Informe Final 481-2017 Municipalidad de Pucón, sobre Auditoría Activo Fijo- Agosto 2017 - Doctrina Administrativa - VLEX 693197157

Informe Final 481-2017 Municipalidad de Pucón, sobre Auditoría Activo Fijo- Agosto 2017

PonenteLa contabilidad del municipio, al 31 de diciembre de 2016, registra por concepto de activo fijo bruto un monto total de $ 10.632.620.669, y por concepto de depreciación acumulada la cifra de $ 2.196.155.963, lo que da un monto neto de $ 8.436.464.706.
Fecha de Resolución25 de Agosto de 2017
EmisorRegional Araucanía
ServicioMunicipalidad de Pucon
Número de informe481/2017
Tipo de informeInforme Final de Auditoría
NivelRegional
:Municipalidad
de Pucón
:
Número
de
Informe
:
481/2017
25
de
agosto
de
2017
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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Constitucional de Municipalidades, es satisfacer las necesidades
de
la comunidad
l~cal
y asegurar su participación en el progreso
económ~co
,
social y cultural
de
la
comuna.
Ahora bien, cabe tener· presente que el
artículo so. letra
e)
, de la citada ley No ·
18
.695, señala que para el cumplimiento
de
sus
funciones las municipalidades tendrán como una de sus atribuciones esenciales
administrar los bienes municipales y nacionales
de
uso público existentes en la
cor:nuna, salvo que,
em
atencíón a su natuFaleza o fines y de conformidad a la ley, la
·administración de estos últimos corresponda a otros órganos
de
la Administración del
Estado. En ejercicio de esta atribución, le corresponderá, previo informe del Cónsejo
Económico y Social
de
la Comuna, asignar y
~mbiar
la denominación de tales bienes.
Asimismo, con el acuerdo de los dos tercios de los concejales en ejercicio, podrá hacer
uso de esta
at_ribución
respecto de poblaciones, barrios y conjuntos tiabitacionales, en
el territorio bajo su administración.
Enseguida, conviene tener en consideración
acerca de la materia revisada, que conforme a lo establecido en el
re
ferido oficio
circular No 60.820,
de
2005, los bienes muebles e inmuebles
que
se adquieran para
ser usados en la producción o pa
ra
fines administrativos, y
que
se espera utilizarlos
en más de un período contable, deben contabilizarse en las cuentas de bienes
de
uso
correspondientes. .
Añade, que cualesquiera sean los· valo
re
s de
los bienes muebles debe mantenerse un control administrativo,
que
incluya el
recuento físico
de
las
espe~ies
.
Por su parte, es oportuno consignar
que
el
aludido oficio circular No 36.640, de 2007, precisa la manera
de
registrarlos
contablemente,, ya sean sus adquisíciones, bajas, dep.reciaciónes y actualizaciones.
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Asimismo, los bienes muebles adquiridos a
partir del 1 de enero de 2013, hal) debido reconocerse como bienes de uso siempre ·
que su costo de adquisición sea igual o superior a tres Unidades Tributarias
Mensuales (3 UTM), por lo que las compras bajo este limite se debieron contabilizar'
en cuentas de gastos patrimoniales/situación que también cteberá cumplirse en las
adquisiciones que se realicen durante el ejercicio contable del año 2016, en armonía
con
Jo
dispuesto en el oficio No 101.973,
eJe
2015,
de
esta Entidad Fiscalizadora.
Agrega, el referido oficio No 101.973, de
2015, que no obstante lo anterior, tratándose
de
aquellas adquisiciones que
comprendan un grupo
de
bienes muebles
de
la misma especie, esto es, que
por
su
naturaleza y/o destino se encuentren en las categorías· definidas para la depreciación
de los bienes de uso, en el anotado oficio circular No 60.820, de 2005, se éonsiderará
para los efectos de la determinación del costo igual o superior a 3 UTM, el valor total
de adquisición correspondiente al grupo de bienes
de
que se trate -grupo homogéneo
de incorporación-, debiendo íncorporarse al control contable como un solo bien.
. Ahora bi
en
, es importante indicar
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que
opten por la aplicación de la regla
de
valuación,
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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚB
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CONTRAL0RÍA REGIONAL DE
LA
ARAUCANfA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
registro · y control contable antes enunciado, deberán' comunicar formalmente tal
decisión a esta Contraloría General.
~ . En este orden de ideas, es importante
destacar-que para el caso de la Municipalidad de Pucón, la totalidad
de
los bienes
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uso municipal, incluyen los bienes propios
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uso
de
la entidad edilicia, además de
los bienes muebles e _inmuebles correspondientes a las. ár.eas de salud, cementerio y
educaCion de la comuna, respectivamente, y que se encuentr-en bajq la dependencia
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dicho municipio, áreas
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llevan el control de los mismos en forma separada .
. En. este orden ·de ideas, , es importante
destacar· que para el caso de la .Municip,a
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de
P.ucón,
solo las adquisiciones por
concepto
de
vehículos, terrenos e. inmuebles son contabilizados y registrados en
cuentas del rubro
de
activo,
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cuales son realizadas de manera centrafizada por
1~
Unidad de Contabilidad
de
la Dirección
de
~
Administración y Finanzas del municipio .
. . -Cabe · mencionar ·
que
, con carácter
confidenéia
l,
mediante el oficio No 5.745, de
11
de
Julio
de 2017, de esta Entidad
Fiscalizadora, fue
J?Uesto
en conocimiento de la autoridad comunal, el· Preinforme de
Observaciones No
481
, de esa anualidad, con la fínalidad de que formulara los
·alcances y precisiones qué, a su juic:io procedieran, lo· que se concretó a trávés del
oficio
No
750, del mismo año, de ese munidpio .
OBJETIVO
Efectuar una auditoría y examen de
cu
.entas,
· acerca del cumplimiento en materias de administración , control, resguardo, uso-
tenencia, contabilización y presentación de los
bien~s
.
enfocándose a las ·cuentas
. propias del rubro como vehículos, terrenos, equipamiento, edificaciones, entre otros,
además de las relacionadas con los proyectos
de
inversión, para comparar su estado
y composición,, duraQte
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período
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comprendido
entre el 1 de enero y él ·
31
de
diciembre de 2016, ·en la Municipaiidad
de
Pucón, con la finalidad de cóntar con
un
levantamiento del activo fijo. · ·
Es. así, que el diagnóstico tiene como
propósito determinar
si
. las operaciones cumplen con las disposiciones legales y
~eglamentarias
,
se
encu~ntrah
debidamente docume·ntadas, sus cálculos son
~xactos
·
y si están
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adecuadament~
registradas y
resgu~rdadas
:
Todo lo anterior, en
concófGianda con la Ley de Organización y Atribuciones de la Contraloría Ger;eral de
la República.
·•
· ·
METODOLOGÍA
El
~xamen
se efectuó de acuerdo con las
disposiciones contenidas en .la resolución No 20, de 2015, que Fija las Normas que
Regulan las
Auditorí~s
efectuadas por la Contralori.a General de la República, y ·con
los procedimientos de control aprobados mediante la resolución exenta
No
1.485, de
1 996., que Establece Normas ·de Control Interno,
1
amba~
de este Ente de
Co11trol,
considerando los resultados de las ·evaluaciones
de
control interno respecto de las
V materias analiZadas .
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·.
CQNTRALORÍA
GEr:JERAL
DE
lA
REPÚBLICA
..
CQN:rRALORÍ;AZ
REGIONAL
DE
tA
ARAUC
.
ANÍA
UNCOAO
ÓE
CONTROL
EXTERNO
.
p
_
ol'ític~
.
s
agrn.i'nistíattVas y IGS manuales de. operación y
de
contabJI_idad", lo ·
cua.l
'
nci
_
~ucede
:
en
la especie·. ·
""
· ·
. . .
2.
-
S~bre
a_
usenda
de
una
política,
-de
qétivaci_9n
~
de
prenes. . ·'
-
~
Se
comprobó.
que
fa
Munrcipalidad
de
Pucón
nq
pqsee
·
una
política
-ele
activación
de
bienes
de
uso, lo
que
fue
rat
ifie?db
por
la .
-Directora
de
Administración y Finanzas
·.
de
la" citada entidad edilicia
señora
María
.
man
.
Avaca
;
rn~dJante
cerfifiqadq
No
60,.
de
9
de
Oi:a;yo
de
2017.
1
-.
. . , ,
..
En re.Iación a
lb
observado, cabe
pre~isar
que
el
mencionado
oficio:
No
10
·1.9.73, ·
de
2015,
estable
·
(;:~
GtU.é,
las. compras
de
· bienes
·
eféctaadas
a partir a
el
~
1
de
enero
de
-20'
13',
hao
debido
reconocerse
como
bi·
en.e
:?
de
uso
siempre
qué
su costo indi.viduai
de
adsea igual o .superior a
.'
3 unidades
tr,ibutarias
me
·
nsliales
, ÚTM,
por
lo·
q~e
las cornpr'ªs
bªjo
··
estE?
lím!te.
se
"debe~
contabilizar en cuentas.·
de,
gastos patrimoni,ales, situación
que
no
.
acontece
.en. la
mL!nÍcipalidad, toda
ve
-z :
que
·oo se
efedúa
·
e~te
·análisis
et1
las adquisiciones,
defivandose
cada
compt?
de
bienes a las
cuéntas
parametrizadas,
eil
su sistema.
de
·
inf
ión. - ·
. .
Adenjá~.
deberáf! ajüs.
tarse
. durante _' el
·ejerci.dio
c:tño
.201·6,.a
la
normativa y prceedirnientos
contables
~
vigentes
contenid.o~
:
en
los
aludidos oficros
drculares
N°~
60.820, ·
de
2005
y'
36._640,
de
2007
;
ambos
de
este
Organismo
Contralor, taies
como
;: entre Ótros·, las. eroga-ciÓn es capitalizables,
donde
se·
in
é
!~.,Jyen
la.s reposiciones vitales:, rep.araOÍones e}'(fraprd-ihari'as o
1~13
· adiéiones. o
ampliaciones, · · ·
..
.
·
3.
Sobre
-carencia ·
de
rec::uénto$-
·flsicos. . . .
.
S~
ve
rificó
que
'lo.s enoárgados
de
ihvenfario
de
. los departamentos·
de
educación y
de
salud,
no
han
realizado recuentos físicos,
tanto de: bienes o
el
activo
fijt>
como
de
mercaderí;
as
., materiales y bienes
de
con~urim
u otros,
situación
que
fue
ratificada por
don
Rene:
Aburto
San.Martin y Eric Raipan
Rooríguez;
jefes
de finahzas
de
los señal.ados departamentos municipales,
_·
respectiva
·mente,
h:ec;ho
que
co~travien.e
el
··
printipió
de
,control
có'nsagF~d~
~n
.
~~
artículo
de
la
ley
No
-18.575, Orgánica. Constitucional
de
Bases
Generales
de
la· .
Admihil?Jración
de.l
Es
tado
;,
como
a los .númerales
38.,
39, -5.9
'y
60
de
l.a .anot,ada
resolución exenta N6.1.4B§;
de
-
1996
, sobre vigilancia
'de
l.os
·controles,
en
brden
a.
que
'.los directivos.
deaen
-
mónitórear
. continuEunerite .sus _
op~racJones
ado~tar
inmediatamente
las
.-
rtiedidas
oportunas
ante
cualqui.
er
evídemcia
de
irregula
~
idad
o
de
·
a
·
c~uación
:
co~traria
a los
'
p(incjpio~
de
ef
.i'ciencia o
efi~acia;
y .
se
establee~
la
importancia y
fundamento
s
de
u
ha
adecuada
supervi~ióri.
· ·
4. Módulo
de
inventar
io_
de
bienes
n.o
e_stá
relaciona'dqcon .el sistema oontab!e.
$dbre
·.
el
p~rl:
.
icula.r'
,
c.abe.
señalar
..
qt,J~
meaiante el decreto ?lcaldició No 2:.542,
de
2
de
octubre
de
2015, se aprobó el
cóntrato
de
li.cencia
u;so temporal y ínante,nción ·
de
Rrogramas computacionales,
entre
la.
empresa GAS Chile y la Municipalidad
de
Pucó'n, originado en el llamado
de
. la ticit
públip~
ID
No
2387
-13'8-LP15, den9r:ninada "Contratación
de
Íic.encia
de
,
uso
terñpor~l
y númten'dón
de
prb~rarn
.
as
corytputaoion~les"
.
;
cuyo
cqn~rato
..
estabJeció
r.
, .
7
: l
. :
·-
.
':
e:
·-
.
··.:.'{
.
·
~
·
~
.:
••
.,
·
~
-
..
·
./
·-
. .
;.
.
.,
·
r -
.-
. '
CONTRALORÍA
GENERAL
DE
LA
REPÚBLICA
.
CONTRALORÍ~
REGiüNAL
-'
DE
l-A
ARAúCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
\
...
una
·vig.
encia
hasta-
el
31
de
dJciembre:
de
2.0
·
16
; no
obstante
ello, tambi.én s:e consigna
una
renovación
por
periodos 'igqales y
~ucesivos
qe
.
doce
meses, e,n dpodé'
el
1
rnurílcipio resolvió
hacer
us·b :
de
dicha prerro·gativa
rehovando
la contrataGi6n hasta
el
31
de
diciembre
de
f017, meédipnte el· decret9 atc'atdicio
No
45,
de
11
de
_
en~ro
de
2017,
yn
dpnae
·
entida~
édilic
se
d9mpromete a Qqgar
un~
rent9 meh$Ual
(:ie
. '
145
·
unidades
de
fomer:tto:
UF
,
más
el impuesto, 'con c:argo al
pre
·
up
'
uesto
de
la cuenta
22.11.003, "servicios.infbrmáticos".·
, ' Al respecto.,
dicho
servicio, contratado
contempla el m0dul.o activo fijo para las áreas,. a ·saber.:
mun(cip~li
.
salud y educación,
él
cual
se
en·cuentra
opérativb
·y ·
en
ftJ.nCjonamierito
e,n
cada
una
de
dich~s
·
dependenéias; sin
....
embaFgo,·dícho sjstema
no
presenta una. conexión o interfaZ:
con
·el ·
módulo
de
contabilid_ad,
puestb
que
s~
·
veríficó
que
el
departamento
.
de
co
·ntabilidad
deo
·
e.
,
en
prim~r
lugar
,.
analizar las
cue
·ntas
presup
,
uestaria~
de
vehículos;. terreno
in.
muebles
y, luego
t:~e
·
eflo, . realiz.
ar
los
movimientos
económicos
para reflejar .
. .
contablemente
las
altas,
b~jas
y/o traspasos
de
-
los
bien~s
eri·
ésa
.·
área
.
de
trab'ajo_
der
·sistema .
.
..
Lo
antes
expuesto
no
guarda
.
armon
·ía
con
.
los
·
wineipios
.-
de
·cori.trol, efi.
ciehda
y efi9aciá
con
que
-peb~n
gestiol)ar
l
ós
orgañismos
públicos, contenidos ·en los artículos 0 y
5
~,
de
la aludida ley N9
-18
:·
575,
· y
no
se
··
aviene
con
lo dispue$io en los numerales 46 y 49
de
!a aludida re$b1ución
exenta
No
1
.46
'
5.
: .
de
1996,
eh
Cl)~htó
a
que
el
re
@istro
y
dOCL;lmentác
ión
de
l.
as
trar'lsaC
GÍQ_
f!eS .
debe
·
ser
completo,
exacto
y actualizado, c.on el objetQ'
de
mantener
su
va
l
idez:
;: ·· ..
5. Conciliaciones ban9arias. . .
5.1.
Sobre
a;tr~.so
en
la elaboraCión
de
las
·conciiiaciones
bancari~s
.
. . . · Se.
coostat~
que
·
las
conciliaciones bancarias·
de
las
cuenta~
corriente.s
~os
64709.
