citada resolución exenta N° 1.771, de
2015, 'el cual dispone, en lo que interesa, que el referido plazo será de al menos 2
meses, pudiendo ser menor siempre que existan causas fundadas calificadas por el
Gabinete, las cuales en la especie no se observan, o bien, solo aluden al carácter
de urgencia de ell,as, dada la fecha de presentación de la actividad. Anexo N° 2.
El CNCA, en su respuesta, manifiesta que
respecto de la actividad "50 años de Quilapayún", se realizó antes de la entrada en
vigencia de la referida resolución exentaN" 1.771, del mismo año; mientras que en
la actividad "Film poesla sin fin", el aporte adicional se solicitó en el plazo, por cuanto,
la ejecución de la actividad.se realizó durante el mes de mayo de 2016, agrega, que
la mencionada exigencia, tiene como 'fin regular los procesos internos y trámites
administrativos, por lo que no es un plazo perentorio, razón por la cual se"modificará
1
,el procedimiento dejando constancia de las excepclonalldades en el plazo, mediante
1-la frase "siempre que existan causas fundadasasí calificadas por Gabinete", y, "fas
8
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CoNTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
• UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
que deberán constar en la correspondiente resolución aprobatoria del convenio,
suscrito.con el beneficiario".
Atendido que la medida informada no se ha
concretado, se mantiene esta observación, correspondiendo que ese ente adopte-la
acción comprometida, y ajuste sus actuaciones a lo consignado en el capítulo II letra
a) númerd 7 y V de la resolución 1.485, de 1996, en orden a que la estructura de.
control interno incorpora tanto el conjunto de procedimientos fijados por la entidad,
como la actitud de la dirección en aplicar e inspeccionar tales controles, para ofrecer
,,' l. \
unagarantía razonable de que se cumplan lbs objetivos del proyectos en cuestión y
por ende de la institución. . "
· 3. Sobre evaluación de los Proyectos Estratégicos.
Se constató que los proyectos "Gala
Celebración We Tripantu 2015", "Sexta Feria Nacional de Artesanía de Bahía
lnqlesa" y "Temporada de Difusión de Creadores del Biobío", no cuentan con el
· documento denominado "Ficha de Evaluación de Aporte", el cual consigna el
cumplimiento de los criterios institucionales, de elegibilidad de la actividad y del
beneficiario, así como criterios de carácter administrativos, según lo definido en el
acápite
111,
de la reseñada resolución exenta N° 1.771, de 2015, todo lo cual permite
definir la pertinencia de financiar las actividades artísticas y culturales de un
determinado proyecto.
Lo mismo acontece respecto de las
iniciativas "Una Mujer Llamada Gabriela" y "Festival WOMAD 2015", efectuadas con
anterioridad a la vigenCia de la precitada resolución N°
1.T71,
Y de cuyos
·antecedentes no aparece la realización de un proceso de evaluación de la
postulación. Todo ello fue ratificado por doña Gloria Aguayo Aguayo, quien señala
que su financiamiento fue instruido en forma directa por don Nicolás Cruz España,
, quien ocupaba, eh ese entonces, el cargo de Jefe de Gabinete.
~
FECHA' MONTO
ACTIVIDAD BENEF'ICIARIO N" RESOLUCiÓN RESOLUCiÓN .
$
,
.
Festival WOMAD Corporación Cultural
364 12-02-2015 100.000.000
2015
de Recoleta
Una mujer Iván Humberto
747 06-04-2015 10.000.000
llamada Gabriela Duvauchelle concha
Gala ceiebración Corporación cultural
"We Tripantu" ilustre municipalidad
1053· 08-06-2015 19.615.000
2015
de Santiago
I
Sexta feria Agrupación artesanal y
nacional de cultural nuevo
422 09-03-2016 18.370.000
artesanía de horizonte de bahía
bahía inglesa inglesa,
Temporada de
difusión de Corporación cultural
>
creadores del artistas del acero
1320 26-07-2016 20.000.000
Biobío
TOTAL
-,
167.985.000
,
f
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información de Proyectos proporcionadas por el CNCA
.
.
/
-,
9
CONTRALORíA GENERAL-DE LA REPÚBLICA·
CONTRALQRíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNiDAD DE CONTROL~XTERNO
Al respecto, la entidad ratifica la falta de
evaluación, dado que las iniciativas "Gala celebración We Tripantu 2015", "Una mujer
llamada Gabriela" 'y "Festival WOMAD 2015", se .aprobaron en forma previa' a la
aplicación de la resolución exenta N° 1)71 de 30 de septiembre de 2015, en
consecuericia, se mantiene en esta parte lo observado, por cuanto la respuesta de
la entidad, no desvirtúa la omisión. de un proC?eso de evaluación para estos
proyectos, correspondiendo en lo sucesivo, adoptarse medidas para evitar la
reiteración del hecho. detectado.
Seguidamente, en relación a los proyectos
"Sexta Feria Nacional de Artesanía de Bahía Inglesa';
y
"Temporada de Difusión de
Creadores del Bio Bio", ese servicio auditado, adjunta los antecedentes de fichas de
evaluación que permiten. levantar en ese punto lo objetado.
4. Sobre transferencias otorgadas fuera de plazo.
, Se comprobó la entrega de transferencias
de recursos a 21 beneficiarios del programa Proyectos Estratégicos con un atraso
de hasta
39 dlas.:
respecto del plazo establecido en el' numeral segundo, de los
respectivos acuerdos de voluntades, el cual indica que será de 5 días hábiles
siguientes a la fecha de la total tramitación de la resolución administrativa
aprobatoria del mencionado convenio; lo que no ocurre en los casos detallados en
el Anexo N° 3. . .
En su respuesta la entidad auditada indica,
en síntesis, que a objeto de ajustarse a la normativa vigente, los recursos son
entregados cuando el beneficiario ha cúmpíido con la obligación de rendir cuenta
sobre los fondos ya concedidos, situación que junto' al tiempo adicional requerido
para los procedimientos de tramitación de una resolución, explican la demora ~n el
plazo establecido en los aludidos convenios de trasferencias.
Habida consideración que el 'servicio
- auditado no aporta nuevos antecedentes que desvirtúen lo objetado por este
Orqanisrno de Control, y que se trata de un hecho consolidado, la observación se
mantiene, por lo que esa entidad debe adoptar medidas para evitar su reiteración, a
modo de prever los casos en que el beneficiario mantiene fondos pendientes de
. rendición con la entidad, y, en consecuencia, cumplir con las fechas establecidas en
los referidos acuerdos de voluntades.
r
5: 'Sobre.demora en' notificaciones de incumplimiento.
a) En los casos expuestos en el
siguiente cuadro, los beneficiarios de los proyectos examinados no cumplieron con
.. la entrega de Ia rendición de cuentas en el plazo establecido en ~I convenio que los
. aprobó, comprobándose que la entidad auditada efectuó el proceso de notificación
del incumplimiento con unademora de hasta 145 días, respecto del procedimiento
~ descrito en el' artículo 5.1.1 de la resolución exenta N° 3.374, de 2013, referido a
más de 30 días del incumplimiento en la presentación de la rendición, .
,
.
10
j
CONTRA,LORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE' CONTROL EXTERNO
FECHA DE
I
FECHA
\
BENEFICIARIO ACTIVIDAD WREX RENDICiÓN 1ra DíAS DE
SEGÚN NOTIFICA- RETRASO
CONVENIO, CIÓN
.
,
Caminatas teatrales por
.'
~niversidacj de Chile chile 1612 19-12-2016
o
07-02-2017 50,
Circulo artes
y
letras Film poesía sin fin 1079 31-07-2016 07-09-2016 38
de Tocopiíla
-,
Circulo artes
y
letras Film poesía sin fin 2490 31-07-2016 07-09-2016 38
de Tocopilla
"X" Encuentro"
o
Corporación Cultural Excéntrico: 2503 23-09-2016 15~02-2017 145
Arcos Disidencias/soberanlas/
performance
.
Artistas de la tercera
SIDAR:fE edad 728 30-08-2016 07-09-2016 34
.. ..
/
Fuente, Elaboración propia sobre la base de la documentación de proyectos proporcionadas por el CNCA
, b) Lo mismo acontece en la
notificación de las observaciones pendientes por aclarar, realizadas conuna demora
de hasta259 días del plazoprescrito en el artículo 5.6 de la citada resolución exenta
N° 3,374, de 2013, la que señala que una vez efectuadas las revisiones, la persona
encarnada debe de enviar una primera carta de notificación, informando las
discrepancias y/o rechazos detectados. En el caso de no haber respuesta,
transcurridos 10 días hábiles contados desde el día subsiguiente a la remisión de la
primera misiva, debe enviarse una segunda carta de notificación" no debiendo
superar los 15' días hábiles entre un aviso y otro. Anexo N° 4,
. La entidad fiscalizada, ratifica lo
.representado por este Organismo de Control; en las letras a) y b) precedentes e
indica que
a.trávés
del memorando N° 04/1271 de 12 octubre de 2017~ se estableció
que las comunicaciones con los beneficiarios podrían efectuarse mediante correos
y/o cartas, que serán complementarios a las notificaciones de aviso, a su vez, agrega
que con el fin de apoyar la revisión de rendición de cuenta, a partir del mes de '
septiembre de 2016, se contrató a una profesional para cumplir esta labor.
En consecuencia, por tratarse de un hecho
consolidado, corresponde mantener la observación formulada, debiendo esa entidad
dar cumplimiento
,.8
las medidas comprometidas con la finalidad de evitar la
reiteración de los hechos advertidos.
6. Sobre entrega de entradas del proyecto "Festival WOMAD 2015".
I '
Al respecto, cabe indicar que el convenio
suscrito para la iniciativa "Festival WOMAD 2015", aprobado por la resolución exenta
N° 364, de 2015, dispuso en su cláusula primera, la entrega al CNCA de 8.000 ticket
de adhesión al citado festival, por un valor de $5.000 cada una, las cuales de acuerdo
a los antecedEmtes tenidos
a
la vista, fueron recibidas con fecha 2 de febrero de
2015 por los señores Nicolás Cruz España y Roberto Guerra Veas, respectivos Jefe
,'/ce Gabinete-de CNCA y Director de la Corporación Cultura a esa data, ello, 'sin que
conste antecedentes de su entrega
y
su distribución posterior. Tal hecho fue
.
'
.
.
11
/
CONTRALORíA GENERAL
-DE
LA REPÚBLICA
'.
"
CONTRAL-ORíA REGIONAL DE VALPARAíso .
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
-
ratificado por doña Gloria Aguayo Aguayo, Jefa de la Unidad de Coordinación de,
Convenios
.1
nstitucionales.
- La 'anotada situación no se ajusta a los
principios de control y eficiencia establecidos en los artículos 3° y 5°, de la
mencionada ley N° 18'.575, así como tampoco a lo previsto en el numeral38, de la
reseñada resolución exenta N° 1.485, de 1996, en lo referido a que los directivos
deben adoptar medidas ante, cualquier evidencia de actuación contraria a los
principios de economía, eficiencia y eficacia.
l·
Sobre el particular, la entidad examinada-
ratifica en su respuesta, que la gestión y coordinación de las entradas en comento,
fue efectuada por el ·Jefe de Gabinete anterior, don Nicolás ' CíUZ España, sin
mantener registros sobre el proceso, agregando, que con el fin de precavereste tipo
de situaciones, a través de la modificación efectuada a la resolución exenta N° 1771,
de 2015, se incorporó un protocolo interno queestablece 'un sistema ~e distribución
'para todo tipo de bien transferido al CNCA, tales como entradas, libros,
documentales, descargas de música, entre otros. -
Sin perjuicio de lo anterior, y considerando
la falta de información respecto de la distribución de los8.000 ticket de adhesiónal
Festival WOMAD 2015, corresponde mantener lo objetado" debiendo esa entidad
adoptarlas medidas comprometidas a fin de contar con todos aquellos antecedentes
que permiten verificar en un momento dado el destino, uso y administración de los
bienes de ese CNCA. " - .
7. Sobre garantías de los Proyectos Estratégicos.
, a) Se comprobó que 6 proyectos
pendientes de rendición de cuentas no tienen sus garantías vigentes, las cuales, en
caso de extensión del-proyecto, debían ser renovadas mediante la emisión de un
nuevo documento, informando de ello a la jefatura de la Sección de. Contabilidad
mediante memorándum interno, según se establece en el instructivo 'ordinario N°
2.083, del5 de diciembre de 2016, sobre-orientaciones técnicas de control y custodia
de los documentos de garantías emitido por el .CNCA Anexo N° 5.
b) A su vez; se verificó que el proyecto
"Festival Sent'ados Frente al Mar2017", aprobado por la resolución exenta N° 2.627,
de 2016, mantuvo vigente su garantía hasta el mes de mayo de 2017, en
circunstancias, que el cierre administrativo se materializo un mes después de ,su,
vencimiento.
Asimismo, respectó de la iniciativa "El'
Ingenioso Hidalgo Don Quijote de la Mancha", aprobado mediante 'Ia resolución
exenta N° 2.502, de 2015, se comprobó que el aporte alcanzó la suma, de
$18;000.000, no obstante fue garantizado con UAvalor inferior -esto es, por' la
cantidad de $10.000.000-, lo que no' se condice con la cláusula cuarta del mismo
convenio, relativa a que la letra de cambio debe ser por UAmonto equivalente a los
recursos transferidos. . '
.,
, En - lo relativo a las letras a) y b)
precedentes, la autoridad del_CNCA informa que tos 6 proyectos detallados en el
licitado Anexó N° 5,' a la fecha de la emisión de esta respuesta se encontraban
y-'cerrados, agregando que, en lo referido a sus garantías', la correspondiente a la
l'
12
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO /: ,
I
iniciativa "El Ingenioso Hidalgo Don Quijote de la Mancha" se encuentra vigente por
el monto equivalente a los recur~os transferidos, aportando antecedentes
suficientes, que permiten levantar lo objetado.
A su vez, respecto de los proyectos "Festival·
Sentados Frente al Mar" yTodos al Teatro", explica que el cierre se extendió debido "
a procedimientos internos, por' un plazo mayor al vencimiento de las garantías,
mientras que, en las actividades "Neruda viene volando", "Film poesía si fin" y "X
Encuentro, Excéntrico, Disidencias/S.oberanías/Performance", cuentan con letras de
cambio a la vista, argumento que no desvirtúa lo.objetado puesto que la vigencia de
estos instrumentos es de un año, en consecuencia, se encontraban vencidas al'
cierre de los aludidos proyectos.
