Informe Final 1073-17 Corporación Municipal de Quilpué sobre Auditoría a los Recursos que Otorga la Ley N° 20.248, de Subvención Escolar Preferencial - Diciembre 2017
| Ponente | Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016, el monto de los recursos transferidos por concepto de SEP a la CMQ ascendió a $ 1.985.003.729, lo que fue examinado en su integridad. Los egresos rendidos por la CMQ asociados a la misma subvención, por concepto de remuneraciones ascendieron a $682.683.546, y de bienes y servicios a $928.367.555.- |
| Fecha de Resolución | 26 de Diciembre de 2017 |
| Emisor | Regional Valparaíso |
| Servicio | Corporacion Municipal de Quilpue |
| Número de informe | 1073/2017 |
| Tipo de informe | Informe Final de Auditoría |
| Nivel | Regional |
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UNIDAD DE CONTROL E5(TERNO
Resumen Ejecutiv.o Informe Final N°
1.073,
de
2017
Corporación Municipal de Quilpué
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Objetivo: Efectuar una auditoría, a Jos recursos entregados por el MINEDUC y
su reglamento y modificaciones, verificando el' cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias que rigen el ingreso, aplicación y rendición de los recursos
involucrados, junto con comprobar la. veracidad y fidelidad de las cuentas, la
, autenticidad de la 'documentación de respaldo y la exactitud de las operaciones
aritméticas y de contabilidad, durante el,período comprendido entre el 1 de enero y )
el 31 de diciembre de 2016. \
Preguntas de la Auditoría:
• ¿~os gastos pagados por la Corporación se ajustan' al Programa de
Mejoramiento Educativo de cada establecimiento educacional?
• ¿Los pagos realizados se ajustaron ~ los principios' de legalidad del gasto y
de eficiencia y eficacia?
• ¿El saldo de los fondos SEP está disponible en la cuenta corriente exclusiva
de esos fondos?
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Principales Resultados:
• Se comprobó que la corporación municipal de Quilpué rindió cuenta de
desembolsos pagados al proveedor Víctor Carloza Arnpuero por $83.419.500,
correspondiente a los servicios de traslado diario de los alumnos, desde calles
cercanas a sus domicilios hasta los respectivos establecimientos educacionales;
situación que no condice con el criterio emanado desde.la Superintendencia de
Educación, contenido en el dictamen' N° 22, de 12 de febrero de 2016.
Asimismo, se rindieron pagos por conceptos de mejoramiento de acceso,
. habilitación talleres, techumbre, instalación de pasto sintético cancha futbolito y
difusión, entre otros, por la suma de $48.378.923, sin que dichas erogaciones
se vinculen a las acciones de los PME; $18.749.686, por remuneraciones de
personas no adscritas al SEP; $2.302.196, por gastos no contemplados en los
PME; $628.468, correspondiente a alimentación y traslado a funeral; además dé
desembolsos por contrato de honorarios: por $420.000, por funciones de
supervisión y coordinación en los campamentos de verano organizados por
En consecuencia, esa entidad deberá regularizar .las rendiciones de gastos en
la Superintendencia de Educación, descontando la cifra total de $153.898.773,
restituyéndolas a la cuenta corriente destinada' a la subvención' escolar
preferencial, lo cual será revisado en la etapa de seguimiento.
CONTRALORIA GENERJ;\L DE:LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSo '
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
• Se constató que la CMQ no ha examinado los recursos recibidos y utilizados por
concepto de la SEP, debido a que actualmente no cuenta con algún área
específica para ejecutar dichas labores, sin embargo, se dispuso la creación de
la Unidad de Control Interna para estos fines.Jo cual debe ser acreditado a través
de un documento que valide 'su funcionamiento, lo que será verificado en el
seguimiento de este informe; no obstante, en relación con la falta de fiscalización
por parte de la Dirección de Control Municipal, se remitirá copia del presente
informe final, para que dicho órgano haga uso de las facultades que le entrega
la normativa municipal. .
• Respecto de las conciliaciones bancarias de la cuenta corriente N° 43017801,
del banco BGI, dispuesta para la administración de los recursos entregados a
atrasádos desde el mes de octubre del año 2016, por lo que la corporación
municipal deberá actualizar las conciliaciones faltantes lo que se verificará en el'
seguimiento respectivo.
/'
• En los establecimientos educacionales, se advirtieron 6 equipos adquiridos
durante el año 2016 por la suma total de $14.317.404, que se encontraban sin
uso desde más de un año, así también 9 Televisores SmartTV,' adquiridos
durante los años 2015 y 2016, por la suma total de $22.933.522, que no fueron -
habidos en la mencionada inspección a causa de robos acreditados mediante
denuncias efectuadas' a la justicia; se identificaron 20 equipos, además de
algunos bienes muebles, por la suma de $31.654.913, que fueron destinados
para funciones. que se apartan del objetivo concebido en la aludida ley N° 20~248,
por cuanto no se mantenían a disposición del alumnado, debiendo la CMQ
adoptar las acciones comprometidas en orden a dar término al proceso
disciplinario que instruyó, como asimismo, acreditar si la pérdida de los bienes
fue provocado por una conducta negligente que pudo evitarse, según señala el '
seguimiento.
• Respecto a los $908.557.960, que no fueron acreditados como remanente de
los recursos SEP por estar siendo investigados en un proceso sancionatorio de
la Superintendencia de Educación y que la entidad
no
aclaró el monto de
$
214.043.624, no disponible en la cuenta corriente SEP, deberá adoptar las
medidas para contar con dichos recursos, lo cual se verificará en una visita de
seguimiento.
"
• En lo que respecta a la falta de una cuenta corriente exclusiva de los fondos de
la SEP, dado que se advierten t~ansferencias desde la "Cuenta Corriente SEP"
a otras cuentas de la entidad durante el año 2016; al establecimiento Fernando
Duran Villareal cuyos gastos por concepto de remuneraciones superan el 50%
de Jos ingresos de la SEP; a la actualización de inventarios de los
bienes
comprados con recursos de la Subvención Escolar Preferencial; a la ausencia
de manuales de procedimientos de las principales rutinas administrativas, de los
procesos de contabilidad, 'administración de personal y remuneraciones; sobre -
los fondos 'mutuos cargados a la cuenta exclusiva de la subvención; de los
establecimientos donde se efectuaron adquisiciones sin solicitud de compra ni
f
"
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBL¡'CA
CÓNTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
-,
cotizaciones rrurumas exigidas según el procedimiento de compras de la
corporación municipal" además de la certificación no inscrita en los Registros
ATE de los expositores contratados a través de Ia empresa Seminarium
Certificación SPA por $4,560.000, corresponde que ese organismo adopte las
medidas para evitar la reiteración de situ~ciones similares.
• En relación a las adquisiciones por $3.682.339, realizadas a la empresa de doña
Leyla Arévalo Berrocal, para proveer
insumes
al establecimiento educacional
Escuela Teniente Ignacio Serrano, cuya dirección fue ejercida por doña Leyla
Berrocal Aguilar, madre de la referida proveedora, suministrando también
insumos en 19 colegios, escuelas y liceos de la comuna, por $ 30.285.969, todos
los cuales fueron rendidos con cargo a los recursos de la Subvención en estudio,
corresponde a esa CMQ actualizar sus procedimientos de compras tenie_ndo
presente la jurisprudencia administrativa, de este Órgano Contralor, en orden al
eventual conflicto de. interés en que pudieran verse afectados los servidóres
. públicos en el ejercicio de su cargo o empleo, evitando cualquier situación que
le reste imparcialidad en su actuar, aun cuando dicho conflicto sea solo
potencial: '
/'
.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REf:>ÚBLlCA
. CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
I
A
PTRA N°: 14.000/2017
"
,INFORME FINAL DE OBSERVACIONES
N
Q
1.073, DE 2017, SOBRE AUDITORíA A
SUBVENCiÓN ESCOLAR PREFERENCIAL,
EFECtUADA EN LA CORPORACIÓN-
MUNICIPAL DE EDUCACiÓN, SALUD,
CULTURA Y ATENCiÓN AL MENOR DE
QUILPUÉ.
VALPARAíso~
I
2 6 Ol~, 2011
. En cumplimiento del plan anual de
fiscalización de esta ContraloríaRegional para el año 2017, yen conformidad con lo
establecido en los artículos 136 de la ley. N° 18.695, Orqánica Constitucional de
Municipalidades, y 25, 85, 98
Y
siguientes de la ley N° 10.336 de Organización 'y
Atribuciones de la Contraloría General de la República, se efectuó en la Corporación
Municipal de Educación, Salud, Cultura y Atención al Menor de Quilpué (CMQ), una
(SEP).
, El equipo que ejecutó la mencionada labor'
estuvo integrado por los funcionarios Eduardo Sanz Acevedo, en calidad de auditor,
y Gabrjela Olguín Ahumada, como supervisora ..
JUSTIFICACiÓN
En atención' a las modificaciones
introducidas por la ley N° 20.845, sobre Inclusión Escolar que Regula la Admisión
. de los y las Estudiantes, Elimina el Financiamiento Compartido y Prohíbe el Lucro
en Establecimientos Educacionales que Reciben Aportes del Estado, a la
del 20% de recursos para la SEP' por alumnos prioritarios y nuevos aportes por
concepto de alumnos preferentes; y de conformidad con los resultados de informes
de auditoría efectuados en años anteriores por esta Entidad Fiscalizadora, en los
cuales sehan detectado irregularidades en la aplicación de los citados recursos, este
Organismo de Control, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, ha
estimado necesario realizar una fiscalización a los montos otorgados en virtud de la
mencionada SEP. . , .'
Asimismo, a través de esta auditoría, esta
Contraloría Regional de Valparaíso busca colitribuir a la implementación y
AL SEÑOR
, VíCTOR HUGO MERINO ROJAS
CONTRALOR REGIONAL
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
PRESENTE
D
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
cumplimiento de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), aprobados por la .
Asamblea General de las Naciones Unidas en su Agenda 2030, para la erradicación
de la .pobreza, la protección del planeta y la prosperidad detoda la humanidad.
En tal sentido, esta revisión se enmarca en
los ODS N°S4, Educació'h de Calidad, y 16, Paz, Justicia e Instituciones Sólidas.
ANTECEDENTES GENERALES
Como cuestión previa, es -útil expresar que
la educación, conforme a lo establecido en el artículo 4°, letra a), de la anotada ley
N° 18.695, constituye una de las funciones no privativas de los municipios, la que en
la especie es ejercida por la Corporación Municipal de Educación, Salud, Culturá y
Atención al Menor de Ouilpué, persona jurídica de -derecho 'privado, sin fines de
lucro, creada al amparo del decreto ley N° 1-3.063, de 1980, del entonces Ministerio
del Interior -actual Ministerio' del Interior y Seguridad Pública-, con el objeto de
administrar los servicios en el ámbito de la educación pública y la salud primaria,
traspasados en administración
a
la Municipalidad de Ouilpué.
En el mismo' orden de ideas, corresponde
subvención-educacicnal denominada preferencial, destinada al mejoramiento de la
- calidad de la educación de los establecimientos educacionales -subvencionados,
señalando que aquella está destinada a los alumnos prioritarios_ y preferente que
-
,-
-
cursen el primer o segundo' nivel de transición de la educación parvularia, la
educación general básica o la enseñanza media, definiendo en su artículo 2° que
son prioritarios, los alumnos para quienes la situación socioeconómica de sus
hogares dificulte sus posibilidades de enfrentar el proceso educativo, de acuerdo a
los criterios que allí se indican, y preferente -confcrrne al artículo 2° bis, del mismo
texto legal-, los estudiantes que no tengan la calidad de alumno prioritario y cuyas
familias pertenezcan al 80% más vulnerable del total nacional, según el instrumento
de caracterización social vigente.
De esta forma, son sujetos de la subvención
examinada los alumnos prioritarios o preferentes, que se encuentre en una situación
de vulnerabilidad socioeconómica, matriculados en alguno de los establecimientos
educacionales clasificados como autónomos, emergentes o en recuperación
adscritos a la SEP. -
_ Precisado lo anterior, y según lo dispone el
artículo
T"
de'
educacionales, para acceder al sistema de lá SEP,·prev'iamente deben suscribir con
-el Ministerio de Educación (MINEDUC) un Convenio de Igualdad de' Oportunidades
y
Excelencia Educativa, que abarca un período mínimo de 4 añoso.que puede
renovarse por períodos iguales, en los que, entre otros compromisos, se obligan- a:
a) .Presentar anualmente a la Superintendencia de Educación -dentro de la
- rendición de cuenta pública del uso de los recursos- y a la comunidad escolar, un
informe relativo al uso de los recursos percibidos por concepto de la SEP y de los
demás aportes contemplados en .esa ley.
o
2
I
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE.CONTROL EXTERNO
b) .Acreditar el funcionamiento efectivo del Consejo Escolar, del Consejo ·de
Profesores y del Centro General de Padres y Apoderados. .
e) Acreditar la existencia de horas docentes destinadas a cumplir la' función
técnico-pedagógica en el establecimiento y asegurar el cumplimiento efectivo de
.
.
,
.
las horas curriculares no lectivas.
d) Presentar al MINEDUC y cumplir un Plan de Mejoramiento Educativo (PME),
elaborado con el director del establecimiento y el resto de la comunidad, que
contemple acciones en las áreas de gestión del currículum, liderazgo escolar,
convivencia escolar o gestión d.e recursos en la escuela.
e), Establecer metas de efectividad del rendimiento académico de sus alumnos,
yen especial de los prioritarios.
f) Señalar en el convenio el monto de las subvenciones o recursos que por la
vía del financiamiento público reciben los sostenedores para los establecimientos
educacionales. .
g) Informar a los padres y apoderados del alumnado del establecimiento sobre
la existencia de este convenio, con especial énfasis en las metas fijadas en materia
de rendimiento académico.
h) Cautelar que los docentes de aula presenten al director del establecimiento,
dentro de los primeros quince días del año escolar, una planificación educativa
anual de los contenidos curriculares.
o
i) Contar en su malla curricular con actividades artísticas 'y/o culturales y
deportivas que contribuyan a la formación integral. de los alumnos ..
Además de lo anterior.corresponde señalar
Preferencial-, introdujo. una serie de reformas para efectos de permitir la renovación
de los aludidos convenios, modificando las exigencias originales e introduciendo un
nuevo artículo
r
bis, que para ese efecto exige, entre otros requisitos, en su letra e)
el "Haber gastado', a lo menos, un 70% de las subvenciones
y
aportes recibidos, de
subvención y los aportes que contempla esta ley a la implementación de las medidas
comprendidas en el Plan de Mejoramiento 'Educativo, con especial énfasis en los
alumnos prioritarios, e impulsar una asistencia técnico-pedagógica especial para,
mejorar el rendimiento escolar de los alumnos cO,nbajo rendimiento académico"-.
Por otra parte, cabe agregar que, según lo
informado por la propia entidad, la CMQ administra 24 establecimientos
subvención un total de 3,240 alumnos. '
\ I
Cabe rnencfonar que,. con carácter de
confidencial, a.través de oficio N° 18.524, de 27 de noviembre de 2017, se puso en
conocimiento de CMQ el Preinforme de Observaci_ones N° 1.073', de 2017, con la
3
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
CONTRAtORíA REGIONAL DE VALPARAíSo
,
.
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
'.
finalidad de que formularan los alcances y precisiones que a su juicio procedieran,
. lo que se concretó mediante el oficio ordinario N° '1.,102, de 7 de diciembre de la
misma anualidad, cuyo análisis y'antecedentes sirvieron de base para elaborar el
presente Informe Final.
