Resolución nº 976. Sanciones Mercado de Valores. 2022-02-03
| Jurisdicción | Chile |
| Fecha | 03 Febrero 2022 |
| Tipo de Asunto | Sanciones del Mercado de Valores |
1
REF.: APLICA SANCIÓN DE SUSPENSIÓN Y
MULTA A AGN ABATAS AUDITORES
CONSULTORES LIMITADA Y SANCIÓN DE
MULTA A LOS SEÑORES ENZO GODOY
RIVERA Y ENRIQUE TALA SAPAG.
VISTOS:
1) Lo dispuesto en los artículos 3° N°10, 5°, 20 N°4,
37, 38, 39 y 52 del Decreto Ley N° 3.538, que Crea la Comisión para el Mercado Financiero D.L.
N; en el artículo 1° y en el Título II de la Normativa Interna de Funcionamiento del
Consejo de la Comisión para el Mercado Financiero, que consta en la Resolución Exenta N°1857
de 2021; en el Decreto Supremo N°1.207 del Ministerio de Hacienda de 2017; en el Decreto
Supremo N°437 del Ministerio de Hacienda de 2018; y, en el Decreto Supremo N°1.430 del
Ministerio de Hacienda de 2020.
2) Lo dispuesto en el Título XXVIII De las Empresas
de Auditoría Externa de la Ley N°18.045, Ley de Mercado de Valores Ley N°18.045
3) Lo dispuesto en la Circular N°1.441, que
Establece Normas Mínimas de Auditoria Externa y del Informe con la Opinión del Sistema de
C I C “ R C N.
4) Lo dispuesto en la Norma de Carácter General
N°306, que Imparte Instrucciones sobre Constitución de Reservas Técnicas en Seguros distintos
“ P DL N NCG N
5)Lo dispuesto en las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas N°71 NAGAS
6)Lo dispuesto en el artículo 33 de la Ley
N°°19.880, que Establece Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de
Ó A E L N
CONSIDERANDO:
RESOLUCION EXENTA:976
Santiago, 03 de febrero de 2022
Para validar ir a http://www.svs.cl/institucional/validar/validar.php
FOLIO: RES-976-22-13327-QSGD: 2022020048918
2
A AUDITORÍA A MUTUALIDAD DE CARABINEROS
A.I. DE LOS HECHOS
A.I.1. ANTECEDENTES GENERALES
1.Mediante Oficio Ordinario N°12.961 de 26 de
febrero de 2021 Denuncia I “ M V ISMV,
presentó una denuncia F U I Fiscal UI
incumplimientos de AGN ABATAS AUDITORES CONSULTORES LIMITADA AGN Abatas,
EAE Auditora con ocasión del proceso de supervisión en terreno efectuado por la División
de Control d A E C R DAEC
fiscalización a empresas de auditoría externa, durante los meses de octubre y noviembre de
2018, respecto de la auditoría realizada por la Auditora a los estados financieros al 31 de
diciembre de 2017 de la Mutualidad de Carabineros, de la Compañía de Seguros de Vi da y de
la Compañía de Seguros Generales Mutualidad Mutucar, a efectos de revisar el
cumplimiento de las NAGAS. De acuerdo a lo denunciado por la DAEC, la revisión arrojó como
resultado diversas faltas en aquel proceso de auditoría.
2.En vista de lo anterior, mediante Resolución UI
17/2021 de 22 de junio de 2021, el Fiscal dio inicio a una investigación para determinar si los
hechos denunciados por la ISMV podían ser constitutivos de infracción a lo previsto en la Ley
N°18.045; la Circular N° 1.441; las NAGAS; y, el Reglamento Interno de la Auditora.
3.Mediante Oficio Reservado UI N°747 de fecha
20 de julio de 2021Oficio de Cargos F formuló cargos a AGN Abatas y al socio de ésta,
señor Enzo Godoy RiveraSocio Investigados.
4.Con fecha 23 de agosto de 2021, los
Investigados evacuaron sus descargos.
5.Finalmente, mediante Oficio Reservado UI
N°1.138/2021 de fecha 28de octubre de 2021 (I F), el Fiscal remitió a este Consejo
Consejo de la Comisión para el Mercado Financiero (Comisión CMF, el expediente
administrativo correspondiente al Procedimiento Sancionatorio incoado en contra de los
Investigados, informando el estado de éste y su opinión fundada acerca de la configuración de
las infracciones imputadas en el Oficio de Cargos, de conformidad con lo dispuesto en el artículo
51 inciso 2° del D.L. N°3.538.
