Inf. seg. n° 572-2018. auditoria a las adiciones efectuadas en proyectos y estudios de inversión
| Emisor | Departamento de Medio Ambiente, Obras Públicas y Empresas |
| Fecha | 07 Septiembre 2021 |
| Número de informe | 572/2018 |
| Número | Tipo | Nombre |
|---|---|---|
| 572/2018 | Informe Final de Auditoría | INFORME FINAL 572-18 ENAMI AUDITORIA EN LOS PROYECTOS Y ESTUDIOS - AGOSTO 2019 |
Mediante los oficios Ord. N" 155 y 179, de 5 de noviembre y 26 de diciembre, ambos de 2019, respectivamente, correo
electrónico de 10 de septiembre de 2020 y Sistema de Seguimiento y Apoyo CGR, la Empresa Nacional de Minería informa las medidas adoptadas y remite archivo de estado de observaciones requerido, con el objeto subsanar las observaciones
contenidas en el Informe Final N° 572, de 2018, sobre auditoría a las adiciones efectuadas en los proyectos y estudios de inversión, en ejecución al 31 de diciembre de 2017, en la Empresa Nacional de Minería, ENAMI, remitido a dicha compañía por el oficio N° 20.431, de 2 de agosto de 2019.
I. Observación que se subsana
Acápite I. Aspectos de Control Interno, numeral 6, Falta de política que regule el registro de las cuentas de provisiones relacionadas con obras en curso y activos de exploración minera: La observación se subsana atendido que la empresa, proporcionó la Política Contable Propiedades, Plantas y Equipos, versión 1, de agosto de 2019, y el Procedimiento Contable Propiedades, Plantas y Equipos, de junio de 2020, de ENAMI, documentos que establecen que para el cálculo del deterioro se aplicará la NICSP5 21, sobre "Deterioro del Valor de Activos" y no la NIC 36 como lo indicaron inicialmente en su respuesta al preinforme de observaciones, señalando además que respecto de las provisiones complementariamente aplicarían la NIC 37, sobre Provisiones Contingentes y Activos Contingentes.
Además, se debe indicar que se tomó conocimiento de que por oficio Ord. N° 33.932, de 25 de octubre de 2019, la Comisión para el Mercado Financiero autorizó a la Empresa Nacional de Minería aplicar excepcionalmente la NICSP 21 en lo concerniente al tratamiento contable del deterioro del valor de activos no generadores de efectivo en las entidades del sector público.
II. Observaciones que se mantienen
Acápite I, Aspectos de Control Interno, numeral 1, Procedimiento de Conciliaciones Bancarias, punto 1.1, Falta de control de las cuentas contables asociadas a las cuentas bancarias (C): La empresa proporcionó correos electrónicos que, según indican, adjuntan nómina de usuarios y dependencia, perfil de acceso a las cuentas de banco definidas para cada módulo, así como la difusión a las distintas reparticiones de ENAMI del procedimiento de confección y control de conciliaciones bancarias, así también se adjuntó el archivo con el listado de personal directamente relacionado con la cuenta banco, los usuarios que poseen permisos de ingreso, modificación o eliminación de operaciones en el sistema contable, no obstante, no se adjuntó el documento formal por el cual se otorgaron dichas facultades a cada uno de los funcionarios que informa.
Seguidamente, en cuanto a los controles de revisión de cuentas contables, proveyeron el Memorándum N° 615/032, el que reitera las medidas de control...
Para continuar leyendo
Comienza GratisAccede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.
Accede a todo el contenido con una prueba gratuita de 7 días
Transforma tu investigación jurídica con vLex
-
Accede a resúmenes de sentencias generados por IA, que destacan al instante los aspectos jurídicos clave.
-
Realiza búsquedas avanzadas con opciones precisas de filtrado y ordenamiento.
-
Consulta contenido jurídico completo de más de 100 jurisdicciones, incluyendo una amplia colección de libros y revistas a texto completo.
-
Disfruta de funcionalidades exclusivas como comparador de versiones de una ley, notas de vigencia, análisis de citas, y mucho más.
-
Con la confianza de más de 2 millones de profesionales, incluidas las firmas más importantes del mundo.