OBJETIVO
Efectuar una auditoría a los recursos
su reglamento y rnodlñcaciones, verificando el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias que rigen el ingreso, aplicación y rendición de los recursos
..
/
involucrados, .junto con comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas, la,'
autenticidad de la documentación de respaldo y la exactitud de las operaciones
aritméticas y de contabilidad, durante el período comprendido entre el 1 de enero y
el 31 de diciembre de 2016.
Lo anterior, en concordancia con la citada
ley N° 10.336 Y la resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General de la
República, que fija Normas de Procedimiento Sobre Rendición de Cuentas.
METODOLOGíA
El examen se practicó de acuerde con la
Metodología de Auditoría de este Organismo Fiscalizador, contenida en la resolución
N°20, de 2015, que Fija' Normas que Regulan las Auditorías Efectuadas por la
Contraloría General de la República, considerando los resultados de las
evaluaciones de control 'interno en. relación con las materias analizadas y
determinándose la. realización de pruebas de auditoría en la medida que 'se
consideraron necesarias, tales como, análisis documental, entrevistas, validaciones
'.
.
en terreno, entre otras.
Enseguida, corresponde señalar que las
observaciones que formula este Organismo de Control con ocasión de las
fiscalizaciones que' r-ealiza se clasifican en diversas categorías, de acuerdo con su
grado de cornplejidad
t.
Enefecto, se entiende por Altamente complejas/Complejas,
aquellas observaciones que, de acuerdo a su magnitud, reiteración, detrimento
patrimonial, .eventuales responsabilidades funcionarias; son consideradas de
especial relevancia por la Contraloría. General; en tanto, se clasifican como
Medianamente complejas/Levemente complejas, aquellas que tienen menor impacto
en esos criterios.
UNIVERSO Y MUESTRA
De acuerdo con los antecedentes
proporcio.nados por el MINEDUC, entre el1 de eneroy el 31 de diciembre de 2016,
el monto de los recursos transferidos por concepto de SEP a la CMQ ascendió a
$'1.985,003.729,
16
que fue examinado en su integridad. .
Por otra parte, según la información
,
.
1 Altamente Complejas (AC); Complejas (C); Medianamente Complejas (MC); L~vemente Complejas
(Le).
4
\.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNq
aportada por la Superintendencia de Educación, los egresos rendidos por la CMQ
asociados a la misma subvención, por concepto de remuneraciones ascendieron a
$682.683.546, y. de bienes y servicios a $928.367.555, de los cuales, a través de
muestreo analítico, se determinó el: examen de $205.125.998 y $385.644.146,
respectivamente, cifras que representan el 30% y 42% de cada uno de los universos.
~
universos y montos revisados: En el siguiente cuadro se muestran los
MATERIA UNIVERSO TOTAL MUESTRA EXAMINADA PORCENTAJE
ESPECIFICA
$
N°
$
N° REVISADO
,
"
Ingreso~ 1.985.003.729 22 1.985.003.729 22 .100%
Gastos por. 682.683.546 2.512 (*) 205.125.998 20 (*) 30%
remuneraciones
\
Otros gastos 928.367.555 4.254 (**) 385.644.146 323 (**) 42%
"' "'
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la documentación proporcionada por la CMQ.
(*) Cantidad de remuneraciones mensuales paqadds con recursos SEP.
(**) Cantidad de gastos fi~anciados con recursos SEP
Por otra parte, para la realización de
validaciones en terreno se determinó una muestra analítica de 6 colegios adscritos
al programa de un total de 23, cuyo propósito fue verificar el proceso de toma de
asistencia, validación
de.
adquisiciones y el cumplimiento de las .actividades
relacionadas al programa.
La información utilizada en la presente
auditoría, fue puesta a disposición de esta -Contralorla . Regional por la. Jefa del
Departamento de Recursos Humanos, doña Denisse Zubieta San Martín, y por el
Jefe del Departamento de Contabilidad y Finanzas, don David Barrios Alarcón, a-
contar del 13 de septiembre de 2017.
RESULTADO DE LA AUDITORíA
Del examen practicado, se determinaron las
situaciones que se exponen a continuación.
o'
.
1. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
EI- estudio de la estructura' de control
interno
y
de sus factores de riesgo, permitió obtener una comprensión del entorno .
en que se ejecutan las operaciones, del cual se desprende lo que a continuación
se indica:
1. Sobre manuales de procedimientos.
'o
Se verificó que la CMQ carece de manuales
de procedimientos gue, contenga una descripción de. las oprincipales rutinas
administrativas, de los procesos de contabilidad, adquisiciones, administración de
personal y remuneraciones, a que deben ceñirse los funcionarios en el manejo de
los recursos de la SEP, situación que, a juicio de esta Sede Regional, impide una
adecuada estructura de control .interno, que permita garantizar el cumplimiento de
los.objetivos comprometidos.
5 '
D
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA '.
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERN·O
.La entidad. fiscalizada informa que, esta
observación se establecerá en los correspondientes procedimientos administrativos,
y agrega, que esa corporación municipal ya cuenta un manual de adquisiciones, el/
que se adjunta en la respuesta entregada
a
este Organismo de Control.
En atención a que se trata de un hecho
consolidado y que la medida informada se encuentra en proceso de implementación
se mantiene la observación formulada, debiendo esa entidad dar cumplimiento a las
disposiciones comprometidas, en orden elaborar los manuales pertinentes,'
2. Sobre unidad de auditoría,
La CMQ no cuenta con una unidad de
auditoría interna que efectúe revisrones periódicas sobre la legalidad de ·Ias
actuaciones de la entidad y la ejecución de los recursos financieros, en especial, de
aquellos provenientes de la SEP, situación esta última que, a juicio de esta Sede
Regional, impide que los directivos de esa entidad dispongan de una opinión distinta
e independiente de la que entregan los ejecutores de tales actividades .
. Además, se constató que la citada entidad
privada no ha sido fiscalizada por la Dirección de Control de la Municipalidad de
Quilpué, de conformidad con lo previsto en el artículo 135 de la mencionada ley N°
18.695, en concordancia con el artículo 136, inciso ségundo, del mismo texto legal,
que para tales efectos confiere a esa unidad municipal las mismas atribuciones que
a este Órgano de Control, en lo que se ret'iere a la fiscalización de los aportes
entregados por la entidad edilicia. .
Para lo objetado en el primer párrafo, la
. CMQ informa que se ha comenzado a implementar una Unidad de Control Interno,
que tendrá entre sus funciones la auditoría permanente de los fondos de la SEP,'
entre otras atribuciones. Respecto al segundo punto, dicha entidad indica que no
puede señalar-nada al respecto.
Sin perjuicio de la,medida adoptada por esa'
corporación, por tratarse de un hecho consolidado, se mantiene lo- observado, •
debiendo tal entidad sustentar su proceder a través de un documento que acredite ~
.Ia creación de la citada unidad y su funcionamiento, lo que será validado 'en la
próxima visita de seguimiento que' efectúe esta Contraloría regional.
I
En relación con la falta de fiscalización por'
parte de la Dirección de Control 'de la Municipalidad de Quilpué, esta Contraloría
. Reqionalrernitirá copia del presente Informe Final a la entidad edilicia, con
ei
objeto'
.de que dicho órgano haga. uso de las facultades de fiscalización que le entrega la
normativa señalada precedentemente.
3. Sobre documentación en adquisición de bienes y servicios.
a) Se constató que 42 adquisiciones,
por un' monto de $79.031.203, no contaban con documentos de "solicitud de
compra", cuyo requerimiento debe efectuarse cuando se detecta una necesidad de
6
. ¡
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL' DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
compra, según lo establece los N°s 6.1.1 al 6.1.5, del Procedimiento Adquisición!
Selección y Evaluación de Proveedores, elaborado por la CMQ para las compras e
inspección en recepción de los suministros, el cual, además, prevé que una vez
completado e.1citado documento -denominado R-24- con toda la información
requerida, se envía por parte del establecimiento solicitante a los. Directores
correspondientes (Salud-Educación), quienes validan desde el punto técnico la
solicitud previo envío al Director de Administración y Finanzas. -,
b) Asimismo, se verificó que 19
operacionesde compra, por la suma de $47.873.09p, se efectuaron sin el mínimo
de 3 cotizaciones de diferentes proveedores a fin de seleccionar el más adecuado,
dispuesto en el N° 6.'1.7, del referido Procedimiento Adquisición, Selección y
Evaluación de Proveedores, Anexo N° 1.
. Respecto a lo expuesto en la letra a), la
entidad auditada informa que fas situaciones
descritas
no se repetirán en el, proceso
de rendición del año 2017, ya que cuenta con un sistema de gestión R-24, el cuál se
encuentra en pleno funcionamiento. En cuanto a la letra b), indica que se efectuaron
adquisiciones con menor número de cotizaciones debido al bloqueo de los
proveedores para la recepción de dichas solicitudes, ello, por el alto monto de deuda
previsional que mantenía la corporación. .
En .consideración a que los hechos
.expuestos corresponden a casos consolidados, no susceptibles de regularizar, y que
la CMQ no aporta medidas tendientes a evitar la situación expuesta, se mantiene lo .
observado, debiendo procurar que los hechos objetados no se vuelvan a reiterar.
4. Sobre pólizas de fidelidad de los directores de los establecimientos
educacionales,
Se verificó que los directores de los
establecimientos .educacionales de.' la CMQ no cuentan con póliza de fidelidad
.
/
funcionaria,. lo que fue corroborado por doña Denisse Zubiefa San Martín, Directora
de Recursos Humanos de esa entidad, contraviniendo, de este modo, el inciso
primero, del artículo 68, de la aludida ley N° 10,336, el cual dispone que todo
funcionario que tenga a su cargo la recaudación, administración .de recursos o
custodia de fondos o bienes del Estado, de cualquier naturaleza, deberá rendir
caución para asegurar el correcto cumplimiento de sus deberes y oblígaciones.
-,
En este contexto, cabe recordar que los
bienes asignados a.servicíos cuya gestión se ha traspasado a una entidad privada,
-esto es, que el Estado pone a su disposición y que solo se les entregan en uso o
administración, sin ingresar a su. patrimonio-, siguen sometidos a las normas de
tutela-de especies fiscales, entre las que se cuenta la obligación' de quienes manejan
aquellos, de rendir la fianza consignada en el aludido artículo 68 de la ley N° 10.336
(aplica criterio contenido, entre otros, en los dictámenes 'N°S 12.548, de 2015, y
35.877, de.2016, de la Contraloría General).
.
\
En torno
a
lo señalado el Secretario General
de la corporación expresa, en su respuesta, que lo observado es improcedente, ya
7
.,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
I .
que se fundamenta en un criterio jurisprudencial administrativo propio de esta
Entidad de Control, que no ·se. refiere específicamente a la SEP. Agrega, que esa
jurisprudencia trata de fondos que se mantienen 'en administración, es decir, que
siquen siendo de propiedad fiscal, en circunstancias que la única disposición legal
existente en la materia es el artículo 13, del' DFL N° 1-3,063, la cual establece lo
contrario, esto es, que toda subvención que recibe una corporación municipal tiene
el carácter de ingresos propios.
A
mayor abundamiento, agrega que la
Superintendencia de Educación no ha emitido ningún pronunciamiento en sentido
contrario, lo cual 'permite sostener que no es exigible constituir dicha caución
respecto de los directores de los establecimientos educacionales, por lo que, en
definitiva, se estaría excediendo la facultad lega_1de este Organismo de Control, ya
que no se. trata de fiscalizar el uso
y'
destino de los fondos, sino aspectos
administrativos respecto de una institución de carácter privado, como' es el caso de
'Ia CMQ, materia que compete a ta citada superintendencia. .
-, Sobre e'l particular, es conveniente reiterar
que las corporaciones creadas por las municipalidades para administrar los servicios
de educación, salud o atención de menores que han tomado a su cargó, son personas
jurídicas de derecho privado constituidas según las normas del Título XXXIII del Libro
ley N° 1-3.063, de 1980, del entonces Ministerio de+ Interior, las que disponen de
patrimonio propio. ' '
En
este
contexto, de acuerdo a lo. previsto
en el aludido artículo 13 del citado decreto con fuerza de ley N° 1-3.063, de 1980, los
recursos financieros de origen' estatal o municipal que las' aludidas corporaciones
reciban en virtud de disposiciones legales que así lo autoricen, pasan a integrar el-
patrimonio dé estas, toda vez que al darles la ley el carácter de ingresos propios,
dichos fondos pierden la calidad
dé
públicos, sin perjuicio de la afectación al·fin para
el cual les han sido transferidos y de quedar, igualme.nte, vinculados a la fiscalización
de los órganos competentes, err conformidad al ordenamiento jurídico.'
Por otra' parte, tratándose de bienes
asignados a servicios cuya gestión se ha traspasado a una entidad privada, esto es,
que el Estado pone a su disposición, corno. es el caso de los establecimientos.
educacionales, y que solo se les entreganen uso o administración, sin ingresar asu
patrimonio, estos siguen sometidos a las normas de tutela de especies fiscales, entre
'Ias que se cuenta la obligación de quienes manejan aquellos, de rendir la fianza
consignada en el artículo 68 de la ley N° 10.336, de Orqanización y Atribuciones de
la Contraloria General de la República (aplica dictamen N° 35.877, de 2016).
Por tanto, en' armonía éon el citado
.dictamen N° 35.877, de 2016, procede exigir la fianza requlada en el artículo 68 de
la ley N° 10.336, a los.directores de establecimientos educacionales" respecto de los
bienes que se les han entregado en uso, y que no constituyen patrimonio de la CMQ,
por lo que la observación se mantiene, debiendo esa entidad ajustar su proceder a·
la- citada jurisprudencia, lo que será comprobado en una próxima visita de
seguimiento. ' '•.
o
.
,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
. CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,
5. Sobre conciliaciones bancarias.
,
En torno a las conciliaciones bancarias de la
cuenta corriente N° 43017801', del Banco BCI, dispuesta para la administráción de
u
agosto de 2017, sus conciliaciones se encontraban atrasadas, presentando dicho
procedimiento hasta el mes de septiembre de 2016. .
Al respecto, cabe indicar' que lo expuesto
constituye una importante
debilidad
de control interno asociado al
manejo
de los
ingresos y egresos de efectivo, el cual-se fundamenta en una conciliación bancaria
oportuna de los saldos mantenidos en cuentas corrientes, que debe ser efectuado
en forma periódica, considerando el flujo de transacciones y los riesgos asociados a
ellas.
. Sobre la materia, la autoridad expone que a
través
de doña Virginia Pérez Palacios, administrativa de la Unidad de Finanzas, con
fecha 29 de noviembre de 2017 se entregaron las carpetas que contienen el respaldo
de los procesos conciliatorios.
Lo expuesto por la CMQ no permite
desvirtuar la observación, toda vez que efectivamente se "bicieron entrega de' los
legajos que contenían las conciliaciones bancarias confeccionadas por dicha
entidad, sin embargo, y tal como se mencionara, entre dichos documentos no se
encontraba el respaldo de los meses citados previamente, por lo que esa entidad
deberá confeccionar las conciliaciones faltantes, lo cual será verificado en la visita
de sequirniento.
11. .
EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA
Como antecedente preliminar, cabe señalar
que a través de la resolución exenta N° 999, de 29 de diciembre de 2008, la
Secretaría Regional Ministerial de Educación de Valparaíso (SEREMI), aprobó el
Convenio de Igualdad de' Oportunidades y Excelencia. Educativa de 20'
establecimientos educacionales que allí se individualizan, suscrito el 13 de marzo de
2008, con la CMQ; y luego, por medio de la resolución exenta N° 110,:de 10 de enero
de 2013, sancionó los acuerdos que renuevan el convenio para otros 3 colegios o
liceos, que previamente, en esa última anual1dad también habían 'firmado con esa
• • I
misma corporación, con lo que totaliza 23 entidades educacionales adscritos a la
SEP. Finalmente, la resolución exenta N° 3.293, de 27 'de noviembre de 2015,
renovó el 'convenio dE! los citados establecimientos para la anualidad 2016,
. pormenorizados en el Anexo N° ~.
Del mismo modo, corresponde manifestar
que, en lo relativo a lo previsto en el artículo
YO,
que obliga al sostenedor a presentar por cada establecimiento educacional un PME
al MINEDUC ya la Agencia de Calidad de la Educación, que 'contemple acciones en
las áreas de gestión del currículum, liderazgo escolar, convivencia escolar o qestión
de recursos en la escuela, se comprobó que ello se cumplió por la GMQ a través de
la página web www.comunidadescolar.cl. de fa Superintendencia de Educación, el1
9
.J
o
,CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,
"
,
.
donde consta la existencia de dichos planes para los 23 planteles educacionales
citados precedentemente.
Por otra parte, la fiscalización efectuada en,
este rubro determinó las siguientes situaciones:
1. Sobre fondos recibidos para la ejecución de la SEP.
En base : a las cartolas bancarias
proporcionadas por la CMQ, se comprobó que los recursos objeto de la presente
revisión fueron depositados directamente por. el MINEDUC, vía transferencia'
electrónica, en la cuenta corriente' N° 43017801,' del Banco BCI, denominada
"Cuenta Corriente SEP".
Asimismo, en cuanto a la utilización de la
aludida cuenta, se constató que, durante el año 2016, presenta diversos cargos y
abonos por concepto de transferencias bancarias entre' cuentas corrientes de la
.rnisrna entidad auditada, como también se administran recursos financieros para
distintos propósitos, lo que impide identificar con claridad el origen de los recursos
utilizados
en
cada desembolso con cargo a la SEP. Al efecto, es del caso señalar
que la cuenta corriente N° 43009875, correspondiente al Area de Educación, se
encuentra embargada por el 24° Juzgado Civil de Santiago, por cuanto esa entidad ..
corporativa adeuda pagos previsionales de anualidades precedentes, operando, en
consecuencia, desde la cuenta corriente asignada para los recursos de la SEP, todo
ello fue confirmado por don David Barrios Alarcón, Jefe de Contabilidad y Finanzas
de la entidad. auditada.
\
Lo expuesto, incumple lo dispuesto en el
educacionales que estén adscritos a la SEP, deben administrar tales recursos ·en
una cuenta corriente única para ese sólo efecto.
Precisado lo anterior, 'se hace presente que
los fondos transferidos por el MINEDUC a la CMQ, en el año 2016, por el concepto
examinado ascendieron a la suma de $1.985.003.729, desglosado en los siguientes
montos mensuales que fueron contablemente, registrados en la cuenta N° 512011E?
denominadas "Subvención Escolar Preferencial Ley".
-.
.
MONTO TRANSFERIDO EN EL AÑO
MES 2016
$
Enero ·119.035.845
Febrero 118.244.468
Marzo 164.088.763
Abril
.
1130.180.824
Mayo 181.464.866
Junio 193.205.487
Julio
"
181.844.750
Agosto , 162.503.795
,Septiembre 184.408.915
.
1,
10
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,.
MONTO TRANSFERIDO -EN EL AÑO
MES
...
2016
I
$
Octubre 169.278.472 .
. Noviembre 168.624.892
Diciembre 162.122.652
TOTAL AÑO 2016 1.985.003,729
",
.
"
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información proporcionada por CMQ,
/'
, Al respecto,' el Secretario General de la
corporación señala que el embargo de la cuenta corriente precitada fue resuelto
durante el año 2015, para lo cual adjunta en su respuesta la sentencia del 24°
Juzgado Civil de Santiago, donde se constata este hecho. Respecto a los traspasos
efectuados entre sus cuentas bancarias, la CMQ no se pronuncia. '
Atendido que la situación es un hecho"
consolidado, corresponde mantener esta observación, debiendo la autoridad arbitrar
las medidas pertinentes para que los fondos de la SEP sean administrados
exclusivamente en una única cuenta corriente.
2. Sobre inversión en fondos mutuos.
A partir de la revisión efectuada a la citada
cuenta corriente N° 43017801, "Cuenta Corriente SEP"; se constató que los días 5
de mayo y 27 de junio de 2017, presentó 2 cargos por concepto de inversiones en'
el mercado de capitales.correspondiente a depósitos en fondos mutuos, por la suma
total de $270.000.000, proceder que no se ajusta' a lo preceptuado en el N° 1, del
cuanto es considerada una infracción grave a ese cuerpo normativo
que
los
sostenedores destinen la SEP a fines que no se dirijan ala implementación del PME,
con especial énfasis en los alumnos prioritarios y al impulso de una asistencia
técnico-pedagÓgica "especial", para m-ejorar el rendimiento escolar de los
estudiantes con bajo rendimiento académico.
Asimismo, cabe indicar que, en armonía con
el criterio sostenido por este Órgano de Control en sus dictámenes N°S.65.470, de
2010; 42.653, de 2012 y 82.054, de 2013, entre otros, las sumas transferidas por
instituciones públicas al sector privado en forma de subsidio o ayudas económicas,
pasan a formar parte del patrimonio de las entidades receptoras, quedando
desafectados de su calidad dé recursos públicos, dichos fondos se encuentran
destinados a una finalidad concreta, de modo que únicamente pueden ser
empleados en los objetivos específicos para los que fueron conferidos, resultando
cuestionable que se haya 'destinado los caudales de la SEP y reinvertido sus
recursos en el mercado de capitales.
Sobre la materia, el Secretario General de
la corporación instruyó mediante correo electrónico a la Jefa de Administración y
Finanzas, que la cuenta corriente exclusiva para la SEP, sea utilizada únicamente
para' la administración de dichos fondos. Además, consigna que el último cargo
11
/
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CQNTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso .'
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
efectuado a la cuenta por los citados instrumentos financieros, corresponde al mes
de junio del año 2016 ..
,
-
_ Sin perjuicio de lo expuesto, corresponde
mantener la observación, toda vez que se trata de una situación consolidada no
susceptible de ser regularizada, debiendo esa' entidad adoptar las medidas
pertinentes para evitar su reiteración.
,
'
3. Sobre renovación de convenio.
, Se determinó que a través de la resolución
exenta
_No
3.592, de 29 de diciembre de 2016, la SEREMI aprobó la renovación del
convenio referido a la SEP para los siguientes establecimientos sin
que éstos hayan ejecutado, a lo menos, un 70% de las subvenciones y aportes
recibidos en esa anualidad, proceder que no se ajusta lo establecido en la letra c),
del artículo
T"
bis, de la ley N° 20.248:
l'
TOTAL TOTAL EJECUCiÓN
RBD INGRESOS RENDIDO SEP
-
(*)
$
%
1880-5 80.518.046' 41.991,759 52
1882-1 69.466.553 34.489.263 50
1884-8 . 137.389.574 87.776,749 64
188702 428,960.342 139.272,529 . 32
1891-0 139,869,764 81,790.854 58
1892-6 132.127.987 78,917.637 60
1893-7 155.231.795 39.767.812 26
1'895-3 . 206.408,597 82.438.615 40
1900-3 34.704.286 9.530.439 27
,
1903-8 . 15.235.21-3 9.095,791 60
1905-4 15,173.060 6.807,184 45
1906-2
.
9.143,595 5.779.814 63
14470-3 120.895.508 51.583,653 43
14720~6 264,974,535 158.811,573 60
" "
Fuente de informaclón: Elaboración propia sobre la base de los gastos e
. ingresos figurados en la liquidación de subvención de. la página web
Comunidad Escolar del Ministerio de Educación. ,.
(*) Saldo Inicial + Ingresos 2016, . I '
La CMQ señala que el plazo para ponderar
el 70% es de 4 años, que corresponde a la vigencia del convenio respectivo, de
modo que el periodo 2016 no puede considerarse como resultado final del acuerdo.
Por otra parte, expone que los saldos
iniciales de la SEP de esa misma anualidad, presentados por la corporación a la
Superintendencia de Educación, fueron -cuestionados por dicha entidad, quien se
encuentra investigando la procedencia de los montos a través de un proceso
.'administrativo sancionatorio, cuya resolución final está pendiente.
r
12
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
.UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
,
-
. Analizada la ·respl:Jesta entregada,
corresponde. dar por levantada la observación, ello, sin perjuicio de lo 'que se
resuelva'en el proceso sancionatorio de la citada superintendencia .
.4. Sobre gastos rendidos por concepto de remuneraciones que superan el 50%
de
los ingresos por la SEP;-
Se verificó que el establecimiento
· educacional.Coleqio Fernando Durán Villarreal, adscrito a la SEP, rindió la suma de
$56.690.275: por concepto de remuneraciones, lo que representó el 59% de los
recursos obtenidos para dicho programa' durante el año 2016, ascendentes a
$96.863.367, vulnerando de.esa forma io establecido en el articulo 8° bis, de la
servicios para llevar a cabo el PME; añadiendo en su inciso tercero, en lo que
, interesa, que en cualquier caso, las contrataciones, incrementos y aumentos de hora
no podrán superar el 50% de los recursos que obtenga por aplicación- de esa ley, a
menos que en el referido plan se fundamente un porcentaje mayor, lo que en la
especie no acontece. '
Al respecto, la corporación municipal
reconoce que es efectiva la observación, por lo que instruyó un sumarió
administrativo para determinar las responsabilidades correspondientes. '
En consecuencia, corresponde mantener lo
· pbservado, debiendo esa entidad arbitrar las medidas pertinentes para evitár, en lo
sucesivo, la reiteración del hecho descrito, sin perjuicio de. adoptar las medidas
necesarias para dar pronto término a~proceso disciplinario comprometido. '
\
5. Sobre aceptación del proyecto educativo por parte de los padres.
Sobre
la
materia, se constató que en los
establecimientos educacionales Escuela Jorge Rack Lara, Liceo de Gastronomía y .
Tur:ismo y Liceo Comercial Alejandro Lubet Vergara, adscritos a la SEP, no cuentan
con acta o documentación formal en que conste la aceptación del proyecto educativo
por parte de los padres y apoderados, lo que no se condice con lo establecido en la
a los postulantes al establecimiento y a los padres y apoderados sobre el proyecto
· educativo y su reglamento interno", añade su inciso segundo, que "los padres y
apoderados de los .alumnos postulantes 'que opten por un establecimiento
educacional, deberán aceptar por escrito el proyecto educativo de éste".
, ' En su respuesta, la CMQ adjunta copia de
Y
la aceptación del PME por parte de los padres y apoderados ~~ los establecimientos
citados,' antecedentes que permiten subsanar lo observado.
,
6. Sobre bienes inventariables. '
/
Se verificó que los planteles educacionales'
visitados no cuentan con inventarios actualizados, lo cual contraviene lo estipulado
en el Manual de Cuentas para la Rendición de Cuentas de
i015,
de la
'Superintendencia de Educación, denominado "Procedimiento' de control y
13
CONTRALORíA GENERAL DE LA;REPÚBLlCA
- CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíS0
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
resguardos", punto.6.1.3, de los bienes inventariables, el cual recomienda, en lo que
interesa, que se debe identiñcarlos bienes mediante una placa o código relacionado
directamente con su registro contable. En esta situación ~e. encuentran los
establecimientos educacionales Liceo Alejandro Lubet Vergara, Colegio Jorge Rock
Lara, Lice~ de Gastronomía y Turismo, Escuela Teniente Serrano, Ooleqio Andrés
Bello López y Escuela Luis Cruz Martínez. .
El Secretario General de la corporación
informa que el día 17 de julio de 2017, se contrataron los servicios para la
implementación del sistema computacional necesario para levantar el inventario de
los bienes de la corporación, el' cual será de forma separada por cada
establecimiento educacional, En su respuesta, adjunta el contrato de la adquisición.
, A pesar de las medidas informadas, y
considerando que lo objetado corresponde a hechos consolidados, no susceptibles
de corregir para- el período
I
auditado, se mantiene 'lo observado, debiendo esa
entidad de asegurarse que las medidas correctivas permitan evitar la reiteración de
tales hechos en la totalidad de los' establecimientos que se encuentran bajo su
administración. .
r
111. EXAMEN DE CUENTAS -
El análisis efectuado a la rendición de
cuentas de .la SEP de la anualidad 2016, presentada por la CMQ a la
Superintendencia efeEducación, mediante la plataforma informática establecida para
ese efecto por esa última entidad, en el link https.z/rendicion.supereduc.cl/,
denominada "Sistema de Rendición de Cuentas" -en adelante plataforma
inforrnática-, a través de la muestra analítica ya señalada, determinó las siguientes
situaciones: - '
1. Sobre gastos no contemplados en eIPME.
, a) Se verificó que, entre los gastos
rendidos por la CMQ, se incluye la suma .de $206.476.121, correspondientes a
adquisiciones de bienes y servicios que no se encuentran contemplados en los PME
SEP, el sostenedor se obliga a destinar los recursos que contempla dicha norma
legal, "a la implementación 'de las medidas comprendidas en Plan de Mejoramiento
Educativo". Los .aludidos desembolsos se detallan en el Anexo N° 3.
En su respuesta, la CMQ adjunta los
respaldos que permitirían asociar los' desembolsos observados a las. acciones
establecidas en: los PME 'de los establecimientos educacionales que administra:
En consecuencia,
y
analizados' di-chos
antecedentes, corresponde, subsanar en parte lo advertido, por un monto de .
$204.173.925, no obstante, cabe mencionar que los desembolsos efectuados por
artículos musicales y plataforma digital Villa Educa, amparados por las facturas
N°S
2612 Y 2273.' por los montos de $1.272.,196 y $1.030.0ÓO, respectivamente, ~o se
,
-
14
,
CONTRALORíA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
encuentran' contemplados en los PME de alguno de los planteles de enseñanza,
gestionado por esa entidad, por lo que la corporación municipal deberá regularizar
ante la Superintendencia de Educación los montos señalados y restituirlos a la
cuenta corriente exclusiva del programa, medida que será verificada en, la próxima
visita de' seguimiento, '
b) A su vez, se comprobó que la CMQ
rindió con cargo al Establecimiento Educacional Lícee :Técnico' Profesional
Mannheim F-434, RBD 1895, la suma de $18.749.686, por 'concepto de
remuneraciones de los seño'res Hans Santander Baeza, Jefe de Informática, de esa
entidad corporativa, y Ninno Orrego Bertoldi, sicólogo del establecimiento no adscrito '
a la SEP, Escuela Especial de Desarrollo H-402, contraviniendo lo estipulado en el
la posibilidad ,d~ utilizar dineros provenientes de' la referida subvención para
contratar trabajadores, aumentar las horas de los ya existentes e incrementar sus
remuneraciones, teniendo como única limitación para tal efecto, que ello se
encuentre vinculado a las acciones y metas específicas del PME, lo que no ocurrió
, - I '
en la especie. , . '.
