Normativa Contable Nº E215461, Sobre ajustes de errores y de primera adopción que afecta la apertura del ejercicio contable año 2022., 19-05-2022
| Año | 2022 |
| Fecha | 19 Mayo 2022 |
| Número de oficio | E215461 |
| Tipo de documento | Normativa contable |
Se solicita autorización de los ajustes a la apertura relacionados con la norma de errores de la resolución N°3, de 2020, de esta Contraloría General y de ajustes de primera adopción de la citada normativa, para lo cual adjunta memorándum técnico.
El primer ajuste propuesto consiste en un cargo a la cuenta 11602 Detrimento en Recursos Disponibles contra la cuenta 11403 Anticipos a Rendir Cuenta, ambas cuentas por $200.000. Este ajuste tiene por objeto registrar el detrimento de un robo que ocurrió en marzo del año 2009 y de los cuales no se cuenta con antecedentes disponibles. Ante esta situación el asesor jurídico dirigió el requerimiento a la fiscalía que permita determinar el estado procesal o administrativo sobre dicha causa, informe del que se está a la espera.
El segundo ajuste a la apertura, consiste en un cargo en la cuenta 12401 Deudores de Dudosa Recuperación y un abono de la cuenta 11408 Otros Deudores Financieros por $3.695.851 y tiene como propósito reclasificar el activo reconociendo su incierta recuperación. Cabe señalar que el monto incluye $3.084.733 de los cuales no se tiene antecedentes debido a que el sistema informático donde se registran las operaciones contables opera desde el año 2008 y $ 611.118 que habrían sido mal registrados en el año 2014.
Además, se incluye un ajuste de primera adopción por $ 3.695.851, cargando la cuenta 31105 Ajuste de Primera Adopción y abonando la cuenta 12604 Deterioro Acumulado de Deudores de Incierta Recuperación, con el propósito de reconocer el deterioro del activo, el que a la fecha se encuentra totalmente deteriorado.
El tercer ajuste del cual se solicita la aprobación, consiste en cargar la cuenta 12402 Deudores en Cobranza Judicial y abonar la cuenta 11601 Documentos Protestados por $25.476.707. El ajuste tiene como propósito la reclasificación de cuentas por la antigua data de los cinco documentos protestados que se encuentran con causa pendiente en el juzgado de San Felipe.
Lo anterior, incluye la aprobación de un ajuste de primera adopción por el mismo monto cargando la cuenta 31105 Ajuste de Primera Adopción y abonando la cuenta 12604 Deterioro Acumulado de Deudores de Incierta Recuperación.
Al respecto, la norma de Detrimento contenida en la resolución N° 3, de 2020, Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP CGR para el Sector Municipal, señala en su numeral 1 que “el detrimento constituye un menoscabo al patrimonio institucional, representado en el daño, perjuicio o pérdida...
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