En torno a lo expresado, se mantiene la
observación formulada, debiendo esa entidad adoptar las medidas 'para evitar la
reiteración de las situaciones advertidas, dando estricto cumplimiento a lo instruido
en el citado ordinario N° 2.083, de 2016, que contiene las principales rutinas que
debe ejecutar el CNCA, en materias de control
y
custodia de garantías.
8. Sobre falta de Informe mensual de la inversión.
Se constató que el expediente relacionado
con la actividad "Festival de Dichato 2017", ejecutada por la Municipalidad de Tomé,
.no cuenta con los informes mensuales de la' inversión, destinados a dar cuenta de
la ejecución de los recursos recibidos, el monto detallado de la. inversión realizada y ,
el saldo disponible para el mes siguiente, los cuales debían ser despachados dentro
de los 15 primeros días hábiles administrativos del mes siguiente a aquel que se
está informando, todo ello de conformidad a lo previsto en la letra B, cláusula tercera,
sobre comprobante de ingreso, informe de gastos e informe de actividades, del
convenio de transferencia celebrado con el CNCA, aprobado por la resolución
exenta N°2.629, de 2016 -y su modificación posterior, dispuesta por la resolución
exenta N° 5, de 2017-, que dispusieron recursos' por la suma de $400.000.000.
, \ En
surespuesta,
el CNCA, reconoce que no'
se aplicó el procedimiento de informes mensuales y de inversión final, descrito en el '
citado acuerdo de voluntades, por cuanto, la entidad edilicia presentó una, única
rendición con la totalidad de los 'recursos invertidos, por lo que se mantiene esta
observación, debiendo ese ente, en lo sucesivo dar cumplimiento integral ál
convenio suscrito entre las partes ..
9. Sobre resguardos en la entrega de los recursos.
Se comprobó que en los 44 proyectos
examinados, la entidad fiscalizada entregó aportes culturales a los beneficiarios en
una sola cuota, proceder que no se armoniza con él oficio ordinario N° 133, de 22
de enero de ~015, a través del cual el Ministerio de Hacienda, junto con autorizar el
castigo de deudores en la contabilidad del CNCA,
.mstó
a dicho Consejo a adoptar
medidas en orden a que en los actos administrativos por medio de los cuales se
transfieren fondos, se establezcan cláusulas que den garantía y resguardo del
destino de los mismos, entregándolos en cuotas conforme al avance de la iniciativa
financiada. .
Cabe hacer presente, que
.la
debilidad
reseñada en el párrafo anteriqr ya había sido observada en el informen N° 747, de
13
,.
'
I~
\~
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Co.NTRALORIA REGJONAL DE VALPARAíso
UNíDAD DE CONTRo.L EXTERNO. "
2016, de esta Sede Regional, comprometiéndose la entidad a adoptar las medidas
para disponer la transferencia de 'los recursos' en una o más cuotas, según la '
naturaleza de cada proyecto y convocatoria, dando el debido resguardo a la entrega'
de los fondos, lo que no se observa que hubiere ocurrido en la especie.
Al respecto el servicio examinado, señala,
en síntesis, que adoptará las medidas para disponer la transferencia de' los. recursos
en una o más cuotas, según la naturaleza, número de actividades y monto de 'Ia .
transferencia de cada proyecto, dando ,el debido resguardo a -la entrega de los
fondos. Explicación y medida que permite subsanarlo observado.
10. Sobre el personal contratado a honorarios.
Se constató/que el CNGA contrató mediante
la modalidad de honorarios a 4 profesionales asesores para efectuar labores de '
revisión de informes, coordinación, evaluación, elaboración y firma de
documentación relacionada con los Proyectos Estratégicos en estudio, lo que no se
condice con el criterio contenido en la jurisprudencia administrativa de esta
Contraloría General, vertido en los dictámenes
N°S
17._234,de 1991, 27.050
'r
7.266,
ambos de 2005, y 37.787, de ..2009, que han precisado que los contratados bajo esa
modalidad no pueden cumplir labores que impliquen dirección, coordinación,
inspección o fiscalización, 'ya que, 'por su naturaleza y amplitud, obedecen a labores
de la gestión administrativa interna del servicio, propias del personal-de planta, o de
ser procedente, según el caso, a contrata. - '
Asimismo, cabe.hacer presente que en 3 de
estas contrataciones sé advierte una continuidad én la prestación de los servicios, a
saber, desde los años 201,2, 2013 y 2015, transformándose' en una práctica
recurrente por parte de ta entidad, lo que contraviene la jurisprudencia administrativa
de este Ente de Control, que ha manifestado que los órganos, públicos no pueden
desarrollar en forma indefinida sus labores habituales empleando los servicios de
personas a honorarios, ya que, para tales efectos, el ordenamiento jurídico
contempla las dotaciones de personal de planta
y
los empleos a contrata (aplica
criterio contenido en dictamen N° 77.146, de 2014, de la Contraloría General de la .
República):
'RUT NOMBRE. RESOLUCiÓN ' TAREA DESEMPEÑADA.
'_
19.77:3.237-3 Lucas Lecaros N" 205, de 5 de Efectuó 18 revisiones de Informes de
Calabacero febrero de 2015. actividades.
16.096.422-7 Marcos Dittborn N" 2.776, de 15-de Efectuó 22 evaluaciones de proyectos
Chadwick julio de 2013. estratégicos. '
10.203.939-4 Marcia Ramírez W298, de 20 de Efectuó 6 revisiones de informes de
Contreras enero de 2012 actividades.
15.291.080-4 Fabián Espinoza N" 226, de 2(:)de Efectuó
1
revisión de informes de
Avello enero de
2016.
actividádes .
..
..
Fuente. Elaboración propia sobre la base de la documentación entregada por el CNCA.
En su ofició respuesta,.' la entidad
examinada, señala que las personas contratadas a honorarios intervienen en el
proceso en el carácter de apoyo a las respectivas un-idades, de este modo, los
profesionales Lucas Lecaros Calabacero, Marcia Ramírez Contreras y Fabián
14
CONTRALORíA GENERALDE LA REPÚBLICA
CONTRA:LORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO '
Espinoza Avello, realizan una revisión de las actividades, correspondiendo su
certificación a la jefatura de la unidad, asimismo. el señor Marcos Dittborn Chadwick,
realiza una evaluación técnico. programática, sin contar con facultades en la
aprobación de éstas.
Atendidas las explicaciones, cabe señalar
'que éstas no permiten desvirtuar el fundamento del reproche, toda vez que no
-se
e.stá cuestionando el carácter decisional de los-citados profesionales; sino a que las.
tareas efectuadas por éstos obedecen a la gestión administrativa interna del servicio,
propias del personal de planta, o de ser procedente según sea el caso, a contrata, .
por consiguiente; se mantiene la observación, debiendo esa entidad adoptar las
medidas tendientes a corregir la situación advertida, regularizando las tareas
asignadas en cada uno de los casos objetados, todo lo cual será comprobado en la
posterior visita de seguimiento que realice este Orqanisrnode Control
.' 11. Registros de las personas jurídicas receptoras de fondos públicos .
I •
Sobre el particular., cabe precisar que en la
página web www.registros19862.cl. no consta el registro de las transferencias
correspondientes a las iniciativas "Gira Naclorial Itinerante,", de 2015, y. "Festival
WOMAD 2015" y "Festival de Dichato 2017", ambosde 2016, vulnerando con ello el
artículo 5° del reglamento de la ley N° 19.862, contenido en el decreto N° 375, de
2003, del Ministerio de Hacienda, según el cual la inscripción de cada operación de.
transferencia deberá contener, en lo que interesa, las siguientes menciones:
individualización del órgano o servicio público,' o municipio que realice la'
transferencia; individualización de la persona jurídica receptora de estos fondos
públicos, su naturaleza jurídica, indicación' de su constitución u obtención de su
personalidad jurídica y su viqencia, su nombre o razón social, su Rol Único..
Tributario, su objeto social, la composición de su directorio, su 11 domicilio, su área
" de' especialización y sus antecedentes financieros; el monto
y
fecha de la
transferencia, el procedimiento utilizado en su asignación, si es por concurso,
asignación directa u otro, señalándose el marco legal de su aplicación; él objeto o
destino de la aplicación de dichos fondos públicos, con indicación de los trabajos,
actividades o comisiones encargadas; la región y comuna donde la transferencia de
fondos .públicos se materializará; y el resultado. de los controles efectuados por la
Contraloría General de la República y por otros. organismos fiscalizadores, seqún
corresponda, cuando lo hubiere.
I
La entidad examinada, en su respuesta,
aporta antecedentes que dan cuenta que con posterioridad a la visita de.este Ente
de Control, efectuó la publicación de la transferencia asociada a la iniciativa "Festival
WOMAD 2015", medida que permite subsanar lo objetado.
.
.
,
.
Asimismo', respecto de las iniciativas
restantes, indica que la transferencia de la actividad "Gira Nacional Itinerante" fue
rebajada de dicha página con fecha 19 de junio de 2017, mientras para el "Festival
de Dithato 2017" no aplicó esta exigencia por corresponder a un organismo público
rsu ejecución, explicaciones y antecedentes ~ue permiten levantar lo observado.
~
.
15
. CON1RALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
.. UNIDAD DE CONTROL E~TERNO
111. EXAMEN DE CUENTAS.
1. Sobre atraso de las rendiciones de cuentas.
Se verificó la existencia de 15 proyectos, por
un valor total de $533.274.27(3, que no entregaron la rendición de cuenta en el plazo
establecido' en sus respectivos acuerdos
qe
voluntades, presentando una .demora
de hasta 174 días, sin- que la entidad haya efectuado notificaciones oportunas
tendientes a exigir el-cumplimiento de dicha obligación, la renovación de garantías,
o bien, el cierre de la iniciativa por incumplimiento, lo que no se ajusta a los
numerales 5.1.1 y siguientes, de la resolución N° 3,374, de 20.13, del CNCA, que
establece el procedimiento formalizado de revisión de rendiciones de cuentas,
especificando la obligación de generar cartas de. notificación o· informes de
incumplimientos, según sea el éaso.
Asimismo, cabe' anotar; que del análisis de
proyectos. pendientes de: cierre, se detectó que 3 de éstos, por la suma de
$155.0.0.0..0.0.0., cuentan COn rendiciones aprobadas, y, 1de ellos, por la suma de
$~4.53o..154, con rendición pendiente de aclaración.' sin que a la data de esta
,fiscaliza~ión tal situación haya sido regularizada por el beneficiario, lo que transgrede
la citada resolución N° 3.374, de 20.13, en cuanto
a
la-oportunidad de la rendición de
cuenta. Anexo N° 6. . . \
1 •
CONTRALORíA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
I
financiera personal y de incidencia presupuestaria-, de acuerdo al cual se faculta a
las instituciones y organismos descentralizados y a las empresas del Estado, para
que, "previa autorización de los Ministros del ramo correspondiente y de Hacrenda,
castiguen en sus contabilidades los créditos incobrables, siempre que hayan sido
contabilizados oportunamente y se hayan agotado prudencialmente los medios de.
cobro".
W /FECHA W / FECHA W / FECHA MONTO ..
RESPONSABLE RESOLUCI6N . RESOLUCI6N DE DE'OFICIO INCOBRABLE
CONVENIO CIERRE CDE $
Carlos Gallegos' 1.184 de 2008 1.338/ 5.894/ 1.600.000
10-03-2010 07-09-2016
Rodrigo Baeza Díaz 3.913 de 2008 2.907/ 1.730/ 5.000.000
23-07-2013 12-07-2016
"
TOTAL . 6.600.000
., "
Fuente: Elaboración propia, sobre la base de inforrnación proporcionada por el CNCA.
En su respuesta, la entidad fiscalizada
señala que mediante oficio N° 1,145, del 3 de julio de 2017, se solicitó autorización
de castlqo a los Ministerios de Educación
y
Hacienda respectivamente, gestiones
que si bien a la fecha, se encuentran pendientes, permiten subsanar lo observado.
3. Transferencias realizadas con saldos pendientes de rendición de cuentas.
Se advirtió la entrega de recursos por
$70.000.000, a las entidades beneficiarias Fundación Arte y Solidaridad
y
Teatro
Mari, e'n circunstancias que según los antecedentes recabados desde I~ Unidad
Regional de Administración y Finanzas, .mantienen saldos pendientes de rendición
concedidos a
través
de otros fondos concursables, situación que no se aviene con
lo dispuesto en el artículo 18 de la resoluciórt N° 30~ de 2015, referido, en lo que
importa, a que los servicios no, entregarán nuevos fondos a rendir cuando la
rendición se haya hecho exigible y la persona o entidad receptora no hay? rendido
cuenta de la inversión de cualquier fondo ya concedido, salvo en casos debidamente
calificados y expresamente fundados por la unidad otorgante, lo que no se aprecia
en la especie.
N° FECHA INFORME FECHA MONTO
ACTIVIDAD BENEFICIARIO RESOLUCl6N RESOLUCl6N FINANCIERO .TRANFEREN
$
CIA
,
Al 03-01-2017, .
Exposición Folio W 49.989
Grandes Fundación Arte 2502 23-12-2016 saldos por 31-12-2016 30.000.000
Pintores de y Solidaridad rendir por
Ohile $7.284.215
Al 05-01-2017,
Festival Centro Cultural FolioW
familiar 2626
.
30-12-2016 73.118, no 31-12-2016 . 40.000.000
"FAMFEST" Teatro Mori rinde el 100%
de los recursos.
TOTAL 70.000·900
.
,
..
Fuente: Elaboración propia, sobre la base de información proporcionada por el eNCA.
1 .
La entidad examinada en su respuesta
manifiesta que, mediante correos electrónicos, de data 5 y 6 de enero de 2017, la
.pirección Regional M~troPQlitana del CNCA, informó que los citados convenios, se
.. 17
//
-,
-
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
. UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
• I /
.
.
encontraban totalmente rendidos, procediendo a la entrega de la debida
transferencia, lo que no desvirtúa. lo observado, por cuanto la transferencia se
efectuó en forma previa, con fecha 31 de diciembre dé 2016, en consecuencia, se
mantiene lo objetado, debiendo esaentidad, en lo sucesivo adoptar medidas a objeto
de cumplir co.ndispuesto en el aludido artículo 18 de la resolución N° 30, de 2015.