En esté sentido, se debe agregar que la
jurisprudencia administrativa de la Contraloría Generar, contenida en el dictamen
N° 82.606, de 2013, si bien ha indicado, en lo que interesa, que es procedente la
contratación de funcionarios para' desempeñar labores de gestión financiera y/o
técnica pedagógica en pos del cumplimiento. de los planes de mejoramiento
educativo, esto será en la medida que sus contratos de trabajo
disponqan
explícitamente que las tareas a realizar correspondan a la ejecución de tales
objetivos, situaci,ón que tampoco se aprecia en los casos precitados.
NOMBRE MONTO
,
RUN FUNCIONARIO FUNCiÓN CONTRATADA RENDIDq
$
,
13,698,536-1 Hans Santander Jefe de Informática de la 10.444.019
Baeza Corporación
16.141.780-7 Ninno Orrego Psicólogo Escuela Especial de 8,305,667
Bertoldi Desarrollo H-402
TOTAL RENDIDO 18,749.686
"""
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de la inforrnaclón proporcionada por la
Corporaci~n Municipal de Quilpué. .
Respecto a esta materia, la autoridad
expone que' el hecho en cuestión es Un error cometido al momento de efectuar la
, rendición, pues las remuneraciones de don Hans Santander Baeza corresponden
ser rendidas en administración central, y en el caso de don Ninno
Orreqo
Bertoldi,
por su labor realizada.en distintos establecimientos que reciben fondos de la SEP.
O' .-
. , . Los argumentos esgrimidos por la
corporación r:'unicipal no son s~ficient:~ para desvirt~ar la observaci~~, toda vez
que las funciones 'del Jefe de lnforrnática son propias de la operatividad de la
entidad, y no orientadas solo alos alumnosprioritarios.
Sobre lo mencionado por el segundo
trabajador, cabe hacer presente que su contrato hace mención al hecho que sus
15
/
o
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRÁLORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
labores deben ser desarroUadas en laEscuela Especial de Desarrollo H-402, la que '
no se encuentra adscrita' para percibir recursos provenientes de la SEP.' "
En ambos casos corresponde mantener lo
objetado, debiendo esa corporación municipal regularizar su rendición ante la
Superintendencia de Educación, por un total de $18.749.686, lo que será verificado
en una visita de seguimiénto.
,
-
2.' Sobre desembolsos insuficientemente acreditados.
, Se verificó que esa entidad rindió gastos por
desembolsos por concepto de arriendo de piscina, salidas pedagógicas
y
coctel
aniversario; por el monto
total
de $4.596.220, los cuales no cuentan con listado de
beneficiarios del gasto erogado, situación que vulnera el anotado artículoZ", letra e),
de la resolución N° 30, de 2015, referido a que toda rendición de cuentas estará
constituida por Ios comprobantes de egresos con la documentación autentica o la
relación
y
ubicación' de esta, cuando proceda, que acreditetodos los desembolsos
realizados. .
EGRESO
~
-
DETALLE, PROVEEDOR MONTO
ESTABLECIMIENTO BIEN O N°'
SERVICIO N° DOCUMENTO DOCUMENTO
$
Arriendo
-
Colegio Fernando piscina Roberto 662 20 2,380.000
Durán Villarreal Fernández
I
Lutjens
,
Liceo de Salidas' Victor Rene
Gastronomía y Pedagógicas Carloza Ampuero 524 89 1.100.000
Turismo
Colegio Eleuterio Coctel David Gonzalo 41 " 101 , 923.440
Rarnlrez Anjversario Riveros Bianchi
'Colegio Manuel Desayuno David Gonzalo
Bulnes Prieto Participación Riveros Bianchi 315 95 192.780
Democrática,
"
TOTAL, 4.596.220
.. ..
' 'o,
..
' ,
'Fuente de información: Elaboraclon propia sobre la base de la información proporcionada por la Corporación Municipal de
Ouilpué,
"
En torno al tema,' la corporación municipal
adjunta a su respuesta el listado de los beneficiarios de la totalidad de los conceptos
objetados, por lo que corresponde subsanar la observación.
3. Sobre gastos improcedentes.
a) Se determinó la imputación de
gastos por conceptos de mejoramiento de- acceso de establecimiento" habilitación'
talleres, techumbre, instalación de 'pasto sintético cancha fútbolito
y
difusión, entre
otros, por la suma de $48.37_8.923 -detallados en Anexo N° 4-, sin que dichas
. erogaciones se vinculen con los PME, vulnerando con ello el señalado artículo 6°
letra e), de la leyN° 20.248.
\ En este sentido, es .útil .precisar que los
caudales percibidos por concepto de subvención estatal" si' bien ingresan al
patrimonio del ente receptor, debe invertirlos en el cumplimiento de la finalidad
;
16
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO '
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO,
educativa específica fijada por ~a'ley, vale decir, se trata de una ayuda financiera del,
Estado que debe ser destinada al objetivo preciso para.el cual ha sido prevista por
el legislador, por lo que resulta improcedente que la subvención escolar preferencial
financiados con cargo a los recursos que regula el DFL N° 2, de 1998, del MINEDUC,
.
'
sobre Subvención deJ Estado a Establecimientos Educacionales, el que, de
conformidad con lo dispuesto en los artículos 2° y 5°, establece un régimen de
subvenciones destinado, a crear, mantener y ampliar establecimientos
educacionales, que impartan los distintos tipos
y
niveles de enseñanza a que se
refiere dicho cuerpo legal, cuya estructura, personal. docente, recursos materiales,
medios de enseñanza y demás elementos proporcionen "un adecuado ambiente
I
educativo y cultural, permitiendo de esta manera que tales recursos puedan ser
invertidos en el pago de las remuneraciones del personal, en la administración,
reparación, mantención
ó
ampliación de las instalaciones de Jos establecimientos
beneficiados, o en cualquier otra inversión destinada al servicio de la función docente
(aplica criterio contenido en los dictámenes N° 56.373, de 2011 y N° 14.305 de 2016,
ambos de esta Entidad Fiscalizadora).
Ello, es concordante con el criterio
contenido en el dictamen N° 19, de 2015, emitido por la Superintendencia de'
Educación,' el cual ha precisado que los' gastos de obras civiles y publicidad no
pueden rendirse con cargo a la SEP, precisamente por alejarse del objeto previsto
.en la ley, como es el caso de los citados gastos.
~n su respuesta, la autoridad expresa que
lo reprochado por esta Contraloría Regional se' basa en una interpretación literal y
los gastos de mejoramiento de acceso, como pasto sintético son acciones que sí
están comprendidas dentro dé, los PME de los respectivos, establecimientos
educacionales, específicamente en las acciones "habilitación de espacios y zonas
seguras"y "habilitación de espacios deportivos y recreativos".
,1 ,
En relación con los gastos de difusión, la
CMQ señala que, al revisar la documentación, se puede constatar que no tienen
dicho carácter, ya que son llamados para fines específicos, claramente
comprendidos dentro de los PME, pues se solicita un servicio que finalmente sera
destinado a los alumnos prioritarios. Seguidamente, refiere que los demás gastos
cuestionados se encuentran dentro del objetivo general de la ley, los cuales se
enfocan al fortalecimiento de la calidad de la educación con especial énfasis en los
alumnos prioritarios.
.
-
Considerando los argumentos esgrimidos
por esa entidad, corresponde mantener la observación, toda vez que la suma rendida
por $48.378.923, no se condice con el Manual de, Cuentas para Ja Rendición de
Cuentas 2016-2017, de la Superintendencia de Educación, el cual señala que este
tipo de gastos deben ser'rendidos en otras subvenciones distintas a la SEP -a saber
Subvención General, Fondo de Apoyo
a
la Educación Pública, Mantenimiento y/o
lnternado-, por lo que esa entidad deberá restituir los fondos a la cuenta corriente
exclusiva para los recursos provenientes de 'la ley
N.o
20.248, rectificando su
I '
17
CONTRAtORíA GENEHAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL 'DE VALPARAíso
UNIDAQ DE CONTROL EXTERNO
rendición de cuentas presentada- a la Superintendencia de Educación, lo cua1 será
verificado en una próxima auditoria de séquimiento,
, b) ,
Similar 'situación se observa en la
imputación de desembolsos de la administración central, ascendentes a $'628.468 -
Anexo N° 5:', los que, en su mayoría, corresponden a gastos de 'álimentáción y
traslado .a funeral, cuya naturaleza se aparta de los PME, vulnerando así ·el
A
su
vez, cabe indicar que los aludidos.
gastos tampoco se relacionan con la finalidad de apoyar la gestión administrativa
financiera y/o técnico pedaqóqica de los establecimientos, bajo el cual se puede
, rendir hasta el1 0% de los ingresos correspondientes a cada establecimiento, según
lo dispuesto en los puntos IX, XII, XIII del oficio N°1.569, de 6 de noviembre de 2009,
emitido por la Subsecretaría de Educación, en que impartió instrucciones relativas al
uso de la "Plataforma Declaración de Financiamiento Público, Estado de Resultados
y Rendición de Cuentas Subvención Escolar Preferencial",
En relación con lo observado, la entidad
auditada reconoce un error en la imputación, razón por la cual instruirá el sumario
respectivo para determinar los responsables de esta situación.
Sin perjuicio de las medidas indicadas parla
CMQ, corresponde restitúir los fondos señalados a la cuenta corriente exclusiva para
presentada a la Superintendencia de Educación, lo cual será verificado en una
próxima auditoria de seguimiento· .
e) Por otra parte, se efectuaron,
desembolsos al proveedor Víctor Carloza Ampuero, por $83.419.500, rendidos por
la CMQ -Anexo N° 6-, por los servicios de traslado diario de-los alumnos desde calles'
cercanas a sus domicilios hasta los respectivos establecimientos' educacionales, a
saber: Escuela Teriiente Ignacio Serrano, Escuela Luis Cruz Martínez, Liceo
Politécnico Marga Marga, Liceo Técnico Mannheim, Liceo de Gastronor,nía y
Turismo y Escuela José Miguel Infante. - ,
,
,
Precisado lo anterior, cabe' indicar que si '
bien los contratos suscritos para la anualidad 2016 con los citados establecimientos
-exceptuando a la Escuela Teniente Ignacio Serrano, 'para la cual no se evidenci-a el
referido acuerdo de voluntades- contemplaron en su numeral tercero que tales
servicios se enmarcan en 'la acción de incrementar la matrícula 'y mejorar la
asistencia, éste no se condice con el criterio emanado desde la Superintendencia de
I
D-
Educación, contenido en el dictamen N° 22, de 12 de febrero de 2016, el cual
precisó, en
·10
que interesa, que la contratación permanente de -servicios de
transporte como el mencionado, no puede irnputarsea la SEP, haciendo la salvedad
que, de tratarse de una contratación que tenga por objeto permitir o facilitar el
traslado de alumnos en una actividad puntual o específica, debidamente contenida.
en el PME, dichos gastos podrán imputarse a la referida subvención, condición que
en la especie no se cumple. '
18
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
, La autoridad expone que se fundamenta en
jurisprudencia administrativa muy reciente, ya que se incurre en esta conducta sobre
IC!base que es la propia Superintendencia de Educación la que no ha objetado la
pertinencia del gasto en' años anteriores; además, señala que se tomarán las
medidas para subsanar esta observación, a fin de no cometer el mismo error durante
el próximo año escolar,'
, Lo anterior no permite subsanar lo objetado,
toda vez que el citado dictamen N°, 22, de la Superintendencia de Educación, se
comenzó a aplicar desde la fecha de su emisión, por lo que su criteriocorresponde, '
precisamente, al periodo en revisión por parte de esta Contraloría Regional, por'
tanto, dicha corporación deberá r.estituir el monto de $83.419.500 a la cuenta
,
,.
corriente exclusiva, rectificando Ja rendición de cuentas efectuada a la mencionada
superintendencia, lo cual será verificado en la etapa de seguimiento. .
d) Por su parte, mediante el.egreso N°
7-92, de 14 de noviembre de 2016, la OMQ pagó al proveedor Seminarium
Certificación S':'A la suma de $4.560.000, por los servicios de apoyo y fortalecimiento
de' la calidad de los aprendizajes, prestados en el Establecimiento Educacional ../
Theodor Heuss, evidenciándose que dicha .actividad fue ejecutada por los
profesionales Cynthia Hurtado Jiménez y Joaqulrr Triandafi'idie Triandafilide,
quienes no se encuentran incorporados en el Registro Público de Personas o
Entidades Pedagógicas y Técnicas de Apoyo (Registro ATE).
Lo anterior, río se condice con lo estipulado
prestar apoyo técnico pedagógico a los establecimientos educacionales, en lo
. \ concerniente a la elaboración e implementación del plan de mejoramiento educativo,
aquellas personas o entidades que cumplan los estándares de certificación para
integrar el Registro ATE, administrado por el MINEDUC, lo que en la especie no
acontece.
I
El Secretario General de la corporación
municipal adjunta en su respuesta la certificación del proveedor en el Registro ATE,
dicha inscripción debe contener la descripción de la formación y experiencia de la
persona o de sus equipos de trabajo, lo cual .no consta en la especie, por lo que la
observación se mantiene, correspondiendo que dicha entidad tome las precauciones
necesarias para que la situación descrita no se repita en el futuro.
e) En torno a contratos de honorarios, -
se constató que la suma de $420.00p, fue pagada a don Jorge Esteban Guerra
Reyes, RUN 13.656.099.-9, por las funciones, de supervisión y coordinación en los
campamentos .de verano organizados por la Junta Nacional de 'Auxilio 'Escolar y
Becas (JUNAEB), cuyas acciones, en consecuencia, no se armonizan con el artículo
cargo a dicha subvención deben estar destinados' a la implementación de las
medidas comprendidas en el PME, condición que en la especie no cumple.
.
.
.>
19-
,,
'CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA-REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO'
-
'
La entidad fiscalizada expone que la acción
correspondiente se encuentra comprendida en los PME de los establecimientos
educacionales, cuyos alumnos prioritarios participaron eh la actividad.
Los argumentos. .presentados por la
corporación municipal no son suficientes para desvirtuar lo objetado, toda vez que
se trata de una actividad financiada con recursos presupuestarios de la JUNAEB,
por lo que la CMQ debe restituir el monto de $420.000
a
la cuenta corriente exclusiva,
rectificando la rendición de cuentas efectuada a la Superintendencia de. Educación,
lo cual será verificado en la visita de seguimiento a efectuar por esta Contraloría .
Regional.
f) .
Se constató que .Ia Sociedad
Servicios de Computación t.eyla Arévalo Berrocal E.I.R.L., RUT 76.515.089-2,
durante el periodo en examen, suministró equipamiento de apoyo pedagógico y de
operación, por un monto de $3.682.339, a la Escuela Teniente Ignacio Serrano _
Montaner, RBD 1899, ello, mientras la dirección dél aludido establecimiento
educacional era ejercida por doña Leyla Berrocal. Aguilar, quien es la madre de la
representante legal de la precitada sociedad.
\
EGRESO
FECHA N° . MONTO DETALLE BIEN O
N° DOCUMENTO - SERVICIO
DOCUMENTO DOCUMENTO
$
.741
21-10-2016 247 2.402.399 4 Led de 55 pulgadas
SMARTTV
22.7
27-04-2016 129 1.279.940 4 Notebook HP 13-4gb
TOTAL 3.682.339
.. .. ..
Fuente de tnformaclón: Elaboración propia sobre la base de la información proporcionada por la
Corporación Municipal de Quilpué.
A su vez, se verificó que la mencionada
empresa, representada por la hija de la directora del citado establecimiento
educacional, también proveyó suministros computacionales en 19 coleqios, escuelas
y liceos de la comuna, por un monto total de $30.285.969, los cuales fueron rendidos.
con cargo a los fondos de la SEP: Anexo N° 7.