00
.0495,
647.09000161
y 64709000'193,. todé!s del
área
..,
munieipal,
se
-encoritrat?an
~trasadas
en
su
e.laboración al :
31
?e
marzó
~e
20t7,
por
cuanto,
confor
me
expresó
· la tesorera rnlmicipal,
me
.
diante
el
.
c~rtificado
No
1,.
de
1 o
de
ayo
r
gel
.citado
.
~,
se
.ericqentran 'én prócéso
oe
preparación
y
revi_sión
.
· En relación a lo anterior,
este
.
Organism~
Conti-álor,
mediante
el oficio
No
·1.1.6.29, q:e '
1982
·,
impartió
instrt.tcqjones al
s~cfor
muni
Qipal.
respecto
;:il
maneJo
de
cuentas córríentes b'anéarias,,
precisando
:e·n la
l~tra
e)
de
-l
punto
,N
.o
3,
sobre
normas
de
contr.ol/
Q!Je,
la
&
conci
liaciones
de
los
sa
.
ldos-
contables
con
los· saldo.s .certifiéaqos
por
--
la~
i'n.stit~ciones
bancarias
d
~berán
SE?r.
p.racticadas·
por
funcionarios
que
no
participen
directamente
en
.el
manejo
o cy,stodia
de
fondos, a lo h1eno$
una
vez
ál mes. . . r -
esfe
modo,
es
preciso
señálªr
q~e
la
·'
finalidad
de
la conciliación bancaria
es
confrontar
las
a:notaciones
que
figura.n en
las
.
· cartolas
banca
·rias
con
el libro banco, a
efecto
de
determin
·
ar
si
existen
diférencias.
y,
en
su
·
caso
·, el
origen
de
las
mismas.
A~emás,
perm
íté
veriica
'r la -igualda·d .
entré
·
las
.
anotaciones
c;ónt_
aeles
y la.s
d~$V
·
ia~ic~m~s
·CfL!é
surgen
de
lo?
resúmenes
bancarios,
efectuando
.
e.l
cotejo
me€liante
un
básico
ejercida
de
c0ntrol,
basado
en
.!
~~
_
epos,ición
de
inteCeses
entre
l~
.
entidacl
éd
iliéia y el t>anco respecliv¡;>. . 1
. ..
'
CONTRALORÍA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA
REGIONAL
DE
LA
ARAUCANÍA
·
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
Lo anterior, con el
o
_
bj~to
de
proteger los
recursos financieros
munic
ipales ante eventuales pérdidas de cualquier naturaleza;
y garantizar el grado de confiabilidad de la información financiera, que
fac
ilite ia
eficiencia operacional. .
Asimismo, cabe manifestar que e
J'
oficio
20.101, de 2016, de esta. Entidad Fiscal
i_zadora
-que imparte_ instrucciones al sector
....
municipal sobre .presupuesto inicial, modificaciones y ejecución presupuestaria-,
. dispone en el punto
No
4, que "en éste
~ontexto,
se deberán efectuar
periódicam~nte
.
conciliaciones que permitafl
~
asegurar
que
toda~
sus
ope~aciones
bancarias ·estén
reconocidas ·correctamente en la contabilidad y en el banco. Lo señalado,. originará
que, en caso· de existfr ·
<:l>
.lfefencia 1
er¡tre el ·Saldo ·contable y ·
er
saldo de
l_a
Cl.J.enta
corriente, se deberán identificar los errores. y regularizar los saldos en forma
oportúna", situaci6n que no acontece
en
la· especie.
--,
-
En igual sentido, dicha dilación infringe el
pi"iricipio de celeridad consagrado en
el
artículo .r de la ley N°·19.88Ó, de Bases de
los Procedimientos Administrativos que r
1ge
n los Actos
de
los Órganos de la
Adm
inistración del Estado.
. 5.2. ·Sobre falta de revisión
de
las conciliaciones bancarias.
Se
constató que doña Lilian Fonseca Barra,
tesorera municipal, don Re'né-Aburto' San Martín, jefe de finanzas déí
OS
de Pucón y
don Eri c Raipan Rodríguez, jefe de finanzas del DEM de Pucón, son los funcionarios
que
confeccionan
ras
conciliaciones de las distintas áreas de gestión municipal, salud ·
y educación, respectivamente. - _
. Sin perjuicio de lo anterior, me-diante e_l oficio
ordirlario
~
.
o
12,
de
11
de mayo·de 2011, el Director de Cofltrol, manifestó. que· las
1 concjliaciones preparadas por el q'epartamento de Educación son enviadas a esa
dirección para su respectiva revis.ión mes a mes, situación que comenzó a partir de'l
ll}es de mayo de' 2014. Luego,
ré~pecto
al departamento
de
alud, dicha unidad solo
,.
remitió la.cuadratura.del mes de enero dé'2016, para su exa,rrien y por último, respecto
a la información del área municipal, .esa dirección .indicó que solo cuando esos
antecedentes · fueron
soli~itados
por la ·contraloría General, la Dirección de ·
Administraqión y Finanzas en-compañía de la tesorera municipal, soLicitaron a la
Unidad de Control su revisión ,
de
la cual se desprenden distintas observaciones que
impiden su.
respectiva
aproba~ión.
· ·
·.
·
.
Lo
anterior, deja vulnerable. el contrÓI de
oposición de intereses establecido en el punto No
3,
letra
e)
, de mencionado oficio
circular No 11.629 de 1982,· y lo dispuesto en
la
referida resolucióf1 exerita N? 1.485
de 1996, de esta Contraloría ·General,
en
lo que respecta
~
·
1a
división de funciones, la
cual señala que las tareas y responsabilidades principales ligadas a .la autorización,
· trátamiento, registro y revisión de las transacciones y .hechos deben ser asigr)adas a
personas diferentes, con ·el ,fin de reducir el riesgo de errores, irregularidpdes o la
probabilidad de que no se detécten .este tipo
d~
problema·s; siendo preciso eVitar que
~
dos
.
tos
aspectos fundámentales .de .una transacci.ó_n u
o~~ración
'
se conce_ntren en-
anos
Qe
una sola persona, y no como.ocurre en la especte. :
-.
. . . . . .
. . . ' . . .
. -
9
:
) .
' '
' . . 1 :
. 1
1
'
C'ONTRALORÍ~
.
GENERAL
DE
-LA
REf?Ú~LICA
·
_
.
CONTRALORIA
REGIONAL
DE
LA
ARAUCANIA
. ·L!NIDAD
@E
CONTROL
EXTERNO
. ' '
. .
. incorpóración, costo
de
~pquisiciól'),
vid~
úfil
á~ignada
y ·utilizád.á; .
deprecié;l91ón
· ,
'acumulacja, valor actualizi::ido del. bien
_-
,
ent~e
ottos, situación que
tu.~
co·nfirtna4a
por
la directora
d~
.·administración
'l
finanzas, .
d:e
.esa
.-
entidad .
edilkia,
_a . traves del
certificado
No
88,
d~
31
de
mayo
de
201-7.
..
_
··
En
atendón
a. lo expuesto, !os saldos
inidales
y
fi
p
al~
,
s
de
l~s
cuenta$
de
bienes
de
uso., consjg_riados
~n
el ba1anc,e-
de
c.ornproba.cion
y
de
.saldos·, no
s
~
réspalaan con ·el detalle
de
su costo
~istqrico,
ctqalizacióñ
por
corrección mone.
.t
aria. y oepreciaoibn, entre
otros
~
.
...
.
. . . . . ' - . .
No
~
-óbstante
_lo
exp,uest
o,
si biet;l .la
e.mtidad
.-
edilie.ia posee. un tegistro
de
bíenés él cwal
es
obten'ido '
e;iel
''
Sistema CAS Chile,
módulq activo fijo",_ dicho
·
report~
.
no
éuenta· con
tod.~
la información
a~tes
-
aludida,
tales como,
vid~
útil restante;,
deprec
iaeión y
actu~lizaci6n
.. Asimismo, la falta
d!3
un
reg·istró
de
auxiliar
no
permite acre
itar y
tener
un¡::t
certeza
razona~le
de
los montos ·
. regi_strados contabletnente. ·
La situt:lción- a_dVertida, no guard9 armonía
.
QOD
lo
disp
-ué$'to
e'n
·
~l
.
artJoulo
6.3
d,el
ref~i'idO'
.
deereto
ley
No
:t
.263, ·d:e 1
'97
·5., que
pr~v
e
que el
sistetn~
·
'dpntabilídad gubernamental
es
-.eLconju.oto
de
· normas, principios y
. -
..
. ' \ -.
proced'imjentos técnicos
disp:J,Jestos
para recopilar, medir,· elaborar,
cor:1trolar
e
info
~
mar
togos los
ing.tesOS;,
ga
~
tos
.
,
costos y otras
oper
.aciones·del
Esta
.
do
7 Continúa
señalando
el
artículn siguiente _
.de
l.á al.udida
nprma_tiya
, que dicho.: método
será
ín
,tegra.
l,
uniforme y aplicable .a todos los organismos del seotpr público,. incluj
das
.las
municipalidades.
· ·. - · . · .. :
.
~simísmo
,
cpnt
"r
i:lv·iene lo establecido en él '
oficio circuiár
No
60'.820,
de
.
20Ó5
.,
ya
cit~do
;
respe~to
pi
r1neipio
de
exp0sieión, . el ·; ·
-cual prescribe
que
los. estcidps frnancleros
de
.ben contene.r toda la
_.
informaciÓ.n
11ecesaria
PC!(a
ufla -adequada interpreta'ción d.e la sítucictó'n presupuestaria· y
econ6mica-=finandera
de
las eritidC!des contables. . '
- 1
Del mismo modo,
la
falta
información y
·.
desa.ctu'aliz'i:ición del registro auxili'ar
d~?l
aetiv
fijo, no
_-
se
ajust~
a
l.o
establecido-en los
··artículos 36, 5bc
y.
1
t,
de
la
dt~
.
oa
ley
r:e
18::575,. los cu.ales cons·ignan-
qu~
.
1a
· administración débe .
observ~r
· 'et'l su actuar,
er:1tre
otro~
pr
incipios,. los
de
_·
respons~bi
l
idad,
eficJe
oc
.
ia
; eficacia, control y transparencia, como asimismo, que
las
autoridades Y: funciqria,ti
os
det;>en
ve
l
ar
por
la efipiente e idóhea
CJd
_miríistratibn
de
lós
, medios públícos. ·
, · Por .(íl.timo_, le descrito
no
se ajusta a lo
dispuesto
~n
Jos
num
.
er~
.
les
46 y
~9
de
la aludida respluci_ón
e~enta
No
1.485,
de
1996,
en cuanto-a·que .el regJstro -y documentac.iófl,
de
las trar;-¡sacorones
de
,
be
.sercompleto,'
exacto y
a.
stuplizad(,), con el
obj~to
éle
.
manten~r
su validez.
..
1
1 - .
2. · Gonfirmaéianes c_on entidades·· externas respecto a los biene-s
de
.Uso.
-
-_-·
,r r
..
- . .
,_.
1
. . Cón el propósito
de
· efectu?r c'tuces-
qe
.
if1formació~
·
;
·
se -solicitaron confirmac1
one.s
.a-otras
insti_t
yciones,, a
sabet
! -el Servicio
de
' . - .Régional Ministerial
de
Educaciqn, Sehlicio
de
Salud
Araucan.í~
$Lir
, Servicio
de
~
Registr
,Civil e
_ld~nt
i
fioación,
Gobierno Regional
de
La
Araucaní~
,
Secretaría
' .
r
"'
' 4
. .
..
. 11 .
.,
·
·-
-•-
--.
··
.-
..
¡.
..
·
-·
,.
e.
:
.:
, .
·
·
·-
••
."
'
.
GONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CÓN
T.RAlORÍA RÉGI
ONA
L
ÓE
LA
ARAUCANfA
UNIDAD
DE
CONTROL E
.XT
E
R1'Jb
lmp.ue.stos
ln
ter~os,
los Conse-rvadores
de
~i~nes
· Raíce·s,
de
Pucón, Villarriea,
Loncoche y Pitrutq·uén, -
el
l
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Biepes Nacional.
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de
Aguas, las
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Mu
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de
PLicóh,
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se indi'ca a qontinuación
2.1
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de
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-abril
de
2017; el Jefe del Regi
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de
Vehículos Motorizados (S), del Servi
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de
· Registro Civil
e I
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ificación -SRCel-,
proporcio~ó
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se
·
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los
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pert~neciénie
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entidad omün'al, cuyo
detalle
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utilizado pára llevar a cabo la cuadrafura con
lo
~
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mado
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.estabJeciéndQse la$ diferencias
que
··
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·
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en. el acápite
111
,
-
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cuentas, · "
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de
La Araueania .
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de
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dembre
de
20.16, a la
Mu
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c
i
~al
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de
Prucon, cuyo cruce c.on la 'informaciórl'
·dispuesta
por
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111
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mayo
de
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1os
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Gt~
la Región
de
L
aArauca
a
tra?pasados al 'municipio
de
Pu
cón
en
el marco
de
la aplicación
de
l
de
·creto ·ley·
No 3.063, el
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r
eto
pon
fuerza d.e
ley
No
1-3,063 y
-Qe
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3.474,
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una diferencia que· se ·
corysi_g
na .en el
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·
g
i
te
,
111
1
examen
de
cuentas, numeral 7
.1
.
· 2.4. _
Servido
de
Salud,
Arquca
nía Sur. ·
·'
P.or
medio
de
·l ofi'cjo N·1.510,
oe
1·3 de-abril
de
,201
7,
el director
de
dicho servicio informa la
e
n
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de
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QtO'
r\zados
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pa
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en
la. Municipalidad
de
Pucón,·
sin
embargo; de las visitas
realizaqas uno
qe
ellos
no
fue
habic;:io,
cúya· situaciótl' se, expone
~b
el acápi
te-
111
,
éxame
n ·
cuentas, ,puntos 6.4 y 6.4:1. · · ·
.
2.5.
.$ervici0
de
l
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u
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Internos, SlL
·. . . " .
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20
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zo
de
.
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~1
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r~giona
!
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l Sil, iriforh)ó
un
total de 61 .rote·s
de
bienes inmwebl
es
asociadO$ al RUT ·
.de
la Muni9ipalidaq ,
de
:Pueón,
de~ermi
n
ándÓ.s~.
·
en
primera
'
12
~
'
)
/
.
'.
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORíA
REGIONAL
DE
LA
ARAUCANIA
~NJDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
instancia; que todos ellos ·se encuentran en la Región de·
L,a
Araucanía, comuna de
Pu
cón. ·
Sobre el particular, y pot las· razones
ya
expuestas
en
el numerai
1,
del presente acápite
11
, examen de
la
materia auditada, no
~
fue posible corroborar
la
incorporación de esos bienes
em
el patrimonio de la entidad
auditada,
ya
que no existen auxiliares relacionados con terrenos · y -edificaciones,
desconociéndose
la
cornp~sición
detallada; el
rol
asocia~o.
y la valorización de los
mismos, cuya situación se expone
en
los. numerales 7.2, del acápite
111.
· examen de
cuentas:
2.6
. -Conser:vadorde Bienes Raíces. . '
Sob~e
el pa·rticular, esta Contraloría General
. requirió .antecedentes a ·los Conservadores de Bienes Raíces de. Pucón, Villarrica,
Loncoche y Pitrufquén, respecto de las ins
Gr
ipciones vigentés de las propiedades de
la Municipalidad'de Pucón , constatándose que figuran 86 propiédades a nombre de
esa entidad
en
la oficina de pucón, conforme
lo
informado por el Ministro de
Fe
de
Pucón el día
..
12
de mayo de 2017.
. Sobre el particular, y .por las razones
ya
expuestas
en
el
numeral~
,
del presente acápite
11
, examen de
la
materia
auditad~
.
no .
fue posible corroborar la inco'rpor(;!ción de esos bienes
en
el patrimonio de
la
. entidad
auditada,
ya
que no existen auxiliares relacionados con terrenos y edificaciones,
desconociéndose
la
composición detallada, el
rol
asociado, y
la
valo'
ríz;3ción
qe los -
mismos, cuya .situación
se
expone
en
el
nt:Jmeral
7.3, del acápite.
lll
,
exa~en
·de
. cuentas.
