Oficio Ordinario N°98706 de 03/12/2021. Comisión para el Mercado Financiero
| Jurisdicción | Chile |
| Fecha | 03 Diciembre 2021 |
OFORD .: Nº98706
Antecedentes .: Su presentación ingresada con fecha 26 de
agosto de 2021.
Materia .: Responde.
SGD .: Nº2021120483753
Santiago, 03 de Diciembre de 2021
De : Comisión para el Mercado Financiero
A : Según distribución
Se ha recibido la presentación del Antecedente, por medio de la cual Ud. solicita el
pronunciamiento de esta Comisión «(...) sobre el impacto en la independencia de las firmas de
auditoría externa que tendría el hecho de que un Socio de la firma mantenga sus ahorros
previsionales obligatorios en fondos administrados por un cliente de la firma. En específico,
consultamos si la independencia de la firma con respecto a administradoras de fondos de
pensiones o de los mismos fondos (en adelante "AFP"), pudiese verse afectada por que alguno
de los Socios de la firma, o sus cónyuges, siendo o no parte del equipo de auditoría, mantengan
sus ahorros previsionales obligatorios en fondos administrados por una AFP que sea cliente de
auditoría de la firma».
Al respecto, esta Comisión cumple con señalarle lo siguiente:
1. La situación descrita en su consulta, y que fue transcrita en el primer párrafo del presente
Oficio, no se encuentra expresamente contemplada en ninguna de las hipótesis descritas en los
numerales del artículo 243 de la Ley N° 18.045, sobre Mercado de Valores.
2. Sin perjuicio de lo anterior, esto es, a pesar de no encontrarse en las hipótesis en que la ley
“presume” la falta de independencia, es del caso mencionarle que su representada debe cautelar,
en cada caso concreto, la prestación de sus servicios con la independencia de juicio que los
estándares prescritos en las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile exijan
desplegar a las Empresas de Auditoría Externa. En este sentido, es responsabilidad de la auditora
adoptar las medidas de control del cuidado de la independencia y conflictos de interés que deben
emplear sus socios, siendo responsabilidad del socio que dirige, conduce y suscribe el informe de
auditoría, determinar si está dando cabal cumplimiento al requerimiento de independencia
exigido normativamente.
WF 1541071 DJS / DAEC /DTM/DGSCM
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