.
.
4. 'Sobre rendición de cuentas 'con fotocopias .
./ Se comprobó que la rendición de cuentas
del proyecto denominado "Sexta Feria Nacional de Artesanía de Bahía Inglesa",
aprobado por resolución exenta N° 422, de 2016, incluyó el gasto por concepto de
carteles afiches y volantes por la suma de $1.762.390, el cual fue respaldado con
fotocopia del documento tributario N° 14.248, emitido por el proveedor Gráfica Funny
S.A.
_ Lo expuesto, no se ajusta a los artículos 55
del decreto ley N° 1.263, de 1975, ya la enunciada resolución N° 30, de 2015, que
-previenen, en cuanto a los antecedentes constitutivos de rendiciones de cuentas,
que los ingresos y gastos de los servicios o entidades del Estado deberán contar con
el respaldo de la documentación original que justifique tales operaciones. Añade esta
última preceptiva, que 'en casos calificados por 'la Contraloría General podrán
aceptarse copias
o
fotocopias debidamente autentificadas porel ministro de fe o el
funcionario autorizado para ello, situación que no acontece en la especie (aplica
criterio contenido en dictamen N° 3.842, de 2016, de la Contraloría General de la
República).
\
,
.
.
, En su oficio respuesta, la entidad auditada
reconoce la situación detectada, indicando que adoptarán en lo-sucesivo, todas-las .
medidas necesarias para
dár
cumplimiento a la referida. resolución: por lo que se
mantiene la observación, debiendo el CNCA ajustarse a la normativa emanada por
este,Organismo de Control, en orden a que los gastos, de los servicios o entidades
deben contar con el respaldo de la documentación original que, justifique tales
operaciones.
5.' Sobre rendiciones de cuentas que incluyen desembolsos por finiquitos.
". ,1 .
/
. La, rendición de cuenta, presentada por la
Sociedad Fiebre, para el proyecto "Todos al Teatro", aprobado por la resolución
exenta N° 2.371, de 22 de diciembre de 2015, 'Por ún monto de $90.000.000, incluyó
un gasto por la suma de $3.003.362; por' concepto de finiquito, el cual a la fecha de
la presente auditoría se encontraba pendiente de aprobación por la' entidad
fiscalizada.
Al respecto, es del caso anotar que el anexo
f,
letra
k),
de la anotada resolución exenta N° 3.374, de 2013, indica, en lo que
interesa, qué las indemnizaciones consideradas en el Código del Trabajo con motivo
del término de una relación laboral, para el caso en estudio -es decir, recursos
transferidos por el CNCA-, son gastos
del
beneficiario responsable, ya que, por una
parte, no guardan relación con
-el
objetivo del proyecto, y por otra, los convenios son
de carácter anual.' - - " - .' ,
. En este sentido, cabe recordar que en virtud
¡
delprincipio de legalidad
del
gasto público, consagrado en los artículos 6°, 7b~'100
de la Constitución Pólítica de la República, 2° y 5° de
la
ley N° 18.575,.56 de la ley
,
, '. 18 \ '. .' . .
"
CONTRALORíA GENERAL
DE
LA R-EPÚBLlGA
CONTRALORíA REGIONÁL QE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N° 10.336 yen el decreto ley N° 1.263, de 1,975, los caudales que se transfieren solo
pueden ser utilizados para solventar necesidades determinadas, originadas en la
realización delproqrarna a ejecutar y ~o aquellas que no guarden conexión con él.
Lo expuesto, en arrnonla con al criterio
contenido enla jurisprudencia administrativa de este Organismo de Control, a través,
de los dictámenes N° 50.611, de 2009 y N°14.853 de 2017, los cuales previenen que
deberá excluirse todo egreso correspondiente .::al funcionamiento interno de la
institución receptora y, en general, todo desembolso que deba ser asumido con
ingresos propios de aquella por no tener relación directa 'con los estudios, programas-
, y proyectos financiados. ' -,
En su respuesta, el ente auditado señala
que de acuerdo a lo instruido por su departamento jurídico, la descripción de los'
_ítems de los gastos no tienen carácter taxativo, en la medida' que tengan estricta
relación
con el desarrollo de la actividad objeto d~1 convenio y sólo en aquella
cantidad 'de la remuneración o finiquito que resulta proporcional al trabajo
'desempeñado para el desarrollo de
la
actividad, razón por la cual procede la
aprobación de los,finiquitos pagados. '
Lo afirmado por el CNCA difiere de lo
consígnado en su resolución exenta N° 3.374, de 2013, la cual establece que este
tipo de desembolsos son gastos del beneficiario responsable, ya que, por una parte, :
no guardan relación con el objetivo del proyecto, y por otra, los convenios son de
carácter anual, por lo que corresponde que el CNCA proceda a solicitar la restitución
de los fondos rendidos indebidamente, lo que será verificado en la próxima visita de
seguimiento que realice este Organismo de Control, ello, sin 'perjuicio de instruir un
procedimiento disciplinario para determinar las eventuales responsabilidades de los
involucrados en tales hechos. -
6. Sobre gastos improcedentes.
a) Se comprobó que las iniciativas
denominadas "40 Años de Trayectoria Artística de Mauricio Redolés" y "50 Años
Ouilapayún", aprobadas por las resoluciones exentas N°S 1.081 Y 856, de 2015,
respectivamente, contemplaron gastos por la ?uma de $1.217.370, efectuados con
anterioridad a la firma de los citados acuerdo de voluntades, situación que infringe'
el artículo 13, inciso primero, de la citada resolución N° 30, de 2015, que dispone
que solo se aceptarán como parte de la rendición de cuentas los desembolsos
efectuados con posterioridad a la total tramitación del acto administrativo que ordena
- la transferencia, Agrega - el inciso sequndo del citado artículo, que en casos
calificados podrán incluirse en la rendición de cuentas gastos, ejecutados con
anterioridad a la total tramitación, siempre que existan razones de continuidad o
buen servicio, las que deberán constar en el instrumento que dispone la entrega de
los.recursos.Joque no ocurrió en la especie.
ACTIVIDAD N° FECHÁ _N° FECHA DETALLE MONTO
RESOLUCiÓN RESOLUCION DOCUMENTO
$
40 años de
,
500 Afiches
trayectoria artística 1081 12-06-2015 1985, 29-05-2015 doble, carta 324,870
de Mauricio y 500
Redolés invitaciones
,I
/
19'
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso .
. UNIDAD DE CONTROL EXTERNO .
.>
ACTIVIDAD N° FECHA N° FECHA DETALLE MONTO
RESOLUCiÓN RESOLUCION DOCUMENTO
$
Arriendo de
,
sillas gris
5.0años Quilapayún 856/ 24-04-2015 21723 22-04-2015 . píegables 892.500
con
,
. despacho y
-
I
retiro
TOTAL -
,
1.217.370
-
..
,
..
..
Fuente: Elaboración propia, sobre Ia base de información proporcionada por el CNCA.
Al respecto ~I ente auditado manifiesta en "
su respuesta, que los citados desembolsos fueron aprobados, considerando la
necesidad de los beneficiarios de ejecutar gastos anticipados, en el desarrollo de las
actividades culturales, argumento que .no permite desvirtuar la observación
formulada, debiendo esa entidad arbitrar las medidas pertinentes para evitar en lo
sucesivo, la reiteración del hecho descrito y dar estricto cumplimiento a lo previsto
en el artículo 13, inciso primero y segundo, d.ela citada resolución N° 30, de 2015.
b) Se determinó qué la ya citada
iniciativa denominada "Sexta Feria Nacional de Artesanía de Bahía -Inglesa",
consignó en
su
rendición de cuentas
qastos
por concepto de 55 permisos
municipales por la suma de $1.000.945, respaldados mediante el documento N°
223380, emitido por I
Q
Municipalidad de Caldera, erogación que debe ser asumida
por el beneficiario. . ..
Aceptar dicho 'gásto contraviene lo
dispuesto en los artículos 2° y 27, de la resolución N° 30, de 2015, de acuerdo a los
cuales constituye un deber de las unidades operativas otorgantes proceder a la
revisión de los fondos entregados, para determinar la correcta inversión de aquellos
. y el cumplimiento de los objetivos pactados, obligación que en el caso analizado no
aparece cumplida.
Al respecto el CNCA, argumenta que se
aceptó el gasto en permisos municipales presentado, por resultar imprescindibles
para el desarrollo y ejecución de la actividad, lo anterior, atendida una relocalización
de la citada iniciativa que consistió en una Feria Artesanal, explicaciones y
antecedentes, que permiten subsanar la observación formulada. .
.
.
e)
Se comprobó que las rendiciones
de cuentas de las iniciativas que se detallan
enel
Anexo N° 7, incluyeron en el ítem ..:
"entre otros", desembolsos por la suma total de $,10.135.186, los cuales
corresponden a gastos porconcepto de hervidores, consumos de servicios básicos,
.gastos comunes) permisos municipales de estacionamientos y servicios de
estampados de pcleras, los que no guardan relación con el objeto principal del
proyecto financiado, incumpliendo con ello el numeral 5,3.4 de la citada resolución
exenta N°3.374, de 2013 -que señala que los gastos e inversiohes por los cuales se
rinde cuenta deben .tener estricta relación con los objetivos establecidos en las
cláusulas del convenio-, en concordancia con el anotado artículo 2Tde la resolución
N° 30, de 2015, en cuanto a la correcta inversión de los fondos otorgados._
En su respuesta la entidad, reconoce
1,8
presentación de gastos indebidos por el ejecutor Universidad de Chile, para, el
t
proyecto ",Caminata teatralespor Chile", ante lo cual, se SOliCit,ó',elcorrespondiente
20
/
.
'
/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VAL~ARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
reintegro de $5.50.0:008, que se materializó a través de depósito efectuado con fecha
6 de octubre de 2017, en la cuenta corriente N° 23909231191, del Banco Estado,
restitución que permite dar por subsanado en esta parte lo objetado.
Ahora bien, respecto de las iniciativas
restantes el CNCA, afirma en
'10
que importa, que los gastos objetados fueron
necesarios para el correcto desarrollo
y
ejecución de las actividades enmarcadas en
los convenios, según se detalla' a continuación:
\
.
,
\
ACTIVIDAD IDETALLE JUSTIFICACION MONTO
CNCA
$
Sexta feria nacional Gastos por medidas
de artesanía de Hervidor, Botiquín precautorias de bienestar y 33,620
Bahía Inglesa seguridad
Changing places: Luz Arriendo y uso de oficina 102,050
espacios relevados
XV versión carnaval
andino con la fuerza 200 cenas Cena inaugural del carnaval 2.665,080'
del sol ,
50 años Quilapayún Grabación audiovisual Difusión, costo de video en 595,000
YouTube, duración 1 minuto.
Permiso municipal Costos asociados a oficina
estacionamientos, gastos administrativa a cargo del 1.115,894
,
comunes y electricidad proyecto,
Gira itinerante teatro Servicio de estampados de Gastos para distinguir personal 104.444
cinema . paleras, de acompañamiento .
Gastos para mantener a
Nevera y Miel temperatura, líquidos necesarios 19,090 .
•
para la hidratación de los
actores y preparación vocal.
TOTAL· 4.635.178 ,
.,
, I
Fuente: Elaboración propia, sobre la base de la respuesta del CNCA
,
.
Los argumentos esgrimidos por esa entidad
no son suficientes para desvirtuar la observación, toda vez que los gastos que se
reprochan no se condicen con los fines que persigue la iniciativa respectiva,
correspondiendo a ese servicio, solicitar la. restitución de los fondos rendidos
indebidamente, lo que será verificado en una próxima visita de control, ello, sin
perjuicio de instruir un procedimiento disciplinario para determinar las eventuales
responsabilidades de los involucrados en tales hechos, debiendo remitir a esta Sede
Regional el Acto administrativo que así lo disponga, en un plazo no superior a 15
días hábiles, contados a partir de la recepción de este' informe ..
7.' Sobre gastos insuficientemente acreditados.
7.1. Falta de antecedentes.
/
a) Se constató la rendición de gastos ..
por concepto de combustible y traslados que alcanzan la suma de $2,261.586, los
cuales no adjuntan la planilla mensual con indicación del nombre de la persona que
generó el gasto y el monto utilizado, la cual debe ser firmada por el receptor y la
persona que otorgó el recurso. Ello, de conformidad a ,lo señalado en el anexo F,
letra d), de la aludida resolución exenta N°-3.374, de 2013. Anexo N° 8.
El servicio, adjunta a su oficio de respuesta
las respectivas planillas con indicación del usuario que generó el desembolso; lo cual
permite dar por s,ubsanada la observación.
21
CONTRALQRíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAí$O
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,b) A su vez, se observa la imputación
de gastos correspondientes a abarrotes, queso, empanadas, bazar, bebidas, hielo y
otros, por el monto de $2.10'8.249, identifjcados en Anexo N° 9, los cuales no se
ajustan a lo instruido en el citado anexo F, letra e), de la resolución exenta N° 3.374,
, de 2013, que establece que tratándose de artículos' comestibles -tales como café, ,
té, azúcar, galletas yagua minerál-, solo son admisibles aquellos necesarios para la
atención de visitas y reuniones de trabajo relacionados con el ámbito del convenio,
debidamente autorizados por .la respectiva jefatura del organismo receptor de la
transferencia, quedando prohibida la adquisición" de cualquier otro artículo
alimenticio o de abarrotes financiados con los recursos transferidos y que no se
ajusten al convenio, lo que no se advierte en la especie.
, En torno
a
lo' expuesto, la entidad
manifiesta, que los gastos de abarrotes y otros, individualizados en el Anexo N°9, se
enmarcan en el ítem alimentación consignado en los aludidos cónvenios de,
transferencias, motivo por el cual fueron aceptados, añade que" tratándose de
inauguraciones
y
lanzamiento de las actividades, contaron con-la participación de
autoridades, artistas invitados y público. sin aportar antecedentes, que permitan
acreditar la jornada desarrollada
y
la identificación de los usuarios, por lo que
corresponde mantener lo objetado, debiendo ese ente mantener a disposición de
esta Sede' Regional tales antecedentes, para su comprobación en una visita de
seguimiento.