2.7. , Minisferio de Biene·s Nacion?les:
Mediante oficio No' 444, de
21
de .marzo de
2017, ia
Secre~aría
Regional Ministerial de' Bienes Nacioria.les de La Araucanía,
entregó un detalle de 2 propiedades
de
esa éntidad comunal, sin embargo, conforme
lo
expuesto
en
el numeral 1, del presente acápite
11
, examen de ··
la
materia auditada,
no fue posible corrobo'rar
ía
incorporación de esos bienes en el patrimonio de
la
entidad
~~ditada
,
ya que no existen auxiliares relacionados con terrenos y
edificaciones, desconociéndose la composición detallada, el rol asoeiadó, y
la
valorización de
Jos
mismos, cuya situacjón se expone en el numeral 7 .4,
deJ
acá pite
111
, examen de cuentas.
2.8. Dirección General de Aguas.
A través del oficio No 868, de 24 -de mayo de
2017,
la
Dirección Regional de La Araucanía de
la
Direccion General de Aguas,
informó que se encuentran constituidos a favor de la Municipalidad de Pucón
20
dereéhos de aprovechamiento de guas, sobre lo cual se expone la observación en
.
~
el
numeral. 9 del
~cápite
,
111,
ex~men
de cuentas, del
pre~ente
inform_e:
··
.
_:'
.
13
~
• •
..
.
:.
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e
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1e
e
e
e
1
;a
'
CONTRALORÍA
GENtRAL
DE LA REPÚBLICA
GONTRALORiA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
~
3. Sobre dilatación en la sustanciación de los procedimientos disciplinarios.
. Se constató
la
existenci~
de 1 O
investigaciones sumarias ·y 1 sumari'o administrativo, relacionados con materias· de
activo fijo, correspondiendo a 3 investigaciones del periodo 2015 y
un
sumario del año
2016, los que
en
su
totalidad a la fecha, se encuentran pendientes.
.
Sobr-e
la
materia, cabe señalar que el artículo
124
de
la ley No 18.
883
, sobre Estatuto Administrativo para F-uncionarios Municipales,
regula
la
tramitación de las investigaciones sumarias, precepto legal que
en
el inciso
tercero establece que el plazo de investigación no podrá exceder de· cinco días.
Luego, es dable hacer presente que el artículo ·133, inciso segundo, de
la
referida
normativa dispone que tratándose de sumarios administrativos,,
la
investigación de los'
hechos deberá realizarse
en
el_ plazo de veinte días. al término de los cuales
se
declarara cerrada la investigación y
se
formularán
cargos
al o los afectados o
se
solicitará
e,l
sobreseimiento, para lo cual habrá
un
plazo de tres as.
En
ese
con.texto
, es menester cons_ignar,
en
concordancia
con
el ·criterio del dictamen No 77.444, de
-...
2012, de esta Entidad
Fiscalizadora, que, si bien los
pl~zos
que rigén el actuar de
la
Ad
'ministración del
Estado no tienen el carácter de fatales, ello debe sntenderse sin perjuicio ·de la
responsabilidad en que puedan i!')currir los causantes de tal retardo. Más aún .que,
confo'rme con lo-establecido
en
el artículo'27 de
la
aludida ley No 19.880, salvo caso
fortuito o fuerza mayor, el procedimiento administrativo no podrá exceder
de
6 meses,
desde
su
iniciación
h~sta
la
fecha
en
que se emita
la
deéisión final.
En
relación a los numerales 1· y .3,
en
su
respuesta, la autoridad comunal
oo
señala nada al respecto, por
lo
que corresponde
mantener lo observado. ·
111.
EXAMEN DE CUENTAS
1. Falta de información de los saldos iniciales.
. Sobre el particular, se estableció que el
balance consolidado de
la
Municipalidad de Pucón al
31
de diciembre de 2016,
presenta las siguientes . cuentas contables, a saber, edificaciones, maquinarias y
equipos, instalaciones,
máq~.:~inas
y equipos de oficina, vehículos, terrenos, obras
en
construcción, sin embargo, dichos rubros no cuentan con
un
detalle .qüe permita
conocer
la
composición de sus correspondientes saldos iniciales al 1 de enero de
2016, cuyo monto neto total asciende
a$
8.135.306.256, de acuerdo a lo registrado
en
los respectivos mayores contables emitidos al
31
de diciembre de 2015, cuyo
detalle-
se
presenta a continuación.
Cuadro No 3
TOTAL ACTIVO DEPRECIACIÓN .
w NOMBRE .DE
LA
~
CUENTA
BRUTO
AL
ACUMULADA TOTAL NETO
CU~NTA
,
31
-
12-~015
.
31-12-2015
BIENES DE USO NO DEPRECIABLES
-~
142.01 Terrenos 5.720.7
68
.516 o 5.720.768.516
14
...
. '
·.
No .
CUENTA
14S.o2
·
141-
.91
141.02
141.03
141.04
141.05
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
·CONTRALORÍA
REGIONAL
DE
LA
ARAlJCANIA
UNIDAD
DE
C
ONTROL
EX
T
ERNO
· TOT A.L.ACTIVO GEPRECIACIÓN
NOMBRE DE LA CUENTA BR
UJ
O AL ' AC
(J
MUL
ADA
TOT
AL NETO
31-12
.:
2015 31-1'2-2015
O~
r
?~
s
en Construcción
..
q
44
.274.256 o
5
~4.27
4
.
256
BJ
ENES DE USO DEPRECIABLES
E(jicaciones 3.423.001.033 t 752.454.966. 1.
67
0.546.
067
Maquinarias· y
~q~;~
l
pos
para· 94.6Ó3.056 2.9
79
.
36
4 91.623.692'
la
l:toduc
clón
Instalaciones. 3.
81
6.861 -:2.635.3.88 1.181.473
Máquin
as
.Y E
qu
ip
os
de
Oficina . 14.065,637 13.852.083 213.554
Ve~
i
culo
s
420.:9.
5.2
. 090 314-.253.392
1'()
6.698.698
. TOTAL ACTIVO
FI
~
O
1
0.
221 AB1.449 2:086.175,193 8.
Ú5
.306.256
· ' ... ..
Fuente. e
laborac1
on prop1a en base a balance de comprobacton y de sa ldos consolidado, proporcionados po
r'
la
Municipalidad de P
ucól}
·
1·
Lo
anterior no
da
cumplimiento a lo previst0
en·
eL
oficio Circul
ar
No
60.820,
.2005
de
-este Or,ganismó Fiscalizador, Normative1
del Sistem·a
de
Contab.ilidad Gener,al
de
la.Nación, respecto al principio
de
exposición,
el cual prescrioe que los estados·fihancieros deben contener
.t
ó
da
la información
necesár
~
a
para . una
··
adecuada interpretación
de
. la situación presupuestaria· y
económica-financiera
de
las éntidades contables.
.
~
. .
2. . Sobre
det
e'
tmrnación del cálculo
de
corrección monetaria.
_
De
l análisis de · los antecedentes
proporcionados
por
la
Oir:e
de
Administración y Finanzas
de
. esa entidad eqilicia,
esto
es
, .el cúaaro
Efe
movimiento
EJel
activ:o fijo con los montos registrados en
el
·balance
de
comprobación y
de
saldos
~1
3f
d'e
diciembre
de
2016, no fue posible
determi
nar
el correcto registro
d~
l
saldo
de
la:s cuentas
de
correcci
ón
monetaria,
por
· cuanto esa municipalidad. tal como se ha señalado- en los párrafos· precedentes, no
cuenta con
~.:~n
detalle
de
cada uno
de
los bienes que conforman el a9tivó fijo.
. Lo descrito no
se
aju~ta
a lo establecido en el
capítulo ·
11
, sobre la
no
rmativa específicá, del aludi
do
oficio No
60
.
820
,
de
2005,
~eferidas
a la Actuatización
de
Bienes, Deuda y PatrimoniQ al término del R
er
íodo
contable y la Deprec.iación
de
los Bienes
de
Uso, cteblendo. ello realizarse conforme al
procedimiento J-03, Actualización
de
Bienes
de
Uso, del anotado
of
icio circular
-N
o 36.q4ú, de 2'007,
que
precisa que los bienes
de
uso p,rovenientes del ño anteri
or
,_
y los
adq
~i
ridos
en ·el primer semestre del . ejercicio contable
respec
~i
vo
,
deben
~ctualiza
·
rse
de
acuerdo con el índice
de
actualización anual. Agrega,
que
los bienes
adquiridos e'n el segundo seme,stre
.
ejer~
i
ciq
contable respectivo,
no
·.
debe~
actualíz·arse.
Igualmente, transgré.
de
lo dispuesto en los
numeral
es
4,6 y
49
de
la aludi
da
resolución exenta No 1.485,
de
1996, en cuanto a qué
el registro y documentación
de
l
as
transaccfooes .debe
ser
completo; exacto y
actualiZado,. con el objeto
de
man'te,ñer su vaJidez.
En virtud
de
lo expuesto, l
as
anotaciones
contabilizadas
por
concepto
de
actualización, adolece
de
integridad .
.y
validez
·
15
.-
'
.-
,.
·
.
·
-·
··
· :
.
..
; ..
._
..
/.
1
,··
.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA
REGIONAl
DE LAARAUCANÍA
UNIDAD DE CONTROL ExTERNO
' .
necesa·ria lo que impide pronunciarse respecto
de
~
lc¡¡
correcta determinación .de los
cálcuips respectivos .
1 1
3.
Sobre la falta de actl!alización depreciación
d~
las· adiciones del periodo .
- 1
. Se constató
que
las incorporaciones
de
. los
bienes de uso realizadas durante
.....
el
pr
imer.semestre dei año 2016, contaban con
la revalorización y depreciación del ejercicio .
Sobre la materia, cabe recordar, que respecto
de la actualización de los
bi~nes
de uso, el citado oficio No
60
,820, de 2005, señala
que
éstos cuando son adquiridos en años anteriores y en el Rrimer
sem~stre
del .
ejercicio contable vigente, deben actualizarse de acuerdo a l índice de actualización
anual y, los adquiridos en el segundo seméstre
no
se actualizan. Luego, en materia
' de depreciación, la normati\la antes citada, esta,bfece
que
los bienes
de
uso se deben '
.depreciar aplicando el método de cálculo constante o lineal, todo lo cual no se realizó .
.
_ Del mismo modo, no ·se aviene con lo
mencionado en el citado oficio circular No 36.640; de 2007, ya que no se
re
alizó el
procedimiento J-06, depreciadón de bienes de
us.o.
, · .
4. Sobre bienes de uso
que
no fueron
r
egistrado~
como activo .
Del examen practicado, se determinó que la
munici
pa
lidad adquir durante el año 2016 $ 132.244.976, en bienes muebles y
equipos computacionales·depreciables para el funcionamiento de la entidad, los que
no fueron registrados en las quentas de activo fijo, sino que se imputaron como gasto
patrimonial, lo que implica que el muniCipio
no
está contabilizando como activo la
totaJidad de los bienes que posee. Cuyo detalle ·se expone a cont¡nuaéióñ. . .
\
cuadro
N° 4
CUENTA NOMBRE CtJENTA DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO MUNICIPIO TOTAL
CONTABL.~
SALUD . EDUCACIÓN GENERAL
.
215-29-04-
Mob
ili
ar
io y Otros 12.998.526 17:773.801 21.456.194 52.228.521
000
215~29-09-
Máquinas y EqU!pos o o 1.746.462 1.746.482
001
de Oficina \
1 ' -
-
Maqu
inaria y .
215
~
29~05-
002 Equipos para la 9.406.074 o 25.523.727
~4.929.801
. Producc;ipn -
215-29-05- .
999-
Otras · o o 6.210.158 6.2-10.158
215-29-06-Equipos
Q01
Computacionales y 3.728.956 o 15.235.156 18.964.112
1 Periféricos
Equipos de
~
215-2
9-0.6
-Comunicaciones 1 702.209· o o ' 702.209
002 para Redes .
, 1 nformáticas ' · .
16
'
. .
. '
. '
215~29-07-
oo
t '
21
6-29-07-
002
CONTRALORÍA
G
~
ENERAL
-
DE
LA.
REPÚBLICA
..
QONlRALORíA
REGIONAL
DE
l:A
ARAUCANí'A
.
UNIDAD
DE
CONTROL
EXtERNO.
·
Prog
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á:ma
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.06q.255 . o
4..402
.
2~8
,
OempLit;3ci
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Sistemas
de
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11.9
~
5.2ü0
1 riforma
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Tot'ªles .• )
.2HI02
.
029,
17.?73:801 86.569.155
5,468.493
11
' .. 995;
200
-
'132;244,976
Fuente. elatior
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3
UTM
po
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d1C1embr~
2019)
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n
l
~
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.s por-
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Munic)
pal
i
cfad
-·
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PÚcón
. . ·
· . - · · .
Al
respect~,
de
conformid;Ád a' lo
~
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$t-ablecido
.
:en el oJicío circular' N? 99.743, .
de
2014,
de
esta 'Entidad. Fiscalizadora,
en
lo ..
que
interesa, las
.aqqui~iciones
de
bienes
ef!3
:
ctua(ta
~
~
Pa
.rtir
de
la,
fe
~
éha
d
,.
~
-
émrsió~
de
·dicho. ·oficio, han
deb
.ido reconocerse comn bienes
de
·oso siempre·
que
·su costo
individual
adqu_isición sea i.
güa.:l
o
sup
~
erior
a 3 UTM,
por
. lo
que
las
compras
·bajo ·
este
H~ite
se
'debier0n coQtab'il'i.
zar
en cuentas
d~
gastbs pgtrimoniales, situaeiórf
qwf?
·
t~mbien
·
deberá cumplirse -
en
l~s
-
a
~
quisicioA
,
es
.
qve
se reáHcen·
~
.
urante
el ejetci..cio .
contable. · · ·
. ·
No
obsténte
fo
anterior, tratándose
de
aq-uellas adquis'icio.(les
qLre
· com-prendan un. grupo d.e.
bien~s
muebles de la mism-a
espee'ie; o sea,
que
·por
su
-naturaleza
y/o
. destinq·?.e encuentren en las categorías
· defiñidas para la
de~redació.n
de
los bienes
·-
ge
uso· en el oficjó circylar
No
60
,829 .•
·.
:2005,
de
· esta lnstitu'ciór) · -
s
·
~
con~i.deratá
para los efeetos
de
la·
determi·
ma.ci6n
,del dosto igual o
sup
.erior a 3
·
un~.
el
va
.lor total
d~
ad.quisi.ción
dorrespondiente al
gr~po
q~
bienes
de
que
·se trate. -grupq homogéneo
de
imcorp·oración-, debieñdo
incc;>r
·p.orarse'
al
contr'ol·-contable como un solo bien. -
-
7 _
En
.
virtU,d
'
de
'lo
~xpuesto,
se
_constató
qu~
·tllioha situa€ión, ihfringe lo ·establecido: en fes ante.s_ aludidos ·
ofídos
-.circulares
N _
os
60
:.
820,'
de
'2005, y
99.743,
de
..
1014, :ainbos.
de
_esta Entid.ad
de
Coptrdl.
_.
.
5.
.'
So_bre
comodatos.
5.1 . Falté(
de
r~~
_
ls
:
tro
contable
de
.-
los bienes entrega(tos en 991i10d?to.
\ . . -
.
Soore
.el particular, el administrador munici·pal
puso
a. disposic.ión
de
·esta Entidad Fiscalizadora una carpeta. con las copias
d.e
lo&
bienes
entregados
en
cornodato, ·a juJltas -
de
vecinos, orgarüzacionés
coinJ.m
.itarias e '
Jnstitucionés varias,,
de
cuyo análisis
se
determinó l.a
exist~ncia
de
22 inmuebles y
teriei;los en dicha. .situación, ubiéados
en
diferentes locacione-s
de
la cqmuna •.
lo-s
que
se
irildhtiduaHzan
en
·
el
anexo N.o.