Lo expuesto, no se condice con la letra a),'
del artículo 3°, del DFL N° 2, de 1998, del Ministerio de Educación, la cual establece
que no podrán realizarse las operaciones que indica con personas relacionadas con
los sostenedores o representantes legales del establecimiento, salvo que se trate de
personas jurídicas sin fines' de lucro o de derecho público que presten
permanentemente servicios al o los establecimientos educacionales de dependencia
del sostenedor en materias técnico pedagógicas, de capacitación y desarrollo de su
proyecto educativo, debiendo el sostenedor informar sobre dichas personas a la .
Superintendencia de Educación.
Agrega la letra b), del mismo artículo y
cuerpo legal, en lo que interesa, que se prohíbe a los directores o representantes
legales de la entidad sostenedora realizar cualquiera de las acciones que allí se
detallan, entre ellas, ia de usar en beneficio propio o de personas relacionadas a
20
CONTRALORíA GENERAL.DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA R.EGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ellos, con perjuicio para la entidad sostenedora, las oportunidades comerciales de
que tuvieren conocimiento en razón de su cargo.
En lo concerniente, la corporación municipal
señala que el artículo 3
0
del citado OFL N° 2, se encuentra actualmente derogado.
Sin perjuicio de lo anterior, aqreqa que las compras se hicieron a ese proveedor por
su historial de cumplimiento en las solicitudes efectuadas por esa entidad-además
de la conveniencia en sus valores, contexto en el cual la relación de parentesco con
la directora del establecimiento en cuestión no ha tenido' ninguna injerencia
perjudicial para el servicio educacional. Asimismo, señala que las decisiones de
adquisición son tornadas por la adrninistración de la entidad y no por los directores
de establecimiento. . .
Al respecto, es pertinente recordar que'
. según lo dispuesto en el artículo 52 de la ley N° 18.575, el principio de la probidad
administrativa consiste en observar una conducta funcionaria intachable y un
desempeño honesto y leal de la función o cargo, con preeminencia del interés general
, sobre el particular.
I •
A su turno, el _artículo 62 del mencionado
texto legal, dispone en su N° 6, en lo que interesa, que contraviené especialmente el
principio de probidad administrativa intervenir, en razón de las funciones, en asuntos
en que se tenga interés personal o en qúe
'10
tengan el cónyuge y los parientes que
indica, como asimismo, participar en decisiones en que exista cualquier circunstancia
que le reste imparcialidad, caso en el cual las autoridades y funcionarios deberán
abstenerse de actuar, informando a su superior jerárquico la implicancia que les
afecta. .
/
Acerca de la citada normativa, la
jurisprudencia administrativa de este Órgano de Control ha precisado que su finalidad
es impedir que intervengan en la resolución, examen o estudio de determinados
asuntos, aquellos servidores públicos que puedan verse afectados por un conflicto
de intereses en el ejercicio de su empleo o función, en virtud de circúnstancias que
objetivamente puedan alterar la imparcialidad con que estos deben desempeñarse,
aun cuando dicho conflicto sea solo potencial, debiendo abstenerse de intervenir en
tales materias (Aplica criterio contenido en dictamen N°41.579,·de 2017) ..
\_
Finalmente, cabe. anotar que el actual
artículo 3
0
del OFL N° 2, de 1998,. fue incorporado en su tenor actual por la ley N°
20.845, publicada en el Diario Oficial el
8
de junio de 2015.
Al tenor de, lo expuesto, corresponde.
mantener la observación, dado. que la entidad no informa medidas al respecto,
correspondiendo analizar y actualizar sus procesos de compras en aquello que dice
relación con la situación que se reprocha.
4. Sobre paqode descuentos previsionales de personal de la SEP:
Se verificó que, al 31 de diciembre de 2016,
la citada corporación no había enterado en las respectivas Administradoras de
•• I
21
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORjAHEGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Fondos de Pensiones e Instituciones Previsionales de Salud, la totalidad de los
descuentos legales previsionales y de salud, adeudando dicha obligación. en 15
docentes y/o asistentes de la educación, por la suma nominal 'total de $4.954.289,
según se detalla en el Anexo N° 8, pese a haber .descontado esas cotizaciones
I ,
previsionales de sus remuneraciones. E;_llo,fue corrobor~do por la Directora de
Recursos Humanos, doña Benisse Zubieta San Martín, mediante certificado N° 885, '
de 2017, de 10 de noviembre de 2017.
-:
Lo anterior, infringe. lo dispuesto en el
aludido articulo 19, inciso primero, del decreto ley N° 3.500, de 1980, en
concordancia con lo dispuesto en 'el artículo 22 de la ley N° 17.322, los cuales
previenen
que
los empleadores deben declarar. y enterar los descuentos
previsionales en las instituciones respectivas "dentro de los 10 primeros días del mes .
siguiente a aquel en que se devengaron las remuneraciones". .
Del mismo modo, cabe destacar que
conforme a lo previsto en .el artículo 6°, inciso primero, de la ley N° 19..780, sobre
Anticipos del Fondo Común Municipal (FCM)_,los alcaldes que no paguen, en forma
oportuna las cotizaciones previsionales de sus funcionarios o trabajadores de los
servicios traspasados en virtud de lo dispuesto en el mencionado decreto con fuerza
-
,
. .
de
ley
N° f-3,063, de ·1980, o no den debido cumplimiento a los convenios de pago
de dichas cotizaciones, incurrirán en causal de' notable abandono de sus deberes,
conforme a lo establecido en la ley N° 18.695 (aplica criterio contenido en el dictamen
N° 51.792, de 2011, de la Contraloría General de la República).
A su vez, a partir de la modificación
efectuada por la ley N° 20.742 -que Perfecciona el Rol Fiscalizador del Concejo;'
Fortalece la Transparencia y Probidad- en las Municipalidades; Crea Cargos y'
Modifica Normas sobre Personal y Finanzas Municipales- al artículo 60 de la aludida
ley N° 18.695, publicada el 1 de abril de"2014, se dispuso que ~I no pago íntegro,
oportuno y de' forma reiterada de las cotizaciones rprevisionales en. comento,
constituye una causal de notable abandono de deberes del alcalde.' .
I
. Finalmente, se hace presente que de
acuerdo con los incisos décimo y décimo primero, del artículo 19 del citado decreto
ley N° 3.500, de 1980, la demora en el pago de las cotizaciones previsionales obliga
a reajustarlas conforme la variación del índice de precios al consumidor, en la forma
que allí se indica y, además, 'devenga un interés penal equivalente a
ía
tasa de
interés corriente para operaciones reajustables en moneda nacional a que se refiere
el artículo 6° de la ley N° 18.010, sobre Normas para las Operaciones de Crédito y
otras Obligaciones de Dinero que indica, aumentado en un cincuenta por.ciento, de
modo tal que el no pago oportuno de esa obligación genera' éostos adicionales, que
involucran un detrimento del patrimonio de esa entidad ..
En torno a la materia, la corporación
municipal adjunta' en su respuesta los comprobantes de pago de las citadas
imposiciones, lo que permite subsanar lo objetado.
22
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALQRíA REGIONAL DE VALPAR~íso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
5. Sobre bienes adquiridos con recursos de la SEP.
a) En la visita inspectiva, efectuada a 6
establecimientos educacionales los dlas días 25 y 26 de octubre dé 2017, se
constató que' 6 equipos adquiridos durante el ario 2016 por la suma total de
$14.317.404, se encontraban empaquetados, sin uso, desde más de un año. A
saber:
FACTURA
"-
ESTABLECIMIENTO MONTO CONDICiÓN
N° FECHA
$
Liceo Alejandro Lubet 40856 30-09-2016 691.390 1 TV Smart embalado sin uso
Vergara sala de dirección
\
1 Freidora embalada sin uso.
Liceo de Gastronomía 17214 16-06-2016 7.079.310 1 Revolvedora sin uso .
. y
turismo 3.421 25-04-2016 3.065.440 2 GPS sin uso embalados.
6 Torresde PC instalados
47579 15-04-2016 2.791.264 pero sin uso sala 2° básico
y
Escuela Básica Ga,spar Kínder- Pre kínder
Cabrales 6 Pantallas de PC instaladas
131 04-04-2016 690:000 pero sin uso sala 2° básico
y
. Kínder - Pre kínder
Total 14,317.404
., .,
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de las validaciones.efectuadas en los
establecimientos educacionales.
b) Asimismo, se comprobó que 9
Televisores Smart, adquiridos durante los años 2015 y 2016, por' la suma total de
$22.933.522, no fueron habidos en I~ mencionada inspección:
FACTURA
ESTABLECIMIENTO N° FECHA MONTO CqNDICIÓN
$
Colegio Jorge Rock 3506 04-07.-2016 5.872.650 1 TV Smart led LG de 43" .
Lara no encontrado.
Escuela Luis Cruz 3252 02-12-2015 7.183.525 1 TV Smart LG 4'3" no
Martinez encontrado.
Liceo de Gastronomía 3256 02-12-2015 9.877.347 7 Smart LG led no
. y
Turismo encontrados .
Total 22.933.522
-
.. ..
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de las validaciones efectuadas en
tos
establecimientos educacionales.
. e) Finalmente, se verificó que ·20 de 95
equipos y bienes muebles, adquiridos durante el 2016 para los colegios o liceos
detallados a continuación, por la suma de $31.654.913, fueron destinados para ser
en
salas destinadas a la 'dirección- administración, orientación y sala de profesores,
entre otras dependencias del establecimiento ecucacional. A saber:
'EGRESO
ESTABLECIMIENTO TOTAL DE UBICACiÓN DEL
N° FECHA DOCUMENTO MONTO. . BIENES BIEN -
$
ADQUIRIDOS
538 22-08-2016 , 7798 576.008 3 en inspectoria
-
general.
23
CONTRALORíA GÉNERAL DE LÁ REPÚBLICA
CONTRALORíA' REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
2 en inspectoría
básica.
Liceo de
/
8.1 en lnspectoría
Gastrcnomla
y
\
Transmisores Gral.
Turismo
\
Motorola
.
-
t
en recepción .
,
1 en Ditección.
Uceo Técnico 21 Smart TV 1 TV en Hall de '
Profesional 562 26-08-2016 3519 J2.477.806
y
5 notebook entrada.
Mannheim
-
HP
,
16 LED LG 43
151 4-03-2016 3252 7.183.525 Pulqadas 1 en UTP .•
Colegio Luis Cruz
1 en UTP ..
Martínez 20 estantes
834 5-12-2016 . 36826 2.187.220 escolares
-
1 en Orientación.
.
-
. 15 Smart TV 1 en Sala Directora ..
489 4-08-2016 3506 5.872.650 LED LG 1 en Sala de
Colegio Jorge Rock Profesores.
Lara 4 en Sala de
10 mesas de
766 2-11-2016 22 3.357.704 reuniones Profesores.
redondas 2 en Sala PIE.
-
TOTAL 31.654.913
-
..
..
, Fuente de informacíón: Elaboración propia sobre la base .de las validaciones efectuadas en los establecimientos educacionales .
Al respecto, cabe indicar que en los casos
expuesto en las letras a), b), y c) precedentes, no aparece que los bienes en comento
que contempla esta ley a la implementación de las medidas comprendidas en los'
PME, con especial énfasis en los alumnos prioritarios.
Asimismo, cabe recordar que tratándose de
mobiliario, el Manual de Cuentas para la Rendición de Cuentas 2016-2017, de la
Superintendenciade Educación, estableció en la descripción de la cuenta "411,..~02
adquisición de mobiliario", que esta solo podrá ser utilizada para la SEP cuando se'
trate de adquisición de mobiliario específico y particular que forma parte de un
proyecto, distinto al exigido para la habilitación requerida para el reconocimiento
oficial de un establecimiento, destacándose que es improcédente que la SEP de la
cargo a los recursos que ,regula el DFL N°
2,
de 1998.
o
, Finalmente, lo expuesto incumple lo
estipuladoen el artículo 85 de,la citada ley N° 10.336, que prevé que toda persona
o entidad que reciba, custodie, administre o pague fondos públicos, rendirá a la
. Contraloría las cuentas comprobadas de su manejo en la forma y plazo' que
determina esta ley. Además, transgrede lo señalado en el artículo 27, letra b), de la
resolución N° 30, de 2015, de la Contraloría General de laRepública, sobre la
. correcta inversión de 'los fondos otorgados y el cumplimiento de
los
objetivos
previstos en la ley o en el acto que ordena la transferencia, así como también el
Instructivo de Control y Respaldo de Gastos 2016-2017, de la Superintendencia de
. Educación, capítulo 2.1 "Procedimiento generales de control de gastos", punto 2.1.3,
"De los bienes inventariables", el cual indica su debida acreditación .
.
-
"
24
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
, CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
/
En relación con las observaciones
contenidas en los literales a) y e), la CMQ. hace presente que ambas, situaciones
eran desconocidas para el sostenedor, ,de talmodo que se ordenó la instrucción de
un sumario administrativo.
Respecto de lo indicado en la letra b), la
entidad señala que los televisores no fueron encontrados en los establecimientos
precitados producto de un robo que sufrieron tale~ establecimientos, por lo que
adjunta en su respuesta las denuncias efectuadas por los planteles educacionales
Luis Cruz Martínez y Liceo de Gastronomía y Turismo, sin embargo, para el colegio
Jorge Rock Lara, menciona que, a la fecha, no ha encontrado el documento que -
acredite haber efectuado la denuncia.
Sobre el particular, ,la jurisprudencia
administrativa de este Organismo Contralor indica que tratándose de recursos que
no han podido ser destinados a la finalidad correspondiente, por el acaecimiento de
hechos atribuibles a terceros -como acontecería con el robo o hurto de aquellos-
será .necesario que el cuentadante, en este caso la CMQ, acredite tal circunstancia
por medios documentales fidedignos -tales como las denuncias formuladas a, los
organismos policiales correspondientes o al fy1illisterio Público-, como ocurre en la
especie.
'Agrega, que para,
10$
efectos de la
, responsabilidad civil que pueda corresponder a la entidad receptora de los fondos
afectos a rendición por tales hechos, deberá acreditarse, además, que la pérdida de
estos ha sido consecuencia de un hecho irresistible e imprevisto -constitutivo dé un'
precauciones mínimas, lo que no consta que hubiere ocurrido en la situación en
análisis (Aplica dictamen 2.400 de 2013, de este Organismo de Control).
I "
En consecuencia, sin perjuicio de, las'
'medidas, informadas y considerando que lo objetado corresponde a hechos
consolidados, no susceptibles de corregir para el período auditado, se mantiene lo
observado,' debiendo esa entidad, por una parte, acreditar si la pérdida de tales
" bienes obedece a una conducta negligente o a un caso fortuito, y por otra, remitir los
antecedentes de la denuncia del coleqio Jorge Rock Lara, todo lo cual será verificado
en la etapa
de
'seguimi~nto.' "
?
1
~
6, Sobre recursos gastados y remanentes no utilizados.
Del total de ingresos del período en revisión,
ascendentes a $1.985.003.729, la CMQ rindió la suma de $1.611.051.101,
quedando un saldo sin ejecutar de $373.952.628, el que sumado al remanente al 31
. de diciembre de 2015, informado por la Superintendencia de Educación, totaliza el
monto de $1.282.510.588, conforme se presenta en el cuadro siguiente:
. .
