Informe final 261-18 dirección de logística del ejercito de chile ingresos del fondo rotativo de abastecimiento - octubre 2020
| Número de informe | 261/2018 |
| Fecha | 28 Octubre 2020 |
| Emisor | Departamento de FFAA, Seguridad, Presidencia, Hacienda y RREE |
OBJETIVO
La fiscalización tuvo por objeto realizar una auditoría y un examen de cuentas a los ingresos del Fondo Rotativo de Abastecimiento -FORA-, por concepto de traspasos presupuestarios e ingresos por conversiones y enajenaciones, percibidos y registrados por el Ejército de Chile en su contabilidad, durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2017, determinando si las transacciones cumplen con las disposiciones legales y reglamentarias correspondientes, se ejecutan teniendo en cuenta los principios de eficiencia, eficacia y economicidad, se encuentran debidamente documentadas, y si los cálculos son exactos y las operaciones están adecuadamente registradas. Todo lo anterior, en concordancia con la ley N° 10.336, de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República.
CONCLUSIONES
Se advirtió que el Ejército de Chile no cuenta con manuales de procedimientos que establezcan las rutinas administrativas a seguir durante el proceso de reconocimiento del ingreso a las cuentas bancarias FORA, provenientes de los recursos presupuestarios que a contar del 1 de noviembre de cada año, la institución estime no alcanzarán a ser invertidos al cierre del año fiscal, cualquiera sea su causa, según lo establece el artículo 7°, letra e), del decreto N° 317, de 1976, del Ministerio de Defensa Nacional, que Aprueba el Reglamento de la ley N° 16.256, sobre el FORA, por lo que la entidad castrense deberá confeccionar tales procedimientos y formalizarlos, informando de aquello a esta Contraloría General, en un plazo de 60 días hábiles, contado desde la recepción del presente informe final.
Se verificaron diferencias en los ingresos FORA correspondiente al año 2017 por $ 483.146.828, cuyas inconsistencias fueron detectadas en los antecedentes proporcionados al inicio de la auditoría y que consistían en resúmenes que consignaban un monto de $6.101.908.100 por dicho concepto, en comparación con las bases de datos y balance de comprobación y de saldos aportadas posteriormente para su revisión por $6.585.054.928. Lo expuesto implica que no se ha presentado adecuadamente la situación patrimonial de la entidad, dado que no existe una correlación de la documentación aportada y los registros contables, lo que produce una distorsión en la información económica y financiera. Lo anterior, denota una falta de control en la Dirección de Finanzas del Ejército de Chile, conforme lo dispuesto en los artículos 3° y 11, de la ley N° 18.575, en...
Se verificaron diferencias en los ingresos FORA correspondiente al año 2017 por $ 483.146.828, cuyas inconsistencias fueron detectadas en los antecedentes proporcionados al inicio de la auditoría y que consistían en resúmenes que consignaban un monto de $6.101.908.100 por dicho concepto, en comparación con las bases de datos y balance de comprobación y de saldos aportadas posteriormente para su revisión por $6.585.054.928. Lo expuesto implica que no se ha presentado adecuadamente la situación patrimonial de la entidad, dado que no existe una correlación de la documentación aportada y los registros contables, lo que produce una distorsión en la información económica y financiera. Lo anterior, denota una falta de control en la Dirección de Finanzas del Ejército de Chile, conforme lo dispuesto en los artículos 3° y 11, de la ley N° 18.575, en...
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