2~
.
Ahora
bien,
..
se· estableCió
que
ese
municipio
ho
cóntabil.izq .los .cqmqdato§ ·q,ntes ·indicaqós:,
por
' cuanto, en el balance gene.rál
,.
~
o ... '
clas.ificado al
31
de
diciembre
de
201j3, las cuentas N:
os
4-42;..04
y ·141-13, "Bienes
de
.
LJSO
r)O
deprec_i'abl'es
én
comodato", y "Bienes q.e
lJSO
· dep:feci.ables
~IJ
comodato",
re
·
spectiva~ente
,
no. presentan
s
:
~ld
-
os
de añps.anteríores, ni movimientos del período,
·contraviniendo l_as strucciones imp_artid,ás po'r
e~tp
·conJralorfá G$neral,
~través
·del
mencio·
nadó
oficio circular '60.820,
de
2006, capítulo
11,
.-
.sobre normativa espeCífica,
·:
que
rry::mc
i
oQa
que
"Lo.s biefle$ d.e uso
cec.Hdo~
en
comodatQ, depen co_nt.ahilizarse
corno bienes en comodato. El
organismo
¡jropietario.debe efectvlas
_
áct~:Jalizácion
·
es
tY.
~epreciac_iones
qu~
~ro
.
cedan
,
.
durante
-
~1
curso
de_
la
~ida
ú!i!'del
b~en".
•.
· ·
..
..
. .
..
'17
.• . ·
·
.,
-··
.
;.
,.
.:
-.
..
.
••
,.
;.
~
.
·
._
.
,...
.
1
, .
·
'
· a
1
..
CONTRAt..:ORÍA
GENERA
L DE
LA
R
EP
ÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANfA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
5.2. Sobre
la
falta de
un
control administrativo de ·los ·comodatos .
óe la revisión .efectuada se c0mprobó que el
municipio no llevá
un
control de estos bienes, a través de
un
sistema, dado que
la
·
. información proporcionada
por"
este concepto consistió en la entrega de los coiwenios
y sus decretos alcaldicios aprobatorios, sin respaldo
de
una nómina,. planilla, ni
historial de los mismos .
.
Lo
expuesto, transgrede
lo
previsto en el
artículo
de
la
anotada ley No
18
.575, en cuanto á los principios de control y
eficiéncia y
eficaci~
de los bienes
qu~
cuenta la ent.idad edilici.a .
Igualmente, no se aviene a lo consignado en
el numeral 46 de
la
anotada resolución exenta N.
0 1.485,
de
1996, que de.termine que
la documentación sobre
trans~cciones
y hechos significativos debe ser completa y
exacta y facilitar el seguimiento de la transacción o hecho antes, durante y después
de
su
[ealización .
6. Sobre control de los vehículos municipales. .
En
esta 'materia, efectuado
un
cont
rol
a los
\í'e
hículos de propiedad del municipio, se determinaron las situaciones que se exponen
a'
continuación: · · 7
6.1 . Sobre falta
de
antecedentes en nómina de información municipal.
.
En
relación a la nómina
de
vehículos
proporcionada por el municipio, se constató que dicho antecedente no cuenta con
información necesaria para el control de l9s vehículos de propiedad municipal, tal
como, el n.úmero de activo fijo, fecha de· adquisición y
mor.~to
,
entre otros. Asimismo,
la
cuenta contable 141.05, "Vehículo", n.o cuenta con un registro auxiliar con el detalle
de
la composición del saldo que permitiera a esta Entidad de Control realizar un
examen de sus cifras para verificar su exactitud .
6..2
. . Sobre vehículos
in
formados por el SRCel que no aparecen en nómina
municipal.
Mediante el oficio
No
2.994, de
11
de abril de
201-7, el Jefe del Registro de Vehículos Motorizados (S) , del Servicio de Registro Civil
e Identificación , informó un total de
100
vehículos inscritos y asociados a npmbre de
la Municipalidad de Pucón, cuyo detalle fue utilizado para llevar a cabo
la
cuadratura
con los
70
automóviles informados por
el
municipio, determinándose que
3-1
de e
ll
os
_no aparecen entre los informados por la entidad edili.cia, cuyo detalle se presenta en
el anexo No 3 .
6.3. Sobre vehículos transferidos por el Gobierno Regional
de
La Araucanía .
A través del oficio No 736, de 21 de marzo de
,2017, el encargado
de
l Departamento Jurídico del GORE, remitinformación acerca
~e
los bienes que
hi:m
sido traspasados, durante el periodo comprendido entre el 1 de
18
. l
/
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIG NAL DE LA ARAUCANÍA
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
enero de 2012 y el
31
de diciembre
de
2016, a
la
Municipalidad de Pucón, ·el cual
se
detalla a continuación. ·
Cu
ad
ro No 5
-NOMBRE W RES
OL
OC
ION BIENES MONTO
No PROYECTO ·
QUE
TRASPASA
TRANSF
ERIDOS DETALLE $
1 LOS.BI'ENES
Adquisición Camión .Vo!kswagen,
848, modelo 17200M,
o
1 Camión Aljiqe, .
26
/0
3/
2
01
2 Camión
20
12, col
or
blan
co
, •
51
.Q
46.835
Comuna
de
Pucón
' PPU DL
VT
52-8.
Fuente: elaboraci
ón
pro
p1a
~n
base al ofi
c1o
N"
736,.de 2017, del GORE.
Sobre el particular, cabe
indica~
que como
ya
se indicará
en
los párrafos anteriores respecto a
la
falta
d.e
un
registro
au~iliar
de
activo fijo pot parte del municipio,
no,
fue posible constatar que el vehículo
se
encuentre contabilizado y clasificados
en
el rubro de activo fijo.
Las situaciones descritas
en
los numerales
6.1, 6.2 y 6.3,
en
primer lugar, no se condicen
~
on
lo prescrito
en
el artículo 63 del
anotado decreto ley No 1.263, de 1975, que señala que el sistema de contabilidad
gubernamental es el conjunto de normas, principios y procedimlentos técnicos,
dispuestos para
recoP.ilar
. medir, elaborar, controlar e informar todos los ingresos,
gastos, costos y otras operaciones del Estado, lo que no sucede en la especie
en
los ·
casos inforp1ados.
En
este mismo orden de consideraciones, se
transgrede el
pnnc1p1o
de bienes económicos, establecido
eh
el .oficio circular
·
t't
60.820, de 2005, de este origen, que señala que
'¡La
contabilidad reconoce todos
los 'recurs9s y. obligaciones susceptibles de evaluar
en
términos
moretários
~
·.
Del
mismo modo,
se
trasgrede el mencionado texto ' legal, en relación a las materias·
denominadas "adquisición de bienes
de
uso
",
"criterio.s de valuaci
ón
aplicables a las
incorporaciones de bienes de uso
",
"criterio de valorización
aplic~b
l
e
a las·
disminuciones y traslados de bienes
de
uso
",
y "depreciación de
los
bienes de uso";
todo. lo cual
se
encuentra regulado procedimentalmente
en
el
anotado oficio circular
No 3?.640, de 2007, aspectos que igualmente
se
transgrede.
Adem.ás, no
se
aviene al principio de control,
contenido
en
el artículo 3
°.
inci
so
segundo, de
la
anotada ley No 18.575.
Asimismo, los he.chos advertidos no
se
·
ajus~an
a lo dispuesto en
lo~
numerales 46 y
4~
de
la
alud.id
.a resolución exenta
No 1.485, de 1996, de este Órgano de Control, en cuanto a que el registro y
documentación de las transacciones debe ser completo, exacto y oportuno,
con
el
objeto de mantener
su
validez.
6.4. Sobre vehículos informados por el SerVicio de Salud Araucanía Sur.
. Mediante
el
oficio
No
1.
51
O,
de 13 de abril de
~
2017,
del
S~AS
,
se
informó
q~e
dicha entidad entregó ·2 vehículos motortzad.os en
calidad de
comdato
y uno en donación, durante el periodo comprendido
~ntre
el1 de
'
19
. ,.
·
'
' o
.'
CONTRALORÍA GENERAL
.ciE
LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL
DE
LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
..
1
constatánáose, del examen al registro de vehículos motorizados, el día 8 de junio de
2017, que la inscripCión de propiedad de esa entidad edilicio respecto
de
dicho bien
se encontraría cancelada, a contar del dia 24
de
junio
de
2016, y
que
se habría
transferido a la empresa Comercializadora
de
Camiones San Pablo Ltda. ·
o o
Sobre el particular, el municipio no
pÚso
a
disposición de esta Entidad
de
Control, los antecedentes sobre la eventual
transferencia de dominio del señalado vehículo.
Lo menCionado infringe los pnnc1ptos de'
control, transparencia y responsabilidad consignados en la referida ley No 18.575.
7.
Sobre control
de
'los bienes inmuebles.
Al respecto, se realizaron validaciones y
cr~:~ces
de información, determinándose las siguientes observaciones
que
men9iona-r:
7.1. SEREMI de Educación
Reg1ón
de La Araucanía.
, .
La
SEREMI de Educación de La Araucapía
informó, mediante el oficio No 812, de 9 de mayo de 2017, los
establecimi~ntos
educacionales de la comuna
d~
Pucón que fueron traspasados al municipio de la
citada comuna, en el marco de la aplicación del decreto ley 'No 3.063, el decreto con
fuerza de ley 1-3.063 y
de
lo~
decretos leyes N°5 3.474, 3.476 y 3.477, todos del
año 1980, lo que corresponde a 19 establecimientos educacionales, cuyo cruce
de
información con los a·ntecedentes en_tregados por
la
entidad
~dilicia
determinó la
existencia o de 1 establecimiento señalado por el municipio y no informado
por
la·
SEREMI. A saber, la Escuela Los Arr.ayanes. N? RBD 20121 -
9,
ubicación rural
traspasada por, decreto
No
8.888,
de
16
de noviembre de 1981 , que se encu_entra
operativa a la
f~cha
,
lo que no tuvo explicación por el municipio.
'
7.2. Sobre reporte
de
inmueQles informados
por
el
Sil. · .
A través del oficio No 80, de
2'0
de marzo
de
2017, el director del Sil, informó que el RUT de la Municipalidad de Pucón _figura con
61
roles de propiedades a su nombre, cuya totalidad se localiza en el territorio de su
comuna, detalle que se indica eri el anexo No
4.
·
A su turno, el administrador municipal remit
un
listado con
42
propiedades de posesión municipal, detalle
~ue
se adjunta en el
anexo No 5, sin embargo, dicho reporte
no
indica, a lo menos, el No Rol y Ubicación,
con la flflalidad de poder realizar una conciliación con los antecedentes remitidos por
el Sil. Sin perjuicio de ello, se puede advertir -en términos generales-
que
existe una
diferencia de 19 propiedades
que
no fueron Informadas por la Municipalidad de Pucón. ·
. .Asimismo, como ya se indicara en los
párrafos anteriores respecto--a la falta de
un
registro auxiliar de activo fijo por parte del
municipio, no fue posible constatar que dichas propiedades. se encuentren ·
K
o~mtabílizadas
y clqsificadas en el rubro
de
activo fijo, _por cuanto se desconoce la
~
composición
qetallada de las cuentas terrenos y edificaciones, además, del rol
asociado y valorización
de
los mismos, entre otros.
. . .
1 \
21 o
·
·
.
.,
·
••
-.
-
.
CONTRALORÍA GÉNERAL DE LA REPÚB
LI
CONTRALORÍA REGIÓNAL
DE
LA ARAUCANÍA
UNIDAD DE 'CONTROL EXTERNO
7.3. Bienes informados por el Conservador de
~ienes
'
Raíces
.
. Sobre el particular, esta Contraloría
Reg
ronal
requirió antecedentes a lps Conservadores. de Bienes Raíces de Pucón, Villarrica,
Loncoche y Pitrufquén, respecto de las inscripciones
vigen~~s
de las propiedades de
la
municipalidad, constatándose que figuran
86
propiedades a n.ombr&
de
ese
municip
io
en
la
oficina de Pucón, según lo informado por el Ministro de
Fe
. de Pucón,
el12
de
mayo
de
2017, cuyo detalle
~e
presenta a continuación .
Cuadro No 7
INSCRIPCIONES VIGENTES CALIDAD N
I?
.
Gorppraventa Adquirente 72 .
. Donación Adquirente . 8
Otros Tftulos Traslaticios Adquirente 5
Transferencia Legal , Adquirente ' 1
Total 86
.
Fuente: elaborado en base a
los
antecedentes proporcionados por el
Conservador
de
Bienes Raíces. ·
Asimismo, como
ya
se
indicara
en
el humeral
anterior, el reporte entregado por' el municipio no indica, a lo menos, el No de
Rol
,
'ubicación, No inscripcipn, folio y año, situación que impidió realizar una conciliación
con los antecedentes remitidos por el Conservador de Bienes Raíces
de
Pucón ..
.
..
. 1,
'
7.4. Ministerio de Bienes Nacionales.
•.
.
1'
Mediante el oficio No 444,
c:,je
21
de-marzo de
2017,
la
Secretaría Regional Ministerial·.
de
Bienes Nacio'nales
de
La· Araucanía,
entregó
un
detalle de 2 propiedades _de esa entidad comunal, que
se
encue.ntran
en
su
base de dat_
os,
constatandose
su
existencia físip
a,
, no
obst~nte
,'
no
están
incorp~radas
en
listadb infórmado por el municipio .
Cua~ro
N
~
·
s
ROL
DIRECCIÓN FOJA
No
AliJO
· CONSERVADOR TRASP
ASO
RESOLUCION
FECHA
N'o' .
Avda. Bernardo Transferencia
O'Higgins con
61
32 1'990 Villarrica Gratuita
DS223
. 02-04-1'986
Palguin
483
Hijuela
40
S/
A S/ A S/ A S/ A Transfer
enc
ia DS·
479
27-09-19~1
.
Picharri Gratuita
..
..
Fuente: elaborado en base a
la
mform
aaon
ent
regada por la Secretaria Reg1onal M1mstenal
de
B1enes
Nac1onales,
permed
1o de
oficio W 444, de 2017.. · '
' A
su
vez,
como
ya
se
indicará
en
los párrafos
anteriores respecto a
la
falta de
un
registro auxiliar de activo fijo por parte del
mumc1p1o,
'no fue, posible , constatar que dichas propiedades se encuentre.n
contabilizadas y
cl
.asificadas
en
el rubro de activo fijo, por cuanto se desconoce
la
composición detallada de las cúentas terrenos, además, del
rol
asedado .y
su
.
valprización, entre otros
aspe~os
,
·
.
En
atención a los numerales 7.1, 7.2, 7.3 y
7.4, precedentes,
se
reitera
que_
ello vulnera lo
.'
prescrito
en
ef·artículo 63 del
~notado
. 22
.-
CONTRALQRÍA
GENERAL
DE
·LA ,REPÚBLICA
.
CONTRALORÍA
.
REGIONAL
DE
LA
ARAUCANÍA
,UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
_ de.creto .ley.
No
1 ..
26~,
.
ele
1975,
que
seM~Ia
· que el sistema de co·ntabilidad
. gubenwmental es· el corüwnto de
nprm~s.
principios y 'procedimientos .. técr;icds,
dispuestos para· recopilar, medir, elaborar,
co1.1trolar
e informar todos los
i1.1gresos,
·gastos, co,stos y otras .operpcion:es:dei'Estado; cual no
suce~e
·en la especie en los
casos hiformados. · · · ·
• 1
..
.
Jgu9-lmemte
se transgrede'! los mencionados
oficios ci
r,cLllares
Nas
60.82'0 y ·36 .. 640, de 20o5·y
20.07,
respectivamente, en cuanto· a
Si.J
recenocimjento. y valuaCión eo los. registros contables. . . ·. . .
. .