, c) Luego, se comprobó la adquisición
de comida mediante boletas de compra por un monto de $2.413.500, 'en
Ias
cuales -
no se acompañan los respaldos mínimos exigidos en el anexo F, letra g), de la'
resolución exenta N° 3.374, de 2013, que indica' que los gastas de alimentación
deberán rendirse con factura acompañada del detalle de la jornada desarrollada y la
,identificación de los usuarios. Anexo N° 10.
/
Al respecto, es dable recordar que el objeto
de la rendición de cuenta es demostrar que los recursos concedidos han sido
destinados a las finalidades previstas al efecto, de manera oportuna, eficiente y -
transparente, lo que de acuerdo a lo manifestado no se evidencia -en la especie_
(aplica criterió contenido en dictamen N° 91.277 de 2016" de la Contraloría General).
Al respecto el CNCA, adjunta listado con
identificación de usuarios, y aduce a que ambos tipos de documentación, boleta
y
factura, permiten cumplir con la normativa vigente, aspectos que difieren de lo
indicado en la anotada resolución exenta N° 3.374,' por cuanto establece que los
desembolsos por alimentación deben rendirse con factura.
En consecuencia.. se mantiene -lo
. observado, correspondiendo a ese servicio, solicitar la restitución de los fondos -
rendidos indebidamente, lo que será verificado en una próxima visita de control, ello,
sin perjuicio de Incorporar los hechos referidos en el procedimiento disciplinario
ordenado precedentemente.
7.2 Sobre falta de documentación.
/
a) Se verifico que los documentos que
I
sustentan los ~astos de 16s proyectos que se indican' seguidam~n~e, los cuales'
. suman, $19.733.237, no se -ajustan en algunos casos a los objetivos de tales
22
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
. UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
iniciativas, como también carecen de los elementos de' juicio -como fotografías,
videos, certificados e indicación de participantes- que permitan acreditar la debida
prestación de los servicios, cuyo detalle se presenta en Anexo N° 11:
.1
-
MONTO
ACTIVIDAD BENEFICIARIO GI.\STO ,
$
OBSERVACiÓN.
/
.Café actividad
20 años Colectivo Casa lanzamiento y Gastos no indican.N" de personas
fallecimiento Gitano Transparente, registro 672.550 beneficiadas y relación con el proyecto.
Rodríguez audiovisual . Tampoco consta el registro audiovisual.
Agrupación
Sexta feria nacional artesanal y No constan elementos de juicio como
de artesanía de cultural nuevo Banda y Murga 300.000 registro fotográfico, videos, entre otros
Bahía Inglesa horizonte de que acredite,n la prestación del servicio
bahía inglesa
-,
Fundación Imprevistos
Neruda viene manos abiertas No constan detalle o antecedentes de los
volando para el producción 1.542.300 imprevistos que respalden tal prestación.
desarrollo técnica
Agrupación de No constan elementos como registro
fotográfico, documentación de la
Vivas voces familiares de Producción 1.361.500 contratación efectiva de guardias, entre
detenidos seguridad otros antecedentes que acrediten la
desaparecidos _Qrestación del servicio.
No consta planilla firmada por interesado
Caminatas Universidad de Viáticos 2.400.000 y quien instruyó la comisión, con·
teatrales por Chile C,hile indicación de nombre, cfrgo o función,
fecha y monto. .
Agrupación de
I
No constan elementos como registro
Voces por la familiares de ' Seguridad, fotoqráñco, documentación de la
memoria detenidos Supervisores y 3.613.844 contratación efectiva de guardias y
desaparecldos Baños Químicos - supervisores, entre otros antecedentes
,
que acrediten lá prestación del serviéio.
37" festival
,
,-
costumbrista chilote Municipalidad Bebidas yagua 1.638.043 Gastos no indican Wde personas
y la xv feria de la de Castro beneficiadas y relación con el proyecto.
biodiversidad
/
Alimentación se adjuntan boletas, sin embargo, tales
Gira itinerante Fundación desayuno, 8.205.000 gastos no declaran el número de
teatro cinema procultura almuerzo y personas beneficiadas y la relación con el
comida proyecto.
TOTAL 19.73~.237
,
\
""
Fuente: Elaboración propia, sobre la base de información proporcionada por el CNCA.
b) Se determinó que la rendición de los
proyectos que se detallan seguidamente, incluyó gastos por la suma total de
.$723.548, por servicios de alimentación y alojamientos, cuyo número de
prestaciones paqadas no se condice con ·Ia cantidad de personas finalmente
acreditadas .
.
W'PERSONAS DIFERENCIA
,
ACTIVIDAD N° CONCEPTO MONTO
$
PAGADAS ACREDITADAS N° MONTO
DOC
,
PERSONAS
$
La ruta del caleuche 117 Alimentación 220.000 44 38 -6 '30.000
,
La ruta del caleuche 118 Alimentación 41.300 7 6 -1 6.300
,
Sexta feria nacional
?
de artesanía de 300 Alojamiento 1.279.250 79 67 -12 687.248
Bahía Inglesa
23
t
CONTR~LORíA GENERAL DE LA REP,ÚBUCA.
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD'DÉ CONTROL EXTERNO
N" PERSONAS DIFERENCIA
~
.
ACTIVIDAD N° CONCEPTO MONTq
$
PAGADAS ACREDITADAS N° MONTO
DOC PERSONAS
$
,
TOTAL
-
723.548
.. ..
Fuente. Elabcración propia, sobre la base de inforrnación proporcionada por el CNCA .
e) Se comprobó que la iniciativa
"Caminatas Teatrales por Chile", ejecutada por la entidad beneficiaria Universidad
de Chile, dio cuenta de 18 desembolsos equivalentes a $9.083.013, por concepto de
prestación de servicios a honorarios, sin que se acompañara la documentación de
informes de actividades mensuales que, se establecieron en cada una de las
contrataciones ·efectuadas. Anexo N° 12.
Sobre la materia, cabe indicar que lo
expuesto en las letras a), b) y e) precedentes, vulneran la citada letra e), del artículo
2°, de la resolución N° 30, dé 2015, que previene que toda rendición de cuentas
estará constituida; en lo pertinente, por los comprobantes de egres,os con la
documentación 'auténtica que acredite todos los desembolsos realizados,
antecedentes y datos que puedan demostrar la pertinencia de los desembolsos
financiados con recursos del Estado. Asimismo, corresponde reiterar el' criterio
contenido en dictamen N° 91.277, de 2016, por cuanto el objeto de la rendición de
cuenta ·es el de demostrar que ios recursos concedidos han sido destinados a
finalidades previstas al efecto, de manera oportuna, eficiente y transparente, lo que
no se evidencia en el casos señalados.
Finalmente-es del caso hacer presente que
de acuerdo con lo dispuesto en el decr-eto ley N° 1.263, de 1975, yen el-artículo 3°,
inciso primero, de la ley N° 19.896 -que modificó el referido decreto ley y estableció
otras normas sobre administración presupuestaria y de personal-, los recursos
financieros con que cuentan los organismos públicos, deben destinarse
exclusivamente al logro. de los. objetivos propios de tales entidades y, en ese
contexto, no pueden incurrir en otros gastos que no. sean los necesarios para el
cumplimiento de sus funciones. v.
Eh torno a lo expuesto en la letra a)
precedente, la entidad manifiesta, que los gastos rendidos se encuentran contenidos
en los respectivos convenios, confiriendo su 'acreditación el documento. tributario'
respectivo, circunstancias que difieren de lo previsto en el artículo 2" de la anotada
resolución N° 30, de 2015, 'cuyo inciso segundo precisa que cuando proceda, el
funcionario, persona o entidad responsable de la rendición, deberá agregar toda la
documentación o información que permita acreditar los ingresos, egresos o
traspasos de tos fondos respectivos. particularidades de toda rendición de cuentas
que no constan en para la totalidad de los gastos rendidos.
, De este modo, verificados los nuevos
antecedentes .aportados, es posible considerar los respaldos fotográficos Hue dan
cuentade la banda y murga contemplada ~n la iniciativa "Sexta Feria Nacional de
.Artesanía de' Bahía lnqlesa": las erogaciones enmarcadas en la actividad "Vivas
Voces" y" Voces por la Memoria", atendido el cumplimiento de aspecto de seguridad
" para eventos masivos,. regulados por la autoridad competente y la documentación
L
de viáticos en " Caminatas Teatrales por Chile", lo cual permite ,subsanar en esta
24
·CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ACTIVIDAD RUT N" DOC DETALLE INFORMACiÓN Sil MONTO'
$
Presentación
Festival sentados frente 76.152.567-0 14 grupo Factura Sil tiene vigencia 3.950.000
al mar 2016 American sólo hasta el 31-12-2002
Sound
Caminatas teatrales por Alojamiento Sil declara tener
96.884.900-K 23471 diferencias de contenido 458.388
chile Antofagasta con lo recibido en el Sil
,
,Sil declara que el
Voces por la memoria 9.475.150-0 97 Diseñador proveedor no cuenta con la 2.076.189
debida autorización
Gira itinerante teatro 7.699.049-2 163 Traslado del Sil declara como 480.000
cinema personal documento perdido
Paneles 'Sil declara como factura
La ruta del Caleuche 76.370.173-5 248 Diseño anulada 4.120.000
Gráfico
,
TOTAL 11.084.577
..
..
Fuente: Elabcraclón propia, sobre la base de información proporcionada por el CNCA
,1'
En relación con lo objetado, el servicio
señala que' realizada una nueva revisión' de los documentos examinados, estos
aparecen vigentes, exceptuando la factura N° 97 por la suma de
$
2:076.189, que
fue reinteqrada al
cuc»,
de acuerdo a lo~ antecedentes que acompaña.
Sobre la materia, cabe indicar, que los
argumentos esgrimidos respecto de la' factura N° ,248, que fue emitida por la suma'
de'
$
4,120,000, no resultan suficientes para desvirtuar lo reprochado, toda vez que
ésta presenta una nota de crédito que anula el citado documento, por lo que. se
25
.:
/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGlqNA~' DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,
mantiene en esta parte lo observado, debiendo regularizar tal situación, lo que será
verificado en una próxima visita _de seguimiento que realice este Organismo de.
Control.
9. Viáticos que superan el valor diario legal.
Se comprobó que en los proyectos'
estratégicos detallados en el Anexo N° 13, se rindieron gastos por concepto de
viáticos por la suma de $159.158, cuyo valor excede el monto establecido en el
numeral 11, del dictamen N° 98.201, de 2015, de la Contraloría General de la .
República, que imparte instrucciones sobre aplicación de las normas contenidas en
la ley N° 20.883, que otorga reajuste de remuneraciones a los trabajadores del sector
público, concede aguinaldos y otros beneficios,
. ; Asimismo, tal situación no se ajusta a lo
prescrito en el anexo F, deJetra f), de la aludida resolución exenta N° 3.374, de 2013,
en lo relativo a que el monto que la entidad defina para el ítem viático, no debe ser
superior al del Sector Público.
- En su oficio respuesta, el servicio hace'
presente que las referidas sumas corresponden al monto del viático de los
funcionarios que prestan servicios en la Universidad de Chile, circunstancia que no
se ajusta a lo consignado en la anotada resolución exenta N° 3.-374, debiendo
requerir la restitución de las cantidades, que pagó en exceso por ese concepto, lo
que
.será
verificado en una próxima, visita de control, ello, sin perjuicio de incorporar
los hechos referidos en el proc.edimiento disciplinario ordenado precedentemente.
IV OTRAS OBSERVACIONES.
1. Sobre tramitación de sumarios.
Se advirtió que mediante la resolución
exenta N° 777, de 12 de mayo de 2016, el CNCA dio término a la investigación de
. eventuales responsabilidades administrativas que hayan tenido funcionarios en la
adjudicación de la 'empresa Transportes ACAR Vergara Ltda., en la licitación ID
1725-55-LE15, reabriéndose este procedimiento mediante la resolución exenta N°
832, de 9 mayo de 2017, de esa entidad, por considerar que no se encuentran
agotadas las instancias de investigación.
. Al respecto cabe hacer presente que los
Administrativo, dispone en el prirner : lugar que tratándose de sumarios
administrativos, la investigación de los hechos deberá realizarse en el plazo de
veinte días, al término de los cuales se declarará cerrada la investiqación y se
formularán cargos al o los afectados o se solicitará el sobreseimiento, para
16
cual
habrá un plazo de tres días, en tanto que 'el segundo precepto establece que,
vencidos los, plazos de instrucción de un sumario y no estando éste afinado, la
autoridad que lo ordenó deberá revisarlo, adoptar las medidas
tendientes
a agilizarlo.
y ponderar la eventual responsabilidad del
fiscal
(aplica dictamen
N°
26.618, de
2015, de este Contraloría General de la República).
En su oficio respuesta, la entidad auditada,
señala en-lo que importa, que a través de la resolución exenta N° 1.933 de fecha 4
j..de octubre de,2017, se determinó aplicar sanciones yabsolver a los funcionarios
26
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO.
que indica, encontrándose en su etapa de notificación, añade que la demora
advertida en la tramitación, se debió a la gran cantidad de diligencias que debieron
efectuarse, lo que implicó la citación de funcionarios y ex funcionarios del servicio ..
Sin perjuicio de las medidas informadas, por,
tratarse dé un hecho consolidado se mantiene esta observación, .debiendo ese
servicio, en lo sucesivo, agilizar la tramitación de los procedimientos.disciplinarlos
y
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones
durante el desarrollo del presente trabajo, el Consejo Nacional de la Cultura y las
Artes, ha aportado antecedentes e iniciado acciones que han permitido levantar
parcialmente las, situaciones relacionadas con la evaluación de proyectos
estratégicos (Acápite
11,
numeral 3); garantías de proyectos estratégicos (Acápite
,11,
numeral 7); registro de las personas jurídicas receptoras de fondos públicos (Acápite
11,
numeral 11). Luego y considerando las medidas
.,.correctivas adjuntas a la resp.uesta, se subsana parcialmente lo observado en el
Acápite
11,
numerales 9 y 11; Acápite
111,
numerales 1,2, 6 letras b) y
e):
numeral 7.1
letra a), numeral 7.2 letras a), b) y e), del Preinforme de Observaciones N° 605, de
2017. . .