25
I '
CONTRALORíA_
GENERAL DE LA REPÚBLICA -
CONTRALORíA REGIONAL DÉ'VALPARAíSO
. UNIDAD 'DE CONTROL EXTERNO
REMANENTE AÑO INGRESOS GASTOS EXCEDENTES TOTAL DEL SALDO
2015 PERCIBIDOS RENDIDOS " $ PENDIENTE AL 31 DE
. "SEP 2016 2016(*) DICIEMBRE DE 2016
$$ $
D
-
$
A.(B-C)
-
B C - (A+D)
,
908.557.960 , 1.985.003.729 1,611.051.101 373.952.628 ' 1.282,510,588
o
.. ..
..
"
o',
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de la documentación contenida en las cartolas bancarias
y
liquidaciones 'de subvención, proporcionadas por la Corporación Municipal de Quilpué, así como de la aportada en materia de
, rendiciones por la Superintendencia de Educación,
Al respecto, cabe anotar que la auditoría
practicada permitió establecer que, al 31 de diciembre de 2016, la citada cuenta
corriente N° 43017801," del Banco BCI, habilitada por la entidad para el manejo
exclusivo de fondos de la SEP, registraba un saldo de $159.909.004, monto que no
cubre el total del saldo sin utilizar de los recursos de esa subvención, ascendente a
$1.282.51 0.58~, arrojando una diferencia de $1.122.601.584.
, Tal situación incumpleel artículo 6°; letra e),
ser utilizados en el marco .del PME y no en fines distintos, como aparece en la
especie. .
Asimismo, se evidencia una falta de control.
en .el registro del uso de 'los recursos de la SEP, lo cual no guarda armonía con lo
dispuesto en el artículo 50 de Ja resolución exenta N° 1.485, 'de '1996, de 'este
Organismo Fiscalizador, en cuanto a que se requiere, una clasificación pertinente de
las transacciones y hecbos a fin de garantizar que la dirección disponga-
continuamente de una información fiable, agrega que una clasificación pertinente
significa organizar y procesar la información a 'partir de la cual se elaboran los
informes, los planes y los estados financieros.
, En relación a la materia, el Secretario
General de la corporación, expone que la cantidad de $908.557.960, corresponde a
un remanente del año 2015, el que, a la fecha; la Superintendencia de Educación de
Valparalso se encuentra investigando a través del proceso sancionatorio
ya
citado
en el numeral 3 del acápite II del presente informe, sin aclarar la diferencia restante
de $214.043.624, por lo que la observación se mantiene, debiendo la CMQ adoptar
las medidas para contar con los recursos disponibles en la cuenta corriente del
programa, lb que será constatado en la visita de seguimiento.
CONCLUSIONES
'Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, la CMO ha aportado antecedentes e
iniciado acciones que han permitido levantar
y
subsanar parte de las situaciones
planteadas en el Preinforrne de Observaciones N° 1 047, de 2017. ,
En efecto, respecto' de lo observado en el
Acápite
11,
numeral 3, sobre renovación del convenio, la CMO' ha aportado los
antecedentes para levantar dicha objeción; en lo
señalado
en el Acápite
11,
numeral
,5,
sobre aceptación del proyecto educativo por parte de los padres, y Acápite
111,
-D
26
I '
o
CONTRALORJA GENERAL DE LA REPÚBLICA,
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CQNTROL EXTERNO
numerales 2 Y 4, correspondiente a desembolsos insuficientemente acreditados y
pago de descuentos previsionales de personal de la SEP, respectivamente-se dan
por subsanadas considerando las argumentaciones y antecedentes aportados parla
citada entidad edilicia. Luego, se subsana parcialmente lo observado sobre gastos
no contemplados' en el PME,
Acápite 111,
numeral 1, letra a), del Preinforme de
Observaciones N° 1.073, de 2017.
Por su parte, en cuanto, a aquellas
.i
observaciones que se mantienen, esa entidad privada, deberá adoptar medidas con
el objeto de dar estricto .cumplirnlento a las normas legales y reqlamentarias que las
riqen, entre las cuales se.estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes:
, 1. Se comprobó que la CMQ rindió
cuenta de desembolsos pagados .al proveedor Víctor Carloza Ampuero, por
$83.419,500, correspondiente a los servicios de' traslado diario de 'los alumnos,
desde calles cercanas a sus domicilios hasta los respectivos establecimientos
educacionales, situación que no' condice con el criterio emanado' desde- la
Superintendencia de Educación, contenido en el dictamen N° 22, de '12 de febrero'
de 2016. '
.\
Asimismo, se rindieron pagos por conceptos
de mejoramiento de acceso, habilitación talleres, techumbre, instalación de pasto
sintético cancha futbolito y difusión, entre otros, por la suma de $48.378.923, sin que
dichas erogaciones 'se vinculen a las acciones de los PME; $18.749.686, 'por
remuneraciones de personas no adscritas al' SEP; $2.302.196, por gastos no
contemplados en los PME; $628.468, correspondiente a alimentación y traslado a
funeral; además de desembolsos por contrato de honorarios por $420.000, por
funciones de supervisión y coórdinación en los campamentos de verano orqanizados
En consecuencia, esa entidad deberá
regularizar las rendiciones de gastos en la Superintendencia de Educación,
descontando la cifra total de $153.898.773, restituyéndolas a la cuenta corriente
destinada a la SEP, lo cual será revisado en la etapa de seguimiento del presente,
informe (Acápite
111,
numerales 1
letra-a)
y b); Y3 letras a); b), e) y e), (AC)).
\
.
2. Se constató que la CMQ no ha
examinado los recursos recibidos y' utilizados por concepto de la SEP, debido a "que
actualmente no cuenta con algún área específica para ejecutar dichas labores, sin
embargo, se dispuso la creación de la Unidad-de Control Interna para estos fines, lo
, cual debe ser acreditado a través de un documento que valide su funcionamiento, lo
I
qúe será verificad.o en el seguimiento de este informe.ino obstante, en relación con
la falta de ,fiscalización por parte de la Dirección de Control Municipal,' se. remitirá
copia del presente informe final a la Municipalidad de Quilpué, para que dicho órgano
haga uso de las facultades.que le entrega la normativa municipal (Acápite 1,numeral
2, (C)). .
3. Se verificó que los directores de los
establecimientos educacionales no cuentan con póliza de fidelidad funcionaria,
16
que fue corroborado por doña Denisse Zubieta San Martín, Directora de Recursos
, I
27
,
,
"
,.
C?
, CQNTRALORíA GENERAL DE'LA REPÚBLICA
GONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSo
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
-Hurnanos daesa entidad, contraviniendo, de este- modo, el inciso primero, del
artículo 68, de la aludida ley N° 1-0,336, debiendo esa entidad tramitar ante esta'
Entidad ,de Control dichas fianzas, lo que será comprobado en la etapa de
seguimiento (Acápite 1,numeral 4 (C)),
, ,
, . 4. Respecto de' las conciliaciones
bancarias de La cuenta corriente, N° 43017801, del Banco BCI, dispuesta para la
administracíón de los recursos entregados a través de la' ley N° 20:248, se acreditó
que los procesos se encontraban atrasados desde el mes de octubre del año 2016;
por lo que la corporación municipal deberá actualizar las conciliaciones faltantes lo
que se verificará en el seguimiento respectivo (Acápite 1,numeral 5
(CL).
,5. Sobre las visitas a terreno
efectuadas a los' establecimientos educacionales, se advirtieron 6 equipos
adquiridos durante el año 2016, por la suma total de $14)17.404, que se
encontraban sin uso por más de un año, así también 9 Televisores SmartTV,
adquiridos durante los años 2015 y 2016, por la suma total de $22.933.522, que no
fueron habidos en la mencionada inspección, a causa de robos acreditados
mediante denuncias efectuadas a la justicia; se identificaron 20 equipos, además de
algunos bienes muebles, por la suma de $31.654.913, que fueron destinados para
cuanto no se mantenían a disposición del alumnado, debiendo la CMQ adoptar las
.acciones comprometidas en orden a dar término al proceso disciplinario que instruyó,
como asimismo, acreditar si la pérdida de los bienes fue provocado por una conducta
cual será verificado en él próximo seguimiento (Acápite 111,numeral 5, letras a), b), y
c) (C)).
I
6. Respecto a los $908.557.960, que
no fueron acreditados como remanente de los recursos de la SEP, por estar siendo
investigados en un proceso sancionatorio de la Superintendencia de Educación, y
en lo-tocante al hecho que la entidad no aclaró el monto de $ 214.043.624, no
,disponible en-la cuenta corriente de la SEP, deberá adoptar las medidas para contar
con dichos recursos, lo cua! se verificará en-una visita pe seguimiento (Acápite 111,
numeral 6, (AC)). '
7. En lo que respecta a la falta de una
cuenta corriente exclusiva
de
los fondos de la SEP, dado que se advierten
transferencias desde la "Cuenta Corriente SEP", a otras cuentas' de la entidad'
durante el año 2016; al establecimiento Fernando Durán Villareal, cuyos gastos por
concepto de remuneraciones superan el 50% de los ingresos de la SEP; a' la
actualización de inventarios de los bienes comprados con recursos de la SEP; a la
ausencia de manuales de procedimientos de las principales rutinas administrativas,
de los
.procesos
de contabilidad,
administración
de personal y remuneraciones;
sobre los' fondos mutuos cargados
a
la cuenta exclusiva de la SEP; de los
establecimientos donde se efectuaron adquisiciones sin solicitud de compra ni
cotizaciones mínimas exiqidas según el procedimiento de compras de la corporación
municipal; además de la certificación no inscrita en los Registros ATE de los
expositores contratados a través de la empresa Seminatium Certificación SPA, por
$4.560.000" corresponde que ese organismo adopte las medidas para evitar la
28
, CONTR~LORíA GENERAL
DE
LA REPÚBLICA
CONTRA¡_ORíA REGIONAL DE VALPARAíso
4
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
reiteración de situaciones similares (Acápite
1,
numerales 1~3 letras 9) y b); Acápite
11,
numerales 1, 2,4 Y 6; YAcápite
111,
numeral 3 letra d) (C)).
. 8., En relación con las adquisiciones
por $3.,682.339, realizadas a la empresa de doña Leyla Arévalo Berrocal, para
proveer insumos al establecimiento educacional Escuela Teniente' Ignacio Serrano,
cuya dirección fue ejercida por doña Leyla Berrocal Aguilar, madre de la referida
. proveedora, suministrando también insumos en 19 colegios, escuelas y liceos de la
comuna, por $ 30.285.969, todos los cuales fueron rendidos con cargo a los recursos
.de la SEP, corresponde a· esa CMQ actualizar sus procedimientos de compras
teniendo presente la jurisprudencia administrativa d€? e'ste Órgano Contralor, en
orden al eventual conflicto de interés en que pudieran verse afectados los servidores
públicos en el ejercicio de su cargo o empleo, evitando cualquier situación que le
reste imparcialidad en su actuar, aun/ cuando dicho conflicto sea' solo potencial
(Acápite
111,
numeral 3, letra f) (C) ..
Finalmente, se deberá remitir el "Informe
Estado de Observaciones", de acuerdo al formato adjunto en Anexo
N°
9, en un
plazo máximo de ·60 días hábiles, a partir del día siguiente de la recepción del
presente informe, comunicando las medidas adoptadas y acompañando
antecedentes de respaldo respectivo. .
Transcríbase al Alcalde y al Director de
Control de la Municipalidad de Quilpué,' al Secretario General de la Corporación
. Municipal de Quilpué, al Director Regional de la Superintendencia de Educación de
Valparaíso y las Unidades de Seguimiento y Técnica de Control Externo, ambas de
esta Sede Regional. -
Saluda atentamente a Ud.,
VrCTOR RIVERA
OLGuíl\¡
Jefe de
C(\l1trol
Externo
CONTIlAlOR
RIt~~ItAl
V.••..••
WIAISO
CONTRALORIA'~¡¡N¡¡ftAL
pe ~"
~P!llSl.ICA
29
1°
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 1
\
ADQUISICIONES SIN COTIZACIONES EXIGIDAS
-
EGRESO N° DE
RBD MONTO COTIZACIONES PROVEEDOR DETALLE BIEN O
N° N° DOCUMENTO DOCUMENTO PRESENTADAS SERVICIO
$
~
-
1880 811 119424 5.179.862 1 Business Information 14 Notebook Hp Tarjeta
Processing S.A. De Vidéo
1892 740 11 3.653.074 2Prime Comercial Smart Tv - Soporte
Ltda.
Microscopio Bagueta
14470 828 314 2.127.125 1Cet Chile Spa Apel Filtro Capsulas
Cinta Magnesio
1899 759, 575 38 3.105.002 1 Mauricio Leandro Graderías Movibles
Allendes Castillo Canchas
1899 408 31 2.484.001 1Mauricio l.eandro 4 Graderías Metal
Allendes Castillo madera
-
Seminarium Capacitación
1898 792 2541 4.560.000 2
,
\Certificación Spa
-
Neurociencia
1898 826 78 2.237.200 2Ami Mari Agamboa Buzos Y Poleras
Melo
r
Maria Isabel 20 Diarios Murales
1881 863 10923 1.728.000 1Velásquez Bergara Aluminio
.
1884 318 3461 5.171.573 2' Prime Comercial 1 Smart Tv - 11
l.tda. Notebook Hp 240
1884 410 3474 1.084.090 1Prime Comercial 1 Microscopio Y 1 Lupa
,
Ltda.
. 1884 642 100 981.750
..
1David Riveros Coctel Recibimiento
Bianchi Alumnos 2do Medios
1906 586 3545 544.128 1 Comercial Prime 1 TV Smart LG
1889 831 3749 1.248.534 1Librería Antártica Mapa Político Plan
Plaza Limitada' Lector
l'
Roberto Flores E Vitrina, Congelador,
14720 388 17214 7.079.310 1f:lij?s Ltda. Fondos Sobadorá,
Freidora, Termómetro
Prime Comercial Binoculares, GPS,
14720 317 3421 3.065.440 1Ltda. Radio Motorola,
Amplificador
1888. 82'4 10232 1.310.476 2Editorial Don Bosco Libros Plan Lector
-
S.A.
1888 824 10231 1.069.800 2Editorial Don Bosco Libros Plan Lector
S.A.
1888 824 10233 8.86.731 2 Editorial Don Bosco Libros Plan Lector
S.A.
.
1888 172
~
3329 357.000 1Prime Comercial Libros Caligrafix
Limitada
TOTAL - 47.873.096
,
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de la informaciórr proporcionada por la Corporación Municipal de/QUllpué.
\
.
.30
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO ,
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 2
:ESTABLECIMIENTOS EI;)UCACIONALES ADSCRITOS A LA SEP
W RESOLUCiÓN SEREMI
-
N° RBD NOMBRE DE LOS ESTABLECIMIENTOS
11885-6 . , Ignacio Carrera Pinto
21886.4 Manuel Bulnes Prieto
.
31887-2 Guardiamarina Zañartu
41888-0 Eleuterio Ramírez
51889-9 Fernando Durán
-
61890-2 José Miguel Infante
"
T
1891-0 ' , Jorge R0Ck Lara
81892-9 Gaspar Cabrales
.
91893-7 ' Darío Salas
,10 999, de 31 de marzo de 2008 1880-5 Andrés Bello López
.11 1895-3 Liceo Politécnico Mannheim
12
-
1881-3 Luis Cruz Martínez
13
.