8,. S9bre bienes muebles
informado~
por el
Sobi
·erno Re.gional
d~
.La ,Araupanía.
Mediante el ofici0
NQ
736, de
21
éle
marzo
de
'
201
'
7,
el· encargado .del. Departamento JurídiGo dél GORE; remitió'informacipn acerqa
de
lós
.
bi~nes
que .hsi?o traspa.sados, dyrañte·el 'perio_do
compr~naidq
entre el 1 .
·de nero de
201-2
y
~1
31
·de diciembre. de 2.
tJ1.6,
a la Mu.ntGipalidad
de
Pucón, ·los
tu5lles se detallan P continuación. · ·
CL:Jadro
NQ
,
~
·
-. . .
..
'
No
RESOL. -
No
. NOMBRE QUE · BIENES ·DETALLE J '
Md'NTO
PROYECTO TRASPASA T.RANSFERI DOS $
LOS BlE,NES_ ¡
ReposiCión Escuela Materiales varios -
~351,
. !=quipamierüo · '
COJTlpúiadot~s
- .
1 'G-79.0
parileüfo-
30/11i2015 para la
esot,~efa
copiadora -prqyectores 85.,8()9 .
.-
37.0
Puc6n -·
entr~
·
otros
' ·
--
--
..
...
..
.
"~
.. -" o
Fuente: Elaborac1on
prop1a
en
base a la
~nf.ormacton
entregad$3.
por e.l GORE,
por
med1o
·
de
oficto N
7-26,
de
.
2017'.
· r · · · · " · . · · · · . · ·
Sobr
·
~
·
el
particwlar, .cabe indicar ·
q-u
_e como ya
, se indicará en -lo$
p.~rrafo-s
anteriores respecto a la falta ·
de
un
.
Fegis-t"ro
auxiliar de
~ct
i
yo
fijo pór 'parte. del
mu_niCipio
,, no
fue:
:
posii:?Je
.constatar que la' totaUdad de los
bienes se
en
_cuentren contabilizados y clasificados en él .rubro, de.
~ctivo
fijo.- · . · .
1 . ' .
. Lo qescrito no se gjus,ta.a
Jo.
establecido
en
e.l
C!fició
'
ci
.rcul?( No
6Q.
,8?0, de 2005, ya q
itao,.o
, "respecto
;;¡1
principio
de
.exposición, él
,cual prescribe_ que los estados,Jinancíeros deben contener toda la informaCión
necesaria Rfira .una
adé.0Uada
~
ii")terpretació,n
.
de
la situ.ación
presupues~aria
y
·económica-financiera
de
· las entidades
contabJ~s.
AsJ
9omo., tampoco se .aviene a
lo
en
lós
.
numer~les
46Y
49
tP
.
aluo~da
resolución éxéntá-
t'Jo
1.4&.
5,
dé19~6
.,
de
este, origen, en cuanto a
que
el registro·y documentación
de
las transacciones debe
·
ser:
~omp
letó,
exacto y aotualizaCio,
ce>~
el· objeto
de
manteñer Sl,l vali'dez_. ·
·
9.
. Derechos re.gistrados.
Qont~blemerite.
·.
A través
del
·
ofiCio
·N
º-
868·,
de
24
de mayo de
2017, lp ._Dirección .Regibnal
de
La· Arauca·nía
de
.la Din3cdqn Geheral .
de
Agu~
·
~.
i.nformó
que
. se
encuentr~n
.
constituido~
a favor ·
de
la Myniqipalidad _
de
Pucón
20
.
d_E3rechos
de aprovechamiento. ·consuntivo
d~
aguas, los cuales no consta que
~e
encuénfren registrados eri cuentas
de
· Otden,.de· conformidad al anotado ofic·io· círcula·r
~
. ' '
...
..
. ,
\
.,
.,
••
.,
.
·
•:
••
-·
·.
(
' '
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALOR{A
REGIONAL
DE
LA
ARAUCANIA
.
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
En
ese cóntexto, la Directora de Obras de
la
municipalidad informó 29 terrenos, cedidos
en
:virtud
del citado artículo 70, de la
LGUC, cuyo detalle
se
presenta
en
anexo No 8.
En
ese contexto,
la
directora
de
administración y
finªnz~s
señáló que dichos inmuebles no
se
encuentran
contabilizados en
la
cuentas de activo· del municipio. , _
Sin embargo, dado 'que el referido oficio
"circular No 36.640, de 2007, no ha fijado una operatoria contable para el adecuado
registro de los hechos económicos en comento, deberá estarse al pronunciamiento
del nivel'central de este_ Org_anismo Superior de ControL
12.
F.-alta
de registro. contable de los bienes excluidos.
Sobre
la
materia, el mentado oficio circular
No 60.820, de 2005, define a los:bienes excluidos, como los bienes muebles que la
autoridad administrativa, en uso de sus'
fac;:ultades
legales,
ha
resuelto excluir de
la
actividad institucional, debiendo contabilizarse en la cuenta 13106, cuenta que
en
el
consolidado de
la
Municipalidaq de Pucón , para el .periodo 2016, no presenta
registros,
_ Sin
pe~uicio
.
de lo anterior, del examen al
informe de movimientos de bajas del
añb
2016, por
un
total de 16 bajas,
se
verificó
que, a lo menos, dos bi-enes se debieron h'ªber registrado
en
dicha cuenta,. por cuanto
dicen relación
con
la disminución
de
2 vehículos que se encontraban
en
administración del
depart~mento
de salud.
En
relación a los demás bienes que
se
dejaron de utilizar, ellos · no pudieron registrarse ahí, por cuanto la política de
activación que mantiene
la
municipalidad,
se
refiere solo a
la
· compra de vehículos,
terrenos y bienes inmuebles. · ·
En
virtud de lo anterior, dicha situación
lesiona lo establecido en el citado oficio No 60.820, de 2005, por cuanto
se
omitió la
contabilización de
las
deducciones.
en
la
cuenta bienes excluidos .
13. -Sobre
~enta
de
activo fijo.
En
relación a la materia,
se
determinó que la
entidad edilicia durante el año 2016 obtuvo ingresos por concepto de una subasta
pública realizada el
21
de
abril,
en
consideración a
lo
establecido
en
. el decreto
· álcald1
icio
No
787, de
30
de marzo1 del citado-año; referido a
la
exístencia de vehícul'os
motorizados ingresados y no· reti_
rado"s
en
el corral municipal y
la
existencia de una
serie de especies menores
f~.mgibles
,
activos muniCipales muebles que han sido
dados de baja por distintas direcciones del municipio.
En
ese contexto, se constató que los ingresos
contabilizados
en
la cuenta 115.1 0.
04,
denominada "enajenación de bienes y
vehículos", ascendieron a
la
suma de
$10
.162.000,
' .
Al respecto, de conformidad a los
ntecedentes examinados, y en consideración a que el municipio carece de
un
registro auxiliar.
de
activo fijo\ no
se
pudo determinar
et"
c_osto histórico, la depreciación
acumulada
~
la
revalorización y la depreciación del periodo, de los bienes que fueron
~ . -.
25
..
.-
"/.
.
·-
••
·.
COÑTRALORÍA GENERAL DE LA RE:PÚBLICA
CONTRALORIA
REGIONAL
DE
LA
ARAUCANÍA
UNIDAD
DE
CONTR
OL
EXTERNO
Al respecto, debe precisarse que ·la
Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación aprobada por el oficio
No 60.820, de 2005, y sus
.
mod
i
ficac
i
on~s
.
entre otras regulaciones, establece el
principio de devengado
parael
reconocimiento
de
los hechos económicos, en virtud
del cual deben contabilizarse todos los recurso·s y obligaciones en la oportunidad
que
se generen u ocürran, independiente de .
que
éstos hayan sido percibidos-o pagados.
Asimismo, y en for!J)a especial, las
instrucciones sobre .cierre del ejercido año 2015, impartidas
por
esta Contraloría
General, por oficio No
96.021, de
20.15,
se refieren a la obligación de los entes públicos
de
re.conocer como acreedores presupuestarios,
-:-
los compromisos .finanCieros ·
devengados al
31
de diciembre de 2015.
.
..
. Por ende, la citada deuda al
31
de
diciembre
de 2015, por la suma de $ 44:552.634, debió hab'erse contabil'izado e informado como
exigible, no resultando
p~ocedente
su omisión, conforme lo establece la normativa
·contable vigente (aplica criterio contenido en el dictamen No 57.602, de 2010, de esta
Contraloría Genera
l).
·
. 14.4. Sobre Yisitas a terreno
de
altas.
Con el objeto de verificar la existencia sica
de las adquisiciones
de
~
los
vehículos, del año 2016, entre el 30 de mayo y el 6
de
junio de 2017,
1as
visitas permitieron constatar dichas compras, asimismo, estos son
utilizados para los fines que motivaron
su
adquisición, y que-se encuentran
resg~ardados
en reCintos municipales.
Sin
perJUICIO
de lo· anterior, de ·la visita
efectuada a las dependencias del Departamento de Educaéión, se advirtió un Furgón
marca Hyundai, p.laca patente única DPXC 18-5 .• del año
201
.2, que se encuentra en
desuso por una falla del motor, _ en donde el municipio no pudo determinar_ la fecha
exacta en que
OGurrió
el siniestro. ·Sin embargo, el señor Cristian Peña Aguirre, indicó
que el asumió la función de coqrdinador de vehículos del DEM, a partir del año 2017, ·
y no tiene antecedentes de la data del hecho, pues eso habría ocurrido Quando
desempeñaba dicha labor el señor Luis Esparza Sepúlveda, durante los años 2013 y
2014. 1
Sobre el particular, conviene recordar que si
en una determinada situaqi()n existen antecedentes que permitan suponer que el
daño, sustracción o pérdida
de
un bien estatal, se debe al dolo o negligencia
de
algún
funcionario, la autoridad se encuentra ·obligada a instruir el correspondiente
procedimiento disciplil)ario, toda vez que esos hechos podría·n generar
responsabilidad -administrativa para
el
·empleado (aplica criterio contenido_ en el
dictame~
No
9
~
733
,
de 2014, de este Órgano de Control
).
15. Sobre siniestros de activ_os fijos no registrados contablemente.
Como ya se indicara en el numeral_
3,
del
acápite de examen de la materia auditada, el municipio presenta diez investigaciones
sumarias y un sumario administrativo, relacionados con materias
de
activo
fijQ
,
Jos
que
~
a
la fecha se encuentran
en
. ejecución,
Sin
embargo;
~e
cons~ató
que éstos n? se han
. 27 .
'
••
, .
·
:.
.,
l:
¡:
./
\
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANfA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
.
sido régistrados contablemente, vulnerando así lo consignado en el referido oficio
circular
No
~6
.
640
,
de 2007, respecto de los · procedirpientos contables K-05
"detrimento .patrimonial de bienes ocasionados por causa fortuita o fuerza mayor" y/o
el procedimiento K-07 "detrimento patrimonial
de
bienes con responsabilidad
comprometida de funcionarios o terceros ajenos a
la
·entidad
",
según
la
naturalezá del
siniestro, -debido a qué el
ba1ance
de comprobación y .
de
saldos consolidado, no da
cuenta de ello .
Al
respecto, cabe señalar que el menoscabo
patrimonial presuntamente motivado por causa f9rtuita o
de
fuerza m_ayor,
así
como
también aquel causado por funcionarios dependientes o· terceros ajenos a
la
entidad,
se debe cargar a valor libro en · una cuenta especialmente habilitada para
complementár
la
valuación del ·patrimonio, con abono a los conceptos de activo
correspondientes por
la
parte que sufr
la
pérdida o el daño .
Ahora bien, si se ha comprobado en forma
fehaciente por los órganos competentes y
por
los medios que establece
la
ley,.que no'
existe mérito para perseguir
la
responsabilidad pecuniaria
de
los presuntos inculpados
por
la
ocurrencia
de
un
caso fortuito o de fuerza mayor, debe concluirse que. no existe
deuda y; por ende, deudor; correspondiendo en este caso castigar
la
parte del activo
que experimentó
la
pérdida o el daño mediante _
un
cargo a gastos patrimoniales y con
ábono a
la
cuenta valuación del
patrimo~io
que corresponda .
Por otra parte, si se acredita
la
responsabilidad que le afecta a ·los causantes del detrimento patrimonial a través de
sentencia derivada de
un
proceso incoado ante el Tribunal .
de
Cuentas ante
Tribunales Or-dinarios de Justicia, se debe cargar
la
cuenta destinada al registro· de
los deudores por el monto de la sanción pecuniaria, con abono a
la
cuenta
h~bilitada
para complementar
la
valuación del patrimonio. Las diferencias que se pudieran
·producir se deben contabilizaren las cuentas de '
in
'gresos y gastos patrimoniales que
correspondan .
La
re
sponsabilidad así establecida, .conlleva
la
infracción del principio de responsabilidad, transparencia y control consagrado en
.el
artíc;;ulo
de
la
anotada ley No 18.575 y los numerales
48
y
49
de la mencionada
resolución exenta No 1.485, de 1996,
de
esta Contraloría General. ·
.
La
municipalidad no se pronuncia en
~u
oficio
respuesta, en relación a los'
r:-tume
rales 1, 2, 3,
4,
5.1
, 5.2 1 '6.1, 6.2, 6.3, letras a) y
b)
del6.4
, 6.4.1, 7.1, 7.2, 7.3,
7.4
, 8, 9,
10
,
11
, 12, 13, 14.1, 14.2, 14.3, 14.4 y 15, por lo
que corresponde
~antener
todo lo observado. ·
16. Sobre diferencias detectadas en las conciliaciones bancarias .
Revisada las seis (6) concmaciones
bancarias ál
31
de diciembre de 2016, del área· municipal, se advierten diferencias
entre el saldo utilizado para su análisis con los registros consignádos en el balance
general, determinándose una discrepancia de $ 229.223. Del mismo modo se advirtió
una disconformidad eri la éuad.ratura de los antecedentes presentados por
el'
departamento de salud,
pbrla
cantidad
de$
4.314.491 , cuyos detalles se exponen a
continuación:
1
,.
28
' .
..
' ·
CUENTA
No
, CORRIENTE.
1 647o9ooo495
2 647.09000:169
3
64
,7.0900.04 79
4 64709000151
5 64709000193
6 -
64
709000487
.
7
647
09
000126.
.
CONTRALORÍA GENERAL·DE LA REPÚBLICA
CONTRALOR
ÍA
REGIONAL
DE
t.A
ARAUCANIA
·
UNIDAD
DE
CONTROL
EXTERNO
Cuadro No 10
.
CUENTA SALDO SEGÚN SALDO
CONTABLE DENOMINAC'IÓN AREA CONCil-IACIÓN
S~GÚN
BALANCE
111.!02
-14 Fondos Municipal 1.311.934.264
1.3
·
19.~03
~
~10
Ordinarios
111-02-16 OPD Munic¡pal 8.262.869 8.
pa0
.739
111
,Q2'
~
17
Habita,bilidad Municipal 48.118.093
23
.. 913.445
SOCial
111-02-1.8 INDAP Munici}Jal 3.578.254 19.315.580
1-11-02-2'1
FAEP Municipal
133
.719:
519
.
1~.549.208
111-02-15 Bienestar Municipal
9.947.~75
10..147.975
1 Total
dife~ene.ias
-
Fo
'ndos
111-02-01 ordinarios Salud .
255
.661.794
259
.976.285
Totai qiferendas
DIFERENCIA
-7.369.046
-297.870
24.204.648
' -15.737.326
-829.
629
-200.000
:..
229
.223
-:
4.314.491
-4.314.491'
Fuente: etaberadq
en
base~
la
·
co
mparación enlre
lo
s
saldos
· según las.cónciliaclones bancarias y
los
s:=tldos
de
los
balances.
. .
La
situa9ión descfita no se ajusta a lo
instruido
por
este Organism9 de Control en . los .mencionados 'oficios cireu.lare.s
5 11.629
,.