. Respecto de las objeciones que se
. mantienen, se deberán adoptar las medidas pertinentes con el objeto de dar estricto
cumplimiento a las normas.leqales y reglamentarias que las rigen, entre las cuales
se estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes:
1. Se comprobó que el CNCA, aprobó
- gastos sujetos a rendición de cuentas, por un monto de
$
41.596.541, los cuales, en
algunos casos, no se ajustan al objetivo del proyecto, incluyen desembolsos por
finiquitos, o bien, omiten indicar el nombre de los participantes, contraviniendo con
.ello la resolución exenta N° 3.374, de 2013, del CNCA, por lo que esa entidad deberá
solicitar la restitución de dichos fondos,' ello, sin perjuicio de instruir un proceso
disciplinario orientado a determinar-las eventuales responsabilidades administrativas
que pudieran estar involucradas en ese hecho, debiendo remitir el acto
administrativo que así lo disponga, en un plazo no superior a. 15 días hábiles
contados a partir de la recepción de este informe (Acápite
111,
numerales 5, 6 letra e),
7.1 letra e), 7.2 letra a), 8 y .9(AC))~
. 4. En cuanto de' la falta de
. antecedentes de distribución de 8.000 ticket de adhesión entregados al CNCA en el
marco del Festival WOMAD 2015, procede que esa entidad adopte las medidas'
informadas a objeto contar con antecedentes suficientes que permitan conocer el
destino, uso y administración de los bienes del CNCA (Acápite
11,
numeral 6 (C)).
3. En lo concerniente a-la carencia de
A>
,un sistema integrado que permita controlar el ciclo de. los proyectos y el debido
¡cumPliiTliento de las etapas establecidas, corresponde que la entidad A:le
27
CONTRA~ORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso '
, UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
/
cumplimiento a lo comprometido en su respuesta, implementando la plataforma en
comento, a objeto de evitar la reiteración de estos hechos (Acápite
1,
nurneralt, (C)).
4.
En
lo relativo a la falta de
supervisiones a los proyectos que se indican, incumpliendo-con ello la obliqación de
verificar presencialmente las actividades establecidas en los convenios de ejecución,
de cada iniciativa" esa entidad deberá definir los procedimientos que permitan
fortalecer los procesos de supervisión de cada actividad, que garantice el
cumplimiento de los objetivos (Acápite
1,
'numeral 2 (C)).
, 5. En lo atinqente.. a la insufici'ente
difusión del apoyo financiero de actividades y proyectos culturales, a través del
programa Proyectos Estratégicos del Gabinete del Ministro, lo que no armoniza con
el numeral 3, del artículo '3°, de la ya citada ley N° 19'.891, esa entidad, deberá, en
lo sucesivo, mejorar las instancias de difusión
y
publicación de los señalados
, proyectos estratégicos, lo que será verificado en una próxima visita de seguimiento
que realice este Organismo de Control (Acápite
11,
numeral 1 letra a) (C)).
, 6. Respecto' de los Proyectos
Estratégicos, que no cuentan con el logotipo del CNCA o no se visualicen en toda
acción de difusión, promoción, convocatoria, invitación, agradecimiento, patrocinio,
auspicio y ejecución de las actividades, la institución, deberá efectuar los ajustes
comprometidos y adoptar las medidas consignadas para evitar la reiteración de tales
hechos (Acápite
11,
numeral
t
letra b) (C))..
7. En torno a la solicitud de
financiamiento para los proyectos estratégicos, se comprobó la falta de documento
firmado por el beneficiario, que permita comprobar la instancia de requerimiento
formal, contraviniendo el principio de vigilancia de los controles, establecido en la-
reseñada resolución exenta N° 1.485, de 1996, por lo que el servicio auditado por
una parte, deberá adoptar las medidas necesarias a fin de dar cabal y oportuno
cumplimiento a la anotada normativa, y por otro, implementar las medidas
comprometidas en orden a formalizar Ja recepción de la documentación de los
, citados proyectos, (Acápite
11,
numeral 2.letras a) y b) (C)).~
"
8. Respecto de. la presentación
extemporánea de la documentación de solicitud de apoyo, así como la omisión de
documento' denominado "Ficha de Evaluación de Aporte", el cual consigna' el
cumplimiento de los criterios institucionales, de elegibilidad de la actividad y del
beneficiario, corresponde que esa entidad adopte medidas orientadas a- evitar la
reiteración de tales hechos (Acápite
11;
numeral 2 letra c) y numeral
3
(C)).
9. Sobre la entrega extemporánea de
transferencias a los beneficiarios de Proyectos Estratégicos, corresponde que la
entidad ejerza las medidas necesarias para cumplir con las fechas establecidas, en
los referidos' acuerdos de voluntades, previendo los casos en que el beneficiario ' ,
mantiene fondos pendientes de rendición con esa entidad (Acápite
11,
numeral
4
(C)).
1
O.
En lo referido a la falta, de
notificaciones oportunas de aquellos ejecutores, cuyas rendiciones de cuenta no se
entregaron en el plazo establecido, esa entidad deberá dar cumplimiento a las
tP__
medidas comprometidas para .evitar la reiteración de los hechos advertidos; y
r
seguidamente, respecto de
10$,
proyectos pendientes de aclaración del ejecutor
28
CO'NTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fundación Manos Abiertas para el Desarrollo, ese or.ganismo deberá regularizar lo
que se encuentra pendiente. manteniendo en este último caso, a disposición de este
Organismo de Control los antecedentes para su revisión, lo que será validado en
una visita de seguimiento (Acápite
11,
numeral 5, letras a) y b), Acápite
111,
numeral 1
(C)). .'
f
11. Sobre la existencia "de proyectos
que no contaron con garanUas vigentes durante toda su extensión, encontrándose a
la fecha cerrados, corresponde que el CNCA adopte en lo sucesivo las medidas
necesarias para contar con la debida caución de los valores sujetos a rendición de
fondos, evitando la reiteración de los hechos advertidos, dando estricto cumplimiento'
a lo instruido en su oficioordinario 'N° 2.083, de 2016 (Acápite
11,
numeral 7 (C)) ..
12. Respecto de la omisión de informes
mensuales de inversión en la actividad "Festival de Dichato 2017", ejecutada por I~
Municipalidad de Torné, el CNCA deberá adoptar las medidas pertinentes a
fin
de
cumplir con las exigencias de información contenidas en los respectivos convenios
de transferencia suscritos
y,
en relación con la rendición de cuentas respaldada con
fotocopias de documentos tributarios, la entidad deberá ajustar sus actuaciones a lo
dispuesto en los citados artículos 55 del decreto ley N° 1.263, Y 4° de la mencionada
resolución N° 30, de 2015. (Acápite
11,
numeral 8 y Acápife III numeral 4 (C)).
13. En torno a I~ contratación de
profesionales a honorarios para efectuar
I
labores' de revisión de informes,
coordinación, evaluación, elaboración
y
firma ~e documentación relacionada con los
Proyectos Estratégicos en estudio, lo que no se condice con el criterio contenido en
la jurisprudencia administrativa de esta Contralorla General, vertido en los
dictámenes N°S17.234, de 1991,21.050 y7.266, ambos de 2005, y 37.787, de 2009, '
entre otros, la entidad deberá adoptar las medidas tendientes a corregir la situación
advertida, regularizando las tareas asignadas en cada uno de los casos objetados,
, evitando con ello la reiteración de los hechos que se reprochan, todo lo cual será
comprobado en la posterior visita de seguimiento
(Acápite 11,
numeral 10 (MC)).
14. En lo referido a la entrega de
nuevos fondos, sin rendir los recursos ya concedidos por 'el CNCA, esa entidad
deberá adoptar medidas que correspondan, en orden cumplir. con dispuesto en el
artículo 18 de la resolución N° 30, de 2015. (Acápite
111,
numeral 3 (C)).
15. Respecto de la aprobación. de
gastos ejecutados con fecha anterior a la firma del convenio, en circunstancias que,
por regla general, los convenios rigen a contar de su total tramitación, el CNCA,
deberá arbitrar las medidas pertinentes para dar cumplimiento a lo previsto en el
artículo 13, de la citada resolución 30, de 2015
(Acápite 111,
numeral 6 letra a) (C)).
16. Sobre la falta de antecedentes
referido a inauguraciones y lanzamientos de las iniciativas consignadas en Anexo N°
9, la entidad deberá mantener a disposición de esta Sede Regional la citada nómina
con identificación de los participantes, a su vez, tratándose de los gastos rendidos
que presentan objeciones por ~arte del Sil, el CNCA deberá regularizar las,
Jo /
situaciónes advertidas, todo lo cual será verificado en una próxima _visita, de
r
seguimiento (Acápite
111,
numerales 7.1 letra b) y 8 (MC)). ,
(
29
\
I .
l' ,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso .
.UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
/
17.' . En-cuanto a la dilación advertida en
. los' procesos disciplinarios, esa entidad deberá impartir instrucciones en orden a -
agilizar la tramitación de los aludidos procesos, de conformidad con plazos previstos
Administrativo (Acápite IV, numeral 1 (MC)). . .
Finalmente, se deberá remitir el "Informe
Estado de Observaciones", de acuerdo al formato adjunto en Anexo N° 14, en un,
plazo máximo.de 15, 30 Y 60 días hábiles, que en cada caso se indica, a partir del
día siguiente de la recepción del presente informe, comunicando las medidas
adoptadas y acompañando antecedentes de respaldo respectivo.
Remítase copia del presente. informe al
Ministro Presidente del Consejo Nacional de la Cultura y lasArtes, Jefe
de
Auditoría,
Interna de esa entidad; a la Unidad de Seguimiento
de
la Fiscalía de la Oontraloria
General: ya las Unidades de Sequirniento y Técnica de Control Externo, ambas d,e
esta Contraloría Regional. . . '. ' .
.
.
Saluda atentamente a Ud.,
de Control Externo (S) '.
~ Regional Velpantlso .
ConIraIor1a General de la República
.
,
.,
/
30
T"""
o
Z
o
~><
LlJ
Z
«
«
o
z
o
_J(/)
LLJO
00
(/)(5
~x
LLJ LLJ'
CJ
,«
::2
Ul
o
]i
:§
Ul
o
e
~
O)
ro
e
O>
d
:o
(/)
e
ro
J;l
ro
~
Ul
's
O>
(/)
o
Z
e
ro
,~
ro
~
Ul
':;:
O>
Ul
o
.Z
e
ro
,~
ro
~
Ul
's
O>
(/)
o
Z
e
ro
,!::!
ro
~
tn
':;:
O>
(/)
o
Z
e
~ ro
,~
ro
~
Ul
's
O>
(/)
o
Z
e
ro
,~
ro
~
Ul
's
O>
(/)
o
Z
e '
ro
,~
ro
~
(/)
':;:
O>
(/)
o
Z
Ul
o
]i
:§
Ul
o
e
~
.2>
ro
e
O>
o
):0
(/)
«o
I-
ÜÜ
I
LLJ
Z
LL.-
z
,O
Ü
o
::::>
Z_J
O
(/)
LLJ
o:::
- 1-
::::>
o:::
O
a:
«
Ü
ü:
LLJ
Z
LLJ
ro
o
(§
s
~
«
~
o
N
eh
o
I
O>
o
N
N
'
o
o
o
o
1"-
C')
ro
~
O>
c0
ro
N
" ¡2
o
LO
o
>
O>
~
e ro
'§g¡
.301
"S
.s
o
ro
>-:c
I
~1l
ro
O>
Ul-o
~2
ro
e
e o
-o ,~
'0 (5
~..c:
~
m
«
O>
-o
,~
e
ro
Ul
~
ro ro
O> (/)
-o~
_O)
ro
e
e-
o
ro
'(3
:c
ro ro
ero
ro
'C
2
ro
x
~
O>
C')
o
N
o
o
o
c:i
o
o
I!)
o
'>
~
!!!
o
8
~
t
ro
o
'c
o
E
'C
10
a.
e
"o
'(3 ,
ro
-o
e
:J
/ LL.
Ul
o
-o
ro
>
O>
e
Ul
o
'(3
ro
a.
Ul
O>
Ui
O>
o
ro
o..
O)
,s
O)
e
ro
..c:
Ü
O>
~
LO
N
o
'o
c¡)
c:i
o
o
-.i
N
O>
I
o
o
~
c:i
~
o
o)
~
Ul
.2
~
e
o
o
o
-e
'0_
e o
ro
Ul
ro"Q)
>-0
ro ro
E
t:!
~ ~
e-
'o
.~
O>
>
5<
LO
~
o
N
..;.
o
..;.
N
LO
ro
o
o
o
c:i
o
o
I!)
N
¿,
N
1"-
c:i
LO
o
<.o>
1"-
N
!!!
'o>
n,
e
O>
E
ro
Ü
O>
t
o
N_J
§Q:;
~LLJ
o
-o
e
8
ro
::2
Ul
o
e
O>
>
LLJ
e
':J
>-
ro
a.
~
'5
O
Ul
o
le
ro
o
LO
o
o
o
o
o
o
I!)
C')
~
¿,
O
o
c:i
~
ID
o
~
E
o
O>
-o
-o
ro
-o
'§
O>
,~
e
::::>
~
E
o
(5
a.
Ul
O>
ro
~J
2
Ul
ro
10
e
'E
ro
Ü
LO
~
o
S'I
ID
o
I
ID
o
~
¿,
o
N
ID
C')
N
1"-
Ul
o
-o
'(3
!!!
ro
a.
ro
(/)
.g¡
Ul
o
-o
'c
2
O>
-o
e
'o
'(3
ro
a.
2
Ji
ro
'§
E
O>
E
~
(5
a.
Ul
O>
Ü
o
>
O>
'
N
o
o
o
c:i
O
o
I!)
~
'i
o
o
'
c:i
C')
N
m
e
1ií
ro
o
O>
,-o
-o
ro
:Q
ro
a.
'(5
'¡;¡;
~
E
LO
~
o
N
N
~
I
N
N
o
o
o
c:i
o
o
c:i
ID
o
¿,
LO
co
ID
C')
<.o>
, 1"-
ro
-o
.:í
!!!
.o
O>
-o
ro
-o
O>
'(3
o
(/)
ro
Ul
o
-o
~
LO
~
o
N
c.b
o
I
N
~
ID
1"-
,o
~
o
o
o
c:i
g,
I!)
