Informe final 630-18 Municipalidad de maría pinto sobre auditoria y examen de cuentas a los gastos efectuados con cargo a la cuenta contable n°215-31, durante el año 2017-noviembre 2018 - Doctrina Administrativa - VLEX 840024511
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Informe final 630-18 Municipalidad de maría pinto sobre auditoria y examen de cuentas a los gastos efectuados con cargo a la cuenta contable n°215-31, durante el año 2017-noviembre 2018

Sentencia Citado por Relacionados
Vincent
Fecha06 Noviembre 2018
Número de informe630/2018
EmisorII Contraloría Regional Metropolitana de Santiago

OBJETIVO La fiscalización tuvo por objeto practicar una auditoría a los gastos efectuados con cargo a la cuenta contable N° 215-31, durante el año 2017, en la Municipalidad de María Pinto. Adicionalmente, se efectuó un examen de cuentas a los pagos efectuados durante los años 2016 y 2018, en el contexto del proyecto denominado "Prestación de servicios en programa asistencia técnica saneamiento sanitario". La finalidad de la revisión fue determinar que tales operaciones se ciñan a las disposiciones normativas que resulten aplicables, como, asimismo, validar que estén correctamente acreditadas y comprobar la autorización, valuación y existencia de la documentación de respaldo.
CONCLUSIONES - El municipio no cuenta con procedimientos formales para el control y supervisión de la ejecución de contratos de obra, ni para el proceso de recaudación, registro, conciliación bancaria y custodia del efectivo.
- De la revisión efectuada a la muestra de gastos, se constató que en 12 casos el municipio devengó el hecho económico al momento de cursar el estado de pago, en circunstancias que las facturas respectivas habían sido recibidas con anterioridad, lo que contraviene las instrucciones impartidas en el oficio N° 60.820, de 2005, de este origen, sobre Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, así como el principio contable de devengado.
- De la revisión de las conciliaciones bancarias de los meses de diciembre 2017 y enero a junio de 2018, se advirtieron discrepancias en el saldo contable de la cuenta N° 111-03-07-000-000-000, XXXXXXXXX, presentado en las conciliaciones bancarias y en los libros banco de tesorería, en cuanto al saldo reflejado en los mayores analíticos y en los respectivos balances de comprobación de saldos en igual período.
- Del análisis efectuado a los Balances de Comprobación y de Saldos al 31 de diciembre de 2017, 31 de enero, 28 de febrero, 31 de marzo, 30 de abril y 30...

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