Informe final 495-2020 depto de salud municipal de collipulli, sobre estados financieros 2019-octubre 2020
| Fecha | 30 Octubre 2020 |
| Número de informe | 495/2020 |
| Emisor | Regional Araucanía |
DEPARTAMENTO DE
SALUD MUNICIPAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE
COLLIPULLI
INFORME N° 495/2020
29 DE OCTUBRE DE 2020
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
AL SEÑOR
RAFAEL DÍAZ–VALDÉS TAGLE
CONTRALOR REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
PRESENTE
PTRA N° 9.029/2020
AT N° 529/2020
INFORME DE OBSERVACIONES DE
CONTROL INTERNO N° 495, DE 2020,
EN EL MARCO DE LA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2019, EN EL
DEPARTAMENTO
DE SALUD
MUNICIPAL DE LA
MUNICIPALIDAD DE
COLLIPULLI.
TEMUCO, 29 de octubre de 2020
De acuerdo con las facultades establecidas
en la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la
República, se ha determinado efectuar una auditoría a los estados financieros de la
Municipalidad de Collipulli, al 31 de diciembre de 2019, siendo parte integrante de
dicho estado las áreas de gestión, salud y educación municipal.
ANTECEDENTES GENERALES
La Municipalidad de Collipulli es una
corporación autónoma de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar
su participación en el progreso económico, social y cultural de las respectivas
comunas, de conformidad con lo prescrito en el artículo 1° de la ley N° 18.695,
Orgánica Constitucional de Municipalidades.
Como resultado de los procedimientos
efectuados en esta revisión se han identificado deficiencias relacionadas con el
control interno sobre la información financiera de la entidad y otras materias, para el
período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019, las cuales
se exponen en el presente documento.
Al respecto, es importante destacar que
este informe incluye solo aquellas observaciones que han sido consideradas
relevantes para los propósitos de ser conocidas y discutidas por los miembros de la
alta dirección de la entidad. En ese sentido, el presente documento no fue diseñado
para dar seguridad de que se han identificado la totalidad de las deficiencias en el
control interno que podrían ser significativas o importantes.
Asimismo, a través de esta auditoría, la
Contraloría General busca contribuir a la implementación y cumplimiento de los 17
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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
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objetivos de desarrollo sostenible, ODS, aprobados por la Asamblea General de las
Naciones Unidas en su agenda 2030, para la erradicación de la pobreza, la
protección del planeta y la prosperidad de toda la humanidad.
En tal sentido, esta revisión se enmarca en
el ODS N° 16, paz, justicia e instituciones sólidas.
OBJETIVO Y METODOLOGÍA
La planeación y realización de la auditoría a
los estados financieros de la Municipalidad de Collipulli, al 31 de diciembre de 2019,
se ejecutó de acuerdo a lo dispuesto en la resolución exenta N° 3.605, de 2019, que
aprueba el Manual de Auditoría Financiera, el que incorpora las Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, ISSAI y en
concordancia con lo establecido en la resolución N° 1.485, de 1996, que aprueba
Normas de Control Interno de la Contraloría General. Así como también, bajo las
facultades dispuestas en la resolución N° 20, de 2015, que fija las normas que
regulan las auditorías efectuadas por esta Contraloría General. En ese contexto, se
ha considerado el control interno que posee la entidad sobre el proceso de
preparación y presentación de la información financiera, como una base para diseñar
procedimientos de auditoría que resulten apropiados, con el objetivo de expresar
una opinión sobre los estados financieros, y no sobre la efectividad del control interno
del municipio auditado.
Cabe señalar, que una deficiencia en el
control interno existe cuando el diseño, implementación o la operación de un control
no permite a la Administración o a su personal, durante el curso normal de
realización de sus funciones asignadas, prevenir, detectar y/o corregir
oportunamente representaciones incorrectas en los estados financieros.
Seguidamente, según se expone a
continuación, ha sido posible identificar ciertas deficiencias en el control interno que
han sido consideradas como debilidades importantes y deficiencias significativas.
Sobre lo expuesto anteriormente, una
debilidad importante es una deficiencia o una combinación de éstas en el control
interno, por lo tanto, existe una razonable posibilidad que una representación
incorrecta significativa en los estados financieros de la entidad no sea
oportunamente prevenida o detectada y corregida. Al respecto, se informa que,
durante el desarrollo de la auditoria, se han identificado situaciones que constituyen
una debilidad importante, las que se abordan en la sección I.
A su vez, una deficiencia significativa es una
deficiencia o una combinación de estas en el control interno, que es menos grave
que una debilidad importante, pero lo suficientemente relevante para ameritar la
atención de la alta dirección. En ese sentido, los hechos que corresponden a las
deficiencias significativas, se detallan en la sección II.
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