'N
~
o
o
-.i
N
o
N
1"-
ª
'c..
o
o
o
1-
O>
-o
Ul
~
]i
Ul
O>
t
ro
.Q
~
~
ü
e
e
'¡¡¡
ro
'¡¡¡
O>
o
a.
É
ü:
«
U
Z
U
_J
LlJ
O
_J
«
z
O
U
=>
1--
1--
(J)
Z
O
o,
1--.
O
er'
O
_J
z
(J)
(J)
O
U
(9
'LlJ
~
,o:::
1--
(/)
LlJ
(J)
O
1--
U,
LlJ
>-
O
0:::'
o,
«
en
,
O
.B
z~
_!!!
e e e
O
:E
mm m
_¡(/)
.~ .~
.
.~
UJO
en
ro ro ro
o
00
e
':::l :::l :::l
(/)(9
:::l
en en en
.Ql
's .:;
':;;:
UJ-
zX
m
Q) Q) Q)
UJUJ
e
en en en
Q)
ooo
(9 o
Z Z
z
-c
~
:o
-
(/)
10
10 10
«O
..- .•...• ..- ..-
oooo
I-
NNNN
00
I I
J
I
N
r--.
N N
UJ~
..-
o
..- ..-
LL -
I
r.b
N'
I
..- ..-
(")
N
N
(")
Z
,
{)
-
Ü
o o
..-
10
o
:J
O">
N
r--.
O">
z_¡
"'
(") (")
"'
O
N
..-
N N
(/)
UJ
o:::
-
oooo
oo o
O
G>
O O
.0
O
ci ci ci ci
f-
OOOO
ZfF7
OO O O
O
ci
O O
LCÍ
~
O
N
O">
:-
..-
-,
-
-
r-,
N
O
10
6
III
o o
ro
f-
o o
10
.ro
r--.
r--.
:J
-.i
..-
ro
..-
o:::
N
0">' O">
ro
O
~(")
O
N
..-
en
LCÍ
r--. r-- r--.
e
o
Ol
~
Q)
e.
-
o
«
'0..
m
Q)
o
(jj
"C
Ü
"C
ro
o
ro
f-
en
"C
o..
O
Q)
m
::í
"ti
(j)
a:
"C
:e
.~ 'e ,
«
en
:::l
~
m
_Q
E
Ü
T§
Q)
u:::
]i
T§
.3
"C
UJ
>-
m
ª
Z
en
:;
"C
UJ
Q)
Ü
Q)
:::l
CO
t
e
'(3 .
o
m
'o o'
e
_Q
'(3
(/)
'o
:::l
m
'0
1:
(5
~
U
o..
o
(5
e-
O
o
Ü
en
~
o
"C
_!!!,
m
~
.-
s:
e
o
o
Q)
g
Q)
el
e
"C "C
«
'(1;
c,Q
m·
en
O
m
'o
_Q
2 2
s
'¡¡j '¡¡j
o
ro
e
:::l'-
Q)
..
.•...co
_Q
¡::
o
'C(jj
en
ro
O
o..
o
Q)"C "C
.>
«
.s
"C
o
ti
u:::
m
f-
~
"C
I
m
~
(5
o..
(")
E
Q)
f-
,
O
z
O
ID
N
"O
en
C")
Q)
ro
e
Q
Ol
Q)
o:::
en
Q)
e
o
o
o
~
O
cJi
.!!l
Q)
"O
ro
"O
.!!l
a
o
u
~
c:
o
o
ro
E
.E
S
ro
Q)
"O
Q)
en
m
..o
.!!l
~
_Q
o
en
ro
a
e
o..
c:
o
i3
ro
o
..o
ro
m
lB
c:
Q)
:::l
LL
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 2
- PLAZO, DE PRESENTACION DE LA SOLICITUD DE APOYO
,
,
WDIAS
FECHA FECHA
ACTIVIDAD N° MONTO EJECUCiÓN CARTA PRI;:VIOSA FUNDAMENTO DE
RESOLUCiÓN
$
LA EXCEPCiÓN
ACTIYIDAD SOLICITUD ACTIVIDAD
Urgencia de la
\
presentación y
Vivas voces 2234 30.000.000 12-12-2015 10-11-2015 32 oportunidad para
postular a fondos del
CNCA
-
Urgencia de la
\
presentación y
, Vivas voces 2373 20.000.000 10-12-2016 28-10-2016 43 oportunidad para
postular a fondos del
CNCA
Municipalidad No se adjuntan
2519 24.000.000 21-01-2016 17-12-2015 35 fundamentos de
de Arica
\
excepción
-
Aseguran cumplir un
50 años 856 25.000.000 25-04-2015 17-03-2015 39 plazo prudente entre la
Quilapayún
.
-\
solicitud y la ejecución
de la actividad
\
Urgencia de la
Voces por la presentación y
memoria 1673 . 10.000.000 11-09-2016 30-08-2016 12 oportunidad para
postular a fondos del
CNCA
Obras de
/
.•
Sin fundamentos de
teatro año 2508 30.000.000 01-12-2016 28-10"2016 34 excepción
2017
Violeta más Sin fundamentos de
viva que 2491 15.000.000 01-12-2016 . 01:11-2016 30 excepción
nunca
Las últimas
\
composiciones 2493 15.000.000 01-12-2016 01-11-2016 30 Sin fundamentos de
de Violeta excepción
Parra
.
Film poesía 2490 100.000.000 31-12-2015 24-11-2015
,
37 Sin fundamentos de
..
sin fin excepción
~ Gira itinerante . 2416 144.000.000 02-01-201'6 . 01-12-2015 32 Sin fundamentos de
teatro cinema excepción
r
Fuente: Elaboración ro ia sobre la base de la informa ión de Pro ectos r rciona r
I
p p
das po
e
CNeA.
e
y
popo
•
CONTRALORíA·GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso'
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,
ANEXO N° 3
DíAS HÁBILES TRANSCURRIDOS EN LAS TRANSFERENCIAS A
BENEFICIARIOS
N" REX MONTO FECHA
~
FECHA N" ID DíAS
ACTIVIDAD BENEFICIARIO APRUEBA
$
RESOLUCI TRANSFE- TESORER DEMO
CONVENIO
Ór
RENCIA íA RA'
Festival Corporación
Sentados Cultural de
,
262T
25.000.000 30-12-2016 22-02-2017 313081 39
Frente al Mar Puerto Montt "
Caminatás Universidad de
teatrales por 1612 35.000.000 . 01-09-2016 11-10-2016
1
299811 29
.Chile .
:
- Chile
.
X festival Centro cultural
-
23
Famfest MORI 2626 40.000.000 30-12-2016 31-01-2017 311780
Festival Corporación
-:
WOMAD 2015 cultural de 364 100.000.000 12-02-2015 13-03-2015 253325 22
Recoleta
.
Festival Corporación
sentados
frente al mar cultural Puerto - 2494 40,000.000 31-12-2015 28-01-2016 281325 21
2016 Montt
X Encuentro, .
..
excéntrico: Corporación
disidencias/so 2503 30,000.000 31-12-2015 21-01-2016 280039 16
beranías/perfo 'Cultural Arcos
.
rmance
.-
-
Sexta Versión
Festival de Fundación 1289 35.000.000 21-07-2016 04-08-2016 295075 11
Ideas de Puerto..de Ideás
J, .
Valpo
Eventos
.
50 años macondo
Konzorte 856 25,000.000 24-04-2015 01-05-2015 257937 10
Quilapayún Carmen Pérez
EIRL
Temporada de Corporación
difusión de cultural artistas 1320 20,000.000 26-07-2016 04-08-2016 295076 ~ 8
creadores del del acero .
"
Biobío
-
8va
Versión
de la Feria
Internacional Gestores del 1674 30.000.000 PEi-09-2016 15-09-2016 298140 8
de Artes Arte AF
Ltdá,
.
Visuales
Chaco 2016
.
Fundación
Neruda viene manos abiertas 2176 94.530.154 26-11-2015 04-12-2015 274561 7
volando para el
,
,
desarrollo
,
Agrupación de -
Vivas voces familiares de 2373 20.000.000 07-12-2016 15-12-2016 305593 7·
detenidos
desaparecidos
Voces por la ' Agrupación
detenidos 1673 10.000.000 06-09-2016 14-09-2016 298058 7
memoria desaparecidos .
.
34
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGION~L DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL' EXTERNO
WREX MONTO FECHA FECHA ' WID DíAS
ACTIVIDAD BENEFICIARIO 'APRUEBA RESOLUCI TRANSFI;- TESORER DEMO
CONVENIO $ÓN RENCIA íA RA
I
Todos al Sociedad fiebre ;1371' 90.000.000 22-12-2015 30-12-2015 278540 7
teatro Ltda.
Séptima
versión de la Gestores del
feria chile arte arte AF Ltda. 1714 18.000.000 23-09-2015 01-10-2015 269099 7
contemporáne
o
,
Todos al Sociedad fiebre 237,1 90.000.000 22-12-2015 30-12-2015 278540 7
teatro Ltda.
Gala . Corporación
celebración cultural ilustre 1053 19.615.000 08-06-2015 15-06-2015 260407 6
We Tripantu municipalidad de
,
~
2015 Santiago
-
Voces por la Agrupación
detenidos 1618 14.744.122 09-09-2015 16-09-2015 267619 6
memoria desaparecidos
Exposición
graRdes Fundación arte
y
2502 30.000.000 23-12-2016 31-12-2016 310336 6
pintores de solidaridad
chile
Obras de Corporación
teatro año 2508~ 30.000.000 23-12-2016 31-12-2016 309925 6
2017 teatro camino
Artistas de la SIDARTE 728 15.000.000 02-05-2016 09-05-2016 288815 6
Tercera Edad
""
l/Fuente: Elaboración propia sobre la base de la informaclón recopilada del CNCA.
35
l'
-,
• J
.:
,-
z
°
'o
LU'
.O~~
(/) o
,
,
,
, , , , ,
,
«0_
,_ :2
LL.
OLU¡:::
J
00
,
Z
z
0-0
LUC"')-
O«ü
0:::«
o
(/)Oü
,
'
,
, ,
,
, ,
,
« -
..-
,
,_ :2
LL.
O LU,¡:::'
00 Z
z
o{)
LUN-
-
CJ)
O«Ü
0:::«
eo
O)
o
ro
O) . O)
..-
1'-
co
-c
~O~ LO
C"') N
..-
C"') ' N.
..-
N
O
,_ :2
LL.
~
OLU¡:::
«-
00 z
-
O
o::
W
.....1
CJ)
z
,O
,
((lO
CO
ÜZ(/) -
':J
(f)
O
«OLU
CL -~
CJ)
ÜÜZ
co co co
1'-
f'- f'- f'-
co
~
ü:
O
..- ..-
O O O
..-
..-
..-
~«O
w¡:::ZU
O O O
·0
O O
2
02« N N N N N N N
N N
,}¡
.,
6
..¡.
N N
r:0
..¡.
r:0
a_Z
O
ZÜ> LO
O
.
~
O
..-
O O O O
9
O
«_JO:::
-o:::
N
r:0 r:0
..¡.
oh oh
eh
m
o
o LU
..-
.....I«W
o
..-z(/)
o
N
..-
N
..- ..-
O
''''!
,O
.>f-
O
«LU'CC
'WWX
IO:::O
OO~
.2
Ü
-.::t
LU
W
LL.
.....1_JO
b
o::
««o:::
z
-,
o::
,
o:::Zf-
O
LU~;::
co
Oz
><
O
CY)
W(90
W
Q.. °Ozz ro
f'-
O)
LO LO
co
Zwü
(/):2~2
LO LO
..-
..-
..-
..-
,
O)
,
2
CJ)
.:5
LULUü
..- ..- ..-
WO:::w
«
W000:::
(9«0
2
a.
--o
O
<
0:::,
«
,-00
o
z
o:::~-
-c
':::>
~
O
Z
l),
LU~O
co co co co co co
f'-
co
f'-
.....If-=?
O(/)Z
..- ..-
..-
o
..- ..-
o
..- ..-
u,
o o o o o o o
«Z
«ZLU N . N
N
c¡l c¡l
N
c¡l
N
N
1-
I-O>
..¡.
N
c.6
N
r-;
ro:.
..-
r:0
N
0:::
0
O
ü-z
o o o
..-
9 9
o
9
o
LU~O
, ,
ro:.
,
r:0
eh
I-ü
co
f'-
O)
..-
..-
..-
2
LL.Oü
o
N
..- ..-
C"') C"')
..-
C"') N.
Z
Z
W
LU
O
O
p::
O.
O
,
:::>
«
N,
....Jz·f- '
co
O)
N
O)
o
O)
ro
co
-c
'z
V5'Q
as
O)
f'-
C"')
s-:
r-;
O)
ro
O)
..-
'
..-
o
co
o
'N
N
'
_¡
.LU Ü
><
N
N
N
..-
.
..-
N
..-
N
N
Q..
c:::
LU
-
o
'
o o o o o o o
o
LO
o o o o o o o
o
..-
o o o o o o o
Ó-
c::i c::i c::i c::i
o
c::i c::i c::i c::i
o
C"')
o o o o o o
'0
1-
o
LO
o o o o o o o
ZY'}
d
..t
ui ui ui
c::i
ui ui
..t
O'
O)
co
C"') N
o
.C"')
..-
'
:2
..-
..-
,
If) If)
ro
o
ro
e
If)(()
., o
<1>
c:
'C::
>
If)
'§
ro
0"-
If)"
T§
-= -=
~'(ij
o
"O
<1> <1>ro
c: c:
tí
2
roN
c:
Ü
>
ro
<1>
'üi 'üi
~ro
.- o
«
Cro
<1>
o
.!!!<1>
0...
I If) <1>ro
o
5"
0..-
<1>= ro ro
c:-
<1>0
e
E
g¡
E
Oll!!
- .c
'o
ro
5>
c:
If)
ü
'üi 'üi 'üi
>
'ro
c:
ro '<1>
ro ro
¡:::
--
"
-
.s
en
ro
'-
<1> <1> '- If)
.b::l
(¡¡
c:
ro ro
::l
o
010
ro
o
o o
<1><1>
'[5
Ü .~ <1> '->
o, o, o,
<1>ro
c:
<1>
c:
Ti
c:
>
<1> E" ~
«
1ii
e ~
zro ro
:E
§
Ero"
o
<1><1>
.co..