-_
de 1982, letra e), del punto
No
3 y 20.101 ,
de
:2016, punto No 41 que
imparten instrucciones ·al sector municipal sobre manejo de .cuentas bancarias, toda
·
vez
que el fin de la
concili~ción
ban'caria es cotejar las
~Qo
_
tadones
que figuran ·
en
las
. cartolas bancarias con
e.l
mayor de la cuenta banco,
a ·efecto de deterr:ninar si existen
dif-erencias y, en su ·.caso, el
or
jgen
de
las mismas. A su vez, permite verificar la
igualdad. entre las anotaciones contables y las desviaciQ.nes que surgen de los
resúmenes bancarios, efe_ctua.ndo el c9tejo meqiante·
un
básico
~jercicio
de control,
basado en la oposición de intereses entre la entidad y el banco.· ·
. .
lg'ua)mente, la situación advertida no guarda
·armonfa con lo dispuesto en el artículo·63. del referido·decreto ley N6 1.263, de 1975,
que. prevé que el sistema de contabilidad gubernamental es el conjunto de normas,
principios y procedimientos técnicos dispuestos para recopilar, medir,
~laborar
,
controlar e informar todos los ingresos, gastos) costes y otras· operaeiones
de.l
Estado.
Continúa señalando·el artículo sigúiente ·de la
aludida
norma legal, que dicho método
será integral, uniforme y aplicable a todos
l,os
organismos del sector público,, incluidas
las municipalidades. ·
. . Asimisll)o, contraviene
lo.
establecido· en el
oficio circular No 60.820, de 2005, ya citado, respecto al principio de exposición, el
cual prescribe
que
los estados finar]cieros deben contener toda la información
necesaria para una
:
adecuad~
interpretación
<_ie>
. la
situc;~ción
.
presupuestaria y
económica-financiera de las entidades ·contables, todo lo cual no sucede. en la
especie. · · · ·
.
Soh>re
la materia, el municipio acompafÍa.en
su
re~puesta
,
el certificado
Ño
· 2, extendido por la tesorera municipal, por medio· de.l
cual señala qüe efectivamente se han identificado
diferenci~s
en
.l
os saldos de las
. conciliaciones bancarias de cuatro (4) cuentas corr:ientes, a saber,
O.PD
Pucón,
tiNDAP-PRODESAL, FAEP y .enestar,. ·las cuales serán regularizada·s -en conhmto
con la .Direcc.ión de.Ay Finanzas-
alá
brevedad posible.
. .
~9
8,
.,
,.
.
..
' .
..
.
• t
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
DE
LA ARAUCANÍA
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
3.. Procedimientos de restauración no se encuentran documentados.
Al respecto, 'informa la jefa de la unidad de
. informática del municipio, por acta de 6 de junio de 2017, la inexistencia de un
procedimiento formal y documentado sobre la realización de restauraCión
de
las
copias de respaldo, en contravención
al
. articulo 37, letra f) , del mencionado decreto
No 83, de 2004, en sintonía con la. norma técnica NCh
rso
27002, de 2009, numeral
·
14
.1.3 sobre Desarrollo. e implementación de planes de continuidad que incluyan
1~
·
·seguridad de la información.
4. Inexistencia de
un
proceQimiento formal para respaldo de información.
Se constató que no existe
un
procedimiento
formal aprobado por la máxima autoridad , ni incorporado en el reglamento interno ·de
uso y seguridad de la plataforma tecnológica, para realizar copias d?-respaldo y
software esencial.
Lo expuesto se ·encuentra en discordancia
con lo . consignado. en el artículo
37
, letra
f)
. ·del decreto No a3, de 2004, en
concordancia con la norma técnica NCh ISO No 27002, de 2009, No 1 0.
1.1
, letra b
),
obre procedimientos documentados de operación para los respaldos.
5. Inexistencia
de
documento que formalice el procedir:niento para revisar los
usuarios y sus
permiso~
.
Se constató que el
mumc1p
1o _
no
. ha
establecido
un
procedirriiento formal
de
revisión de los permisos de ac-cesos
de
los ·
usuarios que incluya, el registro de fechas y encargado de la rev.isión, al menos una
vez.al .año
·para los u_suarios normqles. ·
· Al
~aspecto
la Jefa Unidad de lnformátjqa 'del
. municipio, señora Yessica Leiva Mora, ·informó mediante ao'rreo de 26 de mayo de
2017, que no existe un' procedimiento formal como tal, y
que
solo se revisan las
cuentas para ser eliminadas . respecto de funcionarios que han dejado de prestar
labores para el municipio. ·
Lo anterior, vulnera lo establecrdo en e.l
articulo 37, letra g) del aludido decreto No 83, de 2004, en correspondencia con la
norma técnica NCh ISO 27002,
ge
2009, No
11
.2.4, letra a
),
la cual señala que _"los
derechos de acceso de usuarios deberían ser revisados a Intervalos r.egulares, por
ejemplo, cada se.is meses, y luego
de
cualquier cambio, tal como una promoción, una
degradación, o·
termina
del
empleo
'
~.
En relación a-los numerales 2,
3,
4 y
5,
el
municipio acompaña copia del
ofi~io
ordinario interno
-4
, de 4 de agosto
de
2017,
por medio del cual la jefa de la unidad
de
informática solicita al administrador
municipal, la modificación del "Reglamento
jnt~rno
de uso y seguridad de la plataforma
tecpológica", en su parte
pertin~nte
y se incluyan nuevos procedimientos, a saber, los
. denominados "Sobre la accesibilidad a los sistemas computacionales
",
la i "Procedimiento
de
restai,Jración de bases de datos"., entre· otros, los que
pen:nit'ir~n
'1/
~
regularizar
las· situaciones repro.chadas. · -
- .
31
·
• 1
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL
QE
LA ARAUCANÍA
. UNIDAD
DE
QONTROL EXTERNO
En relación a los num.erales 6, 7 y e la
autoridad edilicia, remite·cop·
ra
de,
losmemorándums
Nos 12 y 139, ambos de··7 de
agosto .de 2017, por medio de los
cu~les
el administrador municipal-ord,ena
q~e
·
a!
menos una vez al o se debe
reali~ar
el procedimient{) de restauración por ·cada
dirección munic¡pal. AsifnJsmo, remite los reglamentos
de
uso interno y seguridad de
plataforma tecndlógica y el
de
uso de servicio de
.intern~t.
ambos de la Municipalidad
de Pucón, a todas las direcciones
mÚn
icipales, con ·la _finalidad de que utilice'n de
manera correcta de los equipos y-página
de
internet, nq obstante
d~
que
:
documentos puedan sufrir alguna modificación.
Al respecto, sin perjuicio de las medidas
informadas, consideran
que
lo reproctiado
s~
ehcuentra en vías
de
soluci9n, se
flJanUene
lo observado:
9
.'
Inexistencia
d.e
un documento de control de
cc;¡rnbios
aprobado por la Autoridad.
'
. Se constató la inexistencia de un documento
·
de
control de c.ambios aprobado p{)r la autoridad comunal, el · cual debe definir
un
procedimiento
·
d~
aprobación
de
los cambios realizados a las ínstalaci9nes y sistt?mas
de
información, en incumplimiento a lo señalado en el aludi
do
. artículo 37, letra
f)
~
del
~motado
decreto No 83, de 2004, én concordancia ·con la norma técnica NCh ISO
27002, de
~009
,
No 1 0.1.2
soti>n~
Contrql;de cambios y 12.5.1 relativo a prpcedimiemtos
de control de cambios. ·
••
So.bre ·la
materi~
.
éQ
·su escrito· de
resp
_
u~
·
sta
,
· -
~
·el municipio no señala nada al respecto,
por
lo que corresponde mantener observado. -·
CONCLUSIONES '
J . .
. . . En atención a que el presente trabajo, tiéne
como .finalidad efectuar
un
diagnóstico respecto dei cumplimiento de las materias de .
administración, control, resguárdo, uso-tenencia, contab_iliz,ación y presentpción de los
bienes de uso, es decir, practicar un .levantam iento de todas
~as
materias relacionadas
. con el .activo. fijo .municipal, enfocándose en las cuentas propias de· los rubros de
vehículosinmuebles, equipamiento, edifioacior]es, entré otros, para
constat~r
su
estado y composicióA al
31
de diciembre de
201@
. ·
.
ahterior, con el propósito
de
elaborar una
. guía práctica sobre activo fijo municipal, la que tiene como objetivo servir de· base para
que los municipios mejoren sus procesos sobre la materia auditada, a fin que se
realíce una adecÚada 'transi.ión a las NICSP-OGR -Normas Internacionales· de
Conta~
i
lidad
para el Sector Público-
en
el ámbito
mu
nicipal.
, Así entonces, respecto die las situacioryes
señaladas en los acápites 1, aspectos de control interno, numerales
1,
2, 3 y 4; ·n,
exameri de
1a
materia auditada, numeral1 ; y
111
, examen de cuentas, numerales 1, 2 ,
3,
4,
5.1
, 5.2,
.1
, 6.2, 6.3, 6.4, retrasa) y. b), 6.4.1 , 7.1, 7.2, 7.
3,
7:4,
á,
9., 10, 11,·12,
13, 14.1, 14.2 y 15, esta Sede Regional convocará a esa entidad edilicia.a
un~
jornada.
de trabajo, para el día 1 de septiembre de 2017, con la finalidad
de
expon~r
los
r
~
resultados
obteT)idos en la
pre.~ente
.
auditoría; realizar· una
c
_
apacit~ción
sobre los
aspectos a considerar para la elaboración del plan de mejoras; acto seg,uido, suscribir
. .
. .
-33 . . . ..
. . .
••
·¡
·
••
e:
CO
NT
RA
LORiA GENERAL DE LA REPÚBLI
CA
CONTRALORÍA
R~GIONAL
DE LA ARÁUCANÍA
·,.
.
UNJDA:D
DE CONTROL EXTERNO·
~.
.En lo que respecta al numer
al1
4.3·,.del · 1
capítulo
111
, examen de cuentas, sobre omisión de registro
de
fact_uras de compras ·
· como deuda exigible y flotanteel muniCipio
deberá
emprender las accíones
pertinentes, paque-en lo' sucesivo, se
r~gistre
la totalidad de los compromisos
existentes en el municipio al
31
de diciembre
de
cada 'año, para no .afectar el
pres!Jpue~to
del año -sigui.eñte, con compromisos adquiridos con anterioridad, dando
así cumplimiento al principio contable del deve·ngado, situación qué
será
'revisada en
••
· una próxima auditoría
_.
(MC) ' . · · , .
_ .6. En lo que c.oncieme .al aludido acá pite .e
111
, numeral 16, sobre diferencias
detectada~
en las :conciliaciones
ba n
caria~.
la . . ·
·munjcipaiJdad deberá aclarar
aquell~s
discrepancias, remitiendo a esta
C-ontralor-fa
.
•.
·
Regional, los antecedentes que
.
acredit~n
la regularización de dichas operc;¡ciones, en .
~
un plazo
de
60
dí'é!is
hábiles, contados-desde· la recepción del presente informe. _
(MC)
e
7. Para lo
r:epresent~do
en el numeral 1,
del acápite IV, otras observaciones, referido a las debilidades en el uso
de
contraseñás para los usuarios del siste.rria CAS Chile, el munici
pi.o
deberá concretar ,
la medidas informadas en orden generar con-
el
mentado pcoveedo( las respectivas
me,djdas
de
· control para . los distintos funcionarios que utilizan los módulos
informáticos. (LC) ' ·
8.
Sobre
las observaciones de los puntos
2, falta de revisió'n de. dispos:itivos de respaldo
,'
3,,procedimientos de restauración que
no se encuentran documentados, 4 , inexistencia de un procedimien
to
formal para .
respaldo de ·información V 5, inexistencia
de
d,ocumentos que formalice el
·procedimiento para revis·
ar
l
os
usuario·s y su$
perm
isos,
de
.l referido capítulo
IV
, la
municipalidad. deberá concr-etar la medidas informadas en orden a modificar el
"Re,glamento íntemo de uso· y seguridad
de
la plataforma
t~cno
l
ógica
"
,
debidamente
·aprobado' mediante acto administrativo.
(~C)
· · ·.
9.
. En cuanto a lo ·objetado en el acápite
IV,
re
.specto de los ·numerales 6 , sobre la
no
comprobáéión regular
de
los
procedimientos
oe
restauración, 7,
la
existencia
de
-usuarios genéricos y 8,
sobre
la
no
comunicación a la unidad
de
informática del término de relacióri·labóral
de
usuários
del'
sistema, esa entidad deberá 'hace'r efectiv-a las medidas informadas
eh
"Cuánto
a
que_
lé;is
cUrecciones municipales realicen el procedimiento de restauración una vez al
~
añ~
y hagan uso de manera adecuada tanto de. los equipos y páginas·
de
.internet. (LC)
·.
. 10. Sobre el
~ludido
capítúlo
IV,
num~ral
9, referido a
la
inexistencia de un _
docu111ento
de control de cambios aprobado por la
·autoridad comunal, el .municipio ·deberá emprender medidas en orden a que dicho
proc~dimiento
cu~nte
con el acto administrativo que lo apruebe. (LC) ·
. Finalmente, en relación a las conclusiones
5 1 y 4, .se: deberá remitir el "Informe
de
Estado de Observaciones", de acuerdo al
-formato adjunto en el án'exo· No 11, en un plazo máximo a e 60 días hábiles contados
desde la recepcióh del presente informe, comunicando
li:is
medidas adoptadas y
lcompañando
anteced~~tes
de respaldo·
respe~tivo.
..
_.
. ~ . . -..
35 'e
--
.
e :
••
·
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORfA REGIONAL DE
LA
ARAUCANIA
~
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Transcríbase al Alcalde, Secretaria Municipal
y al Director de Control, todos de la Municipalidad de Pucóñ.
. .
. .
Saluda atentamente a Ud.,
Carlos Bilbao Fuentes
Jefe Unidad de Control Externo
' Contraloria Regional de La AratJ,canía
Contraloria General de La República
'
36 . .
(/~
N
No
CUENTA
CUENTA
-
-
1 141 .
01
.
00
Edificaciones 441
O~
-
. Maquinari
as
y Equipos
2 141 .02.00 para la Producción 44106
3 141 .03.00 Instala
ciones
44111
4 141 .04.
00
Máquinas y Equipos
de
-
Oficina
44116
· _
Vehlculos
44131-44121-
5 141.
05
.
00
44126
6 142.
01
.
00
Terrenos 44201
7 145.02.00 Obras en
Const
rucción
44301
. TOTALES
..
CONTRALORÍA·GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE
LA
ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANE
XO
No 1
·Cuadro de
movimi~nto
activo fijo.
al3
_1
de
dicie
mbr
e de
2.016
.
SALDO
CORRECCIÓN
SA
L
DO
INICIAL
ALTAS
1
IN
ICIAL
AL
MONETARIA
CORR
EGUI
00
· COMPRAS ·
01-01-2016
SALDO
INICIAL
AL
31-12-
2016
DEL
PERIODO
$ $ $ $
3.423.
00t033
99
.
267
.
030
3.522.268.063 o
94
.
603
.
056
2 .743.489
97
.346
.'
545
..
o
1
..
3.
816
.861 110.
689
' 3.927.
550
..
..
o
14 .. 065.637
40
7.903 14.473.540 o·
..
.
420
.952.
090
.
1"2
.
207
.611 433.159.701 114.7
16
.
258
5.
720
.768.516 165.902.287 5.886.
670
.
803
o
544.
274
.256
15
.783.953 560.
058
.
209
. 10.221.481.449 296.422.962 10.517,9'04.41.1 114.716.258 .
BAJAS
1
VENTAS
$
.
-
'
-.
:
-. ,
;
Fuente: elaboración
propia
sobre
la base
de
los libros mayores. balance general clasificado, proporcionados
por
la Municipalidad
de
"
Pucón
.
"
...
.....
37
CORRECCIÓ
N
TOTAL
AL
MONETARIA
31-12.-2016
DEL
PERIODO
$ $
-
o
,.