.1899-6 Teniente Serrano
14
-
1900-3 Los Molles
,
15
I
1901-1 Santiago Bueras
16
-
1923-8 Escuela Vicente Edwards Pirito
17 1905-4 La Retuca
,
18 1898-8 Theodor Heuss
19 1906-2 Delfina Alarcón
20 14720-6 , Liceo de Gastronomía
y
Turismo
21
,
14410-3' Liceo Politécnico Marga Marga
22 110, de 10 de enero de 201,3 1882-1 Guillermo Gronemeyer
23
,
1884-8 Liceo Comercial Alejandro Lubet
""
,
,
"
..
'
.
Fuente de información. Elaboración propia sobre la base de la información proporcionada por la Corporación Municipal de
Ouilpué,
31
t •
• i
,
CONTRALORíÁ GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXJERNO
, . ANEXO N° 3
/
DESEMBOLSOS NO ASOCIADOS A LOS PME DE LOS ESTABLECIMIENTOS
N° FECHA NOMBRE RUT D¡:SCRIPCION MONTO
RBD GASTO
FACTURA FACTURA PROVEEDOR PROVEEDOR GASTO
$
1895 3519 15/7/2016 Prime Comercial 76,145,508-7 Smart Tv, Notebook, 12,477,806
Limitada Pendrive
-v
Mobiliario Pre
1891 35561 31/5/2016 Melman SA 96,882,140-7 básica, Segundo 12,323,700
CJclo
-
.
14720 3256 2/12/2015 Prime Comercial 76,145,508-7 l.ed Lg 9,877,347
Ltda.
1887 3251 2/12/2015 Prime Comercial 76,145,508-7 Led Lg 8,530.436
Ltda.
1881 3252 2/12/2015 Prime Comercial 76,145,508-7 Led Lg~ 7,183,525
Ltda,
-
Vitrina, Congelador,
14720 17214 16/6/2016 Roberto Flores E 76,169,150-3 .
,
Fondos Sobadora, 7,07~U10
Hijos Ltda. Freidora,
Termómetro
1891 3506 ·4/7/2016 Prime Comercial 76,145,508-7 Smart Tv Led Lg 5,872,650
Limitada
,_
-
Sociedad Alejandro
1888 451 18/1/2016 Jara E Hija Ltda. 76,010.136-2 Juegos Didácticos . 5.593.000
,
.
,
Business 14 Notebook Hp
1880 119424 16/11/2016 lnforrnation- 78..371.600-3 5,179.8.62
Processinq SA
.
Tarjeta De Video
'.
Estante Smart Tv
1884 3461 18/5/2016 Prime Comercial 76,145,508-7 Notebook Alfombra 5.171.573
Ltda. Cortina Casco
-
.
Micros.copio .
1888 3462 18/5/2016 Prime Comercial 76.145.508-7 - Smart Tv 5.062.974
Ltda.
Sociedad Comercial Goma Eva Cartulina
1881 9643' 31/8/2016 Distribución Global 76.100,732-7. Papel Volantín 4..674.261
Ltda. Carpetas Pegamento
.
Servicio De
Computación Leyla
"-
1884 206 8/8/2016 Arévalo Berrocal 76.515.089-2 Pc Dvd 4,600.000
E.I.R.L.
Servicio De
1898 241 5/10/2016 Computación, Leyla 76.515.089-2 Mouse Teclado' 4.587.000
Arévalo Berrocal Tintas Led. Tv
E.I.R.L,
,
-
1898 2541 7/10/2016 Seminarium 77,808.560-6 Capacitación 4,560,000
.Certificación Spa
..
Neurociencia
/
Servicio De
1880 252 27/10/2016 Computación, Leyla 76,515,089-2 Smart TV Soporte 10 ~.859.999
Arévalo Berrocal
.
E.I.R.L.
,
32
CONTRALORíA GEN'ERAL DE LA ~EPÚBLlCA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N°· FECHA NOMBRE RUT DESCRIPCION MONTO·
RBD FACTURA FACTURA PROVEEDOR PROVEEDOR GASTO GASTO
$
-
1892 11 4/11/2016 Prime Comercial 76,145,508-7 Smart Tv Cables 3,653.074
Ltda. Soportes
1899 72 24/11/2016 Prime Comercial 76,145,508-7 5 SmartTv. 3,603.695
Ltda.
1891 22 23/9/2016 ·Mue,bles B6b 76.466.458-2 Mesa Reuniones 3~357.704
1898 64503 14/10/2016 Computación 96.689.970-0 Micrófono Notebook 3.230.375
IngeralSA Cargador Cable
,
1899 38 19/8/2016 Mauricio l.eandro 11,735.559-4 Graderías Movibles 3,105,002
Allendes Castillo Canchas
1887 51172 23/5/2016 Cintegral 96,689,970-0 10 Notebook Hp 240 3.091.680
4gb RAM
\
,
Prime Comercial Binoculares, GPS, .
14720. ' 3421 25/4/2016 Ltda. 76,145.508-7 Radio Motorola, 3.065.440
Amplificador
.
Servicio De
14470 248 13/10/2016 Computación, Leyla 76.515.089-2 Led 3.003.001 '
Arévalo Berrocal
-
E,IRL,
,
Ate Evaluación
-
1881 16 15/3/2016 . Grupo Eidos Spa 76.467.615-7 Procesos 2.854.000
Pedaqóqicos
1892 47579 15/4/2016 Cintegral SA 96.689.970-0 10 Computadores 2.791,264
1899 31 10/8/2016 Mauricio Leandro 11.735,559-4 4 Graderías Metal 2.484.001
Allendes Castíllo
,
madera
1881 87 4/10/7016 Mademte Muebles 5.515.226-8 Pizarras Acrílicas 2.449.020
1880 4 15/11/2016 Comercializadora 76.661.823-5 Escritorio Y Sillas 2.422.602
Cms Limitada
I
Alumnos
Servicio De
, 1899 247 13/10/2016 Computación, Leyla 76,515.089-2 Smart Tv 2.402.400
Arévalo Berrocal
E.I.R.L .
-
.
1898 78
.'
23/11/2016 Ana Mari Agamboa 5.294.089-3 . Buzo Y Polera 2.237.200
Melo
Socíedad Alejandro Elíptica,
1895 565 2,4/5/2016 76.010.1'36-2 Abdominales, Flexión 2.225,300
Jara
A
E Hija Ltda,
Brazo
1881 36826 28/10/2016 Melman S.A. 96.882.140-7 Estante Escolar 2.187.220
Microscopio Bagueta
14470 314 4/11/2016 Cet Chile Spa 76.537.378-6 .Apet Filtro Capsulas 2.127.125
Cinta Magnesio
.
,
,
Importadora Y .'
1892 7130 31/12/2015 Distribuidora 92.999.000-5 Laboratorio Temático 1.890.000
Arquimed Ltda.
1881 1269 7/6/2016 Fuver Muebles 10.034,348-7 Sillas, Mesas, 1.807.610
1
1ea1 10923 7/11/2016 María Isabel' 5.708.447-2 Diarios Murales 1.728.000
,
Velásquez Bergara Aluminio Por Sala
1895 757 19/10/2016 Sociedad Alejandro 76.010.136-2 Bicicleta Estática 1.725.500
Jara
A
E Hija Ltda. Caminadora Elíptica
33
..
,
.
• I
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N° FECHA NOMBRE RUT DESCRIPCION MONTO
RBD GASTO
FACTURA FACTURA PROVEEDOR PROVEEDOR GASTO
$
1881 3507 4/7/2016 Prime Comercial 76.145.508-7 Smart Tv Cable 1.687.658
Ltda.
~
Soporte
Servicios
/
1882 130 4/4/2016 Computacionales 76.515.089-2 24 Monitores Lg Led 1.656.000
Leila Arévalo
Maria Soledad
1895 165 14/11/2016 Salas Alegre 76.259.587-7 Coctel Titulación 1.642.ÓOO
E.I.R.L.
Empresa De Plataforma Online
1880 21 . 5/1/2016 Soluciones Integ. 76.249.381-0 Para Mejora De Los 1.600.000
-
En Plataformas Aprendizajes
1881 58144 3/8/2016 Computación . 96.689.970-0 Notebook Impresoras' 1.385:304
Integral SA
Servicio De
1899 129 31/3/2016 Computación Leyla 76.515.089-2 4Notebook
Hp.B
1.279.940
Arévalo Berrocal
I
Teclados
E.I.R.L
Francisco Regulez Micrófonos Atril Caja
1903 2612 9/11/2016 81.569.800-2 Acústica Mixer 1.272.196
y
Cía. Ltda. Afinador
Prime Comercial Microscopio
1884 3474 1I6/~016 Ltda. 76.145.508-7· Molecular, Lupa 1.084.090
Estereoscopio .
Computación . Pc, Placa Madre,
1887 32503 20/11/2015 96.689.970-0 Memoria RAM, 1.040.722
Integral S.A. Monitor
1903 2273 25/10/2016 Villa educa Ltda. 76.798.320-4 Plataforma Digital 1.030.000
Villa Educa
14~0 131/3/2016 Daniela Cecilia 15.719.253c1Finiquito Renuncia 1.027.218
Rodríguez Vásquez Voluntaria
1905 35308 30/4/2016 Melman SA 96.882.140-7 Mobiliario Escolar 1.021.484.
David Riveras Coctel Estudiantes
1884 118 12/12/2016 Bianchi 13.192.3.24-4 De Cuarto Medio Y 1.011.500
Tercero Medio EE.
1884 100 26/812016· David Riveras 13.192.324-4 Coctel recepción Tp 981.750
Bianchi A Segundos M.edios
.
.
Hotel Santa Cruz .Almuerzos Jornada
.1881 7411 28/12/2016 Plaza
s.A.
96.956.110-7 Cierre Año 952.952
-
-David Riveras
1888 101 28/9/2016 Bianchi , 13.192.324-4 Coctel Aniversario 923.440
1887 270 21/4/2016 Confecciones 76.156.305-K Buzos Y Paleras 899.997
Tex1i1es Luroz Ltda.
Oróstica Y Pendola
,
1895 142512 12/8/2016 Comercial Limitada 77.027.630-6. Saco Cemento 810.533
14720 3438 3/5/2016 Prime Comercial 7,6.145.508-7 Amplificador 742.560
Ltda.
.
1901 58629 9/8/2016 Cintegral S.A. 96.689.970-0 . Imprésora Pendrive 714.926
Tóner
.
Suc Alfredo Luis Balones Lentes
1889 29 18/10/2016 53.246.370-K Piscina- Cuerdas 706.000
Cortes Moreno Gorros Baño
34
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORIAREGIONAL DE;VALPARAíso
. UNIDAD DE-CONTROL EXTERNO
-
,
MONTO
RBD N° FECHA NOMBRE RUT DESCRIPCION GASTO
FACTURA FACTURA PROVEEDOR PROVEEDOR GASTO
~
$
1886 115 8/12/2016 David Riveros 13.192.324-4 coctel por 702.100
Bianchi Capacitación
Balones Clavas
1887 70 31/8/2016· Deportes Miralles 6.465.597-3 Cuerdas Pelotas 691.590
Mesa Ping Pong
Paletas
Videocorp Smart TV CRA
y
1884 40856 30/9/2016 Ingenieria Y 89.629:300-1 Laboratorio de 691.390
Telecórnunicacione Ciencias
s SA
t
-
Ser:vicios
1892 131 4/4/2016 Computacionales 76.515.089-2 10 Monitores 69Q.000
Leila Arévalo
I
-
,
,
-
,
Sociedad Comercial IPad Mini Para Los
1886 4923 18/3/2016 Distribuidora Global 76.100.732-7 Estudiantes 671.975
Ltda. Destacados
,
1881 102457 14/12/2015 Audio música 96.579.920-6 Guitarra Bajo 654.610
Multipack
1887 6395 11/5/2016 Distribución Global 76.100.732-7 Parlantes Pendrive ·633.264
Cronometro Conos
1886 7156 28/7/2016 . Deportes Miralles 6.465.597·3 Petos Pitos Bombín 630.500
Balones Aros
,
1880 2658 21/11/2016 Francisco Regulez 81.569.800-2 Metalófono Melódica 627.955
y
Cía. Ltda. Flauta Teclado Atril
1886 3493 17/6/2016 Prime Comercial 76.145.508-7 Set De Radios 585.480
Limitada Motorola
Sociedad Comercial Transmisores
14720 7798 28/6/2016 Distribución Global 76.100.732-7 Motorola 576.008
Limitada
1886 1077 1/4/2016 Improsoluciones 76.261.184-8 .Arriendo Equipos 574.532
Sociedad Anónima Informáticos
1886 1108 1/4/2016 Improsoluciones 76.261.184-8 Arriendo Equipos 574.532
Sociedad Anónima Informáticos
<
1886 1180 2/5/2016 Improsoluciones 76.261.184-8 Arriendo Equipos 574.532
Sociedad Anónima Informáticos
-
1881 35 27/12/2016 Eduardo Aranda 13.767.101-8 Acondicionamientos 555.556
.
Villarreal Salas Laboratorio
.
LCD Para
1906 3545 9/8/2016 Comercial Prime 76.145.508-7 Implementar Salas .544.128
1881 36792 26/10/2016 Melman S.A. 96.882.140-7 Mesas Sillas 536.928
Fierro Redondo,
1895 139402 13/4/2016 Oróstica Y Pendo la. 77.027.630-6 Electrodo, Disco 472.041
Comercial Limitada Corte, Alambre, Perfil
,
Cuadrado, Alambre
1895 142434 9/8/2016 Oróstica Y Pendola 77.027.630-6 Baterías Rolo 466.172
Comercial Limitada Alambre
Oróstica Y Pendola Pletina Oxigeno
1895 142492 11/9/2016 Comercial Limitada 77. 027 .630-6 Electrodo Brocha 454.520
Diluyente
35
..
"
CONTRALORíA 'GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N° FECHA NOMBRE RUT DESCRIPCION MONTO
RBD FACTURA FACTURA PROVEEDOR PROVEEDOR GASTO GASTO
$
\
Michael Eduardo
1891 1 27/8/2016 Sar_avia Lanqe 13.366.908-6 Buzos Y Poleras 414.109
,
,
Tallarín, Flotador,
1889 214.6 4/10/2016 Ansaldi Y Cía. Ltda. 81.229.500-4 Balón Erizo Petos 368.106
Cono Valla
1895 142731 23/8/2016 Oróstica Y Pendola 77.027.630-6 Plancha Fibra De 365.140
Comercial Limitada Vidrio
1892 116 9/12/2016 David Riveros 13.192.324-4 Coctel Encuentro De 357.000
"Bianchi Mediadores
Ladrillo Princesa,
,
1895 139470 15/4/2016 Oróstica Y Pendola 77.027.630-6 Cemento, Pino, 348.770
Comercial Limitada Clavos, Tableros,
Yeso
1895 31230 11/1C}l2016 Pinturas Gamma 78.833.320-k Rodillo Brocha 331.549
Color Limitada Diluyente Latex
1881 1375 - 9/8/2016 Improsoluciones 76.261.184-8 Servicio Hasta Gosto 327.250
I
SA
1881 1565 4/10/2016 Improsoluciones 76.261.184-8 Arriendo Equipos 327.250
SA lnformáticos-
,
lrnprosoluciones
1881 1728 7/11/2016 76.261~184-8 Arriendo Equipos '327.250
SA
.