.tI:
>< .-
t
~
LL..::: ülf) ro
u::
<1><1>
o
(9
<1> Ü
(/)"
Ü
~,
z
00
('()-
w«O
00::«
(/)00
« -
,- ::z
!:!:
OWf-
00
Z
N
N
O>
('()
-
z,
O
Ü
z(/)
«OW
co
°OZ
co
- O
.,-
.,-
!:!:ZÜ
OO
N N
f-
0«
,,
0-
"
ro
ZO>-
OO
-o:::,
~O
o
O W
.,-Z(/)
N N
«WCO
IO::O
O
W
LL
W«~
O
o:::
ZZ
('()
,
(/)OWO
«::Z(/)Ü
N
,-WW
000:::
o,
co
co
.,-
.,-
OO
~
N
('()
ro
9 9
co
'O>
.,-
O
o
f-
Zffl
O
::z
io
('()
O>
,li)
"
~
N
OO
O O
OO
O
co
O
(O
O
tO
O>
.,-
.,-
•
/
o
~
o
><
ui
z
~
o
o
¡::
CJ)
UJ
Q)
"O
Ñ
N
~
Z
~ ~
.~~~
ÜUt},
Q).l!:>o
"O
en .
c
O
'O
'(3
:::l
O
C/)
Q)
a:::
o
'0
O·
ci
O
O
ci
~
Co
'O
0(3
:::l
O
C/)
Q)
a:::
o
O·
O
ci
O
O
l!)
N
• C
'O
ro
0(3..c
:g~
~~
Q)
ro
"OQ)
C_
'O C
°(3.92
ro
"O
,_ C
.!2Q)
Uo.
«
"
LO
-e--'
ci
(")
LO
..t
(J)
O
O
O
ci
O
O
ci
(J)
Q)
e
Q)
'6
C
Q)
o.
Piro
.91 E
u
Q)' Q)
"0'"0
C
'o
0(3
:::l
o
C/)
Q)
a:::
0°
o
o
ci
o
0o
l!)
N
Q)
e
Q)
'6
C
Q)
o.
~t
ro
.91
E
u
Q) Q)
"O "O
C
'o
'(3
:::l
o
C/)
Q)
a:::
O
o
o
ci
o
o
ci
o
~
ID
e
Q)
'6
C
Q)
o.
~- ro
,91 E
u
Q) Q)
"O "O
C
.'0
'(3
:::l
o
C/)
Q)
a:::
O
o
o
ci
o
o
ci
(")
~
z
Ü
ID
(5
c.
~------4-------~-------+--------~------~------~-------+--~--__'C/)
o
"O
ro
E
.E
e
(/)
O
t5
Q)
>.
e
'0
c.
(J)
«
O
o
z
iu
>
(J)
,«
1-'-
z
~
(3
z
-o
«-
IO
03
UJo
LL. CJ)'
UJ
a:::
z
-o
Ü
o
:::>
z..J .
o
CJ)
UJ
a:::
1-'
:::>
a:::
o
o::
«
Ü
u:::
UJ
z
UJ
ce
'O
C§
:>
t3
«0
ID
~
¿
ro
,E
LO
~
o
~
N
~
,
~
(")
N
o
LO
N
i'-
,
N
(")
(J)
l!)
'N
o
('")
ro
s:
U
e
O
O
~
ID
s:
U
:::l
ro
>
:::l
O
C
'ro
~
r-
~
0'
>.
ro
E
r-
.N
ID
N
'0
co
0o
O
co
oi
LO
N
oi
ID
Q)
"O
ro
:S=:
-C
:::l O
0:2:.
C O
'O 1::
0(3
Q)
ro
:::l
(50...
e-
O
O
ID
~
>
O
C
LO
~
O
~
~
~
ID
N
ID
f--,
~
N
r-
~
,
>.
ro
E
LO
~
O
N
N
~
N
N
~
r-
(")
N
o
O
LO
ID
ro
(J)
(")
cci
r-
ni
:5
~
.o
Q)
"O
ro
"O
Q)
0(3
O
CJ)
ID
~
>-
ro
E
LO
~
O
N
ID
O
N
:-
°
(J)
r-
O
~
r-
,
O
O
ID
..t
N
O
N
r-
Q)
"O
C/)
~
~ ,(O
»==-
C/)o.
Q)
O
1::g
rol-
O
:;
e
(5
LO
"0
N
N
~
,
~
(")
O
(J)
"
N
r-
O
O
ID
..t
N
O
N
j--,
Q)
"O
C/)
~
~.!Q
;;'5.
Q)
o
1::g
rol-
o
:;
e
(5
ID
~
.é
"O
io
C;
N
N
~
,
~
(")
(")
o
~.
C/)
8
-<
~
.:El
:::l
o
e
'o
'(3
~
O
C.
(5
O
CONTRALORíA 'GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORJA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 6
DEMORA EN LA PRESENTACiÓN DEi RENDICiÓN DE CUENTAS
N° FECHA DE FECHA
RENDICiÓN OlAS DE 'ESTADO
BENEFICIARIO .RESOLUCiÓN SEGÚN REAL RETRASO PROYECTO MONTO
$
EXENTA RENDICiÓN
I
CONVENIO
Fundación Manos 2176 27-02-2016 25-04-2016 58 Sin aclarar 94.530.154
Abiertas para el Desarrollo observaciones
,
Resolución de
~
Corporación cultural 2503 23-09-2016 16-03-2017 174 cierre en .30.000.000
ARCOS trámite
Circulo artes y letras de Resolución de
1079 31-07-2016 23-11-2016 115 cierre en 25.000.000
Tocopilla trámite
/
Circulo artes y letras de Resolución de
2490 31-07-2016 23-1-1-2016 115 cierre en 100.000.000
Tocopilla
.
trámite
I
Colectivo casa 2491 31-01-2017 27-02-2017 27 Cerrado' 15.000.000
transparente
. Universidad de Chile 1612 19-12-2016 17-04-2017 119 Cerrado 35.000.000
'728
I
Fundación Sidarte 30-08-2016 26
c
l0-2016 . 57 Cerrado 15.000.000
Gestores del Arte AF Ltda. 1674 13-12-2016 07-02-2017 ' 56 Cerrado 30.000.000
I
Fundación patrimonio 2039 17-06-2016 04-07-2016 17 Cerrado . 65.000.000
artístico creativo
\
.
,
Corporación cultural 2495 16-03-2016 08-04-2016 23 Cerrado 15.000.000
municipal de Angol
.
Osario y Escala Ltda. 2298 31-03-2016 .05-07-2016 96 Cerrado 15.000.000
Municipalidad de Arica 2519 24-03-2016 13-05-2016 50 Cerrado
,
24.000.000
.
,
Municipalidad de castro 2496 21-04-2016 27-04-2016 6-Cerrado' 15.000.000
.
Corporación Cultural 2494 ·06-04-2016 11-04-2016 5Cerrado 40.000.000
Puerto Montt
Agrupacióndetenid~s 1618 11-11-2015 01-12-2015
-
20 Cerrado 14.744.122
desaparecidos
.
TOTAL
-
533.274.276
,
Fuente: Elaboración propia sobre la basede los proyectos informados por el CNCA
-,
39
,
.
o
Z
o
><
w
z
«
o
z
w
>
z
o
o
_J
L.U
o
o
1-
W
.
....,
ce
o
_J
w
z
o
o
z
'o
o
::5
w
o::
~
o
o::
1-
o:
W
«
z
::>
z
io
Ü)
o
o::
1-
o
W
o::
1-
Z
W
.~
W
,1-
Z
W
(j)
o
1-
(/)
«
<.9>
o
1-
z~
o
~
o
o
en
LO
..--
o
O
__J
rt
(/)
UJ
a:::
O
O
~.
(/).
UJ
UJ
__J
__J
~
UJ
O
~
I
o·
UJ
LL
o
O
O
o
Z
a:::
O
O
UJ
UJ
6
a:::
e,
1-
::>
a:::
O
C2
~
Ü
ü:
UJ
z
W
ID
O
s
s
¡::
o
~
(5
"O
'2:
Q)
I
ID
..--
o
N
I
(")
O
..¡.
N
ID
ID
LO
en
(")
en
~
co
N
C'"i
1'-
O
L!'i
ID
e o
ro
t5.
e
Q)
o
>-
'0
e
roa.
~(i)o
Q)"O"O
rJl rJl.~
oou
e ~
á3'
Q) Q)
e
g.:g
rJl rJl
.80
rJl-
ro e
o
8 -
ID
..--
o
N
~
O
..¡.
N
N
c.b
, 0
en
o)
LO
..--
(!)
1'-
LO
ID
(")
O
,..,.
..--
en
I
(")
co
N
C'"i
1'-
O
L!'i
ID
e o
roo
e
Q)
0>-
'<:5>
e
roa.
~ ID.
o
Q)"O"O
rJl rJl.~
o o u
c.~
á3
Q) Q)
e
g.:g
rJl rJl
.80
rJl-
ro e
08
.(")
ID
LO
1'-
N
ID
rJl
ro
ro u
.~ O
ro
Q)
(/)"0
ro
rJl
E2
,_e
o o
Z~
en
~
co
N
(")
1'-
O
L!'i
ID
'\
o
1-
Zlf7
o
:2
o
l.()
o
N
O
~
o
co
O
l.()
co
~
N
o
O
O
Lri
ro
l.()
o
O
_J
«
a..
C/)
w
~
O
O
;::?
C/)
W
e o
roo
e
Q) ,
0>-
'ü
e
roo..
~Qjo
Q)"O"O
(f) (f).!!!
ooo
c:
1; ~
Q) Q)
e
g.:g¡¡::
(f) (f)
~..Q
ro e
(90
. o
w
_J
_J
;::
W
O
N
::J
_J
ero
00
::J
'0 .~
ro
>
.00
ro'-
•...."0
(9¡¡j
«
I
Ü
W
LL
l.()
~
o
c¡J
"
o
I
r-,
N
co
~
o
N
N
~
I
l.()
o
r--
o
r--'
l.()
ci
o
co
ro
o
o
sa
co
ro .
co
co
co
r--
N
I
~
o
co
r-..:
co
("f)
co
r-,
("f)
I
ro
eo
N
al
("f)
co
~
o
O
O
o
Z
ro
co
o
r--
o
~
r-,
("f)
l.()
r--
l.()
~
O
O
W
W
1)
~
a..
ro
I
o
o
~.
ci
~
O
al
co
co
m
N
r--
ci
l.()
o
r--
~
o
o
o
o
(ji
ci
.co
~
o
o
o
ci
~
ro
ci
co
O
ñ::
«
o
.Li:
w
Z
W
ID
Q)
"O
"O
ro
"Oro
=0
ro·-
0.."'"
'0
«
:E
::J
:2
O
C§
s
t;.
«
e
(f)0::J
o
>-
'e ro
roo..
oª
l.()::J
.0
"
NNN
..--
~
..--
~ ~ ~
..-- ..--
-
..--
..-- ..-- ..--
co «o co
,
,
N
..--
~
O
..--
1-
..--
Z~
co
O
:2
.:
\8 '
....J
«
[L
(j)
W
0::'
o
o
¡:s
(j)
UJ
UJ
. ....J
....J
¡:s
UJ
o
C C
en
Q)
~
en
Q)
~
o
en.o
o
en.o
:º.g
E
:º.g
E
c:
ro,~
c:
ro,~
35~~
Q.)
1i5
>
'(j)Q)0
.....z .....z
a. a.
co co
..-- ..--
,
o o
N N
I
N
N
..-- ..--
I
.}¡
LO
O O
(")
(")
N
I
"
eo
N
1'-: LO
1'-:
/
..t
LO
N
..--
co
1'-:
cri
..--
'«
I
Ü
W
u,
co
..--
-
O
N
I
N
,
..--
.}¡
O
-
9
..--
ro
"':
N
ro
1'-:
ro
C
en
Q)
~
O
en.o
:º.g
E
c:
ro,~
Q)
1ií ~
U)~z
a.
,
co
..--
O
N
I
N
..--
I
LO
O
ro
m
"
ro
N
N
ro
"
"
c<:i>
..--
r
..--
LO
..--
o
o
o
o
Z
co
(J)
..--
o::
o
o
UJ
w
.>
o
o::
[L
~~~
CQ)Q)'
ro
:J :J
:2
N N
C C
••... Q) Q)
0--
~roro
5»
N
ro
ro>-
[LO
ro:2
•....C
ro
O
~~
m
!S:
1-
=>
o::
..--
¿,
O
O
c::i
..--
(J).
c::i
co
..--
I
O
O
O
c::i
..--
(J)
c::i
co
..--
¿,
O
O
c::i
..--
(J)
c::i
co
.'
..--
¿,
O
O
c::i
..--
(J)
c::i
co
o
o:::
«
Ü
¡¡:
w
z
UJ
al
Q)
"O
"O
~.!!!
'¡¡j
:.c
(ü
o
>
:c
=>
o
C§
:>
¡::
o
«
.
\
o
1-
z~
o
~
~
co
o
o
co-
ll'i.
co
o
o
c::i
o
o
_¡
~
e,
Cf)
w
'C(
o
o
¡::
Cf)
w
e o
ro
tí
e
Q)
0>-
T5
e
roe..
~Qjo
Q)'O'O
(/l (/l.!!:!
oou
CE ~
Q) Q)
e
:::JEl¡!:
0"0
in
(/l
o o
00-
ro
e
08
e o
ro
tí
e
Q)
0>-
Ti
e
ro e..
~Qjo
Q)'O'O
(/l (/l.!!:!
o o u
c:
E
@,
.Q). Q)
e
5-:g¡¡::
(/l (/l
~_Q
ro
e
08
e o
ro
tí
e
Q)
0>-
'u
e
roa.
~ Qj o
Q)'O'O
(/l (/l.!!:!
o ~
g
c: :;::; ro
Q) Q)
e
::J'~¡¡::
0"-8
(/l (/l
.E
o
(/l-
ro
e
08
w
._¡
_¡
¡::
W·
O
e
en
<1> ~
O(/l..o
'(3
o
E
'2:
-g .~
~~iJ
.....z
o,
!i.
O
w
u,
co
~
o
N
N
~
,
L[)
o
co
~
o
N
N
~
,
l{)
o
~
o
N·
r,
~
o
,
l{)
o
~
o
N
,
~
o
,
. co.