' o 3.522.
268
.
063
. ' .,,
o
·-
o 97.
346
:
545
..
o o 3.
927
.550
o o 14.473.540
o o 547.
875
.
959
o ·o 5.
886
.
670
.
803
.
560
.
058
.209
. 10.632.620.669
. .
·······
·
·
·
····
·
·
~
··
·
••••
·
·•••
·
•••••
·
·•••••
·
•••
··
••
·
••••••
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·.
. . .
~
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· ·· "· .
••
· :· ·· ·· · • ···
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••
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••
.
••
.
~
.
-
·· · ·· ·· ·· ·· ··
·,
·
··
· . :
••
.
•••
~
•••
.
No
8
9
10
11
/
12
~~
, ,
"
No CUENTA
·CUEN
TA
~
149.01.00 Depreciación Acumulada
·de:Ed
ifi
caciones 44996
Depreciación Acumulada
14'9 .. 02,00' de Maquinarias y Equipos
para la Producción
44
996
Depreciación Acumulada
1
49
.03.00 de Instalaciones 44996
Qepreciación Acumulada
149.04.
00
' de Máquinas y Equipos
de
Oficina 44996
o
Depreciación Acumulada
149.05.00
de
Vehículos 44996
TOTALES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
CONTRALQRÍA REGIONAL DE LA
ARA
UCAA .
UN
IDAD DE CONTROL EXTERNO
SALDO CORRECCIÓN SALDO INICIAL DEPRECIACIÓN
.
AJUSTE
INICIAL AL MONETARIA CORREGUIDO DEL PERIODO DEPRECIACIÓN
01-01-2016 . SALDO INICIAL
Al31-12-2016
$ $ $ $ $
.
~
1. 752.454.966 50.677.470 1.803. 132.436 50.490.985 o
--.
-
. . .
2.
9
79.~6
4
78.674 3.058.038 o ' o
. . . .
.
2.635.388 69.591 2.704.979
:-'
·o
o
13.852.083 365.782 14.217.
865
o o
. . . '
314.253.392 8.298.268
322
.
~51
.
660
-o o
2.086.175.193 59.489.785 2.14 5.664.978 50.490.985 o
Fuente: elaboración propia sobre la base de lós libros mayores, balance
g~neral
clasíficadq, proporcionados
por
la Municipalidad
de
Pucón .
.....
38
CORRECCIÓN TOTAL AL
MONETARIA 31-12-2016
DEL PERIODO
$ $
-o
1.853
.
623.~21
'
. .
..
(j 3.058.038
o 2.704.979
. o 14.217.865"
' o 322.
551
.660
' o 2
.'
196.155.963
. .
No
1
2
' 3
4
5
6
7
8
9
10
11
12 .
13
'
14
15 .
16
17
'18
19'
20
21
.
22
CONTRALORÍA GENERAL ÓE
LA
REPÚBLtCA·
CONTRALORiA REGIONAL DE LA ARAUCANÍA .
UNIDAD DE c·ONTROL EXTERNO
'.
ANEXO
No
2 . . '
Nómina
de
bienes
·entregados
en
cornodatG al
31
de diciembre
de
.2016.
1
\
.
INSTITUC~ÓN
DIRECCIÓN
Univ~rsidaq
de
~a
Frontera Caupolicán N
"'
56; Pucón
Universidad
de
la
Frontera Caupolicén W
91
, Pucón (Escuela F-791)
Cl
ub
Deportivo el Pequeño
de
Escuf;la G-789
co
·ilaco Bajo
Coilaco , .
Comi
Ap
icultores
de
Pucón
,;
Hij
'u
elas
71
, Quetroleufu (r;scuela ·G-798)
Comité de Agua· Potable Quetrole4fu Hijuelas 71, Qwetroleufu
(~scuela
G-798)
Úniór:¡
'Araucana
de
QUetroleufu ·Hijuelas
71
, Quetrt>leufu
(Esc~,Jela
G~798)
Unión Comunal de Juntas
de
. .
· Vecinos Rural
de
Pl,lcón Hijuel
as
71, Quetroleufu
(~scue
l
a
G-798)
..
. Coi
E?9io
de
Profesores Sitio W
ae
l leteo. predio insc
ri
to .en foja 1 081, W 1277, del·
Cohse.rvador
de
Bienes.Raíces
de
Villarri
ca
.
Ct,~erpo
de'
Bomberos ·
de
Puc9n · Man
fred.
Meyér
'C/
parte del pasaje Obreque,en Pobración Los
' Arrayanes.
.Cámara .de Turismo y Comercio . Caupolicán
e~
~;~,i
riaBrasil
ASEMUCH Caniino al Volcán Villarrica '
. Club
de
L~ories
de
Pucón Retazo del lote a) Foj
as
.?35, W 928, año 1983, CBR
ViHarrlca
..
CIRCAFURAI, Círcu·lo·de
Carabiner
os
, Fuerzas Armada·s e Camino al
Vo
lcán Vill
arr
i
ca
Investigaciones
en.
Retiro·
;
Junta
de
Vecin,os
(,.as
Araucarias Lote 38, foja
890
, número 480,
ae
i'
Conserv~dor
de Bienes· .
Rafees·
de
Púcón del año
2005
.
Junta
de
Vecinos
El
Mli"ador Lote. B Var'iante (nternacional
de
' la comúna
de
P1..1cón
Cl.ub
~eportivo
f lor del Lago y Junta lnmuet;le ·ubicado en sector Caburgua
~
.
e
Vecirnos Caburgua Alto .
Junta
de
Vecinos Villa Bomberos de ' \
Chile Lote
C1
, Calle.Obreque de Pucón
·
Centro
.;,
Art~sanal
Pucó.n
. Geróni
mo
de Alderete 370
Comité
de
Agua Potable Rural Villa Area verde
Ub
icada frente:Escuela
G-
783 Villa San Pedro
San Pedr o
Unión Comunal .
de
Adultos Mayores
,
de
Pucón
-
Camin
público
H
'
uif~
Alto, Pycón
Junta de Vécines Villa el Mirador
·
~
Var
iant
e.
internacional de Pucón
Junta
de
Vecinos Villa Cordillera C'alle Saturnino Paillalef
. . . . . . .
· Fuente: elabo
ra
ción p
rop
1a en base a
1nform
ac
1ón
p
rop
or
Gib
nada
p
or
la.Admmlst
raCJ
ón
Mu
ma
pal del
mun1
c1p1o
de Pucón .
-
}
..
39
·'
..
..
.
..
.
1
. No
1
.. 2
3
4
5
6
:'
,7
. -8
9
10
11
12
13
14
'
15
1,
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
.
26
, ; 27
28
-29
30 :
CONTRALORÍA. GENERAL DE LA REPÚBLICA
. : CGNTRALORIA REGIONAL
DE
LA ARAUCANIA
ÜNIDAÓ DE CONTROL EXTERNO
ANEXO No 4
Bienes-inmuebles de .propiedad municipal
info_!mado~
en el reporte
d~l
Sil.
MONTO DESTINO DEL
ROL
COMUNA
, UBICACIÓN
TA~ACION
AL INMUEBLE ·- ·
'.
31.1-2.2016
PUCÓN CALLE
NUEVA
ERIAZO
. . PASAJE 2 3 ETAPA EDUCACION Y
PUCON· ClJLTURA .
Pl.JCÓN EQUIP 3
..
COMUNITARIO ER
IJ\?0
LT
3>
.
PUCÓN EQUIP. 2 . ERI'
AZO
COMUNITARIOLT 2
PUCÓN LOS CASTANOS
200
EDUCACióN
Y
.
CUtTURA
'
EDU~ACION
Y .·
PUCÓN· . .
~A~DERETE
-
. . CULTURA
PUCO N FRESIA HABITACIÓN
CAM .
AL
VOLCAN
KM
O EDI:JCACION Y
PUCÓN
..
60 CULTURA·
PUCÓN
pAM
AL
VOL'CAN KM OTROS NO
50 -CONS.I DERADOS
PUCÓN COMPLEJO DEP.ORTE y .
DE
.PORT.J.
~ADI
LL_A RECREACIÓN
PUCO N
lA
FORTUNA PTE AGRICOLA
, Pl)CON
LA
FORTUNA .L T 7 ' ERIAZO
PU
.CÓN LQS MAITENES 'AG .RICOLA
VERTEDERO
PU{;ÓN PALGUIN BAJO ESC G EDUCf'CION Y
773 CULTURA
.PUCÓN VARIAN
CAMIINTERNA
EDUCACIÓN Y
LT
1
C3B
·CULTURA
PUéóN
VARIAN
CAMIINTERNA
t
ER
rA~
O
LT
1 C
3B
.
PUCÓN SAN GUILLERMO L T 2 ERIAZO
PUCÓN PJE CORDILLERA
L!
3. OTROS NO
' CONSIDERADOS
.
VARIANT~
CAM
PUCÓN
iNTERNA
LT
B ERIAZO ·
PUGÓN CANDELARIA ESC G EDUCACI(>N Y
?as
, · CULTURA
PUCON
POSTASALUD
RURAL SALUD
PUCÓN . ESCUELO G- 776 EDUCACION Y
CULTURA
PUCó~
FERIA KUI KUI LT
85
-B
-COMERCIO
..
'EDUCACION Y
P.UCÓN
CARHUELLO ESC G 779 . CULT.URA
PUCÓN CAM . . A CABURG'UA . SALUD '
PUCÓN ES_GUELO G-'799 EDUCACIÓN Y
CULTURA
PÜCÓN ESCUELA G 777
CABURGUA ERIAZO
PUCÓN ESCUELA CARILEUFU EDUCACION Y
G-790
:
ClJlJURA
PUGÓN
CAM
~
I.\
PAILLACO L T. 1 ERIAZO
B-2
-
PUCÓN ESCUELA
G-
798 EDUCACION Y
CULTURA
.
. -
. .
41
1.
J .
,
'
1
,.
-·
••
·
••
·
¡:
/:
1
r:
'
No ROL
'
31
32
33
34
3S
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
-54
55
56
57 .
58
59
60
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTE.RNO
MONTO DESTINO DEL
COMUNA UBICACIÓN TASACION AL
\31
.12.2016 INMUEBLE
CAM PUBUCO L T A- 2
PUCÓN QUETROLEUFU AGR!COLA
PUCÓN CAM PUCON HUI
FE
L T DEPORTE Y
12 B RECREACIÓN
P.UCÓN
ESCUELA
G-
781
EDUCACION Y
CULTURA
PUCÓN CAMINO VECINA L L T 1 - ERI
AZ
O
A
PUCÓN LICEO HOTELERIA Y TU EDUCACION Y
CULTURA'
PUCON -LOS PELLINES 350 . ERIAZO .
PUN LOS GUINDOS 1 155 EDUCACION Y
CULTURA
PU
CÓN LOTEO TRUFULCO L T A ERIAZO
6
PUCÓN LOTEO TRUFUJ.CO L T A ERIAZO
5
'
PU
N CERRO CANDE
LA
RIA DEPORTE Y
. RECREACIÓN
PU
CÓN EQU IPAMIENTO ERIAZO .
COMUNITARIO
PUCÓN EQUIPAMIENTO ERIAZO
COMUNITARIO
PUCÓN EQUIPAMIENTO ERIAZO
' COMUNITARIO
PUCÓN EQUIPAMIENTO ERIAZO
COMUNITARIO
-CALLE MIGUEL ·
oTROS
NO
PUCÓN ASTROZA 1605 CONSIDERADOS
PUCÓN CALL E COILACO ST 12 DEPORTE Y
RECREACIÓN
PUCON CALLE LIUCURA OFICINA
PUCÓN ESCUELA
G-
78
3 EDUCACIÓN
Y'
CULTURA
PUCO N
AV
.PEUMAYEN 134 ERIAZO
PUCO N l T 1 A PJE OBREQUE ERIAZO
PUCON STA ALICIA PTE ERIAZO
PUCO N PASAJE OBRE·QUE S/N ERIAZO
CAM .
PU
CÓN INTERNAC.L TETAPA AGRICO
LA
XEQUIP.MUNICIP.
PUCÓN PASAJE LOS EDUCACION Y
CALABOZOS CULTURA
PU
CÓN VAR. CAM.INTE;RNAC. ERIAZO
LT
A-2
PUCÓN
CARL0S
SABUGAL
41
O OTROS NO
CONSIDERADOS
PUCÓN EL LINGUE 150 EDUCACIÓN Y
CULTURA
PUN ARRAYANES DEL EDUCACION Y
1 CLARO CULTURA
.
PUCO N EMIUANO CORDOVA ERIAZO
PUCO N PLAYA NEGRA LTB 4 HABITACION
. OTROS NO
1
¡ V61 , PUCÓN CABURGUA LTB- 3 B CO
NS
IDERA.DOS
¡¡;1
""'"'
eo
bo
,.
;""'""""'"
•"""""""'"
' P"
~
s
tt
.
. . ' 42
'
-.
. .
' ' '
l
, . ,
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
CONT.RALORIA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD
DE
CONTROl
EXTERNO
ANEXO
No 5
Bienes
inmL,Jebles
1nformados
por
la Municipalidad
de
Pucón.
No .
EDIFI_9
ACIONES
1
Ed
lficto Municipal
2 Oficinas lJdr (Ex Madre Campeona)
3 Casa Aeródromo
' 4 Casa Recint0 Cementerio
5 1 Recinto Deportivo
6 Estadio Municipal y Oficinas
7 1 Gimnasio Municipal
8 Quincho Deportivo Villa San Pedro
9 Quincho Deport
iv
o Flor Del Lago
10 ' Quincho Deportivo Carhuello
11
. Quincho 'Deportivo Quelhue ·
12 Quincho Deportivo Caburgua Bajo
13 Quincho Deportivo Quetroleufu _,_
14 Biblioteca
15 Liceo Hotelerla Y Turismo
16 Escuela Carlos Holzapfel
17 Jardln infantil Los Arrayanes . -
18 -Jard
ln
Infantil Cordillera
19 Jardln Infantil Los Robles
20
Jardin infantil Caríleufu
21 Escuela G-789 Coilaco Baj o
22 Escuela G-799
Pa
illaco
23 Escuela G-777 Caburgua
24 Escuela G-790 Carileufu
25 Escuela G-798 Quetroleufu .
26 Escuela G-779·Carhuello
27
.
'.
Escuela Rural G-778 El
clar.o
28
.. Escuela Rural G-788 Candelaria
29
Escuela Ruralg-776
Qe~elhue
30
l'
Escuela Rural G-773 Palquín Bajo
31
, Escuela Rural G-781 Hul
fe
Alto
32 Escuela Rural G-784 Huepil
33 Escuela Rural G-786 Píchares
34 Escue
la
Rural G-
783Villa
San Pedro
35 Escuela Los Arrayanes
36
Ex
Liceo C-41 -
37 CESFAM Transitorio
38
Posta Rural Villa San Pedro
-
39
Posta Rural Paillaco
40
Posta Rural Caburgua
41
.. Pos
ta
Rural Quelhue '
42 Centro
Sa
lud Familiar
Arr
ayanes . . .
Fuente:
el
abo
rac16n
en
base
a mformac16n proporciOnada
por
el
mumc1p10
.
43
. .-
1 .
·.
-
No
\ .
1
1 .
2 .
. 3
4
\, .
5 /
6
1· 7
.
. .a
~
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA
REPÚBLICA
·CONTRALORÍA
RE
GIONAL DE LA ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
SECTOR /
PLAZA
~
. -
Población
Maítahue
-
.
'
A
NEX
O No 7
Equipamíéntos recreativos
EQUIPAMIENTO DESCRIPCIÓN
UNIDAD MODELO/ TIPO
1 Walker
1 E
li
otical cross
1 Surfboard
1 Setead pedal
1 .Waist movement
AÑO
INSTALACIÓN
2012 -
r
INV~RS,IÓN
.
$3.884.568
1 Walker
..
. 1 Eliptical cross ' .
Villa San Pedro Taií i Pushin 2012 , $3.884.568
1 .