Informáticos
1881 1475 5/9/2016 lrnprosoluciones 76.261.184-8 Arriendo Equipos 327.250
l
SA Informáticos
,
Clavo, Acelerante
Sika, Pino, Bisagras,
Tineta Desmoldante,
1895 139474 15/4/2016 Oróstica Y Pendola 77.027.630-6 Tabla Cepillada, 307.212
Comercial Limitada Plancha Fierro,
Plancha Zinc, Lija,
,
Manguera, tierra
Roja, Beckron
1899 96 2/6/2016 David Rilíl'!ros 13.192.324-4 Coctel Aniversario 3'03.450
Bianchi
Jornada De
David Riveros Reflexión Actividad
1886 122 26/12/2016 . 13.192.324-4 . Semestral Con 300.000
Bianchi Funcionarios Del
Establecimiento
1903 37677 15/12/2015 Cintegral 96.689.970-0 Notebook 299.989
-
Un Led Lg 49·
1886 60219602 29/12/2016 Sodimac SA 96.792.430-K Pulgadas Para El 269.990
Cra
1891 328 7/4/2016 Jorge Cabrera 5.742.821-k Poleras Y Calzas 257.837
Barrales
1884 2037. 9/6/2016 .Francisco Regulez 81.569.800-2 Caja Acústica, 224.991
Y Cía. Ltda. Micrófono, Atril
1884 407937619 19/12/2016 Sodimac S.A. 96.792.430-K Mueble Casino 207.980
Alumnos
1884 7632 . 7/9/2016 Textiles Zahr S.A. 93.049.000-8 Cortinas Salas De 198.002
.Clase
.
Carretilla Martillo Lija
1900 10763 12/11/2016 Distribución Global 76.100.732-7 Huincha Para Huerto 193.833
Escolar
..
. 36
,
CONTRALORíA GENERAL DE ,LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
N° FECHA NOMBRE RUT DESCRIPCION1.MONTO
RBD FACTURA FACTURA PROVEEDOR PROVEEDOR GASTO GASTO
$
David Gonzalo Desayunu
1886 95 16/5/2016 Riveros Bianchi 13.192.324-4 Partioipación .192.780
Democrática
1895 145683 30/12/2016 Oróstica Y Pendola 77.027.630-6 Maquina Soldar 185.307
Comercial Limitada Electrodo
Comercial E
1905 121244 13/~0/2016 Importadora. Audio 96.579.920-6 Metalófono 174.890
música Spa
1885 1140· 28/12/2015 Trofeos El Sol 8.026.033-4 Medallas Galbano 154.000
Madera
Dimensionada Para
1886 80651135 29/12/2016 Sodimac S.A. 96.792.430-K Muebles De 131.206
recepción Alumnos Y
.
Apoderados
,
-
Queso Crema,
,
Administradora De Choricillo, Pollo,
1887 371098970 28/4/2016 Supermercados 76.134.941-4 Manjar, Durazno, 128.241
Híper Limitada Crema, Azúcar,
,
Leche Evaporada,
TOTALES 206.476.121
..
"
..
..
.
,
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de la ínformaclón proporcionada por la Corporación Municipal de
Quilpué. .
\
37
',
.-
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 4
EGRESOS POR GASTOS QUE NO PROCEDEN
EGRESO DETALLE BIEN O
RBD N° MONTO PROVEEDOR SERVICIO
N° DOCUMENTO
$ ,
1890 383 6 10.664.143 David Gómez Construcción
y
Mejoramiento acceso del
Electricidad E.I.R.L. establecimiento
1890 206 16.483.107 David ,Góniez Construcción
y
. Mejoramiento acceso del
Electricidad E.I.RL establecimiento
1890 262 2
..
6.483.107 David Gómez Construcción
y
Mejoramiento acceso del
Electricidad EI.R.L. establecimiento!
Bollvar Maturana Rodríguez Habilitación Talleres,
1882 568 50 '12.571.977 Servicios Eléctricos 1ntegrales Techumbre Tercer Piso
E.I.RL
1884 745 147 3.297.490 Cristian Igor Raab Dezulovic Pasto sintético cancha
futbolito EP N°1
..
1884 844 152 3.297.490 Cristian lqorRaab Dezulovic Pasto sintético cancha
futtíolito EP N°2
.
AC 686 186 276.000 Retetra Sociedad Anónima Seminario-curso' Uso
correcto de recursos SEP
.-
.
1891 23 130047 1.338.750 Empresa 'EI Mercurio de Qifusión matricula
Valparaíso SAP
1898 722 145287 171.005 Empresa El Mercurio de Difusión de postulación a
Valparaíso SAP ATE
1888 814 147122 318.902 Empresa El Mercurio de Llamado a licitación ATE
Valparaíso SAP
,
Almuerzo de profesores
1881 98 7411 952.952 Hotel Santa Cruz Plaza SA en la comuna de Santa
Cruz en hotel
María Soledad Salas Alegre Coctel de licenciatura
1895 38 169 2.800.000 efectuado en el Club del
E.I.R.L. 'Estudiante de Ouilpué
TOTAL 48.378.923
)
Fuente de.infcrmación: Elaboración propia sobre la base de la información proporcionada por la Corporación Municipal
de Ouilpué. .
38
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíSO
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 5
GASTOS DE LA ADM~NISTRACIÓN CENTRAL
EGRESO
MONTO PROVEEDOR DETALLE BIEN O SERVICIO
N° N° DOCUMENTO
$
David Riveros Bianchi Colaciones Capacitación Dua A
35 89 221.340 Profesores Y Asistentes De
-
,
Educación
T234 61
-
1?0.000 Víctor Carloza Ampuero Traslado Funeral
Administradora De Carne, Champiñones, Cebollas,
375 872928660 60.247, Supermercados Híper Limitada Azúcar, Ajo,'Té, Aceite, Crema,
Cóctel De Frutas
"-
Aceite Azúcar Crema Ensalada
707 206497017 30.766 Hipermercados Toltus SA Galletas Harina Huevo Néctar
Pimienta Queso Rallado Nova,
Administradora De. ' Mantequilla Qúeso Crema
T234 37171941 26.566 Supermercados Híper Limitada Leche Yogurt Azúcar
Mayonesa Harina Palmitos
283 160908187 24.036 N10 El Belloto Te Azúcar Nescafé Crema
Harina Mantequilla Leche
527 942332642 18.786 Administradora De Choclillo, Abastero, Pulpa:
Supermercados Híper Limitada
T234 355700 17.048 Cencosud Retail SA Brazo Reina Caramelos
179 631386 16.420 Comerciaiizadora El Mirador Pollo
Sociedad Anónima
283 198753353 10.582 Hipermercados Tottus SA Huachalomo
527 942431611 10.520 Administradora De Orégano, Ají Color, Comino,
Supermercados Hiper Limitada Choclillo, Pimienta, Cebolla
T322 633006 9.520 Patricio Luis Valencia Ayala Frugelé Clipper Masticables
T72 69545 7.572 Cencosud Retail SA Colaciones Ingreso Datos A
Eged, Dotación Sep. 2016
179 69391 7.180 Julio Agüero González Lechugas, Zanahorias, Papas,
Cebolla, Tomates, Choclos
179 71 6.600 Distribuidora De Productos Bebidas, Galletas, Cereales
Alimenticios Rosmar Limitada
Sociedad Cornercial ,
,
179 97562 6.100 Bustamante "Los González" Aceite, Café, Azúcar, Arroz, Té
283 85036 5.960 Sebastián Guillermo Andrés Congetados
Melo Alfaro
283 724755 5.231 Pedro Francisco Calderon Lomo Vetado Equino
,
Severino
179 97561 5.014 Sociedad Comercial Embutidos, Queso, Margarina
Bustaniante "Los González"
T234 907851 4.000 Carmen Maggi E Hijos Limitada Pan Molde
T234 66212
I
3.980 Patricio Arturo Avales Rojas Albahaca
T234 487266 3.8'30 Margarita Arancibia Villa Queso Jamón
T234 12350 3.600 J. Teodoro FuJleron Harina, Crema Chantilly
,
Administradora De . Pasas, Kem, Sal, Huevos, '
~
527 942332643 3.570 Supermercados Híper Limitada Aceite
TOTAL 628.468
".
"
-
""
..
Fuente de inforrnación: Elaboración propia sobre la base de la Información proporcionada por la Corporación Municipal de
Quilpué:
39
\
.
"
.
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VALPARAíso
. UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 6.
GASTOS DE TRANSPORTE PERMANENTE
RBD DOCUMENTO FECHA DETALLE MONTO
$
ESTABLECIMIENTO N° DOCUMENTO
1889 55
,
2016-03-31 Bus De Acercamiento 3.240.000
1899 54 2016-03-30 Transporte
Dlario
1.500.000
1899 .66 2016-04-30 Transporte Diario 1-,500.000
1899 72 2016·05-31 Transporte Diario 1.500.000
1899 85 2016-06-30 Transporte Diario 1.500.000
1899 104 2016-08-31 Transporte Diario 1.500.000
1899 123 2016-09-30 'Transporte Diario 1.500.000
1899 138· 2016-10-31 Transporte Diario 1.500.000
1899 152 2016-11-3.0 Transporte Diario 1.500.000
1899 94 2016-07-31 Transporte Diario 750.000
I
1899 94 2016-07-31 Transporte Diario 750.000
14470 105 .2016-08-31 Bus De Acercamiento 2.950.000
14470 124 2016-09-30 Bus De Acercamiento 2.760.000
14470 67 2016-04-30 . Bus De Acercamiento 2.730.000
,
14470 80 2016-05-31 Bus De Acercamiento 2.730.000
14470 86 2016-06-30 Bus De Acercamiento 2.730.000 .
14470 139 2016-10-31 Bus De Acercamiento 1.950.000
14470 153 2016-11-30 Bus De Acercamiento 1.820.000
14470 95 2016-07-31 Bus De Acercamiento 1.300.000
1881 151 2016-11-30 Servicio De Transporte 4.800.000
1881 137 2016-10-31 Servicio De Transporte 4:400.000
1881 122 2016-09-30 Servicio De Transporte 4.400.000
1881 103
~
2016-08-31 Servicio De Transporte 4.900.000
1881 93 2016-07-31 Servicio De.Transporte 2.050.000
1881 64 2016-04-30 Servicio De Transporte 4.200.000
1881 63 2016-03-31 Servicio De Transporte 4.000.000
1881 84 2016-06-30 Servicio De Transporte 4.950.000
1881 71 2016-05-31 Servicio De Transporte 4:360.000
1881 36 2015-12-21 Servicio De Transporte 1.540.000
1890
,
96 2016-07-31 Traslado Los Coligues 183.334
1890 87 2016-06~30 Traslado Los Coligues 350.000
1890 74 2016~05-31 Traslado Los .Coligues 350.000
1890 '65 2016-04-30 Traslado Los Coligues 350.000
1890 56 2016-03-31 Traslado Los Coligues 300.000
1895 65 2016-04-30 Bus De Acercamiento 350.000
1895 74 . 2016-05-31 Bus De Acercamiento 350.000
-
1895 140 2016-10-31
Bus De Acercamiento
313.500
1895 154, 2016-11-'30 Bus De Acercamiento 346.500
1895 96 2016-07-31 Bus De Acercamiento 183.333
1895 106 2016-08-31 Bus De Acercamiento 363.000
/
•
. 40
\
\,
CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VAL PARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
\
RBD DOCUMENTO FECHA DETALLE MONTO
$
.ESTABLECIMIENTO N° DOCUMENTO
1895 125 2016-09-30 Bus De Acercamiento 346.500
1895 56 2016-03-31 Transporte Los Coligues 300.000
14720 154 2016-11-30 Traslado Los Coligues 630.000
14720 140 2016-10-31 Traslado Los CoJigues 570.000
,
14720 125 2016-09-~0 Traslado Los Coligues 630.000
14720 106 2016-08-31 Traslado Los Coligues . 660.000
14720 96 2016-07-31 Traslado Los Coligues 183.333
14720 87 2016-06-30 . Traslado Los Coligues . 350.000
,
14720 74 2016-05-31 Traslado Los Coligues 350.000
14720 65
\
2016-04-30 Traslado Los Coligues 350.000
14720 56 2016-03-31 Traslado Los Coligues 300.000
TOTAL 83.419.500
.. .. ..
..
Fuente de información: Elaboración propia sobre la base de la tnformación proporcionada por la Corporación
Municipal de Quilpué.
,
-
41
\
.
CONTRALORíA GENERAL 'DE LA REPÚBLICA
CONTRALORíA REGIONAL DE VAL PARAíso
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
ANEXO N° 7
\
. ESTABLECIMIENTOS EDUCACIONALES ABASTECIDOS POR LA SOCIEDAD SERVICIOS DE
COMPUTACiÓN LEYLAARÉVALO BERROCAL
N° FECHA MONTO
N° ESTABLEC~MIENTO RBD FACTURA FACTURA DESCRIPCIÓN GASTO· GASTO
,
$
\129 31-03-16 4 Notebook Hp, 6Teclados 1.279.940
1Escuela Teniente Ignació 1899
Serrano 247 13-10-16 Smart Tv 2.402.400
206 08-08-16 Pc Dvd 4.600.000
178, 05-07-16 Router, 22 Pc 5.123.426
2Liceo Comercial Alejandro 1884 143 25-04-16 Teclados, Mouse, Monitores 1.7p7.000
Lubet Vergara 232 23-09-16 Kit Teclado Mouse Usb 249.080
173 04-07-16 Insumos Informáticos' 127.000
270 .06-12-16 Tinta Canon .58.202
3Liceo Gastronomia Y Turismo 14720 222 05-09-16 Impresora
y
Tintas 311.001
173 04-07-16 Insumes Informáticos 127.000
Liceo Técnico Femenino De 173 04-07-16 Insumo Computacional 127.000
4Ouilpué 14470 248 13-10-16, . Led 3.003.001
,
- 04-07-16
173 Insumos Informáticos 127.000
5Escuela Luis Cruz Martínez 1881 245 13-10-16 Cámara Trípode 298.000
241 05-10-16 Móuse Teclado Tintas Led 4.587.000
6Escuela Theodor Heuss 1898 Tv
173 04-07-16 Insumo Computacional 127.000
-252 27-10-16 Srnart Tv Soporte 10. 3.859.999
7Colegio Andrés Bello López 1880 173 04-07-16 Insumos Informáticos 127.000
8Gabriela Mistral De La Retuca 1905 244 11-11-16 Smart Tv 598.000
9Colegio Capitán Ignacio Carrera 1885 173 04-07-16 Insumo Computacional 127.000
Pinto
10 Escuela Básica Gaspar 1892 173 04-07-16 Insumos Informáticos 127.000·
Cabrales
11 Escuela Cdte. Eleuterio 1888 173 04,07-16 Insumes.Informáticos 127.000
Ramírez Molina
12 Liceo Guillermo Gronerneyer 1882 173 04-07-16 Insumo Computacional 127.000
Zamorano
Escuela Guardiamarina
,
13 Guillermo Zanartu 1. 1887 173 04-07-16 Insumos Informáticos 127.000
Escuela Básica Jorge Rock
-
14 Lara 1891 173 04
c
07-16 lnsumos Informáticos 127.000
15 Escuela Básica Darío Salas 11893 173 04-07-16 Insumos Informáticos 127.000
16 Colegio José Miguel Infante . 1890 173 04-07"16 Insumo Computacional 127.000
17 Colegio Fernando Duran 1889 173 04-07-16 Insumo Computacional 127.000
Villarreal
18 Escuela Manuel Bulnes- Prieto 1886 173 04-07-16 lnsurnos Informáticos
/
127.000
19 Liceo Técnico Profesional 1895 173 04-07-16 Insumo Computacional 127.000
Mannheim
TOTAL 30.285.969
""
..
Fuente de información: Elaboración propia sobre I~ base de la información proporcionada por la Corporación Municipal de
Ouilpué.
•...
42
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