O'
"'f
l{)
l{)
N
o
co
O
1'-
~
'9
o
o
~
c::i
1'-
o
cri
o
o
1'- .
l{)
-e-
o
0'
l{)
1'-
,
o
1'-
l{)
c::i
o
co
(J)
O
O
O
o
Z
io
~
co
C")
¿,
1'-
1'-
co
o
o
~
co
o
'
1'-
1'-
'
C")
co
co
'
'
~
C(
O
O
W
W
>
O
C(
e,
•....ro
2'0
(/l
ro
w·~
Q)
::J
ca
-e
Q)
o
::J'O
O"::J
U
o
~co
~
o
o
o
c::i
~
(J)
c::i
co
~
o
o
o
o
~
(J)
o
co
~
,
o
o
o
c::i
~
(J)
é:i
J:,
~
N
o
N
o
ll'i
J:,
~
N
o
N
o
ll'i
'9
~
N
o
N
o
ll'i
O
o::
-c
ü
u::
w
z
w
CO
Q).
'O
'O
.g.!!!
.¡¡¡
:.c
~ ü-
'c
::>
e
ro
'0 •....
.- ::J
u~
- ro
"S
'Ou
e o
::J •....
u... a...
e
ro
'o •....
.- ::J
u-
ro-
'O [l
e o
::J •....
u... a...
O
-c
O
s
¡:::
O
~
Q)
ro
cE
ro
Q)
•....e
Q).-
e u·
:E
e.
ro-
•....ro
.- Q)
0-
Q)
ro
cE
I~ ~
Q) .-
e
U
'. :E
e
ro-
•....ro
02
o
f-
Zyt
o
::2
o
o
o
co.
o
lO
ID
O
C')
ID
O
ID
..t
ID
~
'0
lO
O
N
OC>
o
lO
O
N
1'-
o
O
...J
o:
(/)
w
o::
O
O
~
(/)
w
e o
m13
e al
o»
'(3
e
ma.
a¡ - ,
.._ al
o
al
-o -o
m m.~
o o u
c:5 ~
al al e
5-:g'¡;:
m m
.80
m-
m e
(.98
w
_J
_J
~
w
O
a¡
~
m
c_
E
o
O
1-
ii
m
« .
~~~
meo
(.9::J
N
E
'0
o
o
u
e
al
~
m
ID
al
Z
«
I
O
W
u.
ID
~
o
N
I
lO
O
F
..t
N
ID
~
o
N
I
lO
o
o
C')
ID
~
O
N
cD
O
N
o
ID
~
o
N
cD
O
c0
~
ID
~
o
~
1'-
o
I
'<1"
o
ID
~
O
N
I
1'-
O
c0
.~
ID
~
O
N.
ro
O
N
~
OC>
ro
'<1"
Ol
O
I
o
1'-
ID
tri
tS
lO
1'-
'o
[{j-
o
o
OC>
.~
- ID
o
o
~
o
1'-
o
cri
(O
1'¡-
o
1'-
ti')
o
o
OC>
Ol
O
o
1'-.
ID
tri
.'<1"
o
lO
O
I
o
1'- .
ID
tri
z
lO
O
O
O
Z
lO
C')
~
N
~
N
N
C')
N
1'-
N
lO
~
o::
O
O
W
W
>
O
o::
o,
-º
~.~
m
al
05
m m
.!!l ::2
m
-o o
'm
'0
1"'0
.Q
e
.- O
al
§~g
E
-o
>
ow,!g
O
:>
-<
(/)
u
m
E
'6
.0
(/)
-o o
~.º
'g
.- O
al
.§~g
E
-o
>
ow,!g
O
:>
f-
:::J
o::
ID
cD
~
N
N
O
tri
ID
(O
cD
-e--'
N
N
O
tri
ID
(O
cD
~
N
N
O
tri
ID
(O
~
'N
ID
N
O
tri
ID
ID
cD
~
N
N
O
tri
ID
o
iY
«
Ü
ü:
w
Z
w
ca
e m
'o .._
.- ::J
u~
m-
-06
e o
::J .._
u.CL
e m
'o .._
.- :::l
ü~
m-
-06
e o
::J .._
u.CL
e m
'o .._
'0.3
m-
-o::J
e u
::J
·e
u.CL
e m
'o .._
.- :::l
u~
m::;
-ou
e o
::J .._
u.CL
e m
'o .._
.- ::J
u~
m-
-oa
e o
::J •...•
u.'CL
e m
'o .._
'(3.2
m-
-o
a
e o
::J .._
u.CL
e m
'o .._
.- ::J
u~
~B
e o
:::l .._
u. a..
e m
'o .._
.- ::J
u~
ro-=;
-o o
e o
::J .._
u. a..
O
«
O
s
¡::::
O
«
al ro
cE
m
al
.._e
al._
e
U
Ee
m~
.._ ro
02
al
ro
cE
ro al
.._e
al._
e
U
:Ee
ro~
.._ m
02
.m
.ro
e
E
ro
al
.._e
al._
e
U
:Ee
ro~
.._ ro
02.
al
ro
cE
ro al
.._e
al._
e'
U
:Ee
m~
.._m
02
2m
e
E
ro al
.._e
al._
e
U
:Ee
ro~
.._ ro
02
al ro
cE
ro
al
.._e
al._
e
U
Ee
ro~
.._ ro
02
al ro
cE
ro
al
.._e
al._
e
ü
:e
e
m~
.._ ro
02
2
ro
e
E·
ro al
.._e
al._
·e
U
Eo
ro.!:>
.._m
02
\
o
¡-
Zll7
o
:2
o
LO
O
N
r-
o
o
O)
u)
(')
o
LO
o
N
r-
o
LO
r-
(")
N
o
LO
O
N
r-
o
O
(')
-N
'N
-'
o
O
_J
~
CI)
LLJ
o:::
O
O
~
CI)
LLJ
e o
ro
tí
e
Q)
o :;.-.
'(3
e
roa.
~Qio
Q)"O"O
C/) C/),~
o o u
e ~
á5
Q) Q)
e
:::J
_j5'
1+=
0"0
C/) C/)
o o
00-
ro e
(9)
8
f _
LLJ
_J
_J
~
O
«
I
O
LLJ
u.,
(O
~
o
OC>
o
,
~
~
(O
~
o
N'
\ d>
o
eh
~
(O
~
o
N
d>
o
..¡.
N
\
(O
~
o
o
~
,
r-
~
(O
~
o
N
,
o'
~
,
'
~
(O
~
o
'o
~
,
OC>
~
(O
~
o
N
,
~
~
,
'
~
¡-
:J
o:::
r-
,
o
r-
LO
o
o
OC>
O)
o
,
o
r-
(O
LO
-e-
o
LO
r-
o
r-
LO
.g
OC>
(J)
o
o
r-
(O
LO
'
o
(O
LO
f'¡
o
r-
LO
c:i
o
OC>
(O
O)
o
o
r-
.co
u)
'
o
LO
r-
o
r-
LO
c:i
o
OC>
O)
O
O
O
Z
r-
LO
N
~
~
o
(O
LO
~
(')
(O
O)
(O
'
LO
r-
LO
~
N
(')
'
o
(O
~
O)
LO
~
LO
OC>
(O
'
o
O)
o
(O
~
o:::
O
O
LLJ·
LLJ
>
O
o:::
e,
-<
CI)
~
tí
.!l1
E
,O
s:
O
,
CI)
~
tí
.!l1
E
O
¡-
:J
o:::
(O
cD
-~
N
N,
o
u)
(O
(O
cD
~
N
(O
N
o
u)
(O
(O
cD
~
N
(O
N
o
u)
(O
(O
cD
~
N
N
o
u)
(O
(O
cD
~
N,
N
o
u)
(O
<9
(O
~
N
N
o
u)
(O
O
a:
«
Ü
ü:
LLJ
Z
LLJ
ro
e
ro
'0 ,_
.- :::J
u~
ro::;
"o. u
e o
:::J ,_
u.Cl..
'e
ro
'0 ,_
.- :::J
u~
ro-
"O
:::J
e u
:::J
e
u.Cl..
e
ro
'0 ,_
·ü·2
ro::;
"Ou
e o
:::J ,_
u.Cl..
'e
ro
'0 ,_
.- :::J
u~
ro-
"O
:::J
e
g
:::J ,_
u.Cl..
e
ro
'0 ,_
-- :::J
u~
ro::;
"Ou
e o
:::J ,_
u.Cl..
e
ro
'0 ,_
.- :::J
u~
ro-
"013
e o
:::J ,_
u...Cl..
e
ro
'0 ,_
.- :::J
u~
ro-
"013
e o
:::J ,_
u.Cl..
2
ro
• e
E
~.~
e u
~~
,_ ro
.- Q)
(9~
Q)
ro
c:E
~ ~
Q).-
e u
:E
o
ro.!:;
,_ ro
.- Q)
(9~
Q)
ro
c:
E
ro
Q)
,_ e
Q).-
e u
:ee
ro~
,_ ro
.- Q)
(9~
Q)
ro
c:E
ro
Q)
,_e
Q).-
e u
:-E
e
ro~
,_ ro
.- Q)
(9~
Q)
ro
c:E
ro
Q)
,_e
Q).-
e u
Ee
ro~
'- ro
02
o
1-
Zw
o
::2:
«
I
Ü
UJ
u...
Q)
ro
cE
ro
Q)
.._e
Q).-
e
O
:-E
e
ro .•..•
.._m
.- Q)
(.9 ..•..•
ci
~
",
o
O
...J
ct
(/)
UJ
o::
O
-o
¡::
(/)
UJ
e.9
m o
e
Q)
0>-
'0
e
mo.
~(iio
Q)"O"O
(/)
(/).~
ooo
e
E ~
Q) Q)
e
s.:g"'"
(/)
(/)
.90
(/)-
ro e
(.98
co
(/)0
(/)~N
1jl:::lQ)
mE.o
(.90:::l
ot)
O
c:o
~
O
N
I
~
~
I
~
N
c:o
~
.0
N
N
~
I
"
~
co
~
O
N
~
O
I
~
O
O
6
1'-
co
Ú)
"
O·
l{)
1'-
~
l{)
ci
O
ro
(J)
o
O
O
o
Z
C0
ro
l{)
1'-
C0
"
N
l{)
~
O
"
o::
Q
O
UJ
UJ
>
o
o::
o,
(ii
e
UJ
.!!!
Q)
-c
ID
(/)
m
..Cl
.!!!
~
..Cl
• o
(/)
ctl
c.
e
c.
e
o
O
ctl.
(5
..Cl
m
...J
üJ
«1- iD
e
O
ID
1-
:::l
~ __~ L-L- ~ ~ __
~u...
1-
:::>
o::
co
J:¡
-e--'
N
N
O
u)
co
co
J:¡
~
N
N
O
io
co
c:o
J:¡
~
N
N
O
u)
co
O
a:
::f
o
ü:
UJ
Z
w
ca
e
ro
'O .._
·0.2
ro-
"06
e
O
:::l .._
u...c..
e
ro
'o .._
"o
.a
ro-
"06
e
O •
:::l .._
u...c..
e
ro
'o .._
·02
ro::;
"00
e o
:::l .._
u...c..
'~--+---~--'_-------+------~
o
c3
s
¡:::
o
«
Q)
ro
cE
m
Q)
.._e
Q).-
e
O
:-E
e
ro-
.._ m
.- Q)
(.9 .•..•
Q)
ro
cE
m
Q)
.._e
Q).-
e
O
:Ee
ro .•..•
.._ m
.- Q)
(.9 .•..•
5
Z
Ü
Q)
(5
c.
ctl
-c
.!!!
C.
8
~
e
o
C3
m
E
.g
e
ce
o
Z
o
><
w
z
«
o
o
o
o
('J
('J
o
~
o
co
.ai
o
O
O
('J
'
o
O
::5
C/)
~
1-
>-
UJ
_J
co
1-
C/)
:::>
co
:2:
O
o
w
O
C/)
O
1-
C/)
«
~
z
w
C/)
W
1-
Z
W
O
W
o
W
1-
Z
«
w
O
~
_J
«
LJ..
UJ
_.J
_.J
¡:;
UJ
O
«
I
o
UJ
u,
1-
::J.
a:::
.ü
O
O
Z
a:::
O
O
UJ
UJ
>
O
a:::
e,
1-
::J
a:::
.~
O
('J
I
C'0
O
d>
-e--'
o
d
io
io
m
co
ai
r-
co
o
('J
co
C'0
ro
(/)'0
,Q
::í
.~ O
C:
Ü
OJa:::
(/JUJ
(/J
~
o
('J
- eh
9
~
('J
OJ
:o(/)
:;:;0
(/)'0
::J
ro
.D -
E
¡(J
o.;:,
Ü
I
('J
o
o
'
o
UJ
e,
O
,ü
I
mi
eh
co
('J
C'0
r-
o
LIi
OJ
zs
~
::J
.D
E
o
o
o
o
io
io
ai
co
(.()
m
r-,
('J
r-
'
co
C'0
ro
(/)'0
,Q
::¡
'~O
C:
Ü
OJa:::
(/JUJ
(/J
m
eh
co
('J
rri
r-
o
io
O
~
«
(3
u:::
UJ
Z
UJ
CD
o
C§
s
¡:::
o
«
- r-
o
o
,q'
N
o
O
O
c::i
(")
o
O
O
-e-
o
O
-O
c::i
N
o
O
....J
c:
(f) ..
UJ
a:::
O
O
¡::
(f)
UJ
UJ
....J
....J
«.
f-
UJ
O
ID
:o(/)
:;JO
(/)"0
::::l
ro
.o -
E ~
o.;:,
o
ID
:o
~
::::l
.c
E
o
o
ID
::o
~
::::l
.o
E
o
o
ID
::o
~
::::l
.o
E
o
o
«
I
o
UJ
u..
..-
o
N
c0
O
I
eo
N
..-
O
N
c0
-O
r..:.
N
..-
O
N
"c), _
O
cb
N
.
..-
O
N
c0
O
c0
N
O
"
..-
<.>
r-
eo
ro
r-
O
O
io
io
o)
eo
en
r-
O
O
io
io
o)
eo
o)
r-
O
I
O /
io
io
0).
eo
o)
r-
o
O
O
Z
en