Informe final 279-22 unidad de análisis financiero proceso de control de disponibilidades no asociadas a remuneraciones – septiembre 2023
| Fecha | 12 Septiembre 2023 |
| Número de informe | 279/2022 |
| Emisor | Departamento de FFAA, Seguridad, Presidencia, Hacienda y RREE |
Efectuar una auditoría a los procedimientos de control de disponibilidades -que no estén asociadas al proceso de pago de las remuneraciones-, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2021 y anteriores en los casos que se estimó necesario.
Asimismo, comprobar si los procedimientos implementados por la entidad permiten resguardar el proceso de pago centralizado a proveedores y que este se ajuste a la ley N° 21.131, sobre pago a 30 días. Del mismo modo, se realizó un examen de cuentas a las partidas de gastos relacionadas con la materia en revisión.
• Se advirtió que la UAF imputó desembolsos en la cuenta contable N° 11401, denominada “Anticipos a proveedores”, los cuales no se avienen con la naturaleza de dicha cuenta, en atención que fueron pagados en su totalidad y no en una parcialidad, correspondientes a $980.671.809 del año 2020 y $78.056.902 el 2021.
Lo expuesto, no se condice con la resolución N° 16, de 2015, de este origen, sobre Normativa del Sistema General de la Nación, respecto de las características cualitativas de la información financiera, en este caso “Representación Fiel”, toda vez que no refleja la verdadera esencia de las transacciones y se distorsiona la naturaleza de los hechos económicos que se exponen.
Así, corresponde que ese organismo imparta formalmente las instrucciones necesarias para registrar como “Anticipos a proveedores” únicamente las operaciones contables que sean conforme a la naturaleza de aquella cuenta.
Al respecto, deberá registrar el gasto presupuestario con la debida oportunidad con el objeto de mantener la representación fiel de la información financiera y de esta forma no afectar la presentación de sus estados financieros, todo ello según las instrucciones de la Dirección de Presupuestos del Ministerio de Hacienda, DIPRES, lo que deberá acreditar en un plazo de 60 días hábiles contado desde la recepción del presente documento, mediante el Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR.
Finalmente, tendrá que ejecutar los procedimientos de control preventivos que le permitan, en el futuro, comprobar la correcta utilización de dicha partida contable.
Sin perjuicio de lo indicado, la UAF dispondrá un procedimiento disciplinario, a fin de determinar las eventuales responsabilidades administrativas sobre la materia, remitiendo a la Unidad de Seguimiento de Fiscalía de la Contraloría General de la República, el acto administrativo que lo instruye, en un plazo de 15 días hábiles, contado desde la recepción del presente documento.
Además, una vez que se encuentre totalmente aprobado, deberá someterlo al trámite de toma de razón ante este Organismo Contralor, conforme a lo establecido en el artículo 11, numeral 5, de la resolución N° 6, de 2019, de este origen.
• En atención a la operatoria...
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