1
1 Rowing machine
. 1 Waist movement
1. Moon walker
. 1 Ríder
Cordillera Alto 1 Taiii Push
ín
2012
$3
.
884
.
56~
1
RowinQ
machine ' .
. 1 Pull down .
'
1 Moon walker . :
1 Eliotical cross
Cordillera 1 Tai
ji
Pushin 2012 $3.884.568
R.Guiliez
·.
1 Rowing machine
1 Waist movement
1
W~lker
.
~
1. Rider .
Cordillera Baja 1 Surfbeard 2012 $3.884.568
1 Setead pedal
1 Waist movement
1 Walker '
1 Rider
Población .
Libertad . 1 Surfboard 2012 $3.884.
568
.
r
Taíi
i Pushin
1 Rowing machine
',
1 eliptical cross
1 Moon walker
Plaza Brasil 1 Setead pedal .. 2012
$3
.884.568
1
Pu
ll
down .
1 Waist movement . .
1 w alker 1
' 1 Moon walker.
Bomberos de 1' Pull down 2012 . $3.884.568
Chile 1 Surfboard
1 Taiji Pusfíin '
' .
45
.
.
·
·
••
~
No
1
' 2
,3
4
5
·6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRAt:ORIA REGIONAL
DE
LA ARAU
CA
NiA
UNIDAD
DE
CONTROL EXTERNO
ANEXO
No 8
Terrenos r
ec
ibidos por el municipio, en virtud del artículo 70,
de
la
LGUC.
. UBICACIÓN . No LOTEO/POBLACIÓN _ROL S
il
M2 FOLIO
Variante Camino Internacional 1945 Yilla Los Roble s . 951,00 309
Calle Mi
gu
el Astroza .1605
~
C.V. Alto Mirador 2974,00 1305 . -
Av. Reumayen 134 : sin nombre 465,76 1160
calle Los Pellines entre Paillalefy Tiznado 350 Villa Maitahue
26000
1005
. -
Calle Carlos Sabugal c/pasaje. Zúñiga .410 Las Vertientes 357,04 890vta
Av. Los .Castaños 700 Villa Los Castaños 944 29 940
-
Av. Los Castaños 455 Villa Los Castaños 414,
11
935
1 Av. Los Castaños
-··
200 . Villa L
os
Castaños 698 78 145vta
.
Av.
Lo
s Castar'ios 5 1 Villa Los C astaños 339,08 1644
pasaje Vista Hermosa 1325 Cordillera Alto-C.V. Padre Hurtado .375,
20
1375
Calle Werner Nappe esquina
Car
l
os
Barra 1315 Cordillera Alto C.V. Pablo Neruda 244.41 '1369
Calle
Wem~r
Nappe esquina Carlos Barra 1335 Cordillera Alto
C.
V. Los Alerces 250,
84
1371
Calle Volcán Villarrica 1350 Cor9[
11
era
Al~o
C.V. Valle Verde 432,78 . 1373
¡ Calle Werner Nappe ~ 1485 Cordillera Alto C.V. Ramón Guiñes 1478,67 10'02
Emi
ano Córdova
40
Bomberos de Chile
281
95 1623,
· Emiliano rdova 395 Bomberos de Chile
211
,
47
1625
calle cerro candelaria 1855 Villa Cordillera Ba
ja
.
68
9,30 1642vta
"
Pasaje Rio Cabedaña
20
Villa
E11tre
Ríos 329,
01
1741
Pasaje Rio Cábedaña . 10 · Villa Entre Rlos 548 62 1743
' .
.
Calle Rio Trancura
500.
Villa Entre Rl
os
518,27 1745 .
Calle Las Dalias 285 Jardines del Claro
J258
,55
2.
1
53
Del Pillan , -' 284 Prudencia Mora 619,04 505
Calle los Robles final . 1293 Villa Lafquén Seguoda Etapa 99,18 1240
Calle Las Dalias 2
40
Jardines del Claro 1()4_5.49
f06
5
47
..
/ ...
~
No AÑO CBR
591 2 016
P.ucón
2578 2015 Puc
ón
22
90 2014 Pucón
1960 2013 ' Pucón .
480 2007 Pucón
'669 2007 Pucón
667 2007 'Pucón
116 -2006 Pucón
9S9
2003 Pucón
953 2007 Pucón
. 950 2007-Pucón
951 2007 Pucón
952
200_7
Pucón .
706 2008 Pucóp
999 2006 Pucón
1000 2006 Pucón
1014 2006 . Pucón
1078 2006 Pucón
1079 2006 Pucón
1080 2006' . Pucón
1446 2000 Pucón
428 1992 Pu
n
1025 1983 Pucón
10
75
' . 1999 Pucón
j
••
• • )
~
"
·
···
..... ···············:··························
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............. , .
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, ................ .
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-" . .
....
~
. . . .
CONTRALORÍA GENERAL DE
Ll,\
REPVBLICA
. CONTRALORÍA REGIONAL DE LA
A8AUCANIA
UNIDAD DE CONTROL
EXTERNO
No UBICACIÓN -No LOTEO/POBLACIÓN ROL Sil M2 FOLIO No AÑO CBR
25 . Calle Las Dalias 06.- Jardines del Claro 1636
58
1065 1075 -1999 Pucón
26
Pa
saje Quillelhue 1337 -Villa Lafguén 1 Etapa 267,86 1240 1025 . 1983 Pucón
27
Calle 1 325 Población Libertad 1212 5
27
.25 1992 Pucón
28 Galle El Eucaliptus . 110 Comité Los Arrayanes 1 290 5 1460 1188 1996 Pucón
29
..
.El Lingue 150 . Comité Los Arrayanes 1 419 2 1460 1188 1996 Pucón
Fuente
: elaborado
en
base a infonnación proporcionada por
la
Dir
ección
de
Obras
de
la
Mu
nicipalidad
de
Pucón.
. ) .
\.
1-
..,
.
........
:-
48
.-
No - ' NOMBRE
MONTO$
1 Motores
de
Los 34.116.
235
Andes S.A.
2 Fortaleza S.A. 2.037.314
CIDEF Comercial
3 8.399.085
S.A.
CONTRALORfA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANIA
UÑIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO No 9 .
Facturas que debieron con,abilizarse como deuda flotante
IMPUTACIÓN NOMBRE
..
Gj¡_OSA
OECRI;TO
F.
DP PPTARIA. CTA. FACTURA
1
'Adquisición camión 572 19-02-2016 215.29.03 Vehfculos
SI
· para aseo y ornato
Adquisición 593 22-02-2016 215.29.
03
Vehfculos .SI
motocicleta
Adquisición
de
811
26-02-2016 215:29.03 Vehfculos ·
SI
vehículo furgóh
Fuen
te: elaborado
en
base a información proporci
onada
'por la Direcci
ón
de
Administración y
Finanzas
del municipio .•
~
..
·.
. .
"'
..
"'
: . 49
FECHA FECHA
RE
CEP.
FACT.
FACT
.
MUNICIPIO.
30-11-2015 Si l
08-10-2015
S/1
\ 1
'
21-10-
201"5
26-10-2015 '
. .
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···
-
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-
~
-
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·
~
·
.
/
1 /
1
'\
CUENTA
USUARIO
Dideco
Transi
Turism
Jpl
Finanz
Rentas
Vivien
Omil
Obras
Centro
Secpla
Munici
Alcald
Ajurid
Ofpart
Aseo
lnsmun
Finan
Seguri
Admini
Dental .
Da e m
Daseo
Finan
Aseo
Obras
Secpla
Aseo
Admini
Om
il
Vivien
Dsalud
Dideco
Finan
Ajurid ·
lnsmun
Contro
Conted
Da e m
Rentas
Turism
Jpl
Tra
nsi
Seguri
Alcald
Ofpart
Mu1.1ici
CONTRALORÍA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORIA REGIONAL
DE
LA ARAUCANI'*-
UNIDAD'DE CONTROL EXTERNO .
A
NE
XO
10
Claves genéricas
. NOMBRE USUARIO SISTEMA COMPUTACIONAL
Dirección
de
desarrollo comunitario Adquisiciones municipal
Direeción
de
transito Adquisiciones municipal
Oficina de turismo Adquisiciones municipal
Juzgado
de
policía local Adquisiciones municipal
Jefe de finanz
as
Adquisiciones municipal
Rentas y patentes municipales Adquisiciones municipal
~
Oficina .
de
vivienda -
Adquisicion~s
municipal
Oficina municipal de intermediación laboral Adquisic
lo
nes municipal
Dirección
de
obras Adquisiciones municipal
Oficina de control. Adquisiciones municipal
Secretaria
de
planificación comunal Adquisiciones municipal
Usuarios muhjcipal adquisiciones Adquisiciones municipal
Alcaldía y gabinete Adquisiciones municipal
Asesoría jurídica municipal -Adquisiciones municipal
Oficina de partes Adquisiciones municipal
: Aseo y ornato Adquisiciones municipal
Inspección municipal Adquisiciones municipal
. Finanzas municipal Adquisiciones municipal
Seguridad publica Adquisiciones municipal
Administración municipal Adquisiciones municipal
Clínica dental -Adquisiciones municipal
Usuarios depto. daem Adquisiciones municipal
. Administrativo aseo y ornato Aseo
Administración y finanzas Aseo
Aseo y ornato Aseo
Dirección de obras Bodega : ' .
Secretaria
de
planificación comunal Bodega
Aseo y ornato Bodega'
Administración municipal Bodega '
Oficina omil -Bodega
-"
Oficina de vivienda . -Bodega
Dsalud. farmacia Bodega
D
ir
ección de desarrollo comunitario Bodega
. Finanzas municipal Bodega
1
Asesoría jurídica muniCipal Bodega
. Insp
ecc
ión municipal Bodega
Control municipalid
ad
Bodega
Control educación Bodega
Usuarios daem bodega Bodega
Rentas y patentes Bodega
Oficina de turismo Bodega
Juzgado
de
policla local Bodega
Dirección de transito
..
Bodega
Seguridad publica . Bodega . .
Alcaldía y gabinete Bodega
Oficina de partes Bodega
-Usuarios municipales bodega Bodega '
50
'1
. .
'
.
.
' .
.•
.
• '
..
~
-.
CUENTA
USUARIO
Da e m '
Practi
Contra
Audit
Yessy '
Contra
Contrm
Contrs
Contra
~
."
Alld
it .
Educa
Partes
. Juridi
lnspec
Seca
Se
o
dsm
Aseo
Obras
Ob
ras
lnspec
Admlic
Remmun
.
Jp
l '
Permi
·
obras
·
Cont¡;¡b
Rentas
Rentas
Admper
Prueba
.,
Ob
ras
Rdom
Audi~
Person
Persal
Audit
Remmun
-Re
lmun
'\.
Audit
Person
Audit
Caja2
Caja1
'
CO
NTR
At
ORÍA GENERAL DE LA REPÚBLI
CA
'
.
'•
CONTRALORÍA REGIONAL DE LA ARAUCANfA
UN'IDAD DE CONTROL 'EXTERNO
.
.
..
NOMBRE U.SUARIO
SISTEMA
COMPUTACIONAL
.
Daem educación Conciliación bancaria
Alumno en _2ractica
.,
' Conciliación bancaria
' Usuario para conttahDrfa Contabilidad educación
Auditoría
dem
. Contabi
li
dad educación
Administrador Contabilrdad municipal
' Contralorl.a regi.onal '• Contabilidad
mur:~icipé¡!l
Direcciq.n
de
control
rnt.
,
mr
Contabilidad municipal
Dirección
control salud Contabilidad salud
Usuario para contraloria . •, Contabilidad salud .
'•
Auditor
ía salud ' Contabilidad salud
Educación prueba Control documentos (educación)
Scssv C.ontrol documentos
{m
unicipal)
o Jurídico . " Control documentos (municipal)
InspecCión mun'icipal Control docLJmentos. (municipal)
Secretaria administración municipal Control documentos {municipal) .
Secretaria departamento
de
salud Control
docume
ntos (salud)
Aseo.y ornato Convenios
de
pagos
Dirección
de
ob
á
~s
· Gestión
Dirección
de
ob
ras Gestión y emisi
on
de
cert. De obras
Oficina de· íospecc
n muni
clQal
~
Inspección -
Administrador del
s1
.stema Licencias de
·,
conducir
" Admínistrador
..
·Modulo certificado
de
rentas
Jpl
Módulo
de
ingresos
Permisos
de
circulación dulo
de
ingresos
'"'
..
Opfas Módulo de
if'!9_resos
Contab
.i
lidad. Módulo
de
ingresos
Usuario rentas y patent
es
Pate
nt
es cómerciales
1 Usuario rentas y patentes Patentes provjsorias
Administrador
de
permisos ' Permisos
de
.circulación
Pruet:Ja
cas chile Permisos .
de
circulaci'ón
Direceión
de
obras
.....
Permisos
de
.edlficación
Revisor dirección de obras Permisos de edificación
' Auditarla dem Personal educación
personal ·- personal en préstamo Personal muAicipal
Adm
inistrador del
sist~ma
Personal salud
Aud•toria salud
P~rson~l
salud
Remul').eraoi'ones municipal Reloj control
..
Administrador ret
oj
control Reloj control. .
Auditoria
de
rn
Remuneraciones
educadó
.n
·
P~rsonal-p.er$onal
en pr€stamo Rel]1.uneraclones municipales
. Auditoría salud Remuneraciones salud
Gaja2 t
esorer
ia municipal' . -Tesoterfa y caja
Caja1 tesorería municipal Tesorería y
ca
ja
..
Fuel}te:
mform~c1on
entregada p.
or
.ef Encargado de mformáqpa de_ la
Mum~i~alldad
de Pucén
...
5.1 . ' '
.
~
..
.:
., ..
••
.
•••
.
••
..
••
.
··
·
.......
.
....
..
...
-··
••••••
, .
•••
-
•••
.
•••••
l.
CONTRALORiA
G~
N
ERA
L
DE LA
RE
P
ÚB
LI
CA
CONTRALORIA REGIONAL. DE
LA
ARAUCANIA
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO
11
. .
ESTADQ DE OBSERVACIONES DE INFORME FINAL No 481, DE 2017 :
.
No
OE
1 MATERIA DE 1 NIVEL DE
OBSERVACIÓN
OBSE~ACIÓN
COMPLÉJIDAD
Capitulo 1,
aspectos de
control interno,
numeral 5.1.
_,
Capitulo
11,
examen la
materia
auditada,
numeral3.
.
~
,
Sobre atraso en
la elaboración
de las
conciliaciones
bancarias.
'
Sobre dilatación
en la
sustanciación
de
·
los
procedimientos
disciplinarios.
MC:
Observación
Medianamente
Comp~eja
·e: Observación
Compleja
REQUERIMIENTO PARA SUBSANAR
LA
OBSERVACIÓN SOLICITADA POR
·
co
NTRALORIA GENERAL EN
INFORME FINAL
Esa entidad municipal deberá actualizar
las conciliaciones bancarias de las
cuentas corrientes N
°s
64709000495,
64709000151 y 64709000193, todas del
área municipal,
lo
que deberá acreditar
ante esta Entldad
de
Control
ef\
un plazo
de-
60
días hábiles, contados desde la
recepción del presente informe.
El
Alcalde deberá disponer las acciones
pertinentes para afinar dichos procesos
lnvestigativos, y -si procede-,
dar
cumplimiento al oficio circular W 15.700,
de
2012, y la resolución W 573,
de
2014, ··
ambas de
la
Contraloría General, qué fija
normas sobre registro electrónico de
decretos afcaldicios relativos a las
materias de personal que indica, en un
plazo de
60
días hábiles, contados desde
la
recepción del presente informe .
52
' \
MEDIDA
IMPLEMEN
TADA
Y
su
DOCUMENTACIÓN
DE
RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIÓN
DOCUMENTO
DE
RESPALDO
..
OBSERVACIONES
. Y
/0
COMENTARIOS
DE
LA
ENTIDAD
.
~

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