A.I.2.HECHOS.
Los antecedentes recabados por el Fiscal durante la
investigación dan cuenta de lossiguientes hechos:
1.AGN Abatas Auditores C onsultores Limitada,
RUT N° 76.098.650-K, es una empresa de auditoría externa cuyos socios son los señores Enrique
Alfonso Tala Sapag, con un 72% de participación; Enzo Renato Godoy Rivera, con un 9%, Roberto
Antonio Mardones Acuña, con un 9%; y, Patricio Alejandro Rojas Lubbert, con un 10%; de los
Para validar ir a http://www.svs.cl/institucional/validar/validar.php
FOLIO: RES-976-22-13327-QSGD: 2022020048918
Página 2/392
3
cuales, los Sres. Enrique Tala, Enzo Godoy y Patricio Rojas se encuentran facultados para dirigir,
conducir y suscribir informes de auditoría.
2.La Auditora fue inscrita en el año 2010 en el
Registro de Empresas de Auditoría Externa de esta CMF, bajo el número 31.
3.En el marco del desarrollo de la Política de
Fiscalización de la CMF, y en cumplimiento de sus funciones, la DAEC, durante los meses de
octubre y noviembre del año 2018, realizó un proceso de fiscalización en terreno a AGN Abatas,
ocasión en la que le solicitó el archivo definitivo de las auditorías de los estados financieros al
31 de diciembre de 2017 de M C MUTUCAR, con el objeto de revisar
de manera acotada si la documentación que contenía el compromiso de auditoría cumplía con
las NAGAS aplicables.
4.Durante el año 2018, la MUTUCAR reportó a la
CMF una serie de inconsistencias y errores en la calidad de la informa ción financiera de
diciembre de 2017, dando cuenta de incumplimientos normativos. Asimismo, informó que la
empresa Deloitte Auditores Consultores Limitada realizó una auditoría a las Primas por Cobrar a
Asegurados y Provisiones de Incobrabilidad, Reserva de Riesgo en Curso (RRC), Participación del
Reasegurador en la RRC y otras pruebas al 31 de diciembre de 2017; y. una evaluación del sistema
de control interno al primer semestre de 2018 para los negocios de Vida y Generales, de las que
identificaron una serie de observaciones e incumplimientos que provienen de ejercicios anteriores
al 31 de diciembre de 2017.
5.Al efecto, la DAEC realizó una revisión del
compromiso de auditoría relativo al periodo de 31 de diciembre de 2017 de MUTUCAR
proporcionado por AGN Abatas en respuesta de fecha 23 de enero de 2019 al Oficio Reservado N°
27 de la CMF, a efectos de evaluar el cumplimiento de la normativa atingente tanto de la CMF
como de las NAGAS.
6.En tal sentido, en su revisión de los papeles de
trabajo de la auditoría realizada a los estado s financieros al 31 de diciembre de 2017 de
MUTUCAR, la DAEC constató falencias e inexistencia de documentación y evidencia de auditoría
que sustentara adecuadamente las opiniones de auditoría y el informe de control interno suscritos
por el socio de AGN Abatas, Sr. Enzo Godoy Rivera, toda vez que:
6.1.No se observó el cumplimiento de los
objetivos generales del auditor, en cuanto a obtener una seguridad razonable respecto de si los
estados financieros -tomados como un todo- estaban exentos de representaciones incorrectas
significativas, ya sea debido a fraude o error.
6.2.No se observó que se hubiera aplicado,
una actitud de escepticismo y juicio profesional durante el desarrollo de la auditoría.
6.3.No se observó que el compromiso de
auditoría contuviera suficiente y apropiada evidencia de auditoría para respaldar la ejecución del
trabajo.
6.4.No se observó que el auditor hubiera
dado cumplimiento a todas las secciones de las NAGAS pertinentes a la auditoría.
Para validar ir a http://www.svs.cl/institucional/validar/validar.php
FOLIO: RES-976-22-13327-QSGD: 2022020048918
Página 3/392
Para continuar leyendo
Comienza GratisAccede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.