Circular N° 1656
| Fecha | 31 Diciembre 2009 |
| Emisor | Superintendencia de Pensiones |
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VISTOS:
REF.:
CIRCULAR N' 1656
Las facultades que confiere la Ley a esta Superintendencia, se imparten las siguientes
instrucciones de cumplimiento obligatorio para la Sociedad Administradora de
Fondos de Cesantía
INFORME F'INANCIERO DE LA SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE CESANTÍA, MEMORIA ANUAL Y DETERMINACIÓN DEL
PATRIMONIO NETO. DEROGA CIRCULAR NO 1.I. DE FECHA 24 DE
JULIO DE 2002.
I.
II.
INDICE
INTRODUCCIÓN
NORMAS DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
A. PRESENTACIÓN
B. CONTENIDO
ESTADOS FINANCIEROS DE LA SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE
FONDOS DE CESANTIA
1.00 Identificación
2.00 Estadosfinancieros
2.0L Estado de situación financiera
2.02 Estado de resultados integrales
2.03 Estado de cambio en el patrimonio neto
2.04 Estado de flujo de efectivo
2.05 EstadosComplementarios
2.06 Notas explicativas a los estados financieros
3.00 Hechos relevantes
4.00 Análisis razonado de los estados financieros
5.00 Declaraciónderesponsabilidad
ESTADOS FINANCIEROS ANUALES AUDITADOS
Instrucciones generales
Publicación de los estados financieros anuales auditados
3
6
7
7
2l
27
30
37
4l
123
123
125
IIL
1
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t25
125
t28
129
139
139
142
143
t43
144
IV. MEMORIA ANUAL
V. NORMAS TRANSITORIAS
VL GLOSARIO
VU. OTRASDISPOSICIONES
V[I. DEROGACIÓN
IX. VIGENCIA
ANEXOS
3
I INTRODUCCIÓN
La presente Circular establece las normas contables que deben ser consideradas como la base parala
confección y presentación de los estados financieros de la Sociedad Administradora de Fondos de
Cesantía, salvo en aquello no prescrito en esta nofina en cuyo caso la Sociedad Administradora
deberá ceñirse a lo dispuesto por la Superintendencia de Valores y Seguros. Lo anterior con el
objetivo de ajustarse a los principios y normas internacionales de contabilidad.
Las modificaciones principales que se introducen a los estados financieros dicen relación con su
contenido, el cual se sujeta a nuevos principios y normas financiero contables, incorporándose
además, el Estado de cambio en el patrimonio neto y los estados complementarios que incluyen
clases de activos, pasivos, patrimonio neto y estado de resultados. Asimismo, se actualizan las
nofinas sobre la confección de la memoria anual.
Conforme a lo anterior, las materias tratadas en esta Circular corresponden a las siguientes:
- Estado de situación financiera (Balance general).
- Estado de resultados integrales.
- Estado de cambio en el patrimonio neto.
- Estado de flujo de efectivo.
- Estados complementarios donde se incluyen:
. Patrimonio neto mantenido por la Sociedad Administradora (Art. 38 de la Ley
re.728).
. lnformación general, administración y propiedad.
. Clases de activos.
. Clases de pasivos.
. Clases de patrimonio neto.
. Clases del estado de resultados.
- Notas explicativas a los estados financieros.
- Normas sobre los estados financieros auditados.
- Confección de la memoria anual.
II NORMAS DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros deberán ser confeccionados de acuerdo a las normas impartidas por esta
Superintendencia, y en lo no regulado por ésta, confofine a las normas utilizadas por la
Superintendencia de Valores y Seguros.
La presente Circular establece un formato de presentación mediante una Ficha Estadística
Codificada Uniforme parala Sociedad Administradora de Fondos de Cesantía - IFRS (FECU AFC-
IFRS). En este formato se han clasificado las cuentas del estado de situación financiera en corrientes
y no corrientes. El estado de resultados esta basado en la naturalezade los gastos y el estado de flujo
de efectivo en el método directo.
Las normas contenidas en esta Circular establecen los requerimientos mínimos generales, sobre el
contenido de los estados financieros para su debida presentación, debiendo la Sociedad
Administradora complementarlos de acuerdo a las normas y principios contables internacionales
(rFRS).
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