Informe final 456-2019 Municipalidad de copiapó auditoría de estados financiero área de gestión municipal - julio 2019
| Fecha | 31 Agosto 2019 |
| Número de informe | 456/2019 |
| Emisor | Regional Atacama |
OBJETIVO
En la planeación y realización de la auditoría a los Estados Financieros del área de Gestión de la Municipalidad de Copiapó al 31 de diciembre de 2018, de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento de Auditoría de esta Contraloría General, el cual incorpora las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, ISSAI, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, NAGAS, y en concordancia con lo dispuesto en la resolución exenta N° 1.485, de 1996, que Aprueba Normas de Control Interno de la Contraloría General, se ha considerado el control interno sobre el proceso de preparación y presentación de la información financiera de la entidad como una base para diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados, con el objetivo de expresar una opinión sobre los Estados Financieros y no para efectos de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del servicio auditado.
Además, corresponde añadir que, para la evaluación de los controles generales de tecnologías de información, se consideró
lo dispuesto en el decreto N° 83, de 2004, del Ministerio Secretaría General de Gobierno, el cual aprueba la norma técnica para los órganos de la administración del estado sobre seguridad y confidencialidad de los documentos electrónicos; y, la
norma técnica NCh-ISO 27002.0f2009.
Cabe señalar que una deficiencia en el control interno existe cuando el diseño, implementación o la operación de un control
no permite a la Administración o a su personal, durante el curso normal de realización de sus funciones asignadas, prevenir, detectar y/o corregir oportunamente representaciones incorrectas en los Estados Financieros.
En ese sentido, según se analiza a continuación, se han identificado ciertas deficiencias en el control interno que han
sido consideradas como debilidades importantes y otras como deficiencias significativas.
En razón de lo anterior, una debilidad importante es una deficiencia o una combinación de éstas en el control interno, por
lo tanto, existe una razonable posibilidad que una representación incorrecta significativa en los Estados...
Además, corresponde añadir que, para la evaluación de los controles generales de tecnologías de información, se consideró
lo dispuesto en el decreto N° 83, de 2004, del Ministerio Secretaría General de Gobierno, el cual aprueba la norma técnica para los órganos de la administración del estado sobre seguridad y confidencialidad de los documentos electrónicos; y, la
norma técnica NCh-ISO 27002.0f2009.
Cabe señalar que una deficiencia en el control interno existe cuando el diseño, implementación o la operación de un control
no permite a la Administración o a su personal, durante el curso normal de realización de sus funciones asignadas, prevenir, detectar y/o corregir oportunamente representaciones incorrectas en los Estados Financieros.
En ese sentido, según se analiza a continuación, se han identificado ciertas deficiencias en el control interno que han
sido consideradas como debilidades importantes y otras como deficiencias significativas.
En razón de lo anterior, una debilidad importante es una deficiencia o una combinación de éstas en el control interno, por
lo tanto, existe una razonable posibilidad que una representación incorrecta significativa